xx石油化工有限公司2008年內(nèi)部控制手冊第2部分業(yè)務流程（b）10,3利率匯率風險管理業(yè)務（制度范本、doc格式）

1、.天馬行空官方博客： ；QQ:1318241189；QQ群3利率匯率風險管理業(yè)務流程一、 業(yè)務目標1 經(jīng)營目標1.1 利用遠期、期貨、期權、互換等金融衍生工具進行保值，規(guī)避利率、匯率的價格波動引起的風險。1.2保證進行風險管理業(yè)務資金的安全。2財務目標2.1保證風險管理業(yè)務損益的計算與攤銷、資金收支核算的真實、準確、完整。3合規(guī)目標3.1 利率匯率的風險管理業(yè)務符合國家有關部門的管理規(guī)定和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。3.2 合同的訂立及執(zhí)行符合國內(nèi)、國際市場的法規(guī)及慣例。二、業(yè)務風險1經(jīng)營風險1.1未經(jīng)授權或超越授權范圍進行交易，瞞報或不報交易結果，導致交易損失。1.2與未

2、經(jīng)批準的交易對手進行交易，發(fā)生損失。1.3未嚴格按照風險管理方案交易，導致風險管理效果不能達到預期目標或損失。1.4交易指令未能準確、及時、有序地記錄和傳遞，導致喪失交易機會或發(fā)生交易損失。2財務風險2.1風險管理方案風險匹配錯誤，導致實際損失。2.2未能真實、準確、及時、完整地進行風險管理業(yè)務及資金收支的會計核算，導致財務信息失真。3合規(guī)風險3.1風險管理業(yè)務不符合股份公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。3.2 未按照國家法律法規(guī)規(guī)定開展金融衍生工具業(yè)務，受到處罰。三、業(yè)務流程步驟與控制點1風險分析及方案制定1.1 財務部定期及不定期編制金融市場月報，對利率、匯率變動方向及變動水平做出預測，通

3、過財務信息網(wǎng)下發(fā)各分（子）財務部門參考。1.2全資子公司根據(jù)上述預測，結合各自資產(chǎn)負債情況，進行風險分析，與財務部一起商談利用金融衍生工具進行風險管理的方案。1.3控股子公司根據(jù)各自的分析自行制定風險管理方案，獲公司內(nèi)部授權批準后將方案上報財務部備案。1.4 全資子公司在確定風險管理方案后，應將方案上報財務部。上報的方案應包括：業(yè)務風險分析、風險管理方案內(nèi)容、風險管理目標、方案利弊分析、敏感性測試、對報表損益的影響，交易流程等。2方案審批授權2.1財務部根據(jù)全資子公司上報的風險管理方案（保值方案）或自己提出的風險管理方案（保值方案）進行分析評價，選擇最佳方案，按規(guī)定權限報批后，根據(jù)業(yè)務需要授權

4、全資子公司分管經(jīng)理簽署相關交易文件。 2.2法律事務部對交易合同及相關交易文件審核并出具法律意見書。2.3交易對手的選擇由財務部與各分（子）公司商量后按規(guī)定權限報批，按照市場招標的結果確定最終交易對手。2.4對于后續(xù)的動態(tài)管理，由財務部主任對新方案進行審批并簽署相關的交易文件。3方案執(zhí)行和后續(xù)的動態(tài)管理3.1財務部或相關分（子）公司業(yè)務人員根據(jù)風險管理方案（保值方案）的內(nèi)容和授權區(qū)間，選擇合適的市場時機向經(jīng)批準的交易對手下達交易指令。交易對手根據(jù)我方的指令進入交易市場完成交易。 3.2保值交易執(zhí)行完畢后，財務部或各分（子）公司相關業(yè)務人員須于當日將成交結果以書面或口頭方式通知財務部分管主任。在

5、交易完成第二日應以書面形式向財務部報告交易結果，內(nèi)容包括交易時間、交易最終對手、交易價格、金額等。3.3保值交易執(zhí)行后，各相關業(yè)務人員應建立風險管理臺賬，記錄每筆交易的盈虧及市值，并進行相應的動態(tài)管理。3.4財務部應于每月5日前，將財務部及各分（子）公司保值方案的市值及盈虧等情況進行匯總，經(jīng)財務部主任審核后上報總裁班子成員。3.5 對于金融市場與預期的走勢背離極大，需要對原有的保值方案進行動態(tài)管理（如平盤、反向操作等）的情況，全資子公司應報財務部主任批準。4會計核算與對賬4.1 財務部和各分（子）公司應按照股份公司內(nèi)部會計制度的規(guī)定對金融衍生工具進行確認、計量和報告。4.2保值交易執(zhí)行完畢后，各相關業(yè)務人員應將具體保值方案抄送財務部門以進行會計核算。并于每月5日前將保值方案的市值評估結果抄送財務部門進行會計核算。4.3 保值交易平盤或到期后，各相關業(yè)務人員應將交易結果抄送財務部門進