{財(cái)務(wù)管理收款付款}其他應(yīng)收款與其他應(yīng)付款

1、財(cái)務(wù)管理收款付款其他應(yīng)收款與其他應(yīng)付款20XX年XX月精心制作您可以自由編輯其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款的區(qū)別比如有2筆這樣的業(yè)務(wù)，1我公司替別的公司付一個(gè)貨款50000元。2公司沒錢了向總經(jīng)理借5000元做備用金。這2筆業(yè)務(wù)的發(fā)生是不 是與其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款有關(guān)？其他應(yīng)收款:通俗來(lái)講就是你先幫別人代付了某款，但是你所付款還 沒向別人收回來(lái)。做分錄時(shí)借：其他應(yīng)收款：50000貸：庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款5000等你收回來(lái)時(shí)分錄借：庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款50000貸：其他應(yīng)收款：50000而其他應(yīng)遺是你向別人借了錢還沒還在做分錄時(shí)借：庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款50000貸：其他應(yīng)付款：50000還款時(shí)分錄 借：其他

2、應(yīng)付款：50000貸：庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款50000總之有借必有貸、借貸必相等!其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款的賬務(wù)處理2009102211:24企業(yè)日常發(fā)生的與非企業(yè)以及公司員工之間的資金業(yè)務(wù)，通過其 他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款核算。其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款 是工商年檢時(shí)重點(diǎn)審查項(xiàng)目之一。對(duì)其他應(yīng)收款的審查目的在于 防止企業(yè)以借給個(gè)人資金名義為由轉(zhuǎn)移公司資金；對(duì)其他應(yīng)付款 的審查目的重點(diǎn)在于查看企業(yè)賬務(wù)處理是否合理。有些企業(yè)當(dāng)賬面資 金不夠使用時(shí)，以借入個(gè)人資金為由隨意調(diào)整賬面資金，臨時(shí)掩飾資金不足存在的問題，當(dāng)賬面資金富余時(shí)在將資金以償還個(gè)人借款為由進(jìn)行轉(zhuǎn)出。在工作實(shí)務(wù)中，部分企業(yè)因?yàn)橘~面沒有充足資金，所以

3、很多借 款長(zhǎng)期掛賬。有時(shí)在匯算清繳過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)對(duì)在3年內(nèi)沒有 與往來(lái)單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的應(yīng)付賬款，按企業(yè)收入處理征收所得 稅。一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)在匯算清繳時(shí)不會(huì)針對(duì)該項(xiàng)目重點(diǎn)審查，但 有時(shí)為了完成稅收任務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)也會(huì)從該項(xiàng)目下手征收所得稅。因 此會(huì)計(jì)在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)應(yīng)注意其他應(yīng)付款和應(yīng)付賬款的償 還情況，對(duì)長(zhǎng)時(shí)間未發(fā)生業(yè)務(wù)的往來(lái)單位及時(shí)進(jìn)行處理。對(duì)于滿3年未收回的應(yīng)收賬款企業(yè)往往不予處理。日常根據(jù) 賬齡分析法或余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金的企業(yè)，已對(duì)應(yīng)收賬款計(jì) 提了壞賬準(zhǔn)備，在未收到確鑿證據(jù)前，是不能隨便列入壞賬進(jìn)行處理 的；日常不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，在實(shí)際發(fā)生時(shí)直接沖減應(yīng)收賬款，損失記 入管理

4、費(fèi)用，在未收到確鑿證據(jù)前，是不能隨便列入壞賬進(jìn)行處理的。兩者的主要概念與區(qū)別：一、其他應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的另一重要組成部分。是企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款 和預(yù)付賬款以外的各種應(yīng)收暫付款項(xiàng)。其他應(yīng)收款通常包括暫付款，是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的各 種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。其他應(yīng)收、暫付款的內(nèi)容其他應(yīng)收、暫付款主要包括：1 .應(yīng)收的各種賠款、罰款；2 .應(yīng)收出租包裝物租金；3,應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)；考試大為你加油4.備用金（向企業(yè)各職能科室、車間等撥出的備用金）；5,存出保證金，如租入包裝物支付的押金；6 .預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入;7 .其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。二、其他應(yīng)付款指企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)

5、人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包 裝物的租金，存入保證金、職工未按期領(lǐng)取的工資，應(yīng)付、暫收所屬 單位、個(gè)人的款項(xiàng)等其他應(yīng)付款的內(nèi)容應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)和包裝物租金；職工未按期領(lǐng)取的工資；存入保證金（如收入包裝物押金等）；應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng)；其他應(yīng)付、暫收款項(xiàng)。2011年會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)發(fā)放的通訊費(fèi)補(bǔ)貼應(yīng)該計(jì)入什么科目核算【最新會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)大全】2011-07-0711:31:00 來(lái)源:互聯(lián)網(wǎng)2011年會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)發(fā)放的通訊費(fèi)補(bǔ)貼應(yīng)該計(jì)入什么科目核算2011年會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)發(fā)放的通訊費(fèi)補(bǔ)貼應(yīng)該計(jì)入什么科目 核算？問：我單位給職工的發(fā)放通訊費(fèi)補(bǔ)貼應(yīng)記入福利費(fèi)用還是管 理費(fèi)用 ？答：

6、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)職工薪酬（財(cái)會(huì)20063號(hào)）第二條職工薪酬，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形 式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出。職工薪酬包括：（-）職工工資、獎(jiǎng)金、 津貼和補(bǔ)貼；（二）職工福利費(fèi)；（三）醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失 業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；（四）住房公積 金；（五）工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；（六）非貨幣性福利；（七）因 解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償；（八）其他與獲得職工提供的服 務(wù)相關(guān)的支出。關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知（國(guó)稅函 20093 號(hào)）二、關(guān)于工資薪金總額問題企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第四十、 四十一、四十二條所稱的工資薪金總額，是指企業(yè)

7、按照本通知第 一條規(guī)定實(shí)際發(fā)放的工資薪金總和，不包括企業(yè)的職工福利費(fèi)、職工 教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)以及養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工 傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。屬于國(guó)有性質(zhì)的 企業(yè)，其工資薪金，不得超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額；超過部 分，不得計(jì)入企業(yè)工資薪金總額，也不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí) 扣除。根據(jù)上述文件規(guī)定，現(xiàn)行的企業(yè)會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則中已不再有福 利費(fèi)的科目，貴公司發(fā)放給員工通訊費(fèi)補(bǔ)貼應(yīng)該計(jì)入應(yīng)付職工薪 酬中，同時(shí)根據(jù)國(guó)稅函20093號(hào)的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)如 果附合工資的五個(gè)條件可以做為工資處理，并在計(jì)算允許稅前扣除的 五費(fèi)時(shí)可以做為基數(shù)計(jì)算在內(nèi)。20

8、10-06-1714:00:44 » :互聯(lián)網(wǎng)固定資產(chǎn)折舊會(huì)計(jì)分錄，固定資產(chǎn)折舊分錄固定資產(chǎn)1、取得價(jià)值構(gòu)成（達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的一切合理、必要的支出）=價(jià)款（含增值稅）+運(yùn)雜費(fèi)+包裝費(fèi)+安裝成本+稅金+ （資本化的） 借款利息+外幣借款折合 差價(jià)+分?jǐn)偟墓こ倘藛T工資+專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)+其他間接費(fèi)用（契稅、車輛購(gòu)置稅、耕地占 用稅）等A、外購(gòu)不需安裝的借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款B、外購(gòu)需安裝的（1）借：在建工程貸：銀行存款（支付的買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)等）（2 ）借：在建工程貸：銀行存款（支付的安裝費(fèi)等）（3 ）借：固定資產(chǎn)貸：在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)C、自行建造（1）購(gòu)買工程物資借

9、：工程物資（含增值稅）貸：銀行存款（2）領(lǐng)用工程物資借：在建工程貸：工程物資（3）領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)成品借：在建工程貸：庫(kù)存商品帳面成本應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)(4)領(lǐng)用本企業(yè)外購(gòu)原材料借：在建工程貸：原材料(等)應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(5)工程物資轉(zhuǎn)做企業(yè)存貨借：原材料應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)貸：工程物資(6 )聯(lián)合試車發(fā)生費(fèi)用借：待攤費(fèi)用一年內(nèi)攤銷貸：銀行存款支付的費(fèi)用原材料使用本企業(yè)外購(gòu)材料應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)應(yīng)付工資應(yīng)支付的工資(8)輔助生產(chǎn)車間提供的勞務(wù)借：在建工程貸：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本(7)完工交付借：固定資產(chǎn)貸：在建工程（8）改擴(kuò)建借：在建工程貸：銀行存款

10、（等）（9）改擴(kuò)建變價(jià)收入借：營(yíng)業(yè)外收入貸：在建工程（10 ）參照預(yù)計(jì)可收回凈額與改擴(kuò)建+ （原成本累計(jì)折舊）熟低確認(rèn)新的投資成本借：固定資產(chǎn)營(yíng)業(yè)外支出>時(shí)貸：在建工程C、投資者投入（投資各方確認(rèn)的價(jià)值）借：固定資產(chǎn)貸：實(shí)收資本（股本）D、債務(wù)重組（1）收到補(bǔ)價(jià)借：銀行存款收到的補(bǔ)價(jià)固定資產(chǎn)貸：應(yīng)收賬款（2）支付補(bǔ)價(jià)借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)收賬款銀行存款支付的補(bǔ)價(jià)D、非貨幣性交易換入（舉例）（1）收到補(bǔ)價(jià)確認(rèn)的收益=補(bǔ)價(jià)/（換出資產(chǎn)）公允價(jià)*（換出資產(chǎn)）帳面價(jià)+補(bǔ)價(jià)/（換出資產(chǎn)）公允價(jià)應(yīng)交稅金和教育費(fèi)附加借：銀行存款固定資產(chǎn)貸：原材料應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）營(yíng)業(yè)外收入非貨幣性交易收益

11、（2）支付補(bǔ)價(jià)借：固定資產(chǎn)貸：原材料應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 銀行存款E、接受捐贈(zèng)（1）借：固定資產(chǎn)貸：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值-接受捐贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn)（2）借：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交消費(fèi)稅資本公積.接受非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備F、無(wú)償調(diào)入（按調(diào)出單位帳面價(jià)值+相關(guān)稅費(fèi)）借：固定資產(chǎn)貸：資本公積銀行存款G、盤盈通過待處理財(cái)產(chǎn)損溢入帳價(jià)值：1）市價(jià)依新舊程度估計(jì)的損耗2 ）預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量（1不可使用情況下）（1）借：固定資產(chǎn)貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（2）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：營(yíng)業(yè)外收入H、出包工程（1）付款或補(bǔ)付工程款借：在建工程x工程貸：銀行存款(2 )完工交付借：固定資產(chǎn)貸：在建工程I、租入(暫略)人融

12、資租賃(1)借：固定資產(chǎn)融資租入固定資產(chǎn)需安裝的先入在建工程貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款應(yīng)付融資租賃款(2 )分期付融資租賃款借：長(zhǎng)期應(yīng)付款應(yīng)付融資租賃款貸：銀行存款(3 )期滿，資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)入企業(yè)借：固定資產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)融資租入固定資產(chǎn)融資租賃費(fèi)用暫略2、固定資產(chǎn)折舊借：制造費(fèi)用(管理費(fèi)用等) 貸：累計(jì)折舊A、年限平均法（略）B、工作量發(fā)（略）C、雙倍余額遞減法第一年=固定資產(chǎn)價(jià)值*2/使用年限第二年二（固定資產(chǎn)價(jià)值-已提折舊）*2/使用年限依此類推倒數(shù)第二年二（固定資產(chǎn)價(jià)值-已提折舊凈殘值）/2 =最后一年D、年數(shù)總和法總年數(shù)（即分母數(shù)）=n+ （ nl） + （ n2 ） +2+ ln

13、為可使用年限分子：第一年二n ;第二年二n-1依此類推倒數(shù)第二年二2 ;最后一年二1舉例：（1 ）可使用年限為8年分母=8+7+6+5+4+3+2 + 1 = 36 第一年比傷U 二 8/36（2）可使用年限為5年分母= 5+4+3+2 + 1 = 15 第二年比例= 4/153、后續(xù)支出注意:(1)汽車修理借：管理費(fèi)用貸：銀行存款(2 )固定資產(chǎn)裝修入固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)裝修(兩次裝修之間提完折舊，未提完，一次全部記入營(yíng)業(yè)外支出)4、處置第一步：借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸：固定資產(chǎn)銀行存款(應(yīng)交稅金等)支付的費(fèi)用A、投資轉(zhuǎn)出借：xx投資貸：固定資產(chǎn)清理B、捐贈(zèng)轉(zhuǎn)出借：營(yíng)業(yè)外支出捐

14、贈(zèng)支出貸：固定資產(chǎn)清理C、債務(wù)重組借：應(yīng)付賬款貸：固定資產(chǎn)清理D、非貨幣性交易換出借：原材料應(yīng)交稅金貸：固定資產(chǎn)處理C、D參照前例，雙方均可能涉及營(yíng)業(yè)外收入xx收益（或支出xx 損失yE、無(wú)償調(diào)出借：資本公積無(wú)償調(diào)出固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)清理F、盤虧借：營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理G、出售、報(bào)廢（1）借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸：固定資產(chǎn)銀行存款應(yīng)交稅金應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅（稅率5% ）發(fā)生的清理費(fèi)用5、期末計(jì)價(jià)（重難點(diǎn)，書本提及較少，注意符合計(jì)提減值的條件）已固定資產(chǎn)帳面價(jià)值比較可收回金額孰低法計(jì)減值準(zhǔn)備(1)發(fā)生減值借：營(yíng)業(yè)外支出-計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備(2)以后期間可

15、收回金額恢復(fù)a、價(jià)值恢復(fù)后仍低于未提減值準(zhǔn)備狀態(tài)下固定資產(chǎn)至本期的帳面價(jià) 值，因提減值準(zhǔn)備造成的未提減值準(zhǔn)備狀態(tài)下累計(jì)折舊與提取減值準(zhǔn) 備后計(jì)提的累計(jì)折舊的差額，全部未隈。影響的損益(營(yíng)業(yè)外支出貸方)二恢復(fù)的市值-當(dāng)期帳面數(shù)b、價(jià)值恢復(fù)后若高于未提減值準(zhǔn)備狀態(tài)下固定資產(chǎn)至本期的帳面價(jià) 值，因提減值準(zhǔn)備造成的未提減值準(zhǔn)備狀態(tài)下累計(jì)折舊與提取減值準(zhǔn)備后計(jì)提的累計(jì)折舊 的差額，全部補(bǔ)提。影響的損益(營(yíng)業(yè)外支出貸方)二未提減值準(zhǔn)備狀態(tài)下當(dāng)期價(jià)值當(dāng)期帳 面數(shù)(3 )繼續(xù)減值，繼續(xù)提。財(cái)會(huì)分錄大全建賬的基本程序2011-04-2211:23:51» :互聯(lián)網(wǎng)會(huì)計(jì)人員均應(yīng)根據(jù)核算工作的需要設(shè)置應(yīng)用

16、賬簿，即平常所說(shuō)的建 賬。會(huì)計(jì)人員均應(yīng)根據(jù)核算工作的需要設(shè)置應(yīng)用賬簿，即平常所說(shuō)的 "建賬。建賬的基本程序是：第一步：按照需用的各種賬簿的格式要求，預(yù)備各種賬頁(yè)，并將 活頁(yè)的賬頁(yè)用賬夾裝訂成冊(cè)。第二步：在賬簿的啟用表上，寫明單位名稱、賬簿名稱、冊(cè) 數(shù)、編號(hào)、起止頁(yè)數(shù)、啟用日期以及記賬人員和會(huì)計(jì)主管人員姓名， 并加蓋名章和單位公章。記賬人員或會(huì)計(jì)主管人員在本年度調(diào)動(dòng)工作 時(shí)，應(yīng)注明交接日期、接辦人員和監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方簽名 或蓋章，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第三步：按照會(huì)計(jì)科目表的順序、名稱，在總賬賬頁(yè)上建立總賬 賬戶；并根據(jù)總賬賬戶明細(xì)核算的要求，在各個(gè)所屬明細(xì)賬戶上建立 二、三級(jí)明細(xì)

17、賬戶。原有單位在年度開始建立各級(jí)賬戶的同時(shí)， 應(yīng)將上年賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)過來(lái)。第四步：?jiǎn)⒂糜啽臼劫~簿，應(yīng)從第一頁(yè)起到最后一頁(yè)止順序編定 號(hào)碼，不得跳頁(yè)、缺號(hào)；使用活頁(yè)式賬簿，應(yīng)按賬戶順序編本戶頁(yè)次 號(hào)碼。各賬戶編列號(hào)碼后，應(yīng)填賬戶目錄"，將賬戶名稱頁(yè)次登入 目錄內(nèi)，并粘貼索引紙（賬戶標(biāo)簽），寫明賬戶名稱，以利檢索。會(huì)計(jì)帳務(wù)處理的完整流程2011-04-2211:15:04 » :互聯(lián)網(wǎng)每個(gè)財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件，只要 憑證制作正確，其余一切由計(jì)算機(jī)完成：憑證匯總明細(xì)賬總賬各 種報(bào)表等。首先來(lái)了解財(cái)務(wù)流程是非常有必要的。每個(gè)財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程，更應(yīng)

18、該了解相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件， 目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c(diǎn)的企業(yè)均采信息化管理，你應(yīng)該知道 如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計(jì)算機(jī)完 成：憑證匯總明細(xì)賬總賬各種報(bào)表等。首先來(lái)了解財(cái)務(wù)流程是非 常有必要的。一、大致環(huán)節(jié)：1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接 將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就

19、要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額 抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月 編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。二、具體內(nèi)容：1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做 記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然 后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐?通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò)），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù) 就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開 辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制 造費(fèi)用貸累計(jì)折

20、舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年 限計(jì)算出來(lái)的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定。3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將 損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益， 其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤(rùn)。第二個(gè)分錄：借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù) 成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等X轉(zhuǎn)入后如果差額在 借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說(shuō)明盈利需交所得稅， 計(jì)算方法，所得稅二貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得 稅貸應(yīng)交稅金一應(yīng)交所得稅，借本年利潤(rùn)貸所得稅（所得稅雖然和利 潤(rùn)有關(guān)，

21、但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅 所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得 稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是 相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅 金科目金額是不相等的工4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收 票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí) 收資料，資本公積，未分配利潤(rùn)，盈余公積）科目的余頷（是指總賬 科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或 科目匯總表的損益類科目（如管理費(fèi)用,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益， 主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生

22、額是指本月的發(fā)生額）編制利潤(rùn)表。（關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金，應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國(guó)稅所抄稅的數(shù)額來(lái)確定,因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一份表格上面會(huì)有具體的數(shù)字）5、其余的就是裝訂憑證，寫報(bào)表附注，分析情況表之類6、注意問題：a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初 根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅 時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月 分析往來(lái)的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。三、報(bào)表問題：企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表之外還利 潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤(rùn)

23、分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥?在年末企業(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤(rùn)進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅 務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時(shí) 稅務(wù)部門會(huì)要求對(duì)你提出要求的。（管理，財(cái)務(wù)，營(yíng)業(yè)，制造等費(fèi)用 月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制 造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存 貨。）你要看你在利潤(rùn)表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)，這 樣不容易錯(cuò)，利潤(rùn)表的本年利潤(rùn)要和資產(chǎn)表的相吻合。細(xì)節(jié)補(bǔ)充：1、增值稅，企業(yè)所得稅在國(guó)稅報(bào)（2002年1月1日以后注冊(cè)的 企業(yè)才在國(guó)稅辦理;個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報(bào)2、月末認(rèn)證（進(jìn)項(xiàng)稅）;月初

24、抄稅（銷頊稅）3、以工資為基數(shù)100% ,福利費(fèi)為14% ,工會(huì)經(jīng)費(fèi)2% ,職工教 育費(fèi)2.5% ,（稅法規(guī)定：建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體, 按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開具 的工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)在稅前扣除。凡不能出具工會(huì)經(jīng)費(fèi) 撥繳款專用收據(jù)的，其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣 除4、三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn) 金5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理?yè)p耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用， 工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本6、單位無(wú)工會(huì)組織的，不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，更不必計(jì)提后再調(diào)整。 所得稅只須每季提一次就可，不需每月計(jì)提.7、現(xiàn)金一般從基本存款戶

25、中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可。8、差旅費(fèi)的開支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi), 行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)9、出納日記賬保存25年幾個(gè)很有用的分錄：1、現(xiàn)金長(zhǎng)款借：現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：營(yíng)業(yè)外收入（注：無(wú)法查明原因）2、現(xiàn)金短款借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：現(xiàn)金借：其他應(yīng)收款應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個(gè)人）應(yīng)收保險(xiǎn)賠償款管理費(fèi)用現(xiàn)金短缺（注：無(wú)法查明原因）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢3、提取福利費(fèi)借：生產(chǎn)成本營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用貸：應(yīng)付福利費(fèi)4、計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸：其他應(yīng)付款工會(huì)經(jīng)費(fèi)5、計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用職工教育費(fèi)貸：其他應(yīng)付款職工教育費(fèi)6、支付工資借：

26、應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金應(yīng)交稅金應(yīng)交個(gè)人所得稅其他應(yīng)付款其他應(yīng)收款（代扣款項(xiàng)）7、提取城建稅借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅8、計(jì)提教育費(fèi)附加借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加9、印花稅借：管理費(fèi)用/待攤費(fèi)用貸：銀行存款/現(xiàn)金（每本賬簿貼五元印花稅）出納工作一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。四、負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作。1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單， 然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)無(wú)誤后，由出納發(fā)款。2、員工出差回來(lái)后，據(jù)實(shí)填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù) 或

27、發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，再 經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷。五、員工工資的發(fā)放。A現(xiàn)金收付1、現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)?。若收到?幣予以沒收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋”現(xiàn)金付訖章”。多付或少付 金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得“坐支”。4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實(shí)相符。做好現(xiàn)金結(jié)報(bào) 單,防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價(jià)物交還總經(jīng)理處。5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。 特殊情況需審批。6、員工外出借款無(wú)論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支 單借款。若無(wú)批準(zhǔn)借款，

28、引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。B銀行賬處理1、登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司資 金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。4、公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。C報(bào)銷審核1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無(wú),應(yīng)補(bǔ)。2.附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，問明原因或不予報(bào)銷。3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應(yīng)分開貼（原則上除印有財(cái)政監(jiān)制章的財(cái)政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報(bào)銷，也不得稅前扣除）。4、支付證明單上填舄的項(xiàng)目是否超過3項(xiàng)。若超過，應(yīng)重填。5、大、小金額是否

29、相符。若不相符，應(yīng)更正重填。6.報(bào)銷內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷。若不屬，應(yīng)拒絕報(bào)銷，有特殊 原因，應(yīng)經(jīng)審批?，F(xiàn)金日記賬怎么登記2010-06-3009:40:16 來(lái)源:互聯(lián)網(wǎng)現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng) 濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進(jìn)行登記的，為了加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的監(jiān)管，現(xiàn)金日 記賬采用訂本式賬簿，如下圖所示：現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng) 濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進(jìn)行登記的，為了加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的監(jiān)管，現(xiàn)金日 記賬采用訂本式賬簿，如下圖所示：現(xiàn)金日記賬是用來(lái)核算和監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存 情況的賬簿。由出納人員根據(jù)與現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，如現(xiàn)金收

30、 款、現(xiàn)金付款、銀行付款（提現(xiàn)業(yè)務(wù)）憑證，逐日逐筆進(jìn)行登記，并 隨時(shí)結(jié)記余額。登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，除了遵循賬簿登記的基本要求外，還應(yīng)注意 以下欄目的填寫方法：1 .日期日期欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會(huì)計(jì)憑證上的日期，現(xiàn) 金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證 的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期， 也不是實(shí)際登記該賬簿的日期。2 .憑證編號(hào)憑證字號(hào)欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會(huì)計(jì)憑證類型及編號(hào)。如， 企業(yè)采用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，填入記 x號(hào)；企業(yè)采用專用憑證格式，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí), 填入收x號(hào)。3 ,摘要摘要欄簡(jiǎn)要說(shuō)明

31、入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，力求簡(jiǎn)明扼要。4 .對(duì)應(yīng)科目對(duì)應(yīng)科目欄應(yīng)填入會(huì)計(jì)分錄中庫(kù)存現(xiàn)金科目的對(duì)應(yīng)科目， 用以反映庫(kù)存現(xiàn)金增減變化的來(lái)龍去脈。在填寫對(duì)應(yīng)科目時(shí)，應(yīng)注意 以下三點(diǎn)：第一，對(duì)應(yīng)科目只填總賬科目，不需填明細(xì)科目；第二，當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)時(shí)，應(yīng)填入主要對(duì)應(yīng)科目，如銷售產(chǎn)品 收到現(xiàn)金，則庫(kù)存現(xiàn)金的對(duì)應(yīng)科目有主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交 稅費(fèi)，此時(shí)可在對(duì)應(yīng)科目欄中填入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，在借方金額欄 中填入取得的現(xiàn)金總額，而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務(wù)拆分成兩個(gè)對(duì)應(yīng) 科目金額填入兩行；第三，當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)且不能從科目上劃分出主次時(shí)，可在對(duì) 應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上等字。如用 現(xiàn)金800元購(gòu)買零

32、星辦公用品，其中300元由車間負(fù)擔(dān)，500元由 行政管理部門負(fù)擔(dān)，則在現(xiàn)金日記賬對(duì)應(yīng)科目欄中填入管理費(fèi) 用等，在貸方金額欄中填入支付的現(xiàn)金總額800元。5 .借方、貸方借方金額“欄、貸方金額欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的庫(kù)存 現(xiàn)金科目的借貸方向及金額記入。6 .余額余額欄應(yīng)根據(jù)本行余額=上行余額+本行借方本行貸方" 公式計(jì)算填入。正常情況下庫(kù)存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額，因此，現(xiàn)金日記賬余 額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認(rèn)為借方。若在登記現(xiàn)金日記 賬過程中，由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額，則在余額欄用 紅字登記，表示貸方余額。7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無(wú)，不予報(bào)銷出納崗位工

33、作流程全紀(jì)錄2009-8-59:02:00文章來(lái)源：網(wǎng)絡(luò)打印|復(fù)制鏈接|本文Pdf下載|本文Word下載一、出納崗工作流程（一）現(xiàn)金收付1、收現(xiàn)根據(jù)會(huì)計(jì)崗開具的收據(jù)（銷售會(huì)計(jì)開具的發(fā)票）收款檢查收據(jù) 開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名在收據(jù)（發(fā)票） 上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章將收據(jù)第聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人一憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬T登記票據(jù)傳遞登記本 將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證工資及固定資產(chǎn)崗（水 電費(fèi)、代收款項(xiàng)）管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款）銷售核算崗（貨款）成本核算崗（加工費(fèi)、材料款）注：（1 ）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下 賬時(shí)需開具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫有

34、“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖 章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。（2 ）隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù), 可以沒有交款人簽字。2.付現(xiàn)（1）費(fèi)用報(bào)銷審核各會(huì)計(jì)崗傳來(lái)的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致檢查 并督促領(lǐng)款人簽名據(jù)記賬憑證金額付款在原始憑證上 加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章登記現(xiàn)金流水賬將記賬憑證及時(shí) 傳主管崗復(fù)核（2 ）人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金 形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)）在支出證明單上加蓋”現(xiàn)金付 訖”圖章登記現(xiàn)金流水賬登記票據(jù)傳遞登記本將 支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證3、

35、現(xiàn)金存取及保管每天上午按用款計(jì)劃開具現(xiàn)金支票(或憑建行存折)提取現(xiàn)金 安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金下午 3 : 30視庫(kù)存現(xiàn)金余額送存銀行注：(1)下午下班后，現(xiàn)金庫(kù)存應(yīng)在限額內(nèi)。(2 )從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從, 注意保密，確保資金安全。4.管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額。(二)銀行存款收付1、銀收(1 )收貨款整理銷售會(huì)計(jì)傳來(lái)支票、匯票一核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單一上 午上班時(shí)交主管崗背書T送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單一一整理從銀行 拿回的回款單據(jù)將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起在微機(jī)中 編制回款登記表并共享-打印-將回款登記表連同回款單傳銷售會(huì) 計(jì)

36、(2)其他項(xiàng)目收款收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票填寫進(jìn)賬單進(jìn)賬一 一T回單登記票據(jù)傳遞登記本相關(guān)崗位(3)貸款收到銀行貸款上賬回單登記票據(jù)傳遞登記本一傳管理費(fèi) 用崗位2、銀付1日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)根據(jù)付款審批單（計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上 或計(jì)劃外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無(wú)該部門前 期未報(bào)賬款項(xiàng)一開具支票（匯票、電匯）一登記支票使用登 記本將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無(wú)存根的注明支 票號(hào)及銀行名稱）加蓋"轉(zhuǎn)賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本 一傳柜關(guān)崗位制證一材料核算崗（材料采購(gòu)）成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費(fèi)用）管理費(fèi)用崗（管理部門用款）銷售費(fèi)用崗（

37、銷售部門用款）工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利）一及固定資產(chǎn)崗（GMP部門費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)建）注：（1）開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空臼收款單 位的支票。（2 ）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。（3）有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。2打卡工資根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開具支票 填寫進(jìn)賬單連同工資盤交司機(jī)送南湖建行登記支票使 用登記本將支票存根粘貼到付款審批單上一加蓋“轉(zhuǎn)賬” 圖章登記單據(jù)傳遞登記本工資福利崗 注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建 行，并按時(shí)從工行將工資款劃入首義招行。（2）打卡工資的

38、支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達(dá)銀行。3業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)憑銷售會(huì)計(jì)傳來(lái)的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開具支票填 寫進(jìn)賬單交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬登記支票使用登記本一 一一將支票存根粘貼到付款審批單上加蓋"轉(zhuǎn)賬"圖章T 登記單據(jù)傳遞登記本工資福利崗4還貸及銀行結(jié)算收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證登記單據(jù)傳遞登記 本傳管理費(fèi)用崗5交稅完稅收到稅務(wù)崗位傳來(lái)的稅票（附付款審批單）填寫劃款行 銀行賬號(hào)及進(jìn)單進(jìn)稅卡憑稅務(wù)崗填寫的付款審批開具支票填寫進(jìn)賬 單交司機(jī)送銀行進(jìn)賬憑回單及支票存根登記支票使用 登記本傳稅務(wù)崗位編制憑證從稅卡交稅收到稅務(wù)崗傳來(lái)的完稅票和稅卡劃款憑條登記 支票使用登記

39、本-一傳稅務(wù)崗位編制憑證6及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)表上掛 賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余 額，避免空頭。4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號(hào)）。（三）工作要求1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，保證資金安全。4、堅(jiān)持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。5、隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。出納如何做到日清月結(jié)？2011-4-1917:17:00文章來(lái)源：互聯(lián)網(wǎng)打印|復(fù)制鏈接|本文Pdf下載|本文Word下載 出納如何做到日清月結(jié)日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求，也是避免出 現(xiàn)長(zhǎng)款、短款的重要措施。所謂日清月結(jié)就是出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè) 務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)賬。這里所說(shuō)的按日清理，是指出納 員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金賬 面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符。按日清理的內(nèi)容包括： （1）清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，