中小學(xué)現(xiàn)金及銀行存款管理制度

1、中小學(xué)現(xiàn)金、銀行存款管理制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)對(duì)中小學(xué)校庫(kù)存現(xiàn)金及銀行存款的內(nèi)部控制和管理，保證資金 的安全完整及合理合法的支配、使用，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合教育系統(tǒng)實(shí)際情況， 特制定本制度。第二條本制度適用于公辦中小學(xué)校，縣內(nèi)其他學(xué)校參照?qǐng)?zhí)行。第二章現(xiàn)金管理第三條嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理?xiàng)l例和現(xiàn)金管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則，合理確定中 小學(xué)?，F(xiàn)金開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。必 須加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行。第四條必須配置專職出納人員，負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金的收支或結(jié)存，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金必須 妥善保管,非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。出納員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于

2、職守， 廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正,不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。第五條收取現(xiàn)金必須開具相應(yīng)票據(jù)。屬于行政事業(yè)性收費(fèi)的，必須嚴(yán)格按照批 復(fù)的收費(fèi)許可證上標(biāo)明的標(biāo)準(zhǔn)和金額收取，并開具河北省非稅收入專用收據(jù)，并 及時(shí)上繳縣財(cái)政專戶或國(guó)庫(kù)賬戶；代收代管事項(xiàng)收取的現(xiàn)金,應(yīng)開具相應(yīng)的往來(lái)票 據(jù)?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得直接用于支付單位自身的支出。第六條現(xiàn)金結(jié)算的范圍包括如下內(nèi)容：1(1)、職工工資、津貼；(2)、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、包括稿費(fèi)和講課以及其它專門工作報(bào)酬;(3)、根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化技術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；(4)、各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；(5)

3、、向個(gè)人購(gòu)買農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；(6)、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；(7)、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；(8)、中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第七條嚴(yán)格現(xiàn)金核算，發(fā)生現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須按業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐筆登記“現(xiàn) 金日記賬”。每日業(yè)務(wù)終了前需及時(shí)進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)，確保現(xiàn)金賬 面余額與庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，要及時(shí)查明原因，做出處理。嚴(yán)禁“白條”抵充庫(kù)存 現(xiàn)金。月份終了，必須進(jìn)行賬U核對(duì)，“現(xiàn)金日記賬”的余額應(yīng)與“現(xiàn)金”總賬的余 額核對(duì)相符。第八條單位借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的審批程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出現(xiàn)金。單 位間不得互相借用現(xiàn)金。單位的現(xiàn)金不得以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行，嚴(yán)禁

4、保留賬外 現(xiàn)金。第九條支付職工工資獎(jiǎng)金等職工個(gè)人費(fèi)用，達(dá)到非現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的應(yīng)通過(guò)銀行 辦理,盡量減少現(xiàn)金支付。第十條嚴(yán)格執(zhí)行備用金制度，加強(qiáng)備用金管理，及時(shí)辦理備用金報(bào)賬、清理業(yè) 務(wù)。第三章銀行存款管理第十一條嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法、中小學(xué)財(cái)務(wù)制度等有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行存 款和銀行賬戶的管理。嚴(yán)格按照銀行賬戶管理辦法及縣財(cái)政部門有關(guān)要求，申 請(qǐng)開立或變更銀行賬戶。不得出租、出借銀行賬戶。第十二條嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，按照支付結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定,辦理有 關(guān)存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，保證銀行收支業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合法性。第十三條定期核對(duì)銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行賬面余額與銀 行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)

5、節(jié)不符，要及時(shí)查明原因，并做出處理。第十四條各中小學(xué)報(bào)賬員必須及時(shí)登記銀行存款賬務(wù)，與教育支付中心管戶會(huì) 計(jì)及時(shí)核對(duì)，確保賬賬相符。要加強(qiáng)銀行結(jié)算憑證的填寫、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管 理和控制。第十五條嚴(yán)禁以單位信用為擔(dān)保，為職工個(gè)人開設(shè)銀行信用卡。第十六條嚴(yán)禁利用單位銀行賬戶為其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。第四章支票管理第十七條加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng) 用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票 據(jù)的遺失和被盜用。第十八條加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒管理。各單位財(cái)務(wù)專用章必須由專人保管,個(gè)人名 章必須由本人或授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需

6、的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)人員簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須 嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。第十九條支票簽發(fā)一律記名，簽發(fā)支票時(shí)，必須用碳素墨水填寫，填齊所有項(xiàng) 口。收款單位名稱、簽發(fā)日期、大小寫金額及用途一律不得涂改，并與存根聯(lián)一致, 加蓋銀行預(yù)留印鑒必須清晰， 帶密碼支票要核清密碼號(hào)， 如簽發(fā)錯(cuò)誤不得撕毀， 應(yīng)加 蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保存,并在支票使用登記簿上注明作廢。第二十條簽發(fā)支票必須在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不準(zhǔn)簽發(fā)空 頭、遠(yuǎn)期支票,不準(zhǔn)出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓其他單位和個(gè)人使用，不準(zhǔn)將支票交收款 單位代簽。第二十一條不準(zhǔn)攜帶空口支票外出，如有特殊悄況,需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并登記清楚 用途及限額。第二十二條若支票丟失，應(yīng)立即向開戶銀行辦理掛失手續(xù)，同時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào) 告。第二十三條收取外單位支票時(shí)，出納員要認(rèn)真審核有效期，各項(xiàng)