2、資產(chǎn)管理制度2012.6.30

1、提折舊并報有關(guān)的時審查資類。資產(chǎn)管理制度一、總則第一條 目的為規(guī)范公司資產(chǎn)管理，明確資產(chǎn)管理的職責分工，確保資產(chǎn)的安全與完好， 提高資產(chǎn)使用效率，根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。第二條 范圍 本辦法適用于公司所有資產(chǎn)的管理和控制。二、資產(chǎn)管理 第三條 職責 資材部：1、負責公司資產(chǎn)的統(tǒng)一核算，建立健全資產(chǎn)核算管理制度，正確攤銷和計 填報相關(guān)會計報表，具體見資產(chǎn)核算辦法 （附件 1 ）。2、辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、固定資產(chǎn)盈虧報廢等財務(wù)手續(xù)。3、組織并參與資產(chǎn)的清查盤點工作。行政人事部：1、資產(chǎn)相關(guān)資料檔案的收集、整理及保管，建立健全資產(chǎn)臺帳，并按期填 資產(chǎn)報表；2、正確及時辦理轉(zhuǎn)移、報廢

2、等手續(xù)。3、依據(jù)本辦法加強對資產(chǎn)管理責任人的人事管理，在機構(gòu)調(diào)整、人員調(diào)動產(chǎn)的交接手續(xù)。使用部門：1、恰當使用資產(chǎn)，做好維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)完好。2、定期進行清查盤點，并形成盤點報告。第四條 資產(chǎn)分類根據(jù)資產(chǎn)的價值和使用年限， 資產(chǎn)管理范圍包括固定資產(chǎn)和低值易耗資產(chǎn)兩1 、固定資產(chǎn)：單位價值 2000 元以上（含 2000 元），或使用年限超過 1 年 以上的有形資產(chǎn)，或價值不及 2000 元，但公司要求按固定資產(chǎn)來管理的財產(chǎn)。 包括房屋、機 械設(shè)備、運輸設(shè)備、辦公設(shè)備等；2 、低值易耗資產(chǎn)：單位價值在 2000 元以下（不含 2000 元） 10 元以上的 價值較 小、容易損耗、可重復周轉(zhuǎn)的設(shè)

3、備、用品。包括 U 盤、移動硬盤、電話 機、辦公桌椅等 設(shè)備。第五條 資產(chǎn)編碼規(guī)則 1、編碼分“類、項、目、子目”四個層次，其中“子目”用 資產(chǎn)數(shù)量序列 表示。資產(chǎn)分十一大類，其中 1-6 類屬固定資產(chǎn)， 7-10 屬低值易耗品，第 11 類屬無形資產(chǎn)。2 、為保持信息編碼長度統(tǒng)一， “類、項、目、子目”均按兩位數(shù)字編碼示， 某項 資產(chǎn)無分類按 00 編碼。3 、資材部負責按照資產(chǎn)編碼規(guī)則 （附件 2 ）統(tǒng)一編碼，行政人事部協(xié)助 制作 張貼。第六條 資產(chǎn)調(diào)撥因需要進行資產(chǎn)長期轉(zhuǎn)移使用，需填寫完整資產(chǎn)調(diào)撥申請單 （附件 3 ）， 行政 人事部同時做好調(diào)撥記錄，并備存資產(chǎn)調(diào)撥申請單原件。第七條 資

4、產(chǎn)報廢當資產(chǎn)嚴重損壞， 沒有維修價值時， 經(jīng)專業(yè)人士確認已無法維修或維修費用 超過資 產(chǎn)原值時， 資產(chǎn)使用部門需申請報廢并辦理相應(yīng)手續(xù)。 報廢申請未按規(guī)定 程序得到批準 前， 任何部門和個人均不得將資產(chǎn)擅自處理。 在資產(chǎn)報廢申請單 （附件 4）批準 后，資材部門會同相關(guān)部門對報廢資產(chǎn)進行估價、變賣等處置工 作，及時回收變現(xiàn)，資金 入賬。第八條 資產(chǎn)盤點、檢查資產(chǎn)管理部門資材部、 行政人事部會同相關(guān)資產(chǎn)使用部門， 每半年度、 年度 進行 一次資產(chǎn)盤點，完成資產(chǎn)盤點表 （附件 5 ），并形成資產(chǎn)盤點報告表 （附件 6）。根據(jù)定期和不定期的檢查， 資材部、行政人事部以及各資產(chǎn)使用部門對相關(guān) 資產(chǎn)管

5、理情況將一一對應(yīng)納入考核。三、附則第九條 本規(guī)定解釋權(quán)歸資材部。第十條 本規(guī)定自頒發(fā)之日起實施， 原有相關(guān)規(guī)定同時廢止， 未盡事宜 另行通 知。附件：1、資產(chǎn)核算辦法2、資產(chǎn)編碼規(guī)則3、資產(chǎn)調(diào)撥申請單4、資產(chǎn)報廢申請單5、資產(chǎn)盤點表6、資產(chǎn)盤點報告表無錫市霄鷹環(huán)境科技有限公司二。一二年六月三十日附件 1：資產(chǎn)核算辦法 為加強資產(chǎn)的使用與管理，規(guī)范資產(chǎn)的 核算，根據(jù)國家法規(guī)與公司實際情 況，對資產(chǎn)核算做以下規(guī)范。根據(jù)資產(chǎn)的價值和使用年限，資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品兩類。固定 資產(chǎn)單位價值在2000 元以上 （含 2000 元） 且使用期限超過 1 年以上，包括房屋、 機械設(shè)備、運輸設(shè)備、辦公

6、設(shè)備等。低值易耗品單位價值在 10 元以上 2000 元 以下 （不含 2000 元），價值較小、容易損 耗、可重復周轉(zhuǎn)的設(shè)備、用品，如工具 器具、辦公用具、勞動用具等。一、固定資產(chǎn)折舊1、固定資產(chǎn)計提依據(jù)：般以固定資產(chǎn)的原始價值、使用年限、預計凈殘值 作為計提依據(jù)。2、確定固定資產(chǎn)的原始價值： 一般按取得時的實際成本入賬， 作為原始價值。3、固定資產(chǎn)折舊年限：（一 ）房屋、建筑物，為 20 年；（二 ）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10 年；（三 ）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5 年；（四 ）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為 4 年； （五 ）電子設(shè)備、辦公用

7、品，為 3 年。4、確定固定資產(chǎn)的預計凈殘值：預計凈殘值=原始價值 *凈殘值率 ,其中凈殘 值率一般為5% 。5、固定資產(chǎn)折舊方法： 一般企業(yè)采用直線法，也稱平均年限法 月折舊額 =（原始價值 -預計 凈殘值） / （預計折舊年限 *12 ）6、固定資產(chǎn)增減處置： 當月增加的固定資產(chǎn)當月不計提折舊，從下月計提； 當月減少的固定 資產(chǎn)當月仍計提折舊，從下月停止計提。7、固定資產(chǎn)報廢處置： 當固定資產(chǎn)折舊年限到期無法使用時， 做固定資產(chǎn)報 廢處理。將報 廢固定資產(chǎn)出售，收入大于預計凈殘值，其差額做營業(yè)外收入；收 入小于預計凈殘值，其差額做 營業(yè)外支出。二、低值易耗品攤銷 低值易耗品的攤銷有一次攤銷

8、法、分次攤銷法和五五攤銷法。 根據(jù)公司的實 際情況使用一次攤銷法。 適用于單位價值較低、 使用期限較短、 一次性領(lǐng)用數(shù)量不多以及容易破 損的低值易耗品。在領(lǐng)用時一次性計入期間費 用。攤銷分配時應(yīng)根據(jù)不同的使用部門、 用途等記 入管理費用、 制造費用和營業(yè) 費用。購買時：借：低值易耗品攤銷時：借：管理費用 /制造費用 /營業(yè)費用貸：現(xiàn)金 /銀行存款貸：低值易耗品三、附則 1、本辦法解釋權(quán)歸資材部；2、本辦法自頒發(fā)之日起實行，原有相關(guān)規(guī)定即行廢止，未盡事宜另行通知。附件2:資產(chǎn)編碼規(guī)則1-6類為固定資產(chǎn)、7-10類為低值易耗品，第11類為無形資產(chǎn)編號類編號項編號目子目計量單位折舊年限凈殘值率備注0

9、1房屋建筑物01房屋平方米205%計量按建筑面積02建筑物平方米205%計量按建筑面積02機械設(shè)備01空壓機臺105%02壓濾機臺105%03濃縮結(jié)晶器臺105%04廢氣塔臺105%05電柜臺105%06高壓清洗機臺105%07交流弧焊機臺105%08離心機臺105%09電解機臺105%10萃取機臺105%11反應(yīng)槽套105%03運輸工具01小轎車01按車牌號輛45%02槽罐車輛45%03平板車輛45%04叉車輛45%04辦公設(shè)備01電腦01臺式電腦主機臺35%02筆記本電腦臺35%03電腦顯示器臺35%02網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器01臺35%03打印機01激光式臺35%02噴墨式臺35%03針式臺35%0

10、4復印機01單式臺35%02黑白式臺35%05傳真機00臺35%06照相機01數(shù)碼臺35%02模擬臺35%07攝像機01數(shù)碼臺35%02模擬臺35%08掃描儀00臺35%09保險柜01單門式只35%02多門式只35%10一體機00臺35%11碎紙機00臺35%05電器設(shè)備01空調(diào)01掛壁式臺35%02柜式臺35%03窗式臺35%04吸頂式臺35%02熱水器01電式臺35%02汽式臺35%03其他臺35%03電視機01普通臺35%02液晶臺35%03等離子臺35%04背投臺35%04冰箱01箱式臺35%02柜式臺35%05抽油煙機01食堂式臺35%02家庭式臺35%06洗衣機01滾筒式臺35%0

11、2波輪式臺35%07洗地機00臺35%08音響設(shè)備00套35%09除濕器00 -臺35%10分光光度計00臺35%11干燥箱00臺35%12原子吸收儀00臺35%13低速離心機00臺35%14便攜式PH計00臺35%15溶氧儀00臺35%16攪拌機00臺35%17電子天平00臺35%06其他01頓桶00個35%07家具類01床01單人套002雙人套003上下床套002椅01沙發(fā)椅張002皮椅張003老板椅張004會議椅張005辦公椅張006洽談椅張007方凳張003茶幾01木制張002石制張003玻璃制張004柜01文件柜只002衣柜只003茶水柜只004床頭柜/電視柜只005機柜只-006鐵

12、皮柜只007櫥柜只008方柜只009展示柜只005桌01老板桌張002會議桌張003餐桌張004辦公桌張005電腦桌張006洽談桌張007乒乓球桌張008臺球桌張009條桌張010麻將桌張006架子01貨架只002資料架只003衣架只008辦公用具01存貯器01U盤只002移動硬盤只003錄曰筆只002計算器01簡式計算器只002函數(shù)計算器只003通訊器01電話機部002移動電話部003對講機部004點鈔機00臺005考勤機00臺006發(fā)票備份器00臺007POS機00臺008裁紙器00臺009裝訂機00臺010打孔機00臺011密碼器00臺012電子秤00臺013白板00張014掛鐘00只0

13、09小型電器01電飯鍋00只002微波爐00只003吸塵器00只004水壺01電水壺只002汽水壺只005幵水爐00只006消毒柜00只007電扇01臺式只002吊式只003落地式只008飲水機00臺009灶具00套010取暖器00臺011DVD01臺012投影儀00臺013熨斗01蒸汽臺014跑步機00臺015榨汁機00臺016加濕器00臺017臺燈00臺010工具01水電工具用具01萬用表只002熱熔器套003套筒扳手套004液壓鉗套005切割機臺006內(nèi)六角扳子套007割刀把008龍門鉗套009鋼材機臺010臺鉗臺011角磨機把012電鉆把013空壓機臺014扳牙機套015疏通機臺016

14、焊機臺017疏通大簧根018焊鉗把019梯子把020臺鉆臺021砂輪機臺022消防泵整機臺023套絲機臺024潛水泵臺025電錘臺026電表臺027液壓鉗套028噴燈個029云石機臺030水鉆（頭）套002消防工具用具01消防箱套003保安工具用具01報警器臺002話筒只003監(jiān)控器臺004手電筒只005橡膠棍只004其他工具用具01二輪車輛002推車輛003殘食車輛004平板拉貨車輛005垃圾清運車輛006餐車輛007調(diào)料車輛008茶水車輛009翻斗車輛010蒸飯車輛011手提箱只012壓面機臺013絞肉機臺014和面機臺015衛(wèi)星接收器臺016稱只017配菜臺張018點菜臺張019軸流風機臺020滅蚊燈臺021打碼機臺022升降平臺臺023測距儀個024叉車輛025塑料桶個026不銹鋼盆個027砧板個028熱水瓶個011軟件01土地使用權(quán)畝002軟件附件3:資產(chǎn)調(diào)撥申請單序號資產(chǎn)名稱資產(chǎn)編碼存放地點責任保管人完好程度調(diào)撥前調(diào)撥后調(diào)撥前調(diào)撥后調(diào)撥原因調(diào)撥時間資產(chǎn)管理人員調(diào)出部門調(diào)入部門分管領(lǐng)導總經(jīng)理本表一式二份，資材部、行政人事部各一份。附件4:資產(chǎn)報廢申請單序號資產(chǎn)名稱資產(chǎn)編碼購買金額購買時間使用年限存放地點使用人完好程度報廢原因技術(shù)部門資產(chǎn)管理