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文檔簡介
1、施工企業(yè)項 目部財務(wù)管理制度一、費用報銷制度1、報銷人必須取得合法有效的報銷單據(jù)(發(fā)票)。2、費用報銷單填寫及票據(jù)粘貼要求:報銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀,不得隨意涂改;報銷單據(jù)一律用黑色鋼 筆或簽字筆填寫;報銷單各項目應(yīng)填寫完整,大小寫金額一致,并經(jīng)部門 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);有實物的報銷單據(jù)須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn),需 入庫的實物單據(jù)應(yīng)附入庫單。3、差旅費報銷具體要求參照總公司下發(fā)的關(guān)于差旅費管理制度4、辦公費報銷由綜合辦(后勤部)負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購報銷。5、業(yè)務(wù)招待費,單次 3000元以下應(yīng)事先報告請示項目部領(lǐng)導(dǎo),經(jīng)項目負(fù) 責(zé)人批準(zhǔn)后方可招待,單次3000元以上招待費以上必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后 方能開
2、支。6、費用報銷審批基本流程:報銷,對審核人、審批人在資料不全、原始憑證不充分、項目不真實的情 況下簽名財務(wù)不予報銷,并向報銷人說明退回理由、材料、辦公物資財務(wù)管理制度1、材料采購人員按照工程部材料采購計劃及時采購, 所有采購的材料、 物品必須附有正規(guī)發(fā)票(成批采購必須附發(fā)貨清單) ,材料運費單獨結(jié)算的 必須附有正規(guī)運輸發(fā)票,且必須附庫管人員現(xiàn)場驗收入庫單,后交由財務(wù)會計審核,項目負(fù)責(zé)人審批后,出納才能支付、結(jié)算。對于暫時未取得發(fā)票或賒購的材料也應(yīng)將材料入、出庫單送交財務(wù),由財務(wù)暫估入庫掛賬。 但最終必須有供應(yīng)商提供的正規(guī)發(fā)票才能列沖暫估入庫材料。2、發(fā)票說明:供應(yīng)商開具的發(fā)票應(yīng)列明單位名稱,
3、寫清材料名稱、規(guī) 格、單價、數(shù)量、金額等事項。同時加蓋開票單位“發(fā)票專用章”或“財 務(wù)專用章”,所有發(fā)票不允許有涂改,特別是金額涂改的為無效發(fā)票,材料 采購人員有權(quán)要求發(fā)票提供者重新開具。材料采購人員應(yīng)在采購前向供應(yīng) 商聲明,由其提供的發(fā)票被稅務(wù)部門驗證為假發(fā)票而對我項目部造成的損 失由供應(yīng)商承擔(dān)全部責(zé)任。3、庫管人員對庫存材料負(fù)有保管的責(zé)任,對發(fā)出材料負(fù)有監(jiān)督責(zé)任。 每天按照施工現(xiàn)場材料購進(jìn)和耗用實際的數(shù)量,及時辦理入、出庫手續(xù), 并將入、出庫單及時上交財務(wù);同時根據(jù)入、出庫單登記材料明細(xì)賬簿; 并堅持每周最少一次與財務(wù)賬簿核對一次,每月末隨同財務(wù)人員對庫房全 面盤點一次,做到賬賬相符,賬實
4、相符。確保材料的入、出庫真實、準(zhǔn)確。3、項目辦采購或自有的辦公物資、儀器設(shè)備由綜合辦歸類建立登記清 冊。發(fā)出時由領(lǐng)用人簽字負(fù)責(zé)保管,原領(lǐng)用人由于工作變動時,應(yīng)辦理移 交手續(xù)。對于物資、儀器正常合理耗用費用由項目部承擔(dān),由于個人原因 丟失或損壞由個人賠償。三、機械設(shè)備財務(wù)管理制度機械進(jìn)場時,機械管理人員嚴(yán)格按照機械管理規(guī)定建立機械設(shè)備臺賬 信息,詳細(xì)記錄、核對機械入場時間、機械型號、操作手(駕駛員) 、按照 先簽訂租賃合同后進(jìn)場工作的原則執(zhí)行,現(xiàn)場機械管理人員每天必須對每 臺機械進(jìn)行嚴(yán)格計時、考勤,按要求登記機械設(shè)備工作記錄 ,并于每天 下班后將臺班記錄及時上交財務(wù)。月底財務(wù)部統(tǒng)計、核實后,報項
5、目負(fù)責(zé) 人審批后,并依據(jù)出租方提供的正規(guī)租賃發(fā)票,按財務(wù)管理要求辦理支付、 結(jié)算手續(xù)。臨時租賃機械、設(shè)備同樣嚴(yán)格執(zhí)行簽字程序,根據(jù)具體要求進(jìn) 行結(jié)算。四、人工費用財務(wù)管理制度1、所有人工進(jìn)場按公司管理要求首先簽訂勞動合同書 ,同時要求 進(jìn)場人工必須提供有效身份證復(fù)印件。由綜合辦建立人事管理檔案。2、人工費結(jié)算單, 必須有施工負(fù)責(zé)人、施工員、計量員、 現(xiàn)場負(fù)責(zé)人、 項目經(jīng)理簽字、項目總工確認(rèn),并經(jīng)財務(wù)審核,報送公司領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一審批, 方能作為結(jié)算、支付或財務(wù)掛賬的依據(jù)憑證。3、民工工資支付應(yīng)按統(tǒng)一格式結(jié)算。表中必須注明姓名、性別、身份 證號、工種、工資標(biāo)準(zhǔn)、考勤時間、應(yīng)結(jié)算工資、實發(fā)工資、領(lǐng)款人簽字
6、 (捺 ?。┦马棥N?、印鑒管理制度一、財務(wù)印鑒范疇: 財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、預(yù)留銀行印鑒(法人、會計主管章) 、會計私章、 出納私章。、財務(wù)印章管理1、刻章 項目部成立,基本財務(wù)印鑒(財務(wù)專用章、法人私章、印鑒章)的刻制, 應(yīng)由指定的印章管理人員刻制,后交由項目綜合科備案,并從刻制之日起 執(zhí)行相關(guān)使用條例。2、保管 財務(wù)印鑒的管理應(yīng)做到分散管理、相互制約,財務(wù)專用章由財務(wù)部負(fù)責(zé)人 保管,銀行預(yù)留印鑒(單位或項目法人章)由專人或委托授權(quán)人保管,銀 行預(yù)留印鑒(會計主管章)由出納保管,財務(wù)私章由財務(wù)人員自行保管。3、使用 財務(wù)部門所使用的銀行匯票、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、財務(wù)專用收據(jù)及上報 稅金、銀
7、行等部門文件資料需要蓋章使用時,由財務(wù)經(jīng)理或負(fù)責(zé)人審批后, 并登記財務(wù)印章使用登記薄后方可蓋章使用。財務(wù)人員私章主要用于 財務(wù)報表及記賬憑證加蓋處。4、廢止、更換廢止或繳銷的財務(wù)印鑒應(yīng)由保管人員填寫 廢止申請單,并呈公司總經(jīng) 理審核后交由公司行政部統(tǒng)一廢止或繳銷。遺失財務(wù)印鑒時應(yīng)由財務(wù)印 鑒保管人員調(diào)諧 廢止申請單,并呈公司經(jīng)理核準(zhǔn)后, 簽批遺失處理及 處罰辦法后,交由綜合部按批示處理,如是遺失公司基本財務(wù)印鑒時必 須登報申明。更換財務(wù)印鑒時應(yīng)由財務(wù)印鑒保管人員以公司文件填寫 廢 止申請單,并呈公司總經(jīng)理核準(zhǔn)后, 交由綜合部按批示處理, 如需要填 寫財務(wù)印章制發(fā)申請表申請新的財務(wù)印鑒。5、責(zé)任
8、(1)財務(wù)專用章的保管人無權(quán)私自使用,但有監(jiān)督及允許使用權(quán)利,因此 財務(wù)章的保管人對財務(wù)章的使用結(jié)果負(fù)主要責(zé)任,經(jīng)手人則負(fù)部分責(zé)任, 而對未經(jīng)由保管人(財務(wù)負(fù)責(zé)人)簽批的而使用經(jīng)手人負(fù)主要責(zé)任。保管 負(fù)責(zé)人付部分責(zé)任。(2)單位或項目法人私章的保管著者本人或委托授權(quán)人。單位或項目法人 私章是單位或項目銀行支付印鑒,本人或委托人無用作其他用途的權(quán)利, 須依據(jù)財務(wù)科負(fù)責(zé)人審批的支付申請或取匯款憑證方可使用,負(fù)責(zé)負(fù)全部 責(zé)任。(3)項目嚴(yán)禁個人將財務(wù)專用章、 法人私章、 印鑒章獨立帶離項目部使用, 如遇需要帶出辦公使用,需保管人與辦事人一同前往監(jiān)督使用。項目部高、 中層領(lǐng)導(dǎo),因異地執(zhí)行重大項目或完成
9、重要業(yè)務(wù),需要攜帶項目部財務(wù)印 章出差的,須將項目部經(jīng)理審批后方可帶離公司。(4)所用財務(wù)印章的使用,必須嚴(yán)格執(zhí)行項目部的財務(wù)章使用流程,不得 從事有損項目部利益之行為。如出現(xiàn)問題,后果自負(fù)。給項目部造成重大 損失的,項目部將依法追究其法律或刑事責(zé)任。(六)、支票管理制度1、支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票)由出納保管。出納根據(jù)單位負(fù)責(zé)人簽字的 資金審批表填寫支票日期、用途、金額,經(jīng)辦人在支票存根上簽字備查, 并在“支票使用登記薄”登記。2、支票付款須先審后付,支票印鑒章分散管理、相互制約,財務(wù)負(fù)責(zé)人或 會計保管財務(wù)專用章,出納保管印鑒私章,項目部負(fù)責(zé)人印鑒由項目部負(fù) 責(zé)人或授權(quán)委托人保管。(七) 、財務(wù)部人員制度項目出納職責(zé):1、負(fù)責(zé)項目部所有現(xiàn)金、銀行款項收付結(jié)算;費用報銷;工資管理、 結(jié)算;負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的記賬憑證。2、對于現(xiàn)金收支做到日清月結(jié),每天將前一天結(jié)清的憑證、票據(jù)傳遞 交給項目會計,每天向項目領(lǐng)導(dǎo)和總公司上報庫存現(xiàn)金日報
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