開一家花店的商業(yè)計(jì)劃書之財(cái)務(wù)分析部分

1、一、資金需求分析花店預(yù)計(jì)前期投資如下：表7-2初始投資資金需求單位：元項(xiàng)目用途金額店面租金按月租費(fèi)用測評(píng)& 000裝修費(fèi)用（長期待攤費(fèi)用）花丿占的設(shè)計(jì)布局、格調(diào)及采用的材料和花丿占整體效果圖、平面圖、施工圖等的設(shè)計(jì)費(fèi)用3, 000裝潢裝飾（長期待攤費(fèi)用）具體費(fèi)用包括：（1）外墻裝飾費(fèi)用。包括招牌、 墻面、裝飾費(fèi)用。（2）店內(nèi)裝修費(fèi)用。包括天 花板、油漆、裝飾費(fèi)用，木工、等費(fèi)用。（3） 其他裝修材料的費(fèi)用。玻璃、地板、燈具、人工 費(fèi)用也應(yīng)計(jì)算在內(nèi)。40, 000營業(yè)設(shè)備設(shè)施（固定資產(chǎn)）電腦、保鮮展示柜、臺(tái)柜、沙發(fā)、電動(dòng)車、固定電話、外廳及戶外用品1& 000設(shè)備設(shè)施購買費(fèi)（固定資產(chǎn)）插花臺(tái)、柜架

2、、音響系統(tǒng)2, 000清潔衛(wèi)生用品（低值易耗拖把、掃帚、刷子、清潔工具、清潔護(hù)具、清潔劑、洗滌劑500二. 資金投入計(jì)劃公司預(yù)計(jì)注冊(cè)資本25萬元，其具體的資金來源和股本結(jié)構(gòu)如下:表7-2公司資金來源表單位：元項(xiàng)目來源金額權(quán)益資本創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)投資50000風(fēng)險(xiǎn)投資100000債務(wù)資本銀行貸款10000040%- /0%丄創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)投資 廠銀行貸款40%p圖7-1公司資金來源比例圖在股本結(jié)構(gòu)中，創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)投資5萬元，風(fēng)險(xiǎn)投資方面我們打算吸引1-2家風(fēng)險(xiǎn)投資共同入股，籌資10萬元以化解風(fēng)險(xiǎn)，另向銀行貸款10萬 元，為期2年（金融機(jī)構(gòu)2年期銀行貸款利率為） o三、投資收益預(yù)測營業(yè)額為2100元/天，年

3、收入756000元租金是8000元/月，96000元/年267元/天花材成本151200元/年420元/天則利潤約為1413元/天全部員工工資11000元/月，約為367元/天水電費(fèi)為600元/月，20元/天，減去一天員工的全部工資和水電費(fèi)共計(jì)387元，全部員工工資11000元/月，約為367元/天水電費(fèi)為600元/月，20元/天，那樣一天有1026元利潤收入，則一個(gè)月有30780元的利潤額。一年12個(gè)月有369360元的利潤額，則4個(gè)月左右就可以回本了。由于前期投入很多宣傳，花費(fèi)在而且是大學(xué)城的第一所花藝工作室， 前期的宣傳一一營銷廣告、請(qǐng)代言人拍宣傳照宣傳手冊(cè)、網(wǎng)上以及實(shí)體 推廣花藝工作室

4、，網(wǎng)站宣傳口碑會(huì)很好，讓大學(xué)生都了解其至改變他們對(duì) 于買花送人或是自己裝飾室內(nèi)的消費(fèi)觀念。當(dāng)然我們還有一些固定的消費(fèi) 者，我們每天都有一段短時(shí)間大概在2個(gè)小時(shí)的插花課，大學(xué)城例的學(xué)生 都可以參加，就付一定的花材費(fèi)用，每天網(wǎng)上訂花也會(huì)有很多，網(wǎng)上訂花 至少30束，店面里每天至少能賣出20束花，花車的制作、上門插花、鮮 花租擺等等。預(yù)期將會(huì)有更多的消費(fèi)者前來消費(fèi)。假設(shè)第二年消費(fèi)者增加 12%,當(dāng)然我們的花的定價(jià)是保持不變的。第三年消費(fèi)者增加8%,第四年 消費(fèi)者增加10%,第五年消費(fèi)者穩(wěn)定保持在第四年的數(shù)值 運(yùn)用最好最牛的網(wǎng)絡(luò)宣傳、微信訂閱號(hào)、京東、淘寶、校園網(wǎng)購APP,我 們的消費(fèi)者越來越多，買花

5、送人成為一件稀松平常的事，并且知道大學(xué)城 就這一家規(guī)模較大的花藝工作室。根據(jù)以上營業(yè)收入預(yù)算計(jì)算可得:表7-3預(yù)計(jì)營業(yè)收入表總表(五年期)第一年第二年第三年第四年第五年各年收入75600084600091620010062001051779單位：元-四、預(yù)計(jì)利潤1、成本估算員工工資：第一、二年員工工資基礎(chǔ)不變，第三年提高員工工資，增 長率為12%,第四年和第五年工資跟隨人員增加及工資增長率15%增加。管理費(fèi)用：假設(shè)前兩年管理費(fèi)用支出水平不變，隨著花藝工作室業(yè)績 的提升，因此管理費(fèi)用也有相應(yīng)的增加。固定資產(chǎn)折舊：初期固定資產(chǎn)為2萬元，其中包括電腦、餐椅餐桌柜 架、廚房設(shè)備、餐飲設(shè)備，音響系統(tǒng)、花

6、店的裝飾物等，預(yù)計(jì)可使用5年, 預(yù)計(jì)殘值3000元，使用直線法計(jì)提折舊，則每年折舊額為(20000-3000) /5二3400元。在第六年增加固定資產(chǎn)2萬元，預(yù)計(jì)可使用5年，預(yù)計(jì)殘值 1000,則每年折舊額為(20000-1000) /5=3800 元。表7-4付現(xiàn)成本預(yù)測表(五年期)單位：元項(xiàng)目第一年第二年第三年第四年第五年花材成本151200169200183240201240210356人員工資132000132000147840170016170016合計(jì)283200301200331080371256380372表7-5管理費(fèi)用明細(xì)表（五年期）單位：元第一年第二年第三年第四年第五年場

7、地租金9600096000109200109200122400水電費(fèi)72008064888096009792宣傳費(fèi)2000015000120001000013000合計(jì)123200119064130080128800145192表7-6相關(guān)稅費(fèi)預(yù)測表（五年期）單位：元第一年第二年第三年第四年第五年?duì)I業(yè)稅3780042300458105031052589城建稅26462961教育費(fèi)附加11341269合計(jì)41580465305039155341營業(yè)稅稅率為5%,營業(yè)稅二主營業(yè)務(wù)收入*5%應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅二營業(yè)稅*7%教育費(fèi)附加二營業(yè)稅*3%表7-7公司財(cái)務(wù)費(fèi)用表（五年期）單位：元第一年第二年第

8、三年第四年第五年財(cái)務(wù)費(fèi)用54005400000*只計(jì)算銀行利息兩年期銀行貸款利率=%2、綜合上面各項(xiàng)成本預(yù)測可得到下面的總表：表7-8經(jīng)營成本預(yù)測表（五年）單位：元項(xiàng)目第一年第二年第三年第四年第五年付現(xiàn)成本283200301200331080371256380372其中：花材成本151200169200183240201240210356直接人工132000132000147840170016170016固定資產(chǎn)折舊費(fèi)34003400340034003400營業(yè)稅金及附加41580465305039155341銷售費(fèi)用2000015000120001000013000管理費(fèi)用240002400

9、0256002640028800財(cái)務(wù)費(fèi)用54005400000成本合計(jì)660780696730753551837653表7-9經(jīng)營利潤估算表（五年）單位：元項(xiàng)目經(jīng)營期第一年第二年第三年第四年第五年銷售收入75600084600091620010062001051779減：付現(xiàn)成本283200301200331080371256380372固定資產(chǎn)折舊費(fèi)34003400340034003400營業(yè)稅金及附加41580465305039155341銷售費(fèi)用2000015000120001000013000管理費(fèi)用2400024000240002400024000財(cái)務(wù)費(fèi)用54005400000營業(yè)利

10、潤378420450470495329542203減：所得稅費(fèi)用189000211500229050251550凈利潤189420238970266279290653注：所得稅二銷售收入*25%五、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表7-10現(xiàn)金流量估算表（五年期）單位：元項(xiàng)目建設(shè)期經(jīng)營期（年）012345一、現(xiàn)金流入量1、銷售收益756000846000916200100620010517792、現(xiàn)金流入量小計(jì)75600084600091620010062001051779二、現(xiàn)金流出量項(xiàng)目總投資102, 5001、付現(xiàn)成本2832003012003310803712563803722、折舊34003400340

11、0340034003、銷售費(fèi)用20000150001200010000130004、管理費(fèi)用24000240002400024000240005、財(cái)務(wù)費(fèi)用540054000006、營業(yè)稅金及附加415804653050391553417、所得稅費(fèi)用1890002115002290502515508、現(xiàn)金流出量小計(jì)102, 500566580607030649921715547三、現(xiàn)金凈流量1、本期現(xiàn)金凈流 量-102,5001894202389702662792906532、累計(jì)現(xiàn)金凈流量四、凈現(xiàn)值-102,5008692032589010656915921691、現(xiàn)值系數(shù)（折現(xiàn)率12%）12

12、、凈現(xiàn)值3、累計(jì)凈現(xiàn)值-102, 500-102,500現(xiàn)金流量表估算說明：折現(xiàn)率按資金成本計(jì)算此時(shí)NPV為元大于零，在計(jì)算期內(nèi)盈利能力很好，投資方案可行。資產(chǎn)第一年第二年第三年第四年第五年負(fù)債和所有者權(quán)益第一年第二年第三年第四年第五年流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金507160560110490819518593短期借款0100000000存貨：應(yīng)付工資1、庫存商品21002100210021002100應(yīng)付股利2、低值易耗品25002500250025002500應(yīng)交稅金存貨合計(jì)46004600460046004600流動(dòng)負(fù)債合計(jì)0100000000長期負(fù)債：流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)51176056471

13、0495419523193長期借款1000000000表7-12資產(chǎn)負(fù)債表（五年期）單位：元固定資產(chǎn)：長期負(fù)債合計(jì)1000000000固定資產(chǎn)原價(jià)200001966016260128609460減：累計(jì)折舊34003400340034003400負(fù)債合計(jì)100000100000000固定資產(chǎn)凈值19660162601286094606060所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：固定資產(chǎn)合計(jì)19660162601286094606060實(shí)收資本300000300000300000300000300000長期待攤費(fèi)用5800058000580005800058000盈余公積其他資產(chǎn)合計(jì)其中：法定公益金遞延稅項(xiàng)：未分配利潤189420238970266279290653遞延稅款借項(xiàng)所有者權(quán)益介計(jì)489420538970566279590653負(fù)債和所有者資產(chǎn)總計(jì)589420638970566279590653590653權(quán)益（或股東權(quán) 589420638970566279益）總計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表分析1、重要報(bào)表數(shù)據(jù)提示（1）五年銷售收入（元）：銷售收入75600084600091620010062001051779（2）五年?duì)I業(yè)利潤（元）：營業(yè)利潤378420450470495329542203（3）五年凈利潤元）：凈利潤