房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司財(cái)務(wù)管理制度

1、規(guī)章制度示范文本 | Excellent Model Text 資料編碼：CYKJ-FW-770編號(hào)：_房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司財(cái)務(wù)管理制度審核：_時(shí)間：_單位：_房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司財(cái)務(wù)管理制度用戶指南：該規(guī)章制度資料適用于管理中，通過(guò)編訂企業(yè)的章程、議事規(guī)則、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作、監(jiān)督、員工的行為規(guī)范，再在運(yùn)作中實(shí)踐得到不斷的完善，使經(jīng)營(yíng)管理中議事有法可依。可通過(guò)修改使用，也可以直接沿用本模板進(jìn)行快速編輯。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本制度。第二條 機(jī)構(gòu)與職責(zé)財(cái)務(wù)管理部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司

2、日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有以下幾方面。1、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日常現(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目，設(shè)置明細(xì)賬、分類(lèi)賬、輔助賬，及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符

3、、賬證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門(mén)做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評(píng)價(jià)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。5、負(fù)責(zé)進(jìn)行公司內(nèi)部審計(jì)工作。第二章 財(cái)務(wù)事項(xiàng)規(guī)定第三條 資金管理1、所有款項(xiàng)的支付，必經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果

4、主管領(lǐng)導(dǎo)不在，應(yīng)以電話或轉(zhuǎn)真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn)。2、財(cái)務(wù)專用章、法人章及支票必須分開(kāi)保管，法人章由部門(mén)經(jīng)理或出納負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)主管或會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管，支票由出納負(fù)責(zé)保管。部門(mén)經(jīng)理或出納不在期間，印章應(yīng)由法人代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記。3、財(cái)務(wù)管理部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及法人章的支票預(yù)留在公司。如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。4、開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者時(shí)，必須有收款人的書(shū)面通知

5、并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。5、往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。6、非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。7、用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保管原件，復(fù)印件不等作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第四條 行政費(fèi)用支出管理1、公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。2、涉及應(yīng)酬等的非正常費(fèi)用，須主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第五條 公司差旅費(fèi)開(kāi)支管理1、公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。2、公司員工出差根據(jù)需要，由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具。3、公司員工出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按照以下規(guī)定執(zhí)行。（1）住宿標(biāo)準(zhǔn)A.公司級(jí)領(lǐng)導(dǎo)人員住宿費(fèi)實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)；B.公司各部

6、門(mén)經(jīng)理，住宿標(biāo)準(zhǔn)不得超過(guò) 元/日；C.一般員工，住宿標(biāo)準(zhǔn)不得超過(guò) 元/日。（2）住勤補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人 元/日，市內(nèi)交通費(fèi)補(bǔ)貼每人 元/日。4、實(shí)際報(bào)銷(xiāo)金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因，報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。第六條 車(chē)輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理1、公司車(chē)輛維修保養(yǎng)由公司辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算。2、車(chē)輛的易損備品備件由公司辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu)，以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由公司辦公室建賬予以核銷(xiāo)使用。3、車(chē)輛加油由公司辦公室統(tǒng)一辦理加油卡，每輛車(chē)按月定額充值，充值定額由公司研究決定。第七條 辦公費(fèi)用，會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理1、公

7、司辦公用具由公司辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、管理。2、公司辦公室設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu)、使用情況。3、公司辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)管理部附設(shè)賬冊(cè)。4、公司辦公室應(yīng)對(duì)各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào)。5、公司各部門(mén)因工作需要，需要請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的，應(yīng)由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由公司辦公室統(tǒng)一安排。6、有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由人力資源部門(mén)制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)管理部備案。第八條 行政費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理1、公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向員工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支。2、公司員工報(bào)銷(xiāo)行政費(fèi)用應(yīng)填

8、寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)管理部按照本制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第四條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。3、應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施。4、凡未具備報(bào)銷(xiāo)條件（如沒(méi)有對(duì)方單位的收款收款憑據(jù)），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者，必須填寫(xiě)借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)充賬收據(jù)給經(jīng)辦人。5、支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)管理部直接支付。6、銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)管理部和開(kāi)戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失，由丟失人員負(fù)賠償責(zé)任。 7、其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。第三章 工程成本

9、管理第九條 公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證，均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。第十條 工程管理部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。第十一條 工程管理部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購(gòu)，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記簿，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。第十二條 財(cái)務(wù)管理部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作1、參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃。2、負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決

10、算的審定工作。3、公司有多個(gè)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的，應(yīng)分項(xiàng)目核算工程成本，并分項(xiàng)目按照成本控制指標(biāo)做好總體成本控制工作。第十三條 工程中間結(jié)算程序1、施工單位于每月25日前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程管理部審核，工程管理部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)管理部會(huì)簽。2、財(cái)務(wù)管理部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)審批。第十四條 工程決算程序1、施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程管理部復(fù)核，由財(cái)務(wù)管理部會(huì)簽。2、財(cái)務(wù)管理部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合

11、同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程款及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾款，提出付款方案，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3、大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程管理部、財(cái)務(wù)管理部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算。4、房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，商品房由工程管理部、銷(xiāo)售管理部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)管理部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。第四章 財(cái)產(chǎn)管理第十五條 公司財(cái)產(chǎn)的范圍1、公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。2、凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在20

12、xx元以上和耐用年限在一年以上的列入固定資產(chǎn)。3、凡單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以下或價(jià)值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。第十六條 財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算1、公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及所有辦公用品用具由公司辦公室歸口管理。2、公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程管理部歸口管理。3、公司辦公室和工程管理部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬，登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。第十七條 財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥1、公司辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部會(huì)簽

13、，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu)。2、財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后，應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)管理部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑單登記臺(tái)賬。3、部門(mén)需要領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單須經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報(bào)公司辦公室審批，主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。4、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財(cái)務(wù)管理部報(bào)賬。5、財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財(cái)務(wù)管理部備案。第十八條 財(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)1、公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查。2、各部門(mén)的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加。3、財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)財(cái)產(chǎn)損益報(bào)告表，書(shū)面說(shuō)明虧損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員的責(zé)任。4、凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)管理部組織評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由主管領(lǐng)