平衡計(jì)分卡精編

1、公司平衡計(jì)分卡績效指標(biāo)某公司平衡計(jì)分卡績效指標(biāo)描述財(cái)務(wù)指標(biāo)描述為了有效的分析財(cái)務(wù)的 19個(gè)指標(biāo)，我們把這些指標(biāo)進(jìn)行了分類，即財(cái)務(wù)效益狀況指標(biāo)、資產(chǎn)營 運(yùn)狀況指標(biāo)、償債能力狀況指標(biāo)、長期發(fā)展能力指標(biāo)四類。表：財(cái)務(wù)指標(biāo)分類一覽表類 別指標(biāo)財(cái)務(wù)效益狀況凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、銷售營業(yè)利潤率、成本費(fèi)用利潤率、資本保值增值率資產(chǎn)營運(yùn)狀況總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率償債能力狀況資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、長期資產(chǎn)適合率發(fā)展能力狀況銷售營業(yè)增長率、資本積累率、總資產(chǎn)增長率、固定資產(chǎn)成新率、三年利潤平均增長率、三年資 本平均增長率財(cái)務(wù)效益狀況指標(biāo)名稱凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)性質(zhì)定量

2、指標(biāo)一、主要內(nèi)容基本概念是企業(yè)一定時(shí)期的凈利潤與平均凈資產(chǎn)的比例，充分體現(xiàn)了投資者投入企業(yè)的自有資本獲取凈收益的能力，突出反映了投資與報(bào)酬伯勺關(guān)系，是評價(jià)企業(yè)資本經(jīng)營效益的指標(biāo)。計(jì)算公式凈利潤/平均凈資產(chǎn)*100%相關(guān)活動二、指標(biāo)說明1、是評價(jià)企業(yè)自有資本及其積累獲取報(bào)酬水平的最具綜合性與代表性的指標(biāo)，反映企業(yè)資本運(yùn)營的綜合效益。它通 用性強(qiáng)，適應(yīng)范圍廣，不受行業(yè)局限。2、通過對該指標(biāo)的綜合對比分析，可以反映企業(yè)獲利能力在同行業(yè)中所處地位，以及與同類企業(yè)的差異水平3、 一般認(rèn)為，該指標(biāo)越高，企業(yè)自有資本獲取收益的能力越強(qiáng)，運(yùn)營效益越好，對企業(yè)投資人、債權(quán)人的保障程度 越局O三、指標(biāo)值年13%月

3、四、差異原因列示資產(chǎn)負(fù)債率、息稅前利潤、所有者權(quán)益占資產(chǎn)的比例指標(biāo)名稱總資產(chǎn)報(bào)酬率指標(biāo)性質(zhì)定量指標(biāo)一、主要內(nèi)容基本概念是企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)的利潤總額和利息支出總和占企業(yè)平均凈資產(chǎn)的比例。表示企業(yè)包括凈資產(chǎn)和負(fù)債在 內(nèi)的全部資產(chǎn)的總體獲利能力，是評價(jià)企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營效益的指標(biāo)。計(jì)算公式（利潤總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額*100%相關(guān)活動二、指標(biāo)說明1、表示企業(yè)全部資產(chǎn)獲取收益的水平，全面反映了企業(yè)的獲利能力和投入產(chǎn)出狀況。通過對該指標(biāo)的深入分析，可 以增強(qiáng)各方面對企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營的關(guān)注，促進(jìn)企業(yè)提高單位資產(chǎn)的收益水平。2、 一般情況下，企業(yè)可據(jù)此指標(biāo)與市場資本利率進(jìn)行比較，如果該指標(biāo)大于市場利率，則表明企

4、業(yè)可以充分利用財(cái) 務(wù)杠桿，進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營，獲取盡可能多的收益。3、該指標(biāo)越高，表明企業(yè)投入產(chǎn)出的水平越好，企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)營越有效。三、指標(biāo)值年 13.78%月四、差異原因列示產(chǎn)品的價(jià)格、產(chǎn)品的產(chǎn)量和銷售的數(shù)量、資金的占用量、銷售營業(yè)增長率、成本費(fèi)用利潤率、總資產(chǎn)增長率、總資產(chǎn) 周轉(zhuǎn)率指標(biāo)名稱銷售營業(yè)利潤率指標(biāo)性質(zhì)定量指標(biāo)一、主要內(nèi)容基本概念表明每單位銷售收入能帶來的銷售利潤，反映了企業(yè)主營業(yè)務(wù)的獲利能力，是評價(jià)企業(yè)經(jīng)營效益的主要 指標(biāo)。計(jì)算公式銷售利潤/銷售收入凈額*100%相關(guān)活動二、指標(biāo)說明1、該指標(biāo)從企業(yè)主營業(yè)務(wù)的盈利能力和獲利水平方面對凈資產(chǎn)收益率進(jìn)行進(jìn)一步補(bǔ)充，體現(xiàn)了企業(yè)主營業(yè)務(wù)利潤對

5、利潤總額的貢獻(xiàn)，以及對企業(yè)全部收益的影響程度。2、該指標(biāo)體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營活動最基本的獲利能力，沒有足夠大的銷售利潤率就無法形成企業(yè)的最終利潤，為此，結(jié) 合企業(yè)的銷售收入和銷售成本分析，能夠充分反映出企業(yè)成本控制、費(fèi)用管理、產(chǎn)品營銷、經(jīng)營策略等方面的成 績和不足。3、該指標(biāo)越高，說明企業(yè)產(chǎn)品的定價(jià)合理，產(chǎn)品附加值高，營銷策略得當(dāng)，主營業(yè)務(wù)市場競爭力強(qiáng)，發(fā)展?jié)摿Υ螅?獲利水平高。三、指標(biāo)值年 26.83%月四、差異原因列示產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、單箱成本、產(chǎn)品銷售稅金的變動指標(biāo)名稱成本費(fèi)用利潤率指標(biāo)性質(zhì)定量指標(biāo)一、主要內(nèi)容基本概念是企業(yè)所有生產(chǎn)與投入與實(shí)際利潤的對比關(guān)系，反映企業(yè)為取得利潤而付出的代價(jià)，從企業(yè)支出

6、方面補(bǔ) 充評價(jià)企業(yè)的收益能力。計(jì)算公式利潤總額/成本費(fèi)用總額相關(guān)活動二、指標(biāo)說明1、從企業(yè)內(nèi)部管理等方面，對資本收益狀況的進(jìn)一步修正，該指標(biāo)通過企業(yè)收益與支出直接比較，客觀評價(jià)企業(yè)的 獲利能力。2、該指標(biāo)從耗費(fèi)角度補(bǔ)充評價(jià)企業(yè)收益狀況，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理，節(jié)約支出，提高經(jīng)營效益。3、該指標(biāo)越高，表明企業(yè)為取得收益所付出的代價(jià)越小，企業(yè)成本費(fèi)用控制得越好，企業(yè)的獲利能力越強(qiáng)。三、指標(biāo)值 38%月四、差異原因列示單箱成本、期間費(fèi)用、利潤總額的變動指標(biāo)名稱資本保值增值率指標(biāo)性質(zhì)定量指標(biāo)一、主要內(nèi)容基本概念該指標(biāo)反映企業(yè)凈資產(chǎn)的變動狀況、是企業(yè)發(fā)展能力的集中體現(xiàn)。計(jì)算公式報(bào)告期期末所有者權(quán)益/

7、上年同期期末所有者權(quán)益*100%相關(guān)活動二、指標(biāo)說明1、根據(jù)“資本保全”原則設(shè)計(jì)的指標(biāo)，更加謹(jǐn)慎、穩(wěn)健的反映了企業(yè)資本保全和增值狀況。他充分體現(xiàn)了對所有者 權(quán)益的保護(hù)，能夠及時(shí)、有效的發(fā)現(xiàn)侵蝕所有者權(quán)益的現(xiàn)象。2、一般說來，該指標(biāo)越高，表明企業(yè)的資本保全狀況越好，所有者權(quán)益增長越快，企業(yè)發(fā)展后勁越強(qiáng)。3、該指標(biāo)為負(fù)值時(shí)，應(yīng)引起重視。三、指標(biāo)值年1.12月四、差異原因列示所有者權(quán)益的變動。資產(chǎn)運(yùn)營狀況指標(biāo)名稱總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)性質(zhì)定量指標(biāo)一、主要內(nèi)容基本概念是指企業(yè)一定時(shí)期銷售（營業(yè)）收入凈額同平均資產(chǎn)總額的比值。是綜合評價(jià)企業(yè)全部資產(chǎn)經(jīng)營質(zhì)量和 利用效率的指標(biāo)。計(jì)算公式銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額

8、相關(guān)活動二、指標(biāo)說明1、體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營期間全部資產(chǎn)從投入到產(chǎn)出，周而復(fù)始的流轉(zhuǎn)速度，反映了企業(yè)全部資產(chǎn)的管理質(zhì)量和利用效率。2、該指標(biāo)為一個(gè)年度指標(biāo)、通過當(dāng)年已實(shí)現(xiàn)的銷售價(jià)值與全部資產(chǎn)比較，反映出企業(yè)一定時(shí)期的實(shí)際產(chǎn)出質(zhì)量及對 每單位資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的價(jià)值補(bǔ)償。3、通過該指標(biāo)的對比分析，不但能反映出企業(yè)本年度及以往年度總資產(chǎn)的運(yùn)營效率及其變化，而且能發(fā)現(xiàn)企業(yè)與同 類企業(yè)在資產(chǎn)利用上存在的差距，促進(jìn)企業(yè)挖掘潛力、積極創(chuàng)收、提高產(chǎn)品市場占有率、提高資產(chǎn)利用效率。4、 一般情況下，該指標(biāo)數(shù)值越高，周轉(zhuǎn)速度越快，銷售能力越強(qiáng)，資產(chǎn)利用效率越高。三、指標(biāo)值年0.92月四、差異原因列示受流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)

9、率和存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)的影響。指標(biāo)名稱流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）指標(biāo)性質(zhì)定量指標(biāo)一、主要內(nèi)容基本概念指企業(yè)一定時(shí)期銷售（營業(yè)）收入凈額同平均流動資產(chǎn)總額的比值，是評價(jià)企業(yè)資產(chǎn)利用效率的指標(biāo)計(jì)算公式銷售收入凈額/平均流動資產(chǎn)總額相關(guān)活動二、指標(biāo)說明1、該指標(biāo)反映了企業(yè)流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，是從企業(yè)的全部資產(chǎn)中流動性最強(qiáng)的流動資產(chǎn)角度對企業(yè)資產(chǎn)的利用效 率進(jìn)行分析，以進(jìn)一步揭示影響企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的主要因素。2、該指標(biāo)將銷售（營業(yè)）收入凈額與企業(yè)資產(chǎn)中最具活力的流動資產(chǎn)相比較，既能反映企業(yè)一定時(shí)期流動資產(chǎn)的周 轉(zhuǎn)速度和使用效率，又能進(jìn)一步體現(xiàn)每個(gè)單位流動資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)價(jià)值補(bǔ)償?shù)母吲c低，以及補(bǔ)償速度的快慢程度。3、要實(shí)

10、現(xiàn)該指標(biāo)的良性變動，應(yīng)以銷售（營業(yè)）收入增幅高于流動資產(chǎn)增幅作保證。在企業(yè)內(nèi)部，通過對該指標(biāo)的 分析對比，一方面可以促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理，充分有效的利用其流動資產(chǎn)，如降低成本、調(diào)動暫時(shí)閑置的貨幣 資金用于短期投資創(chuàng)造收益等，另一方面也可以促進(jìn)企業(yè)采取措施擴(kuò)大銷售，提高流動資產(chǎn)的綜合使用效率。4、 一般情況下，該指標(biāo)越高，表明企業(yè)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，利用越好。在較快的周轉(zhuǎn)速度下，流動資產(chǎn)會相對 節(jié)約，其意義相當(dāng)于流動資產(chǎn)投入的擴(kuò)大，在某種程度上增強(qiáng)了企業(yè)的盈利能力；而周轉(zhuǎn)速度慢，則需補(bǔ)充流動 資金參加周轉(zhuǎn)，形成資金浪費(fèi)，降低企業(yè)盈利能力。三、指標(biāo)值年 1.78月四、差異原因列示存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收

11、帳款周轉(zhuǎn)率。指標(biāo)名稱存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo)性質(zhì)定量指標(biāo)一、主要內(nèi)容基本概念指企業(yè)一定時(shí)期銷售成本凈額同平均存貨的比值，是對流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的補(bǔ)充說明，是衡量企業(yè)購入存 貨、投入生產(chǎn)、銷售回收等各環(huán)節(jié)管理狀況的綜合性指標(biāo)。計(jì)算公式銷售成本/平均存貨相關(guān)活動二、指標(biāo)說明1、是評價(jià)企業(yè)從取得存貨、投入生產(chǎn)到銷售收回（包括現(xiàn)金銷售和賒銷）等各環(huán)節(jié)管理狀況的綜合性指標(biāo)，用于反 映存貨的周轉(zhuǎn)速度，即存貨的流動性及存貨資金占有量的合理性，存貨周轉(zhuǎn)率用時(shí)間表示稱為存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)，計(jì) 算方式是：存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=（平均存貨*300） /銷售成本2、采用本指標(biāo)的目的在于針對存貨管理中存在的問題，促使企業(yè)在保證生產(chǎn)經(jīng)營連續(xù)性的同時(shí)

12、，提高資金的使用效 率，增強(qiáng)企業(yè)的短期償債能力。3、該指標(biāo)在反映存貨周轉(zhuǎn)速度、存貨占用水平的同時(shí)，也從一定程度上反映了企業(yè)的銷售實(shí)現(xiàn)的快慢。所以，一般 情況下，該指標(biāo)越高，表示企業(yè)資產(chǎn)由于銷售順暢而具有較高的流動性，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收帳款的速度快， 存貨占用水平低。4、運(yùn)用此指標(biāo)時(shí)，要綜合考慮進(jìn)貨批量、生產(chǎn)銷售的季節(jié)性變動以及存貨結(jié)構(gòu)等因素。5、該指標(biāo)可以分解為原材料周轉(zhuǎn)率、在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)率和產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)率做進(jìn)一步分析。6、存貨的流動性會直接影響企業(yè)的流動比率和短期償債能力。7、 一般來講，存貨周轉(zhuǎn)速度快，存貨占用水平越低，流動性越強(qiáng)，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的或應(yīng)收賬款的速度越快。8、提高存貨周轉(zhuǎn)率有兩條

13、途徑：擴(kuò)大銷售量，在銷售凈利率一定的情況下，銷售的增加可為企業(yè)帶來更多的利潤； 壓縮存貨數(shù)量，減低存貨成本。9、該指標(biāo)應(yīng)慎重使用，因?yàn)樘叩拇尕浿苻D(zhuǎn)率可能是存貨水平太低或存貨經(jīng)常中斷的結(jié)果，企業(yè)也許因此喪失了某 些生產(chǎn)和銷售的機(jī)會。三、指標(biāo)值年 1.27月四、差異原因列示原材料周轉(zhuǎn)率、產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)率的變動，采購價(jià)格的變化，采購批量的變化，儲存成本的改變，銷售成本的改變指標(biāo)名稱應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)性質(zhì)定量指標(biāo)一、主要內(nèi)容基本概念是企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)銷售收入凈額同平均應(yīng)收帳款余額的比率，是對流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的補(bǔ)充說明。計(jì)算公式銷售收入凈額/平均應(yīng)收帳款余額相關(guān)活動二、指標(biāo)說明1、反映企業(yè)應(yīng)收帳款的流動速度，

14、即企業(yè)本年度內(nèi)應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)。用時(shí)間表示的周轉(zhuǎn)速度稱為平均 應(yīng)收帳款回收期2、若應(yīng)收帳款在流動資產(chǎn)中占較大份額，及時(shí)收回應(yīng)收帳款能夠減少營運(yùn)資金在應(yīng)收帳款上的呆滯占用，從而提高 企業(yè)的資金使用效率。3、采用本指標(biāo)的目的在于促進(jìn)企業(yè)通過合理制定賒銷政策，嚴(yán)格銷貨合同管理、及時(shí)結(jié)算等途徑加強(qiáng)應(yīng)收帳款的前 后期管理，加強(qiáng)應(yīng)收帳款回收速度，活化企業(yè)營運(yùn)資金。4、但是，若主營業(yè)務(wù)為季節(jié)性經(jīng)營、大量采用分期收款、大量使用現(xiàn)金方式結(jié)算、期末銷售額出現(xiàn)劇烈波動等都能 使本指標(biāo)結(jié)果失實(shí)，所以，應(yīng)結(jié)合企業(yè)前后期間、行業(yè)平均水平進(jìn)行綜合評價(jià)。5、及時(shí)收回應(yīng)收賬款，不僅增強(qiáng)了企業(yè)短期償債能力，也反映出企業(yè)

15、管理應(yīng)收賬款方面的效率。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越 高，平均收賬期越短，應(yīng)收賬款回收越快，壞賬損失越少，償債能力越強(qiáng)。企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是信用政策的 體現(xiàn)。6、為了提高該指標(biāo)，企業(yè)可以檢查：信用期間是否過長？信用標(biāo)準(zhǔn)是否放的太松？現(xiàn)金折扣政策是否適當(dāng)？回收賬 款是否努力？7、把應(yīng)收賬款按賬齡分類的辦法可以對該指標(biāo)進(jìn)行補(bǔ)充說明，因?yàn)閼?yīng)收賬款拖欠越久，回收的可能性越低，壞賬比 率會越高。三、指標(biāo)值年 15.66月四、差異原因列示顧客滿意度提升或下降，財(cái)務(wù)信用管理方法，收入與應(yīng)收帳款是否同比例增長、帳齡分析的及時(shí)與否、帳款回收政策償債能力狀況指標(biāo)名稱資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)性質(zhì)定量指標(biāo)一、主要內(nèi)容基本概念指企業(yè)一定時(shí)

16、期負(fù)債總額同資產(chǎn)總額的比率，表示企業(yè)總資產(chǎn)中有多少是通過負(fù)債籌集的，該指標(biāo)是評 價(jià)企業(yè)負(fù)債水平的綜合指標(biāo)。計(jì)算公式負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100%相關(guān)活動二、指標(biāo)說明1、該指標(biāo)是衡量企業(yè)負(fù)債水平及風(fēng)險(xiǎn)程度的重要判斷標(biāo)準(zhǔn)，適度的資產(chǎn)負(fù)債率既能表明資產(chǎn)投資人的投資風(fēng)險(xiǎn)較小，又能表明企業(yè)經(jīng)營安全、穩(wěn)健、有效，具有較強(qiáng)的籌資能力。2、該指標(biāo)是國際公認(rèn)的衡量企業(yè)負(fù)債償還能力和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的重要指標(biāo)，比較保守的經(jīng)驗(yàn)判斷一般為不高于50%,國際上一般公認(rèn)60%比較好。3、根據(jù)當(dāng)前我國企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際，以及所屬行業(yè)的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)特征和長期償債能力不同，不同行業(yè)中企業(yè)的資產(chǎn)周 轉(zhuǎn)率各不相同。4、在企業(yè)管理實(shí)踐中，難以簡單用

17、資產(chǎn)負(fù)債率的高或低來判斷負(fù)債狀況的優(yōu)劣，因?yàn)檫^高的負(fù)債率表明企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng) 險(xiǎn)太大，過低的負(fù)債率則表明企業(yè)對財(cái)務(wù)杠桿利用不夠。所以，應(yīng)結(jié)合行業(yè)、企業(yè)實(shí)際指定合適的指標(biāo)值范圍。5、權(quán)益乘數(shù)是該指標(biāo)的另一種表達(dá)形式，權(quán)益乘數(shù)越大，企業(yè)負(fù)債程度越高，償還債務(wù)能力越差，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度越 高。這個(gè)指標(biāo)同時(shí)也反映了財(cái)務(wù)杠桿對利潤水平的影響。財(cái)務(wù)杠桿具有正反兩方面的作用。在收益較好的年度， 它可以使所有者獲得的潛在報(bào)酬增加，但所有者要承擔(dān)因負(fù)債增加而引起的風(fēng)險(xiǎn)；在收益不好的年度，則可能使 所有者潛在的報(bào)酬下降。三、指標(biāo)值年1 0.20月四、差異原因列示流動比率、速動比率、長期資產(chǎn)適合率指標(biāo)名稱流動比率指標(biāo)性質(zhì)定量

18、指標(biāo)一、主要內(nèi)容基本概念是企業(yè)一定時(shí)期流動資產(chǎn)同流動負(fù)債的比率。流動比率衡量企業(yè)短期債務(wù)償還能力，評價(jià)企業(yè)償債能力 的強(qiáng)弱。計(jì)算公式流動資產(chǎn)/流動負(fù)債相關(guān)活動二、指標(biāo)說明1、該指標(biāo)衡量企業(yè)資金流動性的大小，充分考慮流動資產(chǎn)規(guī)模與流動負(fù)債規(guī)模之間的關(guān)系，判斷企業(yè)短期債務(wù)到期前，企業(yè)用流動資產(chǎn)作為現(xiàn)金償還短期負(fù)債的能力。2、該指標(biāo)越高，表明企業(yè)流動資產(chǎn)流轉(zhuǎn)得越快，償還負(fù)債的能力越強(qiáng)。但必須注意，該指標(biāo)若過高，說明企業(yè)的資金利用效率比較低，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營也不利，國際上公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)比率為200%,我國較好的比率為 150%左右。3、 一般而言，如果行業(yè)生產(chǎn)周期較長，則企業(yè)的流動比率可以相應(yīng)提高，如果行業(yè)

19、生產(chǎn)周期較短，則企業(yè)流動比率可以相應(yīng)降低，企業(yè)在實(shí)際操作時(shí)，可以將該指標(biāo)與行業(yè)的平均水平進(jìn)行比較。三、指標(biāo)值年 3.15月四、差異原因列示流動資產(chǎn)、流動負(fù)債的變動指標(biāo)名稱速動比率指標(biāo)性質(zhì)定量指標(biāo)一、主要內(nèi)容基本概念是企業(yè)一定時(shí)期的速動資產(chǎn)同流動負(fù)債的比率，該比率衡量企業(yè)的短期償債能力，評價(jià)企業(yè)流動資產(chǎn)變 現(xiàn)能力。計(jì)算公式速動資產(chǎn)/流動負(fù)債相關(guān)活動 二、指標(biāo)說明1、速動比率是對流動比率的補(bǔ)充，是在分子剔除了流動性、變現(xiàn)力最差的存貨后，計(jì)算企業(yè)實(shí)際的短期債務(wù)的償還 能力，較為準(zhǔn)確。2、該指標(biāo)越高，表明企業(yè)償還流動負(fù)債的能力越強(qiáng)，一般保持在100%的水平比較好，表明企業(yè)既有好的債務(wù)償還能力，又有合理

20、的流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。國際上公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)比率為100%,我國目前較好的比率為 90%左右。3、由于行業(yè)間的關(guān)系，速動比率合理水平值的差異較大，在實(shí)際運(yùn)用中，應(yīng)結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)分析判斷三、指標(biāo)值年 1.72月四、差異原因列示流動資產(chǎn)、存貨的變動指標(biāo)名稱長期資產(chǎn)適合率指標(biāo)性質(zhì)定量指標(biāo)一、主要內(nèi)容基本概念是企業(yè)所有者權(quán)益與長期負(fù)債之和同固定資產(chǎn)與長期投資之和的比率。長期資產(chǎn)適合率從企業(yè)資源配置 結(jié)構(gòu)方面反映了企業(yè)的償債能力。計(jì)算公式（所有者權(quán)益+長期負(fù)債）/ （固定資產(chǎn)+長期投資）相關(guān)活動二、指標(biāo)說明1、從企業(yè)長期資產(chǎn)與長期資本的平衡性與協(xié)調(diào)性的角度出發(fā)，反映了企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定程度和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。2、該指標(biāo)

21、在充分反映企業(yè)償債能力的同時(shí)，也反映了企業(yè)資金使用的合理性，分析企業(yè)是否存在盲目投資、長期資 產(chǎn)擠占流動資金，或者負(fù)債使用不充分等問題，有利于加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理和外部監(jiān)督。3、從維護(hù)企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)穩(wěn)定和長期安全性角度出發(fā)，該指標(biāo)數(shù)值較高比較好，但過高也會帶來融資成本增加的問題，理論上認(rèn)為該指標(biāo)）100%較好，因此，該指標(biāo)究竟多高合適，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的具體情況，參照行業(yè)平均水平確定。三、指標(biāo)值年 179%月四、差異原因列示所有者權(quán)益、長期負(fù)債、固定資產(chǎn)、長期投資的變動發(fā)展能力狀況指標(biāo)名稱銷售（營業(yè)）增長率指標(biāo)性質(zhì)定量指標(biāo)一、主要內(nèi)容基本概念指企業(yè)本年銷售（營業(yè)）收入增長額同上年銷售（營業(yè)）收入總額的比率

22、。表示與上年相比，企業(yè)銷售 收入的增減變動情況，是評價(jià)企業(yè)成長狀況和發(fā)展能力的指標(biāo)。計(jì)算公式本年（月）銷售增長額/上年（月）銷售增長額*100%相關(guān)活動二、指標(biāo)說明1、銷售（營業(yè)）增長率是衡量企業(yè)經(jīng)營狀況和市場占有能力、預(yù)測企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)拓展趨勢的重要標(biāo)志，也是企業(yè)擴(kuò) 張?jiān)隽亢痛媪抠Y本的重要前提。不斷增加的銷售（營業(yè)）收入，是企業(yè)生存的基礎(chǔ)和發(fā)展的條件，世界500強(qiáng)就主要以銷售收入的多少進(jìn)行排序。2、該指標(biāo)若大于 0,表示企業(yè)本年的銷售收入有所增長，指標(biāo)值越高，表明增長速度越快，企業(yè)市場前景越好，若該指標(biāo)小于 0,則說明企業(yè)的市場份額在萎縮，可能是企業(yè)產(chǎn)品遭到封鎖、遭到競爭對手的攻擊或是政策環(huán)境

23、所 導(dǎo)致。3、該指標(biāo)在實(shí)際使用時(shí)，應(yīng)結(jié)合企業(yè)歷年的銷售水平、企業(yè)市場占有情況、行業(yè)未來發(fā)展及其他影響企業(yè)發(fā)展的潛 在因素進(jìn)行前瞻性預(yù)測，或者結(jié)合企業(yè)前三年的銷售收入增長率作出趨勢性分析三、指標(biāo)值_ 11.16%月四、差異原因列示產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品成本的變動指標(biāo)名稱三年利潤平均增長率指標(biāo)性質(zhì)定量指標(biāo)一、主要內(nèi)容基本概念表明企業(yè)利潤的連續(xù)三年增長情況，體現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展?jié)摿?。?jì)算公式（3,年末利潤總額/三年前年末利潤總額）-1*100%相關(guān)活動二、指標(biāo)說明1、利潤是企業(yè)積累和發(fā)展的基礎(chǔ)，該指標(biāo)越高，表明企業(yè)積累越多，可持續(xù)發(fā)展能力越強(qiáng)，發(fā)展的潛力越大。2、利用該指標(biāo)能夠反映企業(yè)的利潤增長趨勢和效益穩(wěn)定程度

24、，較好體現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r和發(fā)展能力，避免因少數(shù)年 份利潤不正常增長而對企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ腻e誤判斷。三、指標(biāo)值年月四、差異原因列示利潤總額的變動指標(biāo)名稱資本積累率指標(biāo)性質(zhì)定量指標(biāo)一、主要內(nèi)容基本概念指企業(yè)本年所有者權(quán)益增長額同年初所有者權(quán)益的比率，表示企業(yè)當(dāng)年資本的積累能力，是評價(jià)企業(yè)發(fā) 展?jié)摿Φ闹笜?biāo)計(jì)算公式本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益*100%相關(guān)活動二、指標(biāo)說明1、該指標(biāo)是企業(yè)當(dāng)年所有者權(quán)益總的增長率，反映了企業(yè)所有者權(quán)益在當(dāng)年的變動水平。2、體現(xiàn)了企業(yè)資本的積累情況，是企業(yè)發(fā)展強(qiáng)盛的標(biāo)志，也是企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)的源泉，展示了企業(yè)的發(fā)展?jié)摿Α?、該指標(biāo)反映了投資者投入企業(yè)資本的保全性和增長性

25、，該指標(biāo)越高，表明企業(yè)的資本積累越多，企業(yè)資本保全性 越強(qiáng)，應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)、持續(xù)發(fā)展的能力越大。4、當(dāng)該指標(biāo)為負(fù)值時(shí)，表明企業(yè)資本受到侵蝕，所有者權(quán)益受到損害，應(yīng)予充分重視。三、指標(biāo)值年月四、差異原因列示所有者權(quán)益的變動指標(biāo)名稱總資產(chǎn)增長率指標(biāo)性質(zhì)定量指標(biāo)一、主要內(nèi)容基本概念是企業(yè)本年資產(chǎn)增加額同年初資產(chǎn)總額的比率。該指標(biāo)衡量企業(yè)本年資產(chǎn)規(guī)模的增長情況，評價(jià)企業(yè)經(jīng)營規(guī)?？偭可系臄U(kuò)張程度。計(jì)算公式本年總資產(chǎn)增長額/年初資產(chǎn)總額相關(guān)活動二、指標(biāo)說明1、是從企業(yè)資產(chǎn)總量擴(kuò)張方面衡量企業(yè)的發(fā)展能力，表明企業(yè)規(guī)模增長水平對企業(yè)發(fā)展后勁的影響2、該指標(biāo)越高，表明企業(yè)的一個(gè)經(jīng)營周期內(nèi)資產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)張的速度越快，但

26、實(shí)際操作時(shí)，要注意資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張質(zhì) 與量的關(guān)系。以及企業(yè)的后續(xù)發(fā)展能力，避免資產(chǎn)的盲目擴(kuò)張。3、該指標(biāo)是考核企業(yè)發(fā)展能力的重要指標(biāo)，在上市公司的業(yè)績綜合排序中，僅次于每股收益三、指標(biāo)值年 12%月四、差異原因列示總資產(chǎn)的變動指標(biāo)名稱固定資產(chǎn)成新率指標(biāo)性質(zhì)定量指標(biāo)一、主要內(nèi)容基本概念是企業(yè)當(dāng)期平均固定資產(chǎn)凈值同平均固定資產(chǎn)原值的比率。計(jì)算公式年均固定資產(chǎn)凈值/年均固定資產(chǎn)原價(jià)相關(guān)活動二、指標(biāo)說明1、該指標(biāo)反映了企業(yè)所擁有的固定資產(chǎn)的新舊程度，體現(xiàn)了企業(yè)固定資產(chǎn)更新的快慢和持續(xù)發(fā)展的能力。2、該指標(biāo)高，表明企業(yè)固定資產(chǎn)比較新，對擴(kuò)大再生產(chǎn)的準(zhǔn)備比較充足，發(fā)展的可能性比較大。3、運(yùn)用該指標(biāo)時(shí)，應(yīng)剔除企

27、業(yè)應(yīng)提未提折舊對房屋、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)真實(shí)情況的影響。三、指標(biāo)值年 46%月四、差異原因列示固定資產(chǎn)折舊的變動指標(biāo)名稱三年資本平均增長率指標(biāo)性質(zhì)定量指標(biāo)一、主要內(nèi)容基本概念表示企業(yè)資本連續(xù)三年的積累情況，體現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展水平和發(fā)展趨勢。計(jì)算公式（3,年末利潤總額/三年前年末所有者權(quán)益總額）-1*100%相關(guān)活動二、指標(biāo)說明1、由于一般增長率指標(biāo)在分析時(shí)具有“滯后”性，僅反映當(dāng)期情況，而利用該指標(biāo)，能夠反映企業(yè)資本保值增值的 歷史發(fā)展?fàn)顩r，以及企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展的趨勢，2、該指標(biāo)越高，表明企業(yè)所有者權(quán)益得到的保障程度越大，企業(yè)可以長期使用的資金越充足，抗風(fēng)險(xiǎn)和保持連續(xù)發(fā) 展的能力越強(qiáng)。三、指標(biāo)值年月四

28、、差異原因列示利潤總額、所有者權(quán)益的變動客戶指標(biāo)描述為了有效的分析客戶指標(biāo)， 我們具體結(jié)合生命周期管理，提出了在不同的階段所需要關(guān)注的側(cè)重監(jiān)控指標(biāo)。具體如下表:生命周期：客戶指標(biāo)體系監(jiān)控側(cè)重矩陣模式重點(diǎn) 生命而產(chǎn)品質(zhì)量/功能價(jià) 格服務(wù)品牌形象綜合指標(biāo)投入期依據(jù)不同階段，內(nèi) 部運(yùn)營在質(zhì)量方 面的控制力度不 同，對學(xué)習(xí)與創(chuàng)新 提出的要求不同。 即，客戶對產(chǎn)品內(nèi) 在質(zhì)量和外在質(zhì) 量的要求能通過 內(nèi)部流程運(yùn)作和 人才支撐得到保 障和滿足。價(jià)格波動企業(yè)形象效益比率市場空間拓展上柜率客 戶 滿 意 度市 場 占 有 率服務(wù)市場占有率成長期價(jià)格波動價(jià)格波動比率促銷效益比率企業(yè)形象效益 比率動銷率投訴處理及時(shí)

29、 率貨款回籠率銷售收入完成率總體銷量完成 率全部市場占 有率服務(wù)市場占有率相對市場占 有率成熟期價(jià)格波動比率企業(yè)形象效益比率信息反饋及流 向相對市場領(lǐng)導(dǎo)者占有率指標(biāo)名稱總體銷量完成率指標(biāo)性質(zhì)定量指標(biāo)一、主要內(nèi)容基本概念了解總體銷售的完成情況。計(jì)算公式各品牌銷量之和/年度銷售計(jì)劃*100%相關(guān)活動二、指標(biāo)說明1、是評價(jià)企業(yè)銷售計(jì)劃完成情況的綜合性指標(biāo)，反映企業(yè)營銷的運(yùn)作效益。它通用性強(qiáng)，適應(yīng)范圍廣，不受行業(yè)局限。2、通過對該指標(biāo)的綜合對比分析，可以反映企業(yè)銷售能力在同行業(yè)中所處地位，以及與同類企業(yè)的差異水平3、 一般認(rèn)為，該指標(biāo)越高，企業(yè)短期銷售目標(biāo)的完成情況較好，但是這個(gè)指標(biāo)要與銷售結(jié)構(gòu)完成情

30、況結(jié)合一起使用；通過此銷售指標(biāo)的分析：a) 銷售差異分析：用于決定各個(gè)不同的因素對銷售績效的不同作用。通過分析可以知道銷售差異的產(chǎn)生的主 要原因及構(gòu)成，為企業(yè)仔細(xì)檢查和審視為什么不能達(dá)到預(yù)期銷售奠定了分析基礎(chǔ)。b) 微觀銷售分析：可以決定未能達(dá)到預(yù)期銷售額的特定產(chǎn)品、地區(qū)等。通過分析可以知道產(chǎn)品、地區(qū)對銷售 目標(biāo)完成的影響度，為企業(yè)調(diào)整銷售策略打下了基礎(chǔ)。三、指標(biāo)值年月四、差異原因列示單品牌銷售量完成情況、銷區(qū)銷售情況、市場需求情況。指標(biāo)名稱市場占有率指標(biāo)性質(zhì)定量指標(biāo)一、主要內(nèi)容基本概念把任一品牌與同檔次品牌的總體需求進(jìn)行比較，揭示任一品牌的市場占有率。計(jì)算公式現(xiàn)時(shí)單品牌市場占有量/同檔次產(chǎn)品

31、占有量*100%相關(guān)活動二、指標(biāo)說明1、是評價(jià)企業(yè)的產(chǎn)品對市場占有的情況。通過對該指標(biāo)的綜合對比分析，可以反映企業(yè)對所關(guān)注的品牌在市場中的占有。以及與同類企業(yè)的差異水平。通過該指標(biāo)在一定時(shí)期的動態(tài)曲線，可以配合企業(yè)的產(chǎn)品生命周期管理。1、單一品牌的市場占有率，可以揭示企業(yè)現(xiàn)有品牌占有市場的水平、一般認(rèn)為，該指標(biāo)越高越好。2、可以用全部市場占有率、服務(wù)市場占有率、市場競爭者占有率、市場領(lǐng)導(dǎo)者占有率等方面對該指標(biāo)進(jìn)行綜合分析。a）全部市場占有率分析：*以企業(yè)的銷售額占全行業(yè)銷售額的百分比來表示。*使用這種方法必須做兩項(xiàng)決策，第一是要以單位銷售量或以銷售額來表示市場占有率；第二是正確認(rèn)定行業(yè)的范圍，

32、即明確本行業(yè)所應(yīng)包括的產(chǎn)品、市場。b）服務(wù)市場占有率分析：*以其銷售額占企業(yè)所服務(wù)市場的總銷售額的百分比來表示。*企業(yè)所服務(wù)的市場是指所有能夠并愿意購買本企業(yè)產(chǎn)品的購買者。*企業(yè)的服務(wù)市場占有率往往要小于它的全部市場占有率。企業(yè)首先是要獲得它所服務(wù)市場的最大市場占有率，再考慮增加新的產(chǎn)品和地區(qū)，從而擴(kuò)大它所服務(wù)的市場。c）相對市場占有率分析：*以銷售額對最大的三個(gè)競爭者的銷售額總和的百分比表示。*這是相對于三個(gè)最大競爭者而言的。一般情況下，本指標(biāo)高于33%,即被認(rèn)為是強(qiáng)勢的。d）相對市場領(lǐng)導(dǎo)者占有率分析：*以企業(yè)銷售額相對市場領(lǐng)導(dǎo)競爭者的銷售額的百分比來表示。*相對于市場領(lǐng)導(dǎo)競爭者。*若指標(biāo)超

33、過100%,表明企業(yè)是市場領(lǐng)導(dǎo)者；等于100%,表明企業(yè)是市場領(lǐng)導(dǎo)競爭者同為市場領(lǐng)導(dǎo)者；本指標(biāo)的增加，表明企業(yè)正接近市場領(lǐng)導(dǎo)競爭者。三、指標(biāo)值年月四、差異原因列示關(guān)鍵因素是客戶滲透率、客戶忠誠度、客戶選擇率、價(jià)格選擇率，也有其他因素如：市場消費(fèi)習(xí)慣、促銷效果、競爭 品牌的促銷效果或策略等。假設(shè)：在一段時(shí)期內(nèi)該指標(biāo)下降，則提供了四個(gè)可能的原因：一，企業(yè)失去了某些客戶（較低的客戶滲透率）二、客戶從本企業(yè)所購產(chǎn)品數(shù)量在其全部購買中所占比重下降（較低的客戶忠誠度）三、企業(yè)現(xiàn)有的客戶規(guī)模較?。ㄝ^低的客戶選擇性）四、企業(yè)的價(jià)格相對于競爭者產(chǎn)品價(jià)格顯得過于脆弱（較低的價(jià)格選擇性）指標(biāo)名稱動銷率指標(biāo)性質(zhì)定量指

34、標(biāo)一、主要內(nèi)容基本概念從單品牌銷量與同檔次產(chǎn)品銷售量的比率。計(jì)算公式單品牌銷量/同檔次產(chǎn)品銷售量*100%相關(guān)活動二、指標(biāo)說明1、是評價(jià)單品牌銷量與同檔次銷量的比率，反映市場對企業(yè)品牌的消費(fèi)需求。2、通過對該指標(biāo)的綜合對比分析，可以反映企業(yè)對所關(guān)注的品牌銷售能力在同行業(yè)中所處地位，以及與同類企業(yè)的差異水平。通過該指標(biāo)在一定時(shí)期的動態(tài)曲線，可以配合企業(yè)的產(chǎn)品生命周期管理。3、一般認(rèn)為，該指標(biāo)越高，企業(yè)的銷售實(shí)現(xiàn)越快，市場上對該品牌的需要越多。三、指標(biāo)值年月四、差異原因列示產(chǎn)品的毛利潤、市場的需求指標(biāo)名稱市場空間拓展指標(biāo)性質(zhì)定量指標(biāo)一、主要內(nèi)容基本概念在一定條件下，通過該指標(biāo)衡量企業(yè)在市場空間獲得

35、方面的能力狀況。計(jì)算公式萬（各目標(biāo)市場準(zhǔn)入量）相關(guān)活動二、指標(biāo)說明1、是評價(jià)企業(yè)市場空間拓展情況的指標(biāo)，反映企業(yè)營銷機(jī)會獲得能力。它通用性強(qiáng)，適應(yīng)范圍廣，不受行業(yè)局限。2、該指標(biāo)在一定程度上，反映了企業(yè)的基本營銷戰(zhàn)略思想。3、該指標(biāo)的提高除了營銷方面的努力外，也受企業(yè)高層及政府間利益平衡工作效果的影響等。4、一般情況下，該指標(biāo)愈高愈好。三、指標(biāo)值年月四、差異原因列示戰(zhàn)略不清晰、領(lǐng)導(dǎo)公關(guān)能力、地區(qū)保護(hù)主義等指標(biāo)名稱價(jià)格波動指標(biāo)性質(zhì)定量指標(biāo)一、主要內(nèi)容基本概念從絕對數(shù)反映單一品牌在市場上的價(jià)格走勢計(jì)算公式（單一品牌當(dāng)月價(jià)格一上月價(jià)格）/上月價(jià)格*100%相關(guān)活動二、指標(biāo)說明1、是評價(jià)企業(yè)銷售計(jì)劃完

36、成情況的指標(biāo)，反映企業(yè)營銷的運(yùn)作效益。它通用性強(qiáng)，適應(yīng)范圍廣，不受行業(yè)局限。2、通過對該指標(biāo)的綜合對比分析， 可以反映企業(yè)對所關(guān)注的品牌銷售能力在同行業(yè)中所處地位，以及與同類企業(yè)的差異水平。通過該指標(biāo)在一定時(shí)期的動態(tài)曲線，可以配合企業(yè)的產(chǎn)品生命周期管理。3、該指標(biāo)有了一定時(shí)間的積累后， 結(jié)合市場占有率的分析，有利于企業(yè)把握某銷區(qū)某品牌價(jià)格和數(shù)量的關(guān)系，來確定營銷的策略。三、指標(biāo)值年月四、差異原因列示市場需求、投放量太大、季節(jié)性消費(fèi)。指標(biāo)名稱價(jià)格波動比率指標(biāo)性質(zhì)定量指標(biāo)一、主要內(nèi)容基本概念反映企業(yè)單一品牌的價(jià)格變動與同檔次產(chǎn)品價(jià)格變動的比率。計(jì)算公式單一品牌價(jià)格波動/市場同檔次產(chǎn)品平均價(jià)格波動

37、*100%相關(guān)活動二、指標(biāo)說明1、結(jié)合價(jià)格波動來分析企業(yè)品牌價(jià)格波動是受市場的影響，還是企業(yè)的營銷策略的影響。2、該指標(biāo)從價(jià)格上反映了企業(yè)的品牌在該消費(fèi)市場的地位，主導(dǎo)還是跟從 三、指標(biāo)值¥P四、差異原因列示與競爭對手營銷策略的不一致指標(biāo)名稱市場信息反饋及流向指標(biāo)性質(zhì)定性指標(biāo)一、主要內(nèi)容基本概念了解單一品牌銷售的完成情況。計(jì)算公式1、各品牌行情信息及貨源信息反饋（20分）2、當(dāng)?shù)厥袌鲂畔⒎答仯?0分）3、競爭對手營銷信息反饋（20分）4、重點(diǎn)公司庫存信息反饋（20分）5、貨源是否控制在轄區(qū)消化（20分）相關(guān)活動二、指標(biāo)說明1、是評價(jià)銷區(qū)人員日常工作的指標(biāo)，主要從5點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)控。三、指標(biāo)

38、值年月四、差異原因列示指標(biāo)名稱促銷效益比率指標(biāo)性質(zhì)定量指標(biāo)一、主要內(nèi)容基本概念在特定期間內(nèi)通過測定廣告、促銷產(chǎn)品的銷售量，了解企業(yè)的廣告投入和促銷活動對于企業(yè)產(chǎn)品銷 售的影響與影響程度。計(jì)算公式（銷售收入/廣告、促銷銷售費(fèi)用）*100%相關(guān)活動二、指標(biāo)說明1、該指標(biāo)通過一定單位費(fèi)用的增加所帶來的銷售增加，來分析每100元促銷投入后與銷售增加之間的關(guān)系。2、運(yùn)用會計(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)的相關(guān)原理，和運(yùn)算方法，推算廣告費(fèi)、促銷費(fèi)用與產(chǎn)品銷售的關(guān)系。3、具體分析時(shí)，應(yīng)按結(jié)構(gòu)、時(shí)間段等組合，并與財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)分析方法相結(jié)合。4、 一般來講，該指標(biāo)愈大愈好三、指標(biāo)值年月四、差異原因列示1、廣告費(fèi)用投入過大，企業(yè)應(yīng)

39、檢討廣告策略；2、在一定的條件下，若投入與產(chǎn)出在時(shí)間范疇內(nèi)，呈不斷下降趨勢，不能刺激銷售增長，說明該產(chǎn)品提升消費(fèi)需求的能力有限，應(yīng)考慮繼續(xù)維持或退出市場。指標(biāo)名稱企業(yè)形象效益比率指標(biāo)性質(zhì)定量指標(biāo)一、主要內(nèi)容基本概念在一定條件下，通過該指標(biāo)揭示企業(yè)在外部推廣方面（包括政府、社會關(guān)系等）即公關(guān)活動，以及內(nèi)部自身建設(shè)方面（如企業(yè)理念、形象識別等方面）對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的貢獻(xiàn)情況。計(jì)算公式=（企業(yè)銷售利潤+其他產(chǎn)業(yè)利潤+合作項(xiàng)目?t在收益+其他收益）/企業(yè)形象建設(shè)費(fèi)用*100%=（企業(yè)銷售利潤+其他產(chǎn)業(yè)利潤+合作項(xiàng)目?t在收益+其他收益）/ （外部推廣費(fèi)用+自身建設(shè)費(fèi)用）*100%相關(guān)活動二、指標(biāo)說明1、

40、該指標(biāo)通過一定單位費(fèi)用的增加所帶來的利潤增加，來反映每100元費(fèi)用投入后與企業(yè)綜合獲利能力的關(guān)系。5、運(yùn)用會計(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)的相關(guān)原理，和運(yùn)算方法，推算形象建設(shè)費(fèi)用投入與獲利能力的關(guān)系。6、具體分析時(shí)，應(yīng)按結(jié)構(gòu)、時(shí)間段等組合，并與財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)分析方法相結(jié)合。三、指標(biāo)值年月四、差異原因列示指標(biāo)名稱顧客投訴處理及時(shí)率指標(biāo)性質(zhì)定量指標(biāo)一、主要內(nèi)容基本概念了解企業(yè)對客戶抱怨的處理時(shí)效情況。計(jì)算公式相關(guān)活動二、指標(biāo)說明1、對該指標(biāo)的使用主要是了解顧客的處理情況。2、在具體使用時(shí)，應(yīng)做為客戶滿意度分析的補(bǔ)充指標(biāo)。三、指標(biāo)值年月四、差異原因列示服務(wù)意識、工作主動性等。指標(biāo)名稱客戶滿意度指標(biāo)性質(zhì)定性指標(biāo)一、主要

41、內(nèi)容基本概念關(guān)鍵指標(biāo)。了解客戶對企業(yè)產(chǎn)品、服務(wù)等的滿意度綜合定性評價(jià)。計(jì)算公式顧客滿意指數(shù)及相關(guān)活動：a.顧客期望一對整體印象的期望(10)b.對質(zhì)量的感知一產(chǎn)品的可靠性(20)c.對價(jià)值的感知一對購買總成本(10)d.顧客滿意度一對產(chǎn)品的總體評價(jià)(20)e.顧客抱怨一顧客投訴情況(20)f.顧客忠誠一一重復(fù)購買的可能性(20)相關(guān)活動二、指標(biāo)說明1、體現(xiàn)客戶對企業(yè)的產(chǎn)品、質(zhì)量、價(jià)格、服務(wù)等方面的滿意度。2、對該指標(biāo)的使用主要是了解客戶的需求，并作為設(shè)定客戶滿意目標(biāo)的依據(jù)。三、指標(biāo)值¥ri四、差異原因列示滿意指數(shù)的六方面是主要因素指標(biāo)名稱銷售收入完成率指標(biāo)性質(zhì)定量指標(biāo)一、主要內(nèi)容基本

42、概念評價(jià)銷售收入與年初制訂的銷售計(jì)劃的比率。計(jì)算公式平均單箱銷售收入（不含稅）/單品牌年度銷售額計(jì)劃*100%相關(guān)活動二、指標(biāo)說明1、該指標(biāo)能反映銷售額的完成情況?？梢越Y(jié)合銷售量的完成情況進(jìn)行企業(yè)、銷區(qū)、品牌的評價(jià)。2、通過不同時(shí)期所形成的曲線圖可以繪制產(chǎn)品銷售的生命周期并進(jìn)行對應(yīng)的管理。三、指標(biāo)值年月四、差異原因列示指標(biāo)名稱貨款回籠率指標(biāo)性質(zhì)定量指標(biāo)一、主要內(nèi)容基本概念反映企業(yè)的收帳情況。計(jì)算公式實(shí)際貨款到帳數(shù)/應(yīng)收貨款回籠率*100%相關(guān)活動二、指標(biāo)說明1、貨款回籠率反映企業(yè)催收人員的工作效果2、體現(xiàn)企業(yè)的信用政策的實(shí)施效果3、從差異可以得到客戶的一些改進(jìn)的建議。4、結(jié)合企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)

43、率分析，有助于企業(yè)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)信用管理。三、指標(biāo)值年月四、差異原因列示信用政策、客戶財(cái)務(wù)狀況、帳齡分析的及時(shí)與否、帳款回收政策等內(nèi)部運(yùn)營指標(biāo)描述為了有效的分析內(nèi)部運(yùn)營指標(biāo)，我們把這些指標(biāo)進(jìn)行了分類，即質(zhì)量狀況指標(biāo)、成本狀況指標(biāo)、效率狀況指標(biāo)等三類。質(zhì)量指標(biāo)指標(biāo)名稱原料計(jì)劃完成率指標(biāo)性質(zhì)定量指標(biāo)一、主要內(nèi)容基本概念綜合反映原料采購計(jì)劃完成質(zhì)量的指標(biāo)計(jì)算公式1、原料采購總量完成：原料采購量 /原料采購計(jì)劃量其中：低等原料采購：低等原料采購量 /低等原料計(jì)劃量2、原料采購資金使用情況：原料采購資金/原料計(jì)劃所需資金3、原料等級符合率：（若采購的等級高于所需的等級，則此指標(biāo)>1）=初檢等級/所

44、需等級*100%4、復(fù)檢合格率：（過程指標(biāo)：對初檢的再次驗(yàn)證）復(fù)檢的原料等級與初檢的原料等級一致的程度。相關(guān)活動二、指標(biāo)說明1、從數(shù)量、質(zhì)量和效果方面對原料采購進(jìn)行監(jiān)控。1、原料等級符合率原則上越高越好，但是要在資金控制的范圍之內(nèi)，所以要界定此指標(biāo)上的上限和下限。2、一般情況下，質(zhì)檢站質(zhì)檢員采取抽查檢驗(yàn)法，抽查比例為510%,在被抽查數(shù)量較少或質(zhì)檢站質(zhì)檢員認(rèn)為有必要時(shí)，可增大抽查比例。4、復(fù)檢合格率越高，表明驗(yàn)級員對原料質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的把握眼光與質(zhì)檢站一致，企業(yè)的原料進(jìn)貨質(zhì)量控制越有效。5、最終原料等級符合率=復(fù)檢合格率*原料等級合格率三、指標(biāo)值年批四、差異原因列示指標(biāo)名稱輔料供應(yīng)水平指標(biāo)性質(zhì)定量指

45、標(biāo)一、主要內(nèi)容基本概念表示輔料采購、庫存、配送、生產(chǎn)、售后等環(huán)節(jié)的水平。計(jì)算公式包括：進(jìn)貨抽檢合格率=（1-進(jìn)貨抽檢不合格數(shù)/抽檢總數(shù)）*100%現(xiàn)場抽檢合格率=（1-現(xiàn)場抽檢不合格數(shù)/抽檢總'數(shù)）*100%售后反映合格率=（1-顧客發(fā)現(xiàn)不合格數(shù)/銷售總數(shù)）*100%相關(guān)活動二、指標(biāo)說明1、該指標(biāo)從四個(gè)環(huán)節(jié)的檢驗(yàn)中反映輔料的質(zhì)量問題，目的是為了杜絕輔料的質(zhì)量問題。2、該指標(biāo)越低，說明企業(yè)的輔料質(zhì)量越符合要求。3、為了盡量暴露問題，此指標(biāo)可以用發(fā)現(xiàn)輔料問題次數(shù)來考核各個(gè)部門。三、指標(biāo)值年98%月98%四、差異原因列示貨物缺陷、指標(biāo)名稱輔料質(zhì)量問題解決有效性指標(biāo)性質(zhì)定性指標(biāo)一、主要內(nèi)容基本

46、概念表示解決輔料問題的過程質(zhì)量和最后效果計(jì)算公式1、輔料質(zhì)量問題重復(fù)率：2、輔料供應(yīng)綜合保障能力：質(zhì)量、時(shí)間、數(shù)量、價(jià)格3、產(chǎn)品設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)完整性4、供應(yīng)商溝通有效性：次數(shù)、時(shí)機(jī)相關(guān)活動二、指標(biāo)說明1、此指標(biāo)從輔料的設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)完整、輔料供應(yīng)綜合保障能力等方面對輔料的供應(yīng)進(jìn)行評價(jià)2、與供應(yīng)商溝通的次數(shù)和時(shí)機(jī)可以作為過程指標(biāo)，反映該企業(yè)與供應(yīng)商之間的溝通有效性。3、輔料質(zhì)量問題重復(fù)率從結(jié)果上反映了該企業(yè)與供應(yīng)商溝通的有效性及問題解決的效率和效果。 三、指標(biāo)值95%月 95%四、差異原因列示與供應(yīng)商溝通不夠，輔料問題反映渠道不暢指標(biāo)名稱最終正品率指標(biāo)性質(zhì)定量指標(biāo)一、主要內(nèi)容基本概念通過生產(chǎn)過程中返工產(chǎn)品數(shù)

47、量和最終產(chǎn)成品的比率，揭示生產(chǎn)全過程的質(zhì)量控制能力。計(jì)算公式（正品產(chǎn)品產(chǎn)出數(shù)量/投入的產(chǎn)品或在制品數(shù)量）*100%相關(guān)活動二、指標(biāo)說明1、該指標(biāo)越高，表明生產(chǎn)過程的全過程控制越好。2、對該指標(biāo)的分解，企業(yè)可以分解到各流程階段/流程工步；3、通過末端數(shù)據(jù)采集點(diǎn)計(jì)算出來的內(nèi)部正品率，可對本指標(biāo)進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析，從而為生產(chǎn)過程控制找出關(guān)鍵控制 點(diǎn)/流程/工步，便于問題的專題解決。三、指標(biāo)值年月四、差異原因列示生產(chǎn)過程的質(zhì)量控制的關(guān)鍵因素，如生產(chǎn)技能、設(shè)備運(yùn)營效力、新技術(shù)、原輔料投放質(zhì)量等指標(biāo)名稱工藝達(dá)標(biāo)率指標(biāo)性質(zhì)定量指標(biāo)一、主要內(nèi)容基本概念反映對企業(yè)工藝過程的控制水平計(jì)算公式（1-違反工藝次數(shù)/抽檢工藝

48、次數(shù)）*100%相關(guān)活動二、指標(biāo)說明1、前提條件是工藝過程的標(biāo)準(zhǔn)要完整2、是對過程進(jìn)行檢驗(yàn)的指標(biāo)，能在一定程度上保證產(chǎn)品的質(zhì)量三、指標(biāo)值年月四、差異原因列示成本指標(biāo)指標(biāo)名稱輔料采購價(jià)格差異額指標(biāo)性質(zhì)定量指標(biāo)一、主要內(nèi)容基本概念表示輔料采購實(shí)際價(jià)格與計(jì)劃價(jià)格的總體波動情況，是評價(jià)輔料采購價(jià)格波動的指標(biāo)之一計(jì)算公式匯（輔料采購實(shí)際單價(jià)-輔料計(jì)劃單價(jià)）*輔料實(shí)際采購量相關(guān)活動二、指標(biāo)說明1、表示輔料采購價(jià)格波動的指標(biāo);2、該指標(biāo)越高，表明價(jià)格變化越大，為負(fù)數(shù)，表明總體價(jià)格處于下降趨勢，為下數(shù)表明總體價(jià)格處于上漲趨勢。3、通過企業(yè)價(jià)格管理，調(diào)查清楚主要輔料的社會市場價(jià)格變動趨勢，通過該指標(biāo)的深度分析，

49、揭示企業(yè)輔料采購方 面在采購價(jià)格方面的潛力。三、指標(biāo)值年ri四、差異原因列示輔料采購實(shí)際單價(jià)、供應(yīng)商關(guān)系、價(jià)格管理水平等指標(biāo)名稱原輔料倉損率指標(biāo)性質(zhì)定量指標(biāo)一、主要內(nèi)容基本概念表示倉儲工作質(zhì)量的好壞計(jì)算公式2 （一定期間原輔料倉損金額）/平均庫存總額*100%相關(guān)活動二、指標(biāo)說H11、該指標(biāo)越高，表明倉儲工作質(zhì)量越好。2、倉損金額總額一般包括：庫存報(bào)廢損失、盤虧損失（包括丟失）、處理積壓變價(jià)損失、偷盜損失、安保不當(dāng) 引起的災(zāi)害損失（火災(zāi)等）、其他發(fā)生在倉庫保管過程中的損失等。3、在具體分析時(shí)，應(yīng)考慮國家/行業(yè)指定的合理倉損率標(biāo)準(zhǔn)，和企業(yè)期望的合理倉損率標(biāo)準(zhǔn)。三、指標(biāo)值年原煙倉損率1.2%,輔料

50、倉損 率3%。月原煙倉損率1.2%,輔料倉損率3%。四、差異原因列示指標(biāo)名稱廠成品單箱原輔料成本指標(biāo)性質(zhì)定量指標(biāo)一、主要內(nèi)容基本概念指實(shí)際生產(chǎn)每一箱成品所耗費(fèi)的原輔材料成本。（按廠部計(jì)劃價(jià)格計(jì)算）計(jì)算公式原輔材料成本總額/成品產(chǎn)量相關(guān)活動20二、指標(biāo)說明反映車間的生產(chǎn)成本控制水平。通過對該指標(biāo)與成本定額的對比分析，可以促進(jìn)生產(chǎn)過程中成本的節(jié)約，降低消耗。三、指標(biāo)值年（分牌號按成本定額）月（分牌號按成本定額）四、差異原因列示效率指標(biāo)指標(biāo)名稱配送及時(shí)率指標(biāo)性質(zhì)定量指標(biāo)一、主要內(nèi)容基本概念表示配送工作效率的高低。反映企業(yè)物資配送工作的服務(wù)水平及工作效率。計(jì)算公式不及時(shí)批次/總投料批次*100%相關(guān)活

51、動二、指標(biāo)說明1、該指標(biāo)越高，表明配送工作效率越高。三、指標(biāo)值年月四、差異原因列示指標(biāo)名稱設(shè)備故障停機(jī)指標(biāo)性質(zhì)定量指標(biāo)一、主要內(nèi)容基本概念指實(shí)際產(chǎn)量與理論產(chǎn)量的比值，是反映設(shè)備有效運(yùn)轉(zhuǎn)的重要指標(biāo)計(jì)算公式實(shí)際產(chǎn)量/理論產(chǎn)量*100%相關(guān)活動30二、指標(biāo)說明通過實(shí)際產(chǎn)量與理論產(chǎn)量的對比，反映設(shè)備是否有效運(yùn)行三、指標(biāo)值年P(guān)T: 90%, GD80%月PT: 90%, GD80%四、差異原因列示指標(biāo)名稱臺時(shí)產(chǎn)量指標(biāo)性質(zhì)定量指標(biāo)一、主要內(nèi)容基本概念指按實(shí)際開臺數(shù)計(jì)算出的平均每個(gè)小時(shí)的實(shí)際產(chǎn)量計(jì)算公式實(shí)際產(chǎn)量/實(shí)際小時(shí)數(shù)相關(guān)活動二、指標(biāo)說明是衡量車間、班組、機(jī)臺生產(chǎn)效率的重要指標(biāo)，該指標(biāo)越高，說明效率越高

52、三、指標(biāo)值年月四、差異原因列示指標(biāo)名稱產(chǎn)品供貨周期指標(biāo)性質(zhì)定量指標(biāo)一、主要內(nèi)容基本概念通過對產(chǎn)品供貨環(huán)節(jié)中的周期反映，揭示企業(yè)提高速度的潛力所在計(jì)算公式銷售預(yù)測周期+采購周期+生產(chǎn)周期+銷售運(yùn)輸周期相關(guān)活動二、指標(biāo)說明1、該指標(biāo)用絕對天數(shù)來表示產(chǎn)品從客戶提出需求到生產(chǎn)出來送到客戶手中的時(shí)間，從另一個(gè)角度反映作業(yè)效率 2、通過與行業(yè)中的先進(jìn)企業(yè)對比，可以分析差距、找出改進(jìn)措施。學(xué)習(xí)和創(chuàng)新指標(biāo)描述學(xué)習(xí)指標(biāo)描述指標(biāo)名稱核心人才流失率指標(biāo)性質(zhì)定量指標(biāo)一、主要內(nèi)容基本概念體現(xiàn)了企業(yè)對人才個(gè)體需求的滿足程度，可以反映企業(yè)在企業(yè)文化建設(shè)、價(jià)值觀共享薪酬設(shè)計(jì)、培訓(xùn)、 職業(yè)生涯設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)、晉升、評價(jià)等各個(gè)環(huán)節(jié)運(yùn)作的情況。計(jì)算公式流失的核心人才數(shù)/核心人才數(shù)*100% （以某一時(shí)段作為一個(gè)考察周期）相關(guān)活動二、指標(biāo)說明1、是評價(jià)企業(yè)學(xué)習(xí)能力的重要指標(biāo)，它不受行業(yè)限制，能較全面反映企業(yè)價(jià)值觀共享以及人力資源工作2、通過該指標(biāo)涵蓋的活動，可以根據(jù)異常情況，追溯到活動，并通過持續(xù)改進(jìn)，達(dá)成目標(biāo)3、一般講該指標(biāo)越高，說明企業(yè)在價(jià)值觀共享以及人力資源開發(fā)工作上出現(xiàn)了異常，需要進(jìn)行改進(jìn)4、薪酬激勵主要根據(jù)戰(zhàn)略需要對核心人才持續(xù)傾斜，同時(shí)其他的影響因素包括