財(cái)務(wù)總監(jiān)筆試題

1、財(cái)務(wù)總監(jiān)面試題庫(kù)一、填空題1、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中有關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)反映的運(yùn)動(dòng)狀態(tài)變化和特征的經(jīng)濟(jì)信息,稱為A、財(cái)務(wù)信息量B、經(jīng)濟(jì)信息量C、金融信息量D、治理信息2、企業(yè)運(yùn)用其所支配的經(jīng)濟(jì)資源,開展某種經(jīng)營(yíng)活動(dòng),從中賺取利潤(rùn)的水平,稱為A、變現(xiàn)水平B、償債水平C、營(yíng)運(yùn)水平D、獲利水平3、是企業(yè)法人產(chǎn)權(quán)的根本特征.A、享有剩余索取權(quán)與剩余限制權(quán)利 B、實(shí)施委托代理制化C、獨(dú)立性與不可隨意分割的完整性 D、明確產(chǎn)權(quán)利益關(guān)系4、從謀求市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)角度而言,指標(biāo)是最具根底性的決定意義.A、凈資產(chǎn)收益率B、財(cái)務(wù)資本保值增值率 C、核心業(yè)務(wù)資產(chǎn)收益率D、營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量比率5、企業(yè)總資產(chǎn)中有形資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)各自所占的比重關(guān)系

2、,稱為A、資產(chǎn)變現(xiàn)速度結(jié)構(gòu) B、資產(chǎn)價(jià)值轉(zhuǎn)移形式結(jié)構(gòu) C、資產(chǎn)占用形態(tài)結(jié)構(gòu)D、資產(chǎn)占用期限結(jié)構(gòu)6、動(dòng)態(tài)相乘效果是指企業(yè)將來(lái)戰(zhàn)略能有效使用現(xiàn)在戰(zhàn)略運(yùn)行中產(chǎn)生的效果.A、有形資源B、無(wú)形資源C、現(xiàn)有資源D、將來(lái)資源7、在有關(guān)目標(biāo)公司價(jià)值評(píng)估方面,面臨的最大困難是以的觀點(diǎn),選擇恰當(dāng)?shù)脑u(píng)估方法來(lái)進(jìn)行.A、時(shí)間價(jià)值B、會(huì)計(jì)分期假設(shè)C、現(xiàn)有資源D、整體利益最大化8、以下指標(biāo),是決定經(jīng)營(yíng)者能否參與剩余稅后利潤(rùn)分配的首要前提條件.A、凈資產(chǎn)收益率B、經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)收益率 C、核心業(yè)務(wù)資產(chǎn)收益率 D、核心業(yè)務(wù)資產(chǎn)銷售 率9、現(xiàn)金流量表分析中,分析的重點(diǎn)應(yīng)該是A、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量 B、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量 C、投資活動(dòng)現(xiàn)

3、金流量 D、凈現(xiàn)金流量10、投資財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)需要解決的核心問題是確定A、產(chǎn)權(quán)比率B、投資必要收益率 C、期望資本報(bào)酬率 D、經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)銷售率二、多項(xiàng)選擇題1、非現(xiàn)金流量貼現(xiàn)模式包括A市場(chǎng)比擬法B市盈率法C股息法D賬面資產(chǎn)凈值法 E清算價(jià)值法F企業(yè)根底結(jié) 構(gòu)2、新興產(chǎn)業(yè)的不確定性主要表現(xiàn)在A技術(shù)不確定性B經(jīng)濟(jì)不確定性C組織不確定性D市場(chǎng)前景不確定性E策略不確定性3、分析企業(yè)短期償債水平應(yīng)注意未在財(cái)務(wù)報(bào)表上充分披露的其它因素如下A準(zhǔn)備變現(xiàn)的長(zhǎng)期資產(chǎn) B、已作記錄的或有負(fù)債 C、未作記錄的或有負(fù)債 D、企業(yè)良好 的商業(yè)信用E會(huì)計(jì)方法4、進(jìn)入壁壘上下的因素主要有A規(guī)模經(jīng)濟(jì)B產(chǎn)品差異優(yōu)勢(shì)C資本需求D產(chǎn)品價(jià)格

4、上下E轉(zhuǎn)換本錢5、屬于反映企業(yè)財(cái)務(wù)是否處于平安運(yùn)營(yíng)狀態(tài)的指標(biāo).A營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量比率 B經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)銷售率 C凈資產(chǎn)收益率D產(chǎn)權(quán)比率E營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量適合率6、以下指標(biāo)中,可以用來(lái)反映企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變異性的指標(biāo)有A產(chǎn)權(quán)比率B實(shí)性流動(dòng)比率C實(shí)性資產(chǎn)負(fù)債率 D產(chǎn)權(quán)比率E財(cái)務(wù)資本保值增值率7、以下哪些屬于財(cái)務(wù)純潔定量評(píng)估A、ROI B、現(xiàn)金流動(dòng)、 C、市場(chǎng)占有率 D、機(jī)器生產(chǎn)小時(shí) E、MVA8、治理層在調(diào)查某一差異原因之前,應(yīng)考慮以下哪些因素A重要性B、差異趨勢(shì)C、可控性D、差異之間的相關(guān)性二、問做題1、企業(yè)稅負(fù)出現(xiàn)問題如何處理及方法？2、企業(yè)收入與本錢不成比例怎么處理？3、企業(yè)如何做好財(cái)會(huì)信息保密？4、稅務(wù)要

5、企業(yè)所得稅企業(yè)應(yīng)注意哪些方面？5、如你的融資渠道有哪些？6、如何解決實(shí)際工作中會(huì)計(jì)合理性與合法性的矛盾？7、合理避稅的途徑有哪些？8、簡(jiǎn)述企業(yè)資金池的作用？9、在新會(huì)計(jì)法中,企業(yè)如何界定其所擁有的固定資產(chǎn)和長(zhǎng)期股權(quán)投資的“公允價(jià)值？10、企業(yè)在制定一項(xiàng)重大的固定資產(chǎn)投資工程決策時(shí),需要考慮哪些因素？11、您認(rèn)為在民營(yíng)企業(yè)中,財(cái)務(wù)總監(jiān)與董事長(zhǎng)最容易產(chǎn)生矛盾的地方有哪些？12、要的原因通常是什么？您通常傾向于怎樣解決此類問題？13、在一個(gè)有效率的資本市場(chǎng)中,普通股、優(yōu)先股和債券的融資本錢通常是如何安排的？ 這一排列順序在中國(guó)有價(jià)值嗎？14、請(qǐng)說(shuō)明財(cái)務(wù)杠桿對(duì)企業(yè)的利弊.15、請(qǐng)您簡(jiǎn)述對(duì)下屬企業(yè)進(jìn)行財(cái)

6、務(wù)監(jiān)管的主要思路.16、如果你是簡(jiǎn)述企業(yè)資金池的作用某集團(tuán)公司總部的財(cái)務(wù)總監(jiān),你對(duì)集團(tuán)分公司的財(cái)務(wù) 如何實(shí)行監(jiān)管？健全內(nèi)限制度、標(biāo)準(zhǔn)賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一治理、分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)公司實(shí)行委派等17、制作網(wǎng)頁(yè)、網(wǎng)站的費(fèi)用是否屬于資本性支出無(wú)形資產(chǎn)？如不屬于資本性支出是否 屬于廣告費(fèi)或業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)？網(wǎng)頁(yè)、網(wǎng)站的設(shè)計(jì)費(fèi)、制作費(fèi)應(yīng)屬于無(wú)形資產(chǎn),其他按年發(fā)生的空間租賃費(fèi)、數(shù)據(jù)庫(kù) 效勞器的租賃費(fèi)、網(wǎng)站維護(hù)費(fèi)應(yīng)屬于期間費(fèi)用.18、什么是稅務(wù)籌劃？稅務(wù)籌劃不是通過(guò)虛報(bào)本錢、虛報(bào)支出,采取違反我國(guó)稅收法律法規(guī)、政策的手段方 式來(lái)偷稅、漏稅.稅務(wù)籌劃區(qū)別于偷稅、漏稅的最明顯特征是合法性,具是在不違反我國(guó) 現(xiàn)行稅

7、收體系法律標(biāo)準(zhǔn)的前提下,通過(guò)不違法的方式對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)精心安排,盡 量滿足稅法條文所規(guī)定的條件,以到達(dá)減輕稅負(fù),提升企業(yè)利潤(rùn)的目的.1、對(duì)籌資中的稅務(wù)籌劃：確定合理的資本結(jié)構(gòu)債務(wù)資本與權(quán)益資本的比重,利 用租賃進(jìn)行籌資；2、投資中的稅務(wù)籌劃：對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資的籌劃；3、納稅環(huán)節(jié)的稅務(wù)籌劃：根據(jù)稅種進(jìn)行稅務(wù)籌劃,主要是通過(guò)減免稅政策、稅法的 模糊性、選擇性、數(shù)量性條文等進(jìn)行稅務(wù)籌劃,還可以通過(guò)稅基、稅率、稅額避稅的方法 進(jìn)行節(jié)稅.18、2007年8月某投資公司用5萬(wàn)元買斷甲企業(yè)100萬(wàn)元的債權(quán)有合同,11月份投 資公司收回8萬(wàn)元的債權(quán),余下債權(quán)正在追討,但預(yù)計(jì)2007年不會(huì)再追回其余債權(quán)

8、,2007 年該投資公司是以100萬(wàn)元作收入,還是以8萬(wàn)元作收入？投資公司應(yīng)以8萬(wàn)元作收入,本錢以5萬(wàn)元入賬,其余賬款無(wú)法收回的,也不能作為 壞賬損失稅前列支.例中甲企業(yè)的100萬(wàn)元債權(quán)如符合壞賬損失的列支條件,那么應(yīng)經(jīng)審批 后列支100萬(wàn)元損失,同時(shí)5萬(wàn)元作收入.19、作為企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)如何兼做企業(yè)的 稅務(wù)經(jīng)理人？稅務(wù)經(jīng)理人是新時(shí)期企業(yè)開展不可缺少的專業(yè)治理崗位,作為一種治理制度創(chuàng)新,已經(jīng)被越來(lái)越多的企業(yè)所采納.稅務(wù)經(jīng)理人的責(zé)任和在企業(yè)治理中的重要作用：第一掌控開展方向.把握形勢(shì)脈搏,掌控政策走向,利用稅收手段幫助總經(jīng)理進(jìn)行正確、合理地決策,預(yù)防決策上的失誤；第二監(jiān)控業(yè)務(wù)流程.標(biāo)準(zhǔn)納稅行為,

9、提升治理水平,幫助業(yè)務(wù)部門制定有效的稅收管理制度,利用稅收手段做好業(yè)務(wù)、簽好合同,躲避稅收風(fēng)險(xiǎn)；第三監(jiān)管財(cái)務(wù)交稅.幫助財(cái)務(wù)部門合理運(yùn)用稅收政策,搞好納稅核算,規(guī)劃納稅流程, 優(yōu)化納稅方案,降低納稅本錢,提升納稅質(zhì)量.預(yù)防誤解、誤用稅收政策給公司帶來(lái)的風(fēng) 險(xiǎn).國(guó)內(nèi)企業(yè)最缺乏的不是經(jīng)營(yíng)治理,而是稅收治理.企業(yè)稅收治理薄弱的主要表現(xiàn),一 是總經(jīng)理決策不考慮稅；二是業(yè)務(wù)部門做業(yè)務(wù)不考慮稅；三是財(cái)務(wù)繳納時(shí)沒有人監(jiān)管稅. 由此帶來(lái)的稅收風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)嚴(yán)重地影響到企業(yè)開展.要解決這些問題,就必須培養(yǎng)有專業(yè)素 質(zhì)的 稅務(wù)經(jīng)理人,對(duì)企業(yè)的稅收進(jìn)行全面的治理和監(jiān)控.三、計(jì)算題1.大興公司1992年年初對(duì)某設(shè)備投資100

10、000元,該工程1994年初完工投產(chǎn)；1994、1995、1996、1997年年末現(xiàn)金流入量?jī)衾鳛?0000元、40000元、40000元、30000元；銀行借款復(fù)利利率為12%請(qǐng)按復(fù)利計(jì)算：11994年年初投資額的終值；2各年現(xiàn)金流入量1994年年初的現(xiàn)值.解：1計(jì)算1994年初即1993年末某設(shè)備投資額的終值100000X.+ 12%y=100000X 1.254=125400 元2計(jì)算各年現(xiàn)金流入量 1994年年初的現(xiàn)值合計(jì)133020元2.1991年初,華業(yè)公司從銀行取得一筆借款為5000萬(wàn)元,貸款年利率為15%規(guī)定1998年末一次還清本息.該公司方案從 1993年末每年存入銀行一筆

11、等額償債基金以歸還借款,假設(shè)銀行存款年利率為 10%問每年存入多少償債基金？解：11998 年末一次還清本息數(shù)為F=5000X 1 + 15%8=5000X 3.059 =15295萬(wàn) 2償債基金數(shù)額每年為根據(jù)年金終值公式15295=A.X 7.7156故 A=1982萬(wàn)元3.假設(shè)信東公司準(zhǔn)備投資開發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品,根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè),預(yù)計(jì)可能獲得的年度報(bào)酬及概率資料如表:市場(chǎng)狀況預(yù)計(jì)年報(bào)酬XI萬(wàn)元概率PI繁榮6000.33000.5衰退00.2假設(shè)此產(chǎn)品所在行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)為8%無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為6%試計(jì)算遠(yuǎn)東公司此項(xiàng)決策的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬.解：(1)計(jì)算期望報(bào)酬額1=600X 0.3+300X0.

12、5+0X0 .2=330 萬(wàn)元(2)計(jì)算投資報(bào)酬額的標(biāo)準(zhǔn)離差(3)計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)離差率V=A /X =210/330 = 63.64%(4)導(dǎo)入風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù),計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率=B.V=8%< 63.64%=5.1%(5)計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬額耳吟曲乂丁鼻-可知父焉獸k=1|51.63 (萬(wàn)元)4.某公司方案在5年內(nèi)更新設(shè)備,需要資金1500萬(wàn)元,銀行的利率為10%公司應(yīng)每年向 銀行中存入多少錢才能保證能按期實(shí)現(xiàn)設(shè)備更新？分析：根據(jù)年金現(xiàn)值公式,小口"卻“潮1A=1500/6.1051=245.7( 萬(wàn)元)5.時(shí)代公司現(xiàn)有三種投資方案可供選擇,三方案的年報(bào)酬率以及其概率的資料如下表：市場(chǎng)狀況發(fā)生

13、概率投資報(bào)酬率甲方案乙力內(nèi)力殺繁榮0.340%50% 160% 0.520%20%20%衰退0.20-15% 1-30% J假設(shè)甲方案的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)為8%乙方案風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)為9%丙方案的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)為10%時(shí)代公司作為穩(wěn)健的投資者欲選擇期望報(bào)酬率較高而風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率較低的方案,試通過(guò)計(jì)算作出選擇.分析：(1)計(jì)算期望報(bào)酬率甲方案：K=0.3X40%+0.5X 20%+0.2X 0%=22%乙方案：K=0.3X50%+0.5X 20%+0.2X ( -15%)=22%丙方案：K=0.3 X 60%+0.5X 20%+0.2X ( -30%)=22%(2)計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)離差甲方案：'：二 二.一 一

14、二.：I-乙方案：,-.'： -；m二 一?。?丙方案： “一 -；m二 一七.： - ,- 1(3)計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)離差率甲方案： V= A /K=14%/22% =63.64%乙方案： V= A /K=22.6%/22%=102.73%丙方案： V= A /K=31.24%/22% =142%(4)導(dǎo)入風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù),計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率甲方案：RR =B.V=8% 63.64%=5. 1%乙方案：RR =9% 102.73%=9.23%丙方案：RR =10%< 142%=14.2%綜合以上計(jì)算結(jié)果可知,三種方案估期望報(bào)酬率均為22%所以時(shí)代公司應(yīng)該選擇風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率最低的甲方案.6.某企業(yè)發(fā)行

15、長(zhǎng)期債券 500萬(wàn)元,債券的票面利率為 12%歸還期為5年.要求計(jì)算在市場(chǎng)利率分別 為10% 12啼口 15%青況下債券的發(fā)行價(jià)格.解：當(dāng)市場(chǎng)利率為10%寸：700* 12% 乂£(1+10%? + (l+10%s債券的發(fā)行價(jià)格' 一當(dāng)市場(chǎng)利率為12%寸:=500-21a債券的發(fā)行價(jià)格當(dāng)市場(chǎng)利率為15時(shí):5Q 12韓 X 2+ (隊(duì)2債券的發(fā)行價(jià)格-二7 .某企業(yè)按面值發(fā)行面值為 1000元,票面利率為12%勺長(zhǎng)期債券,籌資費(fèi)率為 4%企業(yè)所得稅率為 30%試計(jì)算長(zhǎng)期債券的資金本錢.解：長(zhǎng)期債券的資金本錢為：8 .某股份為擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),擬籌資1000萬(wàn)元,現(xiàn)在A、B兩個(gè)方案供

16、選擇.有關(guān)資料如下表:籌資方式A r22；A力殺B力殺籌資額資金成 本籌資額資金本錢?k期債券50052003普通股300105009優(yōu)先股20083006合計(jì)10001000要求：通過(guò)計(jì)算分析該公司應(yīng)選用的籌資方案.解：(1)該籌資方案中,各種資金占全部資金的比重(權(quán)數(shù))：債券比重=1000/2500=0.4優(yōu)先股比重=500/2500=0.2普通股比重=1000/2500=0.4(2)各種資金的個(gè)別資金本錢(3)該籌資方案的綜合資金本錢：綜合資金本錢 =6.84%X 0.4+7.22%X 0.2+14.42%X 0.4=9.95%9 .某企業(yè)目前擁有資本1000萬(wàn)元,其結(jié)構(gòu)為：債務(wù)資本20

17、%(年利息為20萬(wàn)元),普通股權(quán)益資本80%(發(fā)行普通股10萬(wàn)元,每股面值 80元).現(xiàn)準(zhǔn)備加籌資400萬(wàn)元,有兩種籌資方案可供選擇：(1)全部發(fā)行普通股：增發(fā) 5萬(wàn)股,每股面值 80元.(2)全部籌措長(zhǎng)期債務(wù)：利率為 10%利息為40萬(wàn)元.企業(yè)追加籌資后,息稅前利潤(rùn)預(yù)計(jì)為160萬(wàn)元,所得稅率為 33%要求：計(jì)算每股盈余無(wú)差異點(diǎn)及無(wú)差異點(diǎn)的每股盈余額.解：A方案：(1)各種籌資占總額的比重長(zhǎng)期債券：500/1000=0.5普通股：300/1000=0.3 優(yōu)先股：200/1000=0.2(2)綜合資金本錢=0.5 X 5%+0.3X 10%+0.2X 8%=0.071B萬(wàn)案：(1)各種籌資所占

18、總額的比重長(zhǎng)期債券：200/1000=0.2普通股：500/1000=0.5 優(yōu)先股：300/1000=0.3(2)綜合資金本錢=0.2 X 3%+0.5X 9%+0.2X 6 %=0.067通過(guò)計(jì)算得知A方案的綜合資金本錢大于 B方案的綜合資金本錢,所以應(yīng)選B方案進(jìn)行籌資.10 .某企業(yè)目前擁有資本 1000萬(wàn)元,其結(jié)構(gòu)為：債務(wù)資本20%(年利息為20萬(wàn)元),普通股權(quán)益資本80%(發(fā)行普通股10萬(wàn)元,每股面值 80元).現(xiàn)準(zhǔn)備加籌資400萬(wàn)元,有兩種籌資方案可供選擇：(1)全部發(fā)行普通股：增發(fā) 5萬(wàn)股,每股面值 80元.(2)全部籌措長(zhǎng)期債務(wù)：利率為 10%利息為40萬(wàn)元.企業(yè)追加籌資后,息

19、稅前利潤(rùn)預(yù)計(jì)為160萬(wàn)元,所得稅率為 33%要求：計(jì)算每股盈余無(wú)差異點(diǎn)及無(wú)差異點(diǎn)的每股盈余額.解：(1)增長(zhǎng)普通股與增加債務(wù)兩種增資方式下的無(wú)差異點(diǎn)為：(2)每股盈余為:每股盈余=1一刈占)元)11 .某零件全年需要3600件,供貨單位一般采用陸續(xù)供給的方式,每日供貨量為30件,生日耗用量為10件,單價(jià)10元,一次訂貨本錢為 25元,單位儲(chǔ)存本錢2元,要求計(jì)算：(1)經(jīng)濟(jì)訂貨批量；(2)最正確訂貨次數(shù)；(3)最正確存貨周期；(4)最正確存貨資金占用額.梵口口- 25. 口 .八事答案：(1)經(jīng)濟(jì)定貨量"J 3 1 I I干五而工.斤(2)最正確定貨周期=3600+ 367=10(次)

20、(3)最正確定化周期=360+ 10=36(天)(4)最正確資金占用=367+ 2X 10=1835(元)12 .某企業(yè)生產(chǎn)某種產(chǎn)品,生產(chǎn)周期為 4天,單位本錢中生產(chǎn)費(fèi)用每天發(fā)生情況依次是200元,300元,150元,150元,該企業(yè)為生產(chǎn)逐季增長(zhǎng)的企業(yè),一、二、三、四季度產(chǎn)量分別是450臺(tái)、600臺(tái)、700臺(tái)、810臺(tái),要求確定在產(chǎn)品資金定額.答案：(1)每天生產(chǎn)費(fèi)用累計(jì)數(shù)的合計(jì)數(shù)計(jì)算如下表：生產(chǎn)周期1234合計(jì)每天生產(chǎn)費(fèi)用2001501501508001生產(chǎn)費(fèi)用累計(jì)2001501508002150 1(2)在產(chǎn)品本錢系數(shù)=2150+ (4 X 800)=0.67(3) 在產(chǎn)品資金定額=81

21、0+ 90X800X0.67 X4=1 9296(元)13 .企業(yè)上年流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為65天,預(yù)測(cè)期預(yù)計(jì)產(chǎn)品銷售收入為7200萬(wàn)元,流動(dòng)資金平均占用為1200萬(wàn)元,要求計(jì)算(1)方案期流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)和流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)；(2)計(jì)算流動(dòng)資金相對(duì)節(jié)約額.答案：(1)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)=7200+ 1200=6次流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù) =360/6=60(天)(2)流動(dòng)資金相對(duì)節(jié)約額=7200/360 X (65 -60)=100(元)14 .某工廠目前經(jīng)營(yíng)情況和信用政策如下表:銷售收入元100000銷售利潤(rùn)率%20現(xiàn)行信用標(biāo)準(zhǔn)壞賬損失率%)10現(xiàn)行平均的壞賬損失率%6信用條件30天付清貨款平均的付款期大

22、45時(shí)機(jī)本錢率%15該工廠擬將信用條件改為“ 2/10, N/30,信用標(biāo)準(zhǔn)改變后,有關(guān)資料如下:銷售增加元30000新增銷售的壞賬損失率%101需要付現(xiàn)金折扣的銷售額占賒銷總額的 %50平均收款期大20試分析改變信用條件是否適當(dāng).答案：1增力口的禾1J潤(rùn)=30000X 20%=6000阮2增加的時(shí)機(jī)本錢=100000+ 360X 20 -45 X15%+30000 360X20X 15%=-1042+250=-792 元壞賬損失=30000X 10%=3000阮現(xiàn)金折扣本錢=100000+30000 X 50%< 102% =1300元6000-792-3000-1300=2492元所

23、以可行.15 .某企業(yè)3月份預(yù)計(jì)貨幣資金支付總額為500000元,該月份支付情況穩(wěn)定.每資歷買賣證券的經(jīng)紀(jì)費(fèi)用為80元,證券月利率為1%要求確定最正確貨幣資金變現(xiàn)量.答案：最正確每次變現(xiàn)數(shù)量=*? 2 X 8 0X500000 /1|% = S944316 .企業(yè)某臺(tái)設(shè)備原值 15萬(wàn)元,預(yù)計(jì)殘值1.2萬(wàn)元,清理費(fèi)用2000元,預(yù)計(jì)使用年限10年,按平均 年限法計(jì)提折舊,計(jì)算該設(shè)備的年折舊率,月折舊率,月折舊額.解：1年折舊率=150000+2000- 12000-150000X 10X1 00%=9.3%2月折舊率=9.3%+ 12=0.78%3月折舊率=0.78%X 150000=1167元

24、17 .某臺(tái)設(shè)備原始價(jià)值 80000元,預(yù)計(jì)凈殘值5000元,折舊年限5年,按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊, 試計(jì)算各年折舊額.解： 折舊率=1/5 X 2 X 100% =40%第一年折舊額=80000X 40%=32000元 第二年折舊額=48000X 40%=19200元 第三年折舊額=28800X 40%=11520元 第四、五年折舊額 =17280- 5000+2=6140元18 .某臺(tái)設(shè)備原始價(jià)值 62000元,預(yù)計(jì)凈殘值2000元,使用年限6年,按年限總和法計(jì)提折舊,試計(jì)算每年折舊額.解：第一年折舊額=6/21 X 62000 -2000=17143元第二年折舊額=5/21 X 600

25、00=14286元 第三年折舊額=4/21 X 60000=11429元 第四年折舊額=3/21 X 60000=8571元第五年折舊額=2/21 X 60000=5714元第六年折舊額=1/21 X 60000=2857元 19.某企業(yè)某類固定資產(chǎn)年初應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)總值 值40000元,8月份由未使用固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為使用,價(jià)值 值60000元,10月份轉(zhuǎn)讓不需用固定資產(chǎn)一臺(tái),價(jià)值 該類固定資產(chǎn)折舊額.800000元,6月份購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備并投入使用,價(jià)9000元,10月份出售使用中固定資產(chǎn)一臺(tái),價(jià)100000元,該類固定資產(chǎn)年折舊率10%試計(jì)算解：(1)方案年度增加應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)平均總值：(40

26、000 X 6+9000X 4) + 12 =23000(元)(2)方案年度減少應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)平均總值：60000X 2+12 =10000(元)(3)方案年度應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)平均總值：800000+23000-10000=813000(元)(4)該類固定資產(chǎn)年折舊額為：813000X 10%=81300元 )20. 一張面值為1000元的債券,票面收益率為12%期限5年,到期一次還本利息.甲企業(yè)于債券發(fā)行時(shí)以1050元購(gòu)入并持有到期；乙企業(yè)于債券第三年年初以1300元購(gòu)入,持有三年到期；丙企業(yè)于第二年年初以1170元購(gòu)入,持有兩年后,以 1300元賣出.要求：(1)計(jì)算甲企業(yè)的最終實(shí)際收益

27、率(2)計(jì)算乙企業(yè)的到期收益率(3)計(jì)算丙企業(yè)的持有期間收益率解：(1)最終實(shí)際收益率(2)到期收益率(3)持有期間收益率21 .某公司每股普通股的年股利為10元,投資者要求的收益率(或期望收益率)為10%計(jì)算該普通股的內(nèi)在價(jià)值.解：股票內(nèi)在價(jià)值=10/10%=100元22 .公司剛剛發(fā)放的普通股每股股利5元,預(yù)計(jì)股利每年增長(zhǎng) 5%投資者要求的收益率為10%計(jì)算該普通股的內(nèi)在價(jià)值.解：該股票內(nèi)在價(jià)值=I-八一 一23 .某股份公司上年年末凈資產(chǎn)為5000萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)行普通股 400萬(wàn)股,每股面值10元.要求：計(jì)算該公司資本增值幅度.加41) xlOO % = 25 %解：本增值幅度為=400

28、xlO24 .某企業(yè)生產(chǎn)一種機(jī)床,上年 19月份生產(chǎn)50臺(tái),實(shí)際平均單位本錢 7000元,第四季度預(yù)計(jì)生 產(chǎn)10臺(tái),單位預(yù)計(jì)本錢 7000元,如果企業(yè)方案年度主要材料消耗定額降低5%工人勞動(dòng)生產(chǎn)率和產(chǎn)銷量都增加15%工人平均工資、固定性制造費(fèi)用均占產(chǎn)品本錢比重的20%求方案期內(nèi)的本錢降低率及降低額.解：(1)基期預(yù)計(jì)平均單位本錢=(50X7000+10X 7000)/(50+10)=7000元(2)材料消耗定額降低影響本錢降低率=5%< 20%=1%(3)平均工資提上下于勞動(dòng)生產(chǎn)率增長(zhǎng)影響本錢降低率=1-(1+6 %)/(1 + 15%) X20%=1.57 %(4)固定費(fèi)用增加低于生產(chǎn)

29、增長(zhǎng)影響本錢降低率=1- (1+6%)/(1 + 15%) X20%=1.57%(5)綜合本錢降低額 =1%+1.57%+1.57%+1.57%=4.14%(6)單位本錢降低額=7000X 4.14%=289.80 元25 .利生工廠生產(chǎn) X型機(jī)床系列產(chǎn)品,其有關(guān)資料如下：(1)上年預(yù)計(jì)平均單位本錢為50000元,具體組成內(nèi)容是：原材料費(fèi)用35000元生產(chǎn)工人工資8000元制造費(fèi)用6000元廢品損失1000元(2)方案年度安排生產(chǎn) 200臺(tái),預(yù)測(cè)每臺(tái)售價(jià)60000元,流轉(zhuǎn)稅稅率12%預(yù)期銷售收入利潤(rùn)率為18%方案年度采取增產(chǎn)節(jié)約舉措,影響本錢變動(dòng)的各項(xiàng)因素有：A.生產(chǎn)增長(zhǎng)36%勞動(dòng)生產(chǎn)率提升

30、20%B.原材料消耗定額降低 20%價(jià)格上漲5%C.生產(chǎn)工人工資平均增長(zhǎng)5%D.制造費(fèi)用增長(zhǎng)2%E.廢品損失減少40%要求：(1)按目標(biāo)本錢預(yù)測(cè)法預(yù)測(cè)方案年度X型機(jī)床單位目標(biāo)本錢.(2)計(jì)算目標(biāo)本錢較上年預(yù)計(jì)平均單位本錢的降低率和降低額.(3)按本錢降低幅度預(yù)測(cè)法測(cè)算各項(xiàng)因素變動(dòng)對(duì)本錢的影響程度.(4)匯總計(jì)算X型機(jī)床方案本錢較上年預(yù)計(jì)平均單位本錢的降低率和降低額.解：(1)預(yù)測(cè)X型機(jī)床單位目標(biāo)本錢：6000X (1 -12%-18%)=42000元(2)計(jì)算目標(biāo)本錢與上年本錢比擬的降低率和降低額：8000/5000 X 100%=16%50000-42000=8000 元(3)測(cè)算各因素變動(dòng)

31、對(duì)本錢的影響： 原材料費(fèi)用的影響：1-(1- 20%)X (1+5%) X70 %=11.2% 工資費(fèi)用的影響：1-(100+5)/(100+20) X16 %=2%制造費(fèi)用的影響：1-(100+2)/(100+36) X12 %=3%廢品損失費(fèi)用的影響：40% 2%=0.8%(4)匯總計(jì)算降低率為 11.2%+2%+3%+0.8%=17%降彳氐額為 50000X 200X 17%=1700000 元26 .某企業(yè)生產(chǎn)甲乙兩種可比產(chǎn)品,根底產(chǎn)品本錢中各工程的經(jīng)重為：直接材料費(fèi)用為66%其中,A材料費(fèi)用占直接材料費(fèi)用的比重為75%直接人工費(fèi)用為14%制造費(fèi)用為17%廢品損失為3%按上年單位本錢、

32、方案年度產(chǎn)量計(jì)算的可比產(chǎn)品總本錢為2000000元.根據(jù)企業(yè)開展的要求,企業(yè)方案年度可比產(chǎn)品本錢需要降低 10%經(jīng)分析企業(yè)方案年度有關(guān)本錢變動(dòng)情況的資料如下：(1)A材料消耗定額降低12%(2)A材料價(jià)格平均上漲 5%(3)方案年度產(chǎn)量較上年增長(zhǎng)25%(4)生產(chǎn)工人勞動(dòng)生產(chǎn)率提升15%(5)生產(chǎn)工人平均工資提升6%;(6)制造費(fèi)用增加15%(7)廢品損失減少60%分析企業(yè)能否完成本錢降低方案.解：(1)A材料消耗定額降低影響本錢降低率=12%< 75%< 60%=5.4%(2)A材料價(jià)格上漲影響本錢降低率=(1- 20%)X 5%< 75%< 60%1.98%(3)直接

33、人工費(fèi)用變動(dòng)影響本錢降低率=1- (1+6%)/(1+5%) X14%=1.12%(4)制造費(fèi)用變動(dòng)影響本錢降低率=1- (1+15%)/(1+25%) X 17% =1.36%(5)廢品損失變動(dòng)影響本錢降低率=60%< 3%=1.8%(6)綜合本錢降低率 =5.4%+1.98%+1.12%+1.36%+1.8%=11.66%>10%27 .某工廠上年可比產(chǎn)品的本錢及其結(jié)構(gòu)如下表所示：本錢工程上年實(shí)際本錢(元)比重原材料10000501燃料和動(dòng)力10005直接人工500025廢品人工4002變動(dòng)制造費(fèi)用12006固定制造費(fèi)用240012合計(jì)20000100方案年度影響本錢變動(dòng)的情況

34、有：可比產(chǎn)品的產(chǎn)量增加 20%(2)原材料消耗定額降低 5%材料價(jià)格平均降低 4%(3)燃料和動(dòng)力消耗定額降低 5%(4)勞動(dòng)生產(chǎn)率提升10%生產(chǎn)工人工資增加 4.55 ;廢品損失減少 20%變動(dòng)制造費(fèi)用增加 5% 要求：確定方案年度可比產(chǎn)品本錢的降低率.解：(1)原材料費(fèi)用變動(dòng)影響本錢的降低率=1-(1- 5%)X (1 - 4%) X 50%=4.4%(2)燃料和動(dòng)力費(fèi)用變動(dòng)影響本錢的降低率=5%< 5%=0.25%(3)直接工資變動(dòng)影響本錢的降低率=1- (1+4.5%)/(1 + 10%) X25 %=1.25%(4)廢品損失變動(dòng)影響本錢的降低率=20%< 2%=0.4%(

35、5)變動(dòng)制造費(fèi)用的影響 =-5%< 6%=0.3%(6)固定制造費(fèi)用影響本錢的降低率=1- (1/(1+20%) X12%=2%所以,綜合本錢降低率=4.4%+0.25%+1.25%+0.4%+(-0.3%)+2%=8%28 .某企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品,方案年度預(yù)計(jì)固定本錢總額為800元,單位變動(dòng)本錢 50元,單位售價(jià)100元,消費(fèi)稅稅率要求：確定(1)(2)(3)10%,目標(biāo)利潤(rùn)為18000元.保本銷售量和保本銷售額；目標(biāo)利潤(rùn)銷售量和目標(biāo)利潤(rùn)銷售額；假設(shè)單位售價(jià)降到90元,目標(biāo)利潤(rùn)銷售額應(yīng)為多少?EDO解：(1)保本銷售量=皿(卜1.保本銷售額=10%_與“00或=20X 100=2000(兀

36、)800 +18000(2)目標(biāo)利潤(rùn)銷售量=iTOHW3o目標(biāo)利潤(rùn)銷售額=.門,一 .J.I J或=470X 100=47000元(3)單位售價(jià)降到90元目標(biāo)利潤(rùn)銷售額800 -418000=! = 5457 加元29 .云林卷煙廠生產(chǎn)的一種卷煙的消費(fèi)稅稅率為40%每大箱本錢費(fèi)用 2000元,方案本錢費(fèi)用利潤(rùn)率為20%試用本錢加成定價(jià)法確定每大箱卷煙的出廠價(jià)格.解：每大箱卷煙的出廠價(jià)格為140%)30 .山水工廠生產(chǎn)的 A產(chǎn)品單位本錢為400元,商業(yè)批發(fā)價(jià)格為600元,批發(fā)環(huán)節(jié)的流通費(fèi)用率為 15% 工商利潤(rùn)分配率為：工業(yè)為60% 商業(yè)40%要求：計(jì)算A產(chǎn)品的出廠價(jià)格.解：A 產(chǎn)品的出廠價(jià)格為

37、 400+600 X (1 -15%)- 400 X60%=466阮)31 .某企業(yè)生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品,上年產(chǎn)品銷售本錢總額為 90000元,產(chǎn)品銷售利潤(rùn)為 9000元；上年 本錢利潤(rùn)率分別為13啼口 8% A產(chǎn)品上年銷售單價(jià)為 60元,稅率為10%方案年度商品銷售單價(jià) 58元, 稅率8%其它有關(guān)資料如下表所示:產(chǎn)品方案產(chǎn)量度方案應(yīng)銷比例方案銷售比 重單位本錢上年平均本年方案A200090%70%40361B120090%30%2018要求：確定方案年度產(chǎn)品銷售利潤(rùn).解：(1)上年平均本錢利潤(rùn)率為9000/90000=10%(2)按上年平均單位成材-計(jì)算的方案年度產(chǎn)品銷售總本錢為(5)A產(chǎn)品價(jià)

38、格變動(dòng)影響利潤(rùn)的變動(dòng)額為 (6)A產(chǎn)品稅率變動(dòng)影響利潤(rùn)的變動(dòng)額為 綜合以上各項(xiàng),可預(yù)測(cè)產(chǎn)品銷售利潤(rùn)為 32.我國(guó)的一合資企業(yè)以美元作為記賬本位幣.1994年末在編制年度綜合報(bào)表時(shí), 存款折算為多少美元？在年初與年末的兩個(gè)會(huì)計(jì)報(bào)告中, 會(huì)計(jì)折算風(fēng)險(xiǎn)有多少？解：公司的年初報(bào)告中應(yīng)折算為 公司的年末報(bào)告中應(yīng)折算為匯率為1美元=8.6元人民幣,那么該公司在中國(guó)銀行 1994年末的170萬(wàn)元人民幣由于匯率的變化,折算為記賬本位幣時(shí),造成的170/8.5=20(萬(wàn)美元)170/8.6=19.77( 萬(wàn)美元)(2000 X 40+1200X 20) X 90 %=93600銷售量變動(dòng)影響利潤(rùn)的數(shù)額為(936

39、00- 90000) X 10%=360保10% =360元(3)銷售的品種結(jié)構(gòu)變動(dòng)影響利潤(rùn)的數(shù)額為=93600X (70%X13%+30% 8%) -10%=9360OX (11.5% -10%)=1040 元(4) 方案應(yīng)銷可比產(chǎn)品本錢總額 =(2000 X 36+1200X 18) X 90%=84240元本錢降低使利潤(rùn)增加 93600-84240=9360元2000X 90%< (58 - 60) X (1 -105)=-3240 元2000X 90%< 58X(10% -8%)=2088 元9000+360+1404+9360-3240+2088=18972 元1994年

40、初在中國(guó)銀行存款為70萬(wàn)元人民幣,年初的匯率為1美元=8.5元人民幣,在該公司的年初報(bào)告中存款為多少美元?由于匯率的變化造成的會(huì)計(jì)折算風(fēng)險(xiǎn)為20-19.77=0.23(萬(wàn)美元)33 .美國(guó)的預(yù)期通貨膨脹率為5%英國(guó)的預(yù)期通貨膨脹率為8%那么美元的預(yù)期升值率為多少?假設(shè)期初即期匯率為1英鎊=1.5美元,那么期末的即期匯率為多少？解：美元的預(yù)期升值率為xlOO%2.5%由于期初的即期匯率為1英鎊=1.5美元,即0.6667/$ ,所以期末的即期匯率為Y1=0.6667X (1+8%)/(1+ 5%)=0.6857即期末的即期匯率為 0.8567/$,或者說(shuō)英鎊=1.46美元(英鎊貶值而美元升值)3