財務(wù)內(nèi)部審計報告記錄

1、財務(wù)內(nèi)部審計報告記錄作者:日期:一、加強基礎(chǔ)工作建設(shè)不斷完善審計管理體制多年來，新泰市供電公司的審計工作認真貫徹落實國家審計署關(guān)于開展內(nèi)部審計工作的有 關(guān)規(guī)定，按照新泰市審計局和泰安供電公司關(guān)于加強審計工作的一系列重要部署，堅持在工作中規(guī)范，在規(guī)范中提高”和 突出重點，講求實效”的工作方針，求真務(wù)實，扎實工作，各項工 作都取得了很好的成績，在加強監(jiān)督，促進管理，提高效益，減少浪費，維護公司合法利益等 方面發(fā)揮了重要作用。（一）領(lǐng)導(dǎo)重視，制度健全。建立內(nèi)審機構(gòu)是保證內(nèi)審工作的前提，近年來，我公司內(nèi)審 工作得到了進一步強化，建立了由一把手直接領(lǐng)導(dǎo)下的審計監(jiān)督體系。負責(zé)對本單位及所屬供 電所、三產(chǎn)單

2、位的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動和經(jīng)濟效益等方面進行審計監(jiān)督。為了開展有效監(jiān)督， 依據(jù)相關(guān)法規(guī)、規(guī)定制定了審計工作制度、各崗位人員工作標(biāo)準(zhǔn)，明確了工作內(nèi)容與要求，責(zé) 任和權(quán)限。由于領(lǐng)導(dǎo)重視、制度健全，使我公司內(nèi)審工作一直處在一個良好的運作狀態(tài)，保證 了各項工作的開展。（二）審計基礎(chǔ)工作不斷加強?；仡櫣緦徲嫻ぷ鞯陌l(fā)展，審計基礎(chǔ)工作一年一個新臺階。 特別是國家電網(wǎng)公司一流審計工作標(biāo)準(zhǔn)下發(fā)以后，按照集團公司審計部門的要求；扎扎實 實的進行了審計基礎(chǔ)工作建設(shè)，從審計計劃的立項、審計方案的報批、審計報告的簽發(fā)，審計 意見的落實到審計檔案的整理，以及審計信息的傳遞上報，都形成了一套規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鞒绦?和制度，為審

3、計成果的應(yīng)用提供了可靠的保證。（三）完善管理程序，落實審計職責(zé)。近年來，公司對有關(guān)的管理制度、辦法進行了不斷 的修訂和完善，在經(jīng)濟合同、工程支出等必審項目的管理制度中增加了審計監(jiān)督關(guān)口，把審計 監(jiān)督作為一個必不可少的環(huán)節(jié)和控制點，納入到有關(guān)工作的管理和控制過程之中，從根本上解 決了審計監(jiān)督的切入點問題。目前，有關(guān)招投標(biāo)、合同簽定、工程預(yù)決算等工作，全部實行了 事前、事中和事后相結(jié)合的審計方式。從制度上推動了事前、事中審計的開展，有效的提高了 審計作用的發(fā)揮。（四）、加強審計工作制度化、規(guī)范化建設(shè)。按照新泰市審計局關(guān)于內(nèi)部審計管理規(guī)定和集團公司審計工作管理規(guī)定，對現(xiàn)有審計 管理制度補充和完善，建

4、立起適合我公司實際的、科學(xué)規(guī)范、條理清晰的審計制度管理框架，從內(nèi)審的目的、內(nèi)容、方法、程序等各方面作了具體明確的規(guī)定，完善了內(nèi)部審計制度，使內(nèi)部審計工作制度化、規(guī)范化、程序化。2001年以來，公司審計辦連續(xù)被評為新泰市審計工作先進單位或受表揚單位”，2004年被泰安市內(nèi)審協(xié)會授予訥部審計工作先進單位”，一人獲得 泰安市審計先進個人二、加強審計管理工作，切實提高審計質(zhì)量內(nèi)部審計作為公司控制系統(tǒng)的重要組成部分，正確的使用和加強內(nèi)部審計工作，提高審計 質(zhì)量，有助于監(jiān)督各項制度、計劃的貫徹執(zhí)行，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)，有利于發(fā)現(xiàn)和揭示公司 運行管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)，促進公司健全自我約束機制，有益于增強防范

5、經(jīng)營風(fēng)險的能力， 促進公司各項目標(biāo)的實現(xiàn)，有利于公司領(lǐng)導(dǎo)發(fā)現(xiàn)問題，改進工作，駕馭企業(yè)。（1）建立審計質(zhì)量控制體系，加強對審計工作的全過程質(zhì)量控制。積極應(yīng)用先進審計技術(shù)方法，提高審計工作現(xiàn)代化水平。加強審計計劃管理，努力做到在審計計劃、審計 方式和提高審計層次上面有所突破，進一步規(guī)范審計行為，不斷加大審計力度，不斷提高審計 工作效率和質(zhì)量。積極參加有關(guān)會議，及時閱知法律法規(guī)和國家政策文件，保證審計履行職責(zé) 所需要的各種信息。（2）加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高審計工作水平。根據(jù)內(nèi)部審計知識面不斷拓展的形勢要求， 我們加大了審計人員后續(xù)教育的力度。每年組織內(nèi)審人員參加新泰市、泰安及省內(nèi)審協(xié)會組織 的經(jīng)濟責(zé)

6、任審計和內(nèi)部審計法規(guī)及內(nèi)部審計準(zhǔn)則培訓(xùn)班，并定期參加供電系統(tǒng)內(nèi)召開專題 座談會，組織審計人員走出去向兄弟單位學(xué)習(xí)交流，通過不斷交流，開闊視野，共同切磋審計 技術(shù)，探討解決問題的方法，達到相互促進，共同提高。（3）充分利用社會審計力量，擴大審計空間，提高審計效益。針對基建工程審計工作量大、面廣、套用基建專用定額等具體情況，我們推出了內(nèi)審與外 審相結(jié)合的模式，把一部分重點、難點的審計項目與社會審計一道去做，以外審為主、內(nèi)審為 輔，主輔審計相結(jié)合。為了確保委托審計質(zhì)量和工作效益，規(guī)范委托審計主體行為，嚴(yán)格進行 監(jiān)督把關(guān)：一是在審計項目選擇上，原則上把數(shù)額大、專業(yè)性強、難度高的大型項目，列入外 包范圍

7、；二是在選擇合作單位方面，委托資質(zhì)信譽高、審計業(yè)績突出、專業(yè)水平強、服務(wù)態(tài)度 好、收費合理的會計師事務(wù)所；三是嚴(yán)把委托審計的工作質(zhì)量，對指定的社會中介機構(gòu)審計的每個基 建工程項目的審計質(zhì)量、服務(wù)態(tài)度、審計收費等情況進行檢查監(jiān)督，全面提高審計質(zhì)量。三、突出重點項目審計，為企業(yè)健康發(fā)展提供合理保證隨著公司審計工作的發(fā)展，審計監(jiān)督領(lǐng)域和范圍的不斷擴大，從提高審計質(zhì)量和審計效果 出發(fā)，在堅持做好一般項目審計的同時，突出了對重點項目的審計監(jiān)督。1、加強離任負責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任審計，為加強干部管理發(fā)揮了重要作用。近幾年，按照 本公司干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計辦法和有關(guān)干部管理規(guī)定，對公司任命的、負有經(jīng)濟責(zé)任的 主

8、要負責(zé)人進行了離任審計，實現(xiàn)審計關(guān)口前移，做到審計監(jiān)督與干部管理銜接。實施審計的 過程中，從體現(xiàn)被審計人經(jīng)營業(yè)績、經(jīng)濟責(zé)任的中心環(huán)節(jié)入手，突出了對各項規(guī)章制度的建立 與執(zhí)行、資產(chǎn)運營、財務(wù)狀況、財務(wù)收支、各類工程等重點內(nèi)容的審計，改革、完善了審計工 作程序，規(guī)范了各項操作，確保了審計質(zhì)量。2000年至今年3月份，先后對28名中層干部實施了離任審計。通過審計，既分清了離任者與接任者之間的經(jīng)濟責(zé)任，也對離任干部進行了客 觀的總結(jié)，為干部管理、考核和任用提供了基礎(chǔ)資料。2、突出工程審計，促進工程管理。農(nóng)網(wǎng)改造工程是國家的重大建設(shè)項目，對提高電網(wǎng)水 平，減輕農(nóng)民負擔(dān)，促進經(jīng)濟發(fā)展具有十分重要的意義，是

9、民心工程”、形象工程網(wǎng)改工程投資巨大，涉及面廣、政策性強，為了保證資金的安全和合理使用，國家出臺了一系列規(guī)定。按照這些規(guī)定，我公司對自 99年底開始的城農(nóng)網(wǎng)改造工程，實施全面的審計監(jiān)督，對工程的 材料采購、開工、建設(shè)、竣工進行審計。同時參與了竣工驗收工作，把住了工程決算關(guān)，把審 計監(jiān)督貫穿到整個農(nóng)網(wǎng)改造工程的始終。通過審計，有效地抑制了工程管理中高套定額、虛報 工作量、重復(fù)收費、加大取費范圍、提高材料價格等問題的發(fā)生。為公司節(jié)約了大量的建設(shè)資 金，同時也有力的防范和避免了某些違紀(jì)問題的發(fā)生。3、積極開展經(jīng)濟效益審計和合同審計，為企業(yè)規(guī)避風(fēng)險。根據(jù)審計工作計劃和要求，定期對公司財務(wù)、三產(chǎn)單位、供

10、電所開展經(jīng)濟效益審計和財務(wù) 收支審計，把效益的真實性和內(nèi)控制度建設(shè)作為重點，突出強化效益審計和管理審計，對被審 計單位的經(jīng)濟效益情況和財務(wù)收支行為作出客觀、公正、準(zhǔn)確的評價。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，督促被審計單位進行整改，有效地規(guī)范了會計核算和財 務(wù)收支行為，提高資金使用效益。按照經(jīng)濟合同審計辦法的規(guī)定，將各類合同的審簽納入 日常審計監(jiān)督范圍，對經(jīng)濟合問實行了必審制度，嚴(yán)把合同審簽關(guān)，嚴(yán)密了合同條款，加強了 合同標(biāo)的履行質(zhì)量，延長了質(zhì)保金期限，保證了各類經(jīng)濟合同的順利履行。自2000年至今，審計、審簽各類合同 165份，促進企業(yè)增收節(jié)支 325 萬元，提出合理 化建議64條，為企業(yè)的健康發(fā)展提供了有

11、力的保證。4、積極開展專項審計和審計調(diào)查，促進公司加強內(nèi)部控制。開展了電費抄、核、收審計 和審計調(diào)查，追補了漏收漏交電費，促進了營銷管理工作。重點抓好四到戶”電量分類審計，把綜合電價指標(biāo)由靜態(tài)管理變?yōu)閯討B(tài)管理，嚴(yán)格按照有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行各類分類電價，并且在 工作中加大了用電檢查力度，加大營銷審計力度，真正做到應(yīng)收必收”，確保對客戶電價執(zhí)行的正確性。四、加強后續(xù)審計和審計成果的轉(zhuǎn)換應(yīng)用按照審而要究、審而要改、審而要用 ”的工作方針，我們還特別加強了后續(xù)審計的落實 工作，加大后續(xù)審計的工作力度，嚴(yán)格后續(xù)審計制度，對重要審計項目和審計建議實行連續(xù)追 蹤審計，監(jiān)督落實審計報告整改執(zhí)行情況，落實遺留問題處

12、理。對審計發(fā)現(xiàn)的問題堅持問題的 原因不清楚不放過，問題的責(zé)任不明確不放過，問題的整改措施不落實不放過的原則，將審計結(jié)論整改工作納入經(jīng)濟責(zé)任制考核。所有審計項目都做到有報告、有處理，被審計單位有反饋、 有整改，堅決杜絕前審后犯、屢審屢犯的現(xiàn)象發(fā)生。重視審計成果的運用，把深化審計成果運用作為新形勢下審計辦的一項重要責(zé)任，為領(lǐng)導(dǎo) 決策切實履行起參謀、保障的作用。在審計工作實施過程和審計結(jié)果的綜合分析中，運用內(nèi)控 制度審計理論，堅持把加強對審計情況的綜合分析研究與信息反饋作為管理與決策的切入點， 發(fā)揮審計工作接觸經(jīng)濟領(lǐng)域廣、掌握情況真實可靠的優(yōu)勢，從不同側(cè)面、不同角度對審計情況 進行綜合分析研究，及時

13、發(fā)現(xiàn)和反映經(jīng)濟活動中帶有普遍性、典型性、傾向性和苗頭性的問題， 注意發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在問題，從制度和機制上提出解決問題的意見和建議，幫助被 審計單位建章立制，使審計結(jié)論和審計成果得到充分運用。許多審計情況和信息成為公司領(lǐng)導(dǎo) 決策的依據(jù)，有的直接轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟管理的措施。篇二：內(nèi)部審計報告范文 2某公司財務(wù)審計報告jlhk 審計報告（目錄）一、jlhk公司概況二、審計發(fā)現(xiàn)問題匯報一）、財務(wù)方面存在的問題二）、物流程序方面存在的問題三、對hk現(xiàn)有財務(wù)人員的評價四、整改措施五、整改建議六、辦事處調(diào)查需要反映的問題七、對hk大藥房經(jīng)營狀況的評價及建議八、對hk公司流動資金申請報告的評價和建議九、其

14、他建議jlhk 審計報告公司領(lǐng)導(dǎo)：*集團審計部hk審計組于2003年*月*日一t2003年*月*日對jlhk 公司進行了全面 審計，經(jīng)過審計，我們發(fā)現(xiàn) hk公司在財務(wù)工作、物流程序等方面極其不規(guī)范，總體工作質(zhì)量 低下，財務(wù)對公司的業(yè)務(wù)失去控制，并嚴(yán)重地影響到hk公司正常業(yè)務(wù)的開展。究其原因，與物流程序錯誤、財務(wù)人員素質(zhì)不高、上一次審計現(xiàn)場整改諸多不當(dāng)?shù)戎苯酉嚓P(guān)?，F(xiàn)將審計的情 況匯報如下：一、jl 省hk公司概況1、hk公司于1999年*月*日登記注冊，注冊資本為人民幣xx為元。經(jīng)營范圍為：批發(fā)西藥制劑、中成藥、中藥材、中藥飲片、生化藥品、生物制品；醫(yī)療器件。股權(quán)結(jié)構(gòu)為：2、機構(gòu)設(shè)置：公司領(lǐng)導(dǎo)、

15、辦公室、質(zhì)管部、業(yè)務(wù)部、財務(wù)部、 *路批發(fā)部、hk大藥房、 jl辦事處、ly辦事處、hlj 辦事處。3、領(lǐng)導(dǎo)班子成員三人：總經(jīng)理 *、副總經(jīng)理*、業(yè)務(wù)處長* 。公司現(xiàn)有職工（包括 辦事處）x隊。4、截止2003年*月*日，hk公司資產(chǎn)總額xx為元，負債總額 xx為元，凈資產(chǎn)xx為 元，庫存存貨XX為元；2003年1月-3月，主營業(yè)務(wù)收入 x如元，成本費用總額 x萬元，虧損x萬元；發(fā)貨xx 萬元，回款X如元（其中清欠 X力元）。hk大藥房資產(chǎn)總額x如元，負債總額 x如元，凈資產(chǎn)x萬元；2003年1月-3月，銷 售收入x如元，費用總額X方元（包括在公司發(fā)放的工資X方元），虧損X如元。二、審計發(fā)現(xiàn)問

16、題匯報一）、財務(wù)方面存在的問題：hk公司的財務(wù)整體工作質(zhì)量低下，個別會計人員甚至基本上不能勝任本職崗位的工作， 尤其是在物流帳務(wù)的處理上極不規(guī)范，財務(wù)起不到起碼的監(jiān)督和控制作用，不僅不能很好地為 業(yè)務(wù)服務(wù)，很多時候甚至阻礙著業(yè)務(wù)的正常開展。具體表現(xiàn)為：1、財務(wù)工作方面極不規(guī)范。表現(xiàn)在：、部門工作混亂。物流會計 *在工作上與主管會計不合作，出納因承擔(dān)了大量的應(yīng)該 由物流會計承擔(dān)的工作，而造成本職工作積壓，有時也不服從主管會計的工作安排。加上主管 會計財務(wù)管理水平有限，最終形成部門人員之間不能進行有效的溝通，主管會計對部門工作不 能有效實施管理的不良局面。、會計崗位職責(zé)分工不合理。物流會計不記錄物

17、流相關(guān)的往來賬，而由費用會計負責(zé)。 物流會計職責(zé)范圍內(nèi)的大量工作或由出納、業(yè)務(wù)處代為完成，影響工作效率和工作質(zhì)量。、上一次審計人員對財務(wù)的規(guī)范整改意見不合理，違背會計法的準(zhǔn)則，要求出納整 理并保管會計憑證?，F(xiàn)在出納盡管沒有保管憑證資料，但仍承擔(dān)著整理會計憑證的繁瑣工作。、出納當(dāng)日的現(xiàn)金、銀行存款收支不能當(dāng)日處理入賬，做不到日清月結(jié)，不僅不利于日 后的對賬，也為截留和挪用貨幣資金留下隱患。、賬簿登記不規(guī)范：封面啟用登記不全，物流臺賬甚至無封面；月末沒有本月合計、累 計，沒有結(jié)出月末余額，造成取數(shù)十分困難。2、物流帳務(wù)不全且不準(zhǔn)確。表現(xiàn)在：、財務(wù)處沒有發(fā)貨收款手工臺帳和庫存商品進銷存手工臺帳：入庫

18、出庫時，物流會計只 登記電腦帳不登記手工臺帳，且出庫是根據(jù)發(fā)貨申請表而不是出庫單登記電腦帳。電 腦帳跟不上業(yè)務(wù)進度，物流會計自己也表示準(zhǔn)確率只能保證90%以上，曾多次出現(xiàn)所提供的數(shù)據(jù)出現(xiàn)異常偏差的情況（如曾向經(jīng)營公司領(lǐng)導(dǎo)提供過hk的庫存數(shù)為幾個億的事情發(fā)生）。、入庫商品僅在收到發(fā)票后，才登記庫存商品手工臺帳，出庫商品僅在開出發(fā)票后，才 登記庫存商品手工臺帳，庫存商品臺賬的作用僅僅是為了在月底作結(jié)轉(zhuǎn)成本之用。、由于財務(wù)處沒有發(fā)貨收款手工臺帳和庫存商品進銷存手工臺帳，電腦進銷存帳又不準(zhǔn)確，當(dāng)經(jīng)營公司領(lǐng)導(dǎo)或總公司要求提供物流相關(guān)的報表數(shù)據(jù)時，財務(wù)處不能直接提供，每次均 是財務(wù)處向業(yè)務(wù)處索取，由業(yè)務(wù)處

19、根據(jù)業(yè)務(wù)處的臺帳提供最終的數(shù)據(jù)，并且是由出納而不是物 流會計完成最后的上報工作。3、電算化分工不合理。由于只對 * 一人進行了電算化的培訓(xùn)，未讓費用會計*參與，導(dǎo)致費用會計至今不能操作財務(wù)電算化，人為造成財務(wù)職責(zé)分工不合理。而物流會計雖經(jīng)在bh市15天的集中培訓(xùn)和*公司軟件操作員實地 50多天的培訓(xùn)，但收效甚微，仍不能對財務(wù)電 算化進行有效的操作。具體情況如前面所述。4、*批發(fā)部存在賬外資金。批發(fā)部代理藥品的現(xiàn)金收支均未通過財務(wù)處出納。目前hk公司在批發(fā)部設(shè)置一名核算員，同時兼管現(xiàn)金和賬務(wù)處理?，F(xiàn)金收支都在批發(fā)部直接進行，手 工銷售清單用白條填制。每月月末由核算員作記賬憑證，稱匯總科目后電話報

20、財務(wù)處費用會計 合并進行賬務(wù)處理。實際審at發(fā)現(xiàn)根本沒有合并入hk公司賬務(wù)，本次審計開始至今一直聲稱電腦主板送修，不能提供以往的數(shù)據(jù)，無法與其手工票據(jù)進行核查。批發(fā)部非北生產(chǎn)品的經(jīng)營 屬于賬外經(jīng)營，根據(jù)目前查明的證據(jù)顯示：賬外現(xiàn)金存折從2003年*月*日開戶至今，共存入現(xiàn)金送共x如元，支出 建共x如元，存折余額為 x方元。5、對易貨來的藥品不作處理，人為制造損失。經(jīng)了解，原安徽 tr藥業(yè)公司欠上海大區(qū) bs藥品貨款，以易貨的方式將一批普藥共計人民幣x如元發(fā)至jlhk ,用以沖抵bs藥品欠款。由于hk財務(wù)人員不知道該如何入賬處理，將情況反映給*集團財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，*集團財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)直接要求hk公司 款從哪

21、兒來回哪兒去”，致使該批貨物未能及時銷售出去 ，批號也日漸陳舊， 至今仍沒有入賬處理。（注：現(xiàn)批發(fā)部銷售的大部分代理藥品都屬該批藥品）6、人為制造偷漏稅。原 hk公司賬面有存貨x方元，根據(jù)上一次審計人員的要求，直接 從賬面轉(zhuǎn)入到其他應(yīng)收款一源hk公司”掛賬，給現(xiàn)hk公司從賬面上人為造成稅務(wù)上視同銷 售的事實，hk公司將可能為此承擔(dān)近 10萬元的稅款及不能估計的偷漏稅罰款的損失。又，根據(jù)上一次審計的要求，將原老 hk公司的應(yīng)收欠款全部調(diào)整到其他應(yīng)收款一hk公司”掛賬，現(xiàn)已逐步收回這些欠款，但均未入賬，而是直接通過銀行進銀行出的方式，將款項 直接轉(zhuǎn)走。現(xiàn)已查明共有 ,回款共計x方元，并已全部轉(zhuǎn)走。

22、7、投資資金總額不對，多出的投資額去向不明。收購原 hk公司時，通過浙江 dy*建bh公司先后匯入hk公司賬戶兩筆投資共 x力元以收購hk公司，原公司所有者直接 將款項提走。由于財務(wù)上沒有將該經(jīng)濟事項入賬處理，為使hk公司賬面實收資本達到 x如元，*集團又投入資金x方元，這樣*集團前后共投入 hk的投資資金實際為 x如元，而hk公 司賬面僅顯示收到投資款 X如元，其中20萬元從hk公司賬面上未得到體現(xiàn)。另：原收購hk公司的x力元中，實際包括收購 hk大藥房的x如元，但由于財務(wù)上一直 沒有作相關(guān)的賬務(wù)處理，導(dǎo)致至今hk大藥房的賬面實收資本為 0, hk公司賬面的投資也為 0的現(xiàn)象。hk大藥房的報

23、表一直沒有與 hk公司的報表進行合并，集團財務(wù)也未作要求。導(dǎo)致 hk 公司的員工至今仍認為集團對 hk大藥房未作投資。8、倉庫盤點方式不正確。在近一年的時間里，每月三次的庫存盤點，均不知道應(yīng)該在盤 點前根據(jù)庫存商品賬面數(shù)預(yù)先準(zhǔn)備好盤點清冊，并與業(yè)務(wù)處內(nèi)勤、倉庫保管員對賬后再進行盤 點。現(xiàn)場盤點時，僅用空白紙張記錄實物數(shù)，盤點完畢后，再回公司核對賬務(wù)，白紙上記錄的 盤點數(shù)又不敢保證數(shù)字準(zhǔn)確，還要多方核對。根本無法現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)是否存在賬實不符的情況。庫 存盤點流于形式。9、財務(wù)無法對業(yè)務(wù)提成及開發(fā)票申請進行有效審核。物流會計由于沒有發(fā)貨收款臺賬，電腦賬又跟不上業(yè)務(wù)進度且無法保證準(zhǔn)確，因而無法對發(fā)票開票

24、申請表及業(yè)務(wù)提成表 進行審核。目前實際操作方法是：由出納借用業(yè)務(wù)處保存的發(fā)貨申請表，經(jīng)查找核對后進 行審核。不僅大大增加出納的工作量，且不能保證其準(zhǔn)確性，也造成對開票和業(yè)務(wù)提成審批的 拖延，降低財務(wù)服務(wù)質(zhì)量。對此經(jīng)營公司領(lǐng)導(dǎo)及業(yè)務(wù)員多有怨詞。10、物流賬務(wù)處理缺乏基本技能。調(diào)貨、換貨沒有按規(guī)定的程序進行處理，物流會計也不 明白應(yīng)該如何處理，從而導(dǎo)致電腦賬因物流不規(guī)范而無法處理，電腦中數(shù)據(jù)明顯不可用。11、財務(wù)對物流失控。除北生產(chǎn)品外，批發(fā)部經(jīng)營的其他代理藥品在財務(wù)處、業(yè)務(wù)處均沒 有臺賬（只是在倉庫設(shè)一核算員進行核算，且登賬不及時），難以進行有效的監(jiān)督和控制。12、財務(wù)對大藥房失控。大藥房的進、

25、銷、存賬均由柜臺營業(yè)員自己登記，財務(wù)處只由費 用會計登記金額賬，沒有登記相關(guān)的商品品種明細和數(shù)量，因而無法對該業(yè)務(wù)進行有效的監(jiān)督 和控制。二）、物流程序方面存在的問題：1、入庫不規(guī)范。業(yè)務(wù)處將股份公司寄到的發(fā)貨回執(zhí)交倉庫保管員，收到貨物后，篇三： 財務(wù)內(nèi)部審計報告審計報告*審字（2005 ）第1號根據(jù)審計部工作計劃，審計組于2005年1月10日至31日對*有限公司2004年度的財務(wù)收支及內(nèi)控制度情況進行了審計。審計工作是依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團公司的規(guī)章制度，對 *公司提供的會計報 表、帳簿、憑證等實施了我們認為必要的審計程序。保證會計資料的真實、合法、完整是*公司的責(zé)任，我們的責(zé)任是對審

26、計結(jié)果發(fā)表意見。審計報告分為三大部分，各部分主要內(nèi)容：第一部分、經(jīng)濟效益情況。報告經(jīng)濟指標(biāo)完成情況；第二部分、審計問題及建議。報告審計中發(fā)現(xiàn)的問題、經(jīng)營風(fēng)險及內(nèi)部控制薄弱點并提出 審計建議；第三部分、會計報表附注。報告截至2004年12月31日資產(chǎn)、負債及其權(quán)益的現(xiàn)狀?，F(xiàn)將審計情況報告如下。第一部分經(jīng)濟效益情況一、經(jīng)濟指標(biāo)完成情況（一）銷售收入指標(biāo)截至2004年底，實現(xiàn)銷售收入1.2億元，比上年增長 94%。按照銷售結(jié)構(gòu)分析，*按照銷售品種分析*2004年度平均毛利率5.5 %，比上年降低3.3個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年 下降的趨勢，*（二）禾I潤指標(biāo)2004年度*公司報表顯示實現(xiàn)利

27、潤總額 *萬元，但存在潛虧因素。*綜合潛虧因素后，實現(xiàn)利潤總額*-8*77=4*元。第二部分審計發(fā)現(xiàn)問題及建議2003年度審計后，*公司在內(nèi)部管理上加強了力量，做了很多的整改工作，在行政管 理、員工管理、財務(wù)管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績，尤其在財務(wù)管理上有了 很大的改進，逐步將財務(wù)的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變，同時靈活管理和運用營運資金， 在強化內(nèi)部管理的同時為業(yè)務(wù)部門提供有力的資金保障。但是，在內(nèi)控管理中還存在一些問題有待改進。（1 ） *二、資產(chǎn)管理方面1三、內(nèi)控制度方面（一）貨幣資金收支控制1、。（二）采購流程控制環(huán)節(jié)薄弱（三）銷售流程控制環(huán)節(jié)薄弱（四）固定資產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄

28、弱四、財務(wù)核算及管理方面（一）*（二）*（三）*五、審計建議（一）*（二）資產(chǎn)管理方面（2） *（三）內(nèi)部控制方面1、貨幣資金的收支*（四）財務(wù)核算和管理方面1、。第三部分會計報表附注截至2004年12月31日，*公司的資產(chǎn)、負債及權(quán)益情況如下：一、資產(chǎn)情況截至2004年12月31日，資產(chǎn)合計 38031399.87 元。明細如下（一）貨幣資金1、銀行存款截至2004年12月31明細贏下：*2、現(xiàn)金截至2004年12月313、應(yīng)收票據(jù)截至2004年12月314、應(yīng)收賬款截至2004年12月315、其他應(yīng)收款截至2004年12月31*以前年度遺留的欠款共計6、壞賬準(zhǔn)備/*7、預(yù)付帳款截至2004

29、年12月318、存貨截至2004年12月319、待攤費用截至2004年12月3110、固定資產(chǎn)截至2004年12月31二、負債部分日，銀行存款余額*元，經(jīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，余額正確。日，現(xiàn)金余額*元，經(jīng)盤點現(xiàn)金，余額正確。日，應(yīng)收票據(jù)余額*元*。日，應(yīng)收賬款余額 29860922.75 元。*日，其他應(yīng)收款余額*元，明細如下：*萬元，應(yīng)加強催收。日，預(yù)付帳款余額 0.50元，* 。日，存貨余額 4813124.88 元，日，待攤費用余額 468265.15 元，明細如下：日，固定資產(chǎn)原值*元，累計折舊*元，凈值*元。至2004年12月31日，負債合計*元。明細如下：1、應(yīng)付賬款截至200

30、4年12月31日，應(yīng)付賬款余額*元，明細如下：*2、其他應(yīng)付款截至2004年12月31日，其他應(yīng)付款余額*元，明細如下:*3、應(yīng)付工資截至2004年124、應(yīng)付福利費截至2004年125、應(yīng)交稅金截至2004年12*6、其他應(yīng)交款截至2004年12教育費附加*防洪費 *月31日，應(yīng)付工資余額*元，*。月31日，應(yīng)付福利費余額*元，為提取的福利費結(jié)余。月31日，應(yīng)交稅金余額*元，明細如下：月31日，其他應(yīng)交款余額*元，明細如下：元；元。三、所有者權(quán)益情況截至2004年12月31日，所有者權(quán)益合計*元，明細見下表:1、實收資本*有限公司*萬元；* 有限公司*萬元。合 計*萬元2、資本公積截至200

31、4年底，余額*萬元：3、盈余公積截至2004年底，余額*元，為提取的03年度法定盈余公積。2004年度利潤沒有進行分 配。四、經(jīng)濟效益情況（1） 銷售收入1、按照銷售結(jié)構(gòu)分析，*公司的銷售業(yè)務(wù)組成見下表：*2、按照銷售品種分析：（2） 銷售毛利率2004年度平均毛利率* %，比上年降低*個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的 趨勢，主要原因：（三）銷售稅金及附加2004年度共繳納附加稅*元，明細如下：城市維護建設(shè)稅* 元；教育費附加* 元（四）費用情況1、營業(yè)費用2004年度，發(fā)生營業(yè)費用 2278318.70 元，明細如下：04年營業(yè)費用絕對額比 2003年增加*萬元，主要增長較大的為租

32、賃費、咨詢費、裝修費。租賃費*。咨詢費*裝修費* 。2、財務(wù)費用2004年度發(fā)生財務(wù)費用（）*元，為利息收入。3、管理費用2004年度發(fā)生管理費用 181229.68 元，明細如下：審計部2005年2月5日篇四：xxx企業(yè)內(nèi)部審計報告2010年滄州xx有限公司內(nèi)部審計報告1 .審計概況1. 1審計單位：滄州xx有限公司財務(wù)部1. 2審計對象：2010年6月至12月期間貨幣資金的審計1. 3審計時間：2011年3月1日到2011年3月20日1. 4審計依據(jù)：財政會計法、內(nèi)部控制規(guī)范一至本規(guī)范、公司財務(wù)管理制度等有關(guān)規(guī)定。2. 5審計目的：監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和計算制度，放緩違規(guī)風(fēng)險；防止

33、舞弊， 保護貨幣資金安全完整。審計重點：審查貨幣資金內(nèi)部控制制度、貨幣資金管理實施細則、票據(jù)管理實 施細則、銀行賬戶管理實施細則制度的遵循情況。對貨幣資金的收支管理、票據(jù)及印鑒 管理的執(zhí)行情況。3. 6審計程序和方法：對貨幣資金的內(nèi)部控制主要內(nèi)容遵循情況進行答卷測試。審查既定的內(nèi)部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行；同被審計單位主管會計人員盤點庫存現(xiàn)金、票據(jù)，編制有關(guān)盤點表；檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制情況以及未達帳項的真實性；抽查部分會計資料、文件，并采取監(jiān)盤、觀察、計算、分析性復(fù)合、詢問等審計方法，審查會計記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否按 照相關(guān)制度執(zhí)行。4. 審計評論經(jīng)過審計評論，可以看出

34、，我單位在貨幣資金的財務(wù)管理方面具有以下幾點比較突出：5. 1制度建設(shè)比較健全。與國資委下發(fā)的財務(wù)內(nèi)部控制評價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)對比，我單位的貨幣資金制度的建設(shè)具有很強的實用性和科學(xué)性。6. 2內(nèi)部控制體系比較完整。對財務(wù)人員額配備比較科學(xué)合理，不相容崗位的財務(wù)人員 是實現(xiàn)了分離。7. 3 會計人員在指責(zé)范圍內(nèi)基本能按制度規(guī)定程序辦理資金收支業(yè)務(wù)。做到錢帳分管、 財務(wù)印鑒分別保管。審計中還發(fā)現(xiàn)了一些問題，但這些問題極少是因為財務(wù)制度沒有涵蓋，或者是財務(wù)人員對 業(yè)務(wù)不了解所致，有很多問題只要認真對待是完全可以避免的。在現(xiàn)場審計工程中大多數(shù)問題 已與相關(guān)人員進行了溝通，并隨即提出整改建議，被審單位充分重視，

35、這些問題正在積極整改 過程中。5 .審計結(jié)果及審計結(jié)果6 . 1審計結(jié)果6.1.1 1盤點庫存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金不符11月10日公司庫存現(xiàn)金實際清點金額為xx元，當(dāng)日會計賬面金額為 xx元。經(jīng)查有三筆業(yè)務(wù)是出納已付款會計未做憑證記賬，共計xx元，這是由于會計人員出差，其中，交辦公電話費借款200元、兩筆職工報銷費用 xx元。除去以上三筆業(yè)務(wù)外，還有 315.60 元賬款不 能說明原因。6.1.2 銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不正確。通過對公司2010年6月到11月銀行對賬單和銀行日記帳進行的核對，發(fā)現(xiàn)這幾個月份 的銀行余額調(diào)節(jié)表編制不準(zhǔn)確。原因是調(diào)節(jié)表上部分所列未達帳項不是未達賬項，已經(jīng)記賬。 另外銀行

36、余額調(diào)節(jié)表沒有按章有關(guān)規(guī)定進行有效復(fù)核。6.1.3 未及時收取銀行回單，并依據(jù)回單做憑證。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)2010年7月20日一筆款項的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件。另外發(fā)現(xiàn)存在制作會計憑證日期前、銀行回單日期在后，這一時間上的邏輯錯誤。6.1.4 票據(jù)的登記不及時、不完整。銀行匯票登記簿沒有及時登記，會計記賬面應(yīng)收票據(jù)金額為xx萬元，出納銀行匯票登記簿金額為xx萬元，有三張合計金額為 xx萬元的銀行匯票沒及時記錄。另外發(fā)現(xiàn)空白支票、發(fā) 票未登記、作廢支票沒有按照時間順序號登記。6.1.5 其它問題收款憑證有個別未履行簽字手續(xù)，并且部分附件沒有及時蓋章收訖、付訖章。7 . 2審計建議7.1 1

37、關(guān)于庫存現(xiàn)金加強現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理，做到賬款相符。認真執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金管理制度，每天應(yīng)于 下班前將庫存的現(xiàn)金跟日記賬進行核對以便發(fā)現(xiàn)為題及時改正。會計人員遇出差等特殊情況時，對收款的業(yè)務(wù)處理：大額現(xiàn)金由出納會同交款人一同將款項存入銀行，小額現(xiàn)金收款時由 出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應(yīng)有交款內(nèi)容、金額、日期、交款人簽字等 內(nèi)容，等會計制作憑證后再交由交款人在會計憑證上履行簽字手續(xù)，同時出納回收收款證明銷 毀。對付款的業(yè)務(wù)處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費用報銷的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，對急 需支出的現(xiàn)金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜。7.2 2關(guān)于銀行余額調(diào)節(jié)表按照銀行賬戶管理實施細則規(guī)定，每

38、月月初，財務(wù)部應(yīng)對出納員經(jīng)營的銀行業(yè)務(wù)進行 檢查，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，是銀行賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)表相符。調(diào)節(jié)后不符應(yīng)查找原 因，及時處理，保證資金的安全。銀行余額調(diào)節(jié)表的編制、復(fù)核分別由兩人承擔(dān)。真正履行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的復(fù)核程序。發(fā)現(xiàn)問題及時向 財務(wù)主管匯報。7.3 3關(guān)于銀行回單積極收取銀行回單，保管好各種原始單據(jù)，按照規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、記錄。7.4 4關(guān)于票據(jù)管理有關(guān)人員需加強票據(jù)管理，及時登記取得、使用的各類票據(jù)。7.5 5關(guān)于收款憑證嚴(yán)格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實性。7.6 6關(guān)于設(shè)備購置處理按照公司的物資采購管理制度的規(guī)定，物資采購小組負責(zé) 2萬元以上的單

39、臺設(shè)備和一 次采購1萬元以上材料的審批，物資管理部負責(zé)物資采購的審查實施工作。設(shè)備管理制度 規(guī)定，設(shè)備處置保費需要向上一級主管部門審批。經(jīng)詢問這兩筆設(shè)備入賬，均是口頭請示的公 司安全生產(chǎn)管理部門。類似的情況建議補辦有關(guān)審批手續(xù)。8 .結(jié)論通過本次審計實施我對企業(yè)內(nèi)部審計工作有了更深層次的了解，為今后開展審計工作打下了堅實的基礎(chǔ)。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大與業(yè)務(wù)量的增加，審計工作越來越重要。篇五：內(nèi)部 審計報告范文關(guān)于供應(yīng)部2009年度采購與付款情況的審計報告總經(jīng)理：根據(jù)2010年度審計計劃和審計委員會安排，自 2010年4月15日至2010年5月10 日，我們審計組對供應(yīng)部 2009年度采購與付款

40、情況進行了審計。審計過程中得到了被審計部 門的積極支持和配合，工作進展順利。審計工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)將審計情況報告如下：一、 基本情況為了加強對公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款 過程中的差錯和舞弊，公司根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范以及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實 際情況，制定了采購與付款內(nèi)部控制制度。物資采購流程分兩大類，一類是生產(chǎn)物料采購，一類是五金物料采購。生產(chǎn)物料的采購，每月11日前生產(chǎn)部根據(jù)營銷中心銷售預(yù)算情況編制需料計劃，供應(yīng)部在5個工作日內(nèi)根據(jù)需料計劃經(jīng)過詢價后編制訂貨計劃，報物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購合同；而五金物 料的采購，則由使用部門自行填

41、寫申購單，倉庫核實庫存量及采購量后，由供應(yīng)部詢價，報物 管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購合同，某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于3家以上供應(yīng)商以資質(zhì)及詢價篩選的方式，在合格供方中比價擇優(yōu)采購，而貨比3家的先后依據(jù)是：質(zhì)量、送貨時間（是否符合我司生產(chǎn)需求）、付款方式、價格。一般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送來，待公司檢驗合格后，將其確認為可比可選的對象。公司開發(fā)供 應(yīng)商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢搜索或由供應(yīng)商同行介紹為多。所選擇供應(yīng)部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、 價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素，并由授權(quán)人員代表簽

42、訂。供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據(jù)訂貨計劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領(lǐng)導(dǎo)。貨物 簽收完畢后，倉管員及時報檢，在收到檢驗室及質(zhì)管部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入 賬，若不合格，則通知供應(yīng)部，一般情況下，供方選擇換貨。倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。貨物驗收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上的內(nèi)容與采購合同、驗收 單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務(wù)部。財務(wù)部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進行嚴(yán)格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納 辦理相關(guān)貨款結(jié)算。公司09年的存貨周轉(zhuǎn)率為 4.71次，比08年的4.11次有明顯提高。09年全年采購額約18,897.65 萬元，共耗用19,023.10 萬元。分析說明：(1)中藥材09年耗用額比08年減少261.62 萬元下降率6.2% ,其中當(dāng)歸減少259.8