穩(wěn)健性調(diào)查分析

1、附件：3-1-1各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提方法3-1-1-1訪談?dòng)涗洉r(shí)間：XXXX年x月x日地點(diǎn)：公司會(huì)議室訪談主題：詢問(wèn)公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的制度及有關(guān)規(guī)定訪談對(duì)象：姓名（職務(wù)）訪談人員：長(zhǎng)江證券 XX1、請(qǐng)介紹公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法？2、請(qǐng)介紹公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的沖銷、轉(zhuǎn)銷處理政策?3、請(qǐng)介紹公司計(jì)提程序及計(jì)提、沖銷和轉(zhuǎn)銷資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所履行的審批 程序？3-1-2-1 問(wèn)卷調(diào)查反饋意見(jiàn)1、公司是否按規(guī)定計(jì)提各項(xiàng)準(zhǔn)備金（包括但不限于應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備、其 他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備、 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等） 。 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提、沖銷和轉(zhuǎn)回所履行的審批程序，列示計(jì)提方法和比例

2、變 更情況，是否不存在利用資產(chǎn)減值準(zhǔn)備調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情形？2、本年度全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，或集體壞賬準(zhǔn)備的比例較大的（計(jì)提比例一 般不超過(guò) 40%及以上的），說(shuō)明計(jì)提的比例以及理由？3、以前年度已全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，或計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例較大的，但在本 年度又全額或部分收回的，或通過(guò)重組等其他方式收回的，說(shuō)明其原因、原估 計(jì)計(jì)提比例的理由、以及原估計(jì)計(jì)提比例的合理性？4、對(duì)某些金額較大的應(yīng)收款項(xiàng)不計(jì)提，或計(jì)提比例較低（一般為5% 或低于 5% ）時(shí)，請(qǐng)說(shuō)明理由？5、請(qǐng)說(shuō)明本年度實(shí)際沖銷的應(yīng)收款項(xiàng)及其理由，對(duì)實(shí)際沖銷的關(guān)聯(lián)交易產(chǎn) 生的應(yīng)收款項(xiàng)是否已單獨(dú)披露？6、公司是否存在以應(yīng)收債券融資或出售應(yīng)收債權(quán)？7、

3、說(shuō)明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的核算方法，是否按規(guī)定提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。存貨是 否已分項(xiàng)列示期末余額？存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是否已分項(xiàng)列示計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金 額及其增減變動(dòng)情況？是否已披露各類存貨可變現(xiàn)凈值的確定方法？8、公司除應(yīng)收賬款外的金融資產(chǎn)和長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的的計(jì)提情況？9、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提情況？10、公司無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的情況？附件：3-1-3各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備實(shí)際計(jì)提、沖銷與轉(zhuǎn)回明細(xì)3-1-3-12015年1-11月各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備實(shí)際計(jì)提、沖銷與轉(zhuǎn)回明細(xì)單位：元序 號(hào)項(xiàng)目期初賬面余 額計(jì)提 數(shù)沖銷 數(shù)伽數(shù)期末賬面余 額1壞賬準(zhǔn)備2存貨跌價(jià)準(zhǔn)備3可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn) 備4持有至到期投資減值準(zhǔn)備5長(zhǎng)

4、期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備6投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備7固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備8工程物資減值準(zhǔn)備9在建工程減值準(zhǔn)備10生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備11油氣資產(chǎn)減值準(zhǔn)備12無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備13商譽(yù)減值準(zhǔn)備14其他減值準(zhǔn)備合計(jì)3-1-3-2 2014年各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備實(shí)際計(jì)提、沖銷與轉(zhuǎn)回明細(xì)單位：元序 號(hào)項(xiàng)目期初賬面余 額計(jì)提 數(shù)沖銷 數(shù)伽數(shù)期末賬面余 額1壞賬準(zhǔn)備2存貨跌價(jià)準(zhǔn)備3可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn) 備4持有至到期投資減值準(zhǔn)備5長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備6投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備7固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備8工程物資減值準(zhǔn)備9在建工程減值準(zhǔn)備10生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備11油氣資產(chǎn)減值準(zhǔn)備12無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備13商譽(yù)減值準(zhǔn)備14其他減值準(zhǔn)備

5、合計(jì)3-1-3-3 2013年各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備實(shí)際計(jì)提、沖銷與轉(zhuǎn)回明細(xì)單位：元序 號(hào)項(xiàng)目期初賬面余 額計(jì)提 數(shù)沖銷 數(shù)伽數(shù)期末賬面余 額1壞賬準(zhǔn)備2存貨跌價(jià)準(zhǔn)備3可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn) 備4持有至到期投資減值準(zhǔn)備5長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備6投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備7固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備8工程物資減值準(zhǔn)備9在建工程減值準(zhǔn)備10生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備11油氣資產(chǎn)減值準(zhǔn)備12無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備13商譽(yù)減值準(zhǔn)備14其他減值準(zhǔn)備合計(jì)3-2-1-1訪談?dòng)涗洉r(shí)間：地點(diǎn)：公司會(huì)議室訪談主題：調(diào)查公司投資會(huì)計(jì)政策的穩(wěn)健性訪談對(duì)象：姓名（職務(wù)）訪談人員：長(zhǎng)江證券 XX1、有無(wú)公司的重大投資決策制度的股東大會(huì)決議？若有請(qǐng)?zhí)峁?

6、、介紹一下公司投資情況，若有重大投資，其決策是否經(jīng)股東會(huì)或董事 會(huì)批準(zhǔn)？若無(wú)，請(qǐng)介紹公司目前有無(wú)投資意向？具體有哪些？3、問(wèn)：公司是否有在建項(xiàng)目？3-2-1-2 問(wèn)卷調(diào)查反饋意見(jiàn)1、說(shuō)明公司的投資評(píng)估和決策程序，列示風(fēng)險(xiǎn)較大的投資項(xiàng)目2、請(qǐng)說(shuō)明公司管理層對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)及其控制的態(tài)度？3、公司交易性金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資等的計(jì)價(jià)和收益確認(rèn)方法是什么？ 應(yīng)說(shuō)明最近一期末財(cái)務(wù)報(bào)表主要對(duì)外投資的投資期限、初始投資額、期末投資 額、股權(quán)投資占被投資方的股權(quán)比例及會(huì)計(jì)核算方法。4、報(bào)告期公司選用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)是否變更，并詳細(xì)說(shuō)明變更的內(nèi) 容、理由及影響數(shù)。附件： 3-2-2 投資會(huì)計(jì)核算情況附件：3-2

7、-3納入合并范圍子公司基本情況截止日期：2015年11月30日單位:元序 號(hào)子公司名稱(全稱)注冊(cè)地 址業(yè)務(wù)性 質(zhì)持股比例(%)注冊(cè)資本期 初期 末期初 數(shù)本期增 加本期減 少期末 數(shù)附件：3-3-1固定資產(chǎn)明細(xì)表3-3-1-1截止2015年11月30日的固定資產(chǎn)明細(xì)表單位：元資產(chǎn)名稱資產(chǎn)類別規(guī)格型號(hào)數(shù)量原值累計(jì)折舊凈值合計(jì)3-3-1-2截止2014年12月31日的固定資產(chǎn)明細(xì)表單位：元資產(chǎn)名稱資產(chǎn)類別規(guī)格型號(hào)數(shù)量原值累計(jì)折舊凈值合計(jì)3-3-1-3截止2013年12月31日的固定資產(chǎn)明細(xì)表單位：元資產(chǎn)名稱資產(chǎn)類別規(guī)格型號(hào)數(shù)量原值累計(jì)折舊凈值合計(jì)附件：3-3-2按類別列示的固定資產(chǎn)及折舊明細(xì)表3

8、-3-2-1截止2015年11月30日按類別列示的固定資產(chǎn)及折舊明細(xì)表單位：元項(xiàng)目年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額一、原價(jià)合計(jì)其中：土地資產(chǎn)房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具其他二、累計(jì)折舊合計(jì)其中:土地資產(chǎn)房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具其他三、減值準(zhǔn)備合計(jì)其中:土地資產(chǎn)房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具其他四、賬面價(jià)值合計(jì)其中:土地資產(chǎn)房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具其他3-3-2-2截止2014年12月31日按類別列示的固定資產(chǎn)及折舊明細(xì)表單位：元項(xiàng)目年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額一、原價(jià)合計(jì)其中：土地資產(chǎn)房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具其他二、累計(jì)折舊合計(jì)其中:土地資產(chǎn)房屋、建筑物機(jī)

9、器設(shè)備運(yùn)輸工具其他三、減值準(zhǔn)備合計(jì)其中:土地資產(chǎn)房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具其他四、賬面價(jià)值合計(jì)其中:土地資產(chǎn)房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具其他3-3-2-3截止2013年12月30日按類別列示的固定資產(chǎn)及折舊明細(xì)表單位：元項(xiàng)目年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額一、原價(jià)合計(jì)其中：土地資產(chǎn)房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具其他二、累計(jì)折舊合計(jì)其中:土地資產(chǎn)房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具其他三、減值準(zhǔn)備合計(jì)其中:土地資產(chǎn)房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具其他四、賬面價(jià)值合計(jì)其中:土地資產(chǎn)房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具其他附件：3-3-3固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)政策、折舊政策、使用年限和殘值率3-3-3-1固定資產(chǎn)的

10、計(jì)價(jià)政策：3-3-3-2固定資產(chǎn)的折10政策、使用年限和殘值P單位：元固定資產(chǎn)類別使用浙舊）年 限年折舊率凈殘值率折舊方法一、房屋建筑物房屋及建筑物二、機(jī)器設(shè)備施工機(jī)械儀器設(shè)備生產(chǎn)設(shè)備電子設(shè)備其他設(shè)備三、運(yùn)輸工具載重車客貨兩用車客車其他運(yùn)輸工具四、其他其他附件：3-341截止2015年11月30日的固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表:資產(chǎn)名稱資產(chǎn)類別規(guī)格型號(hào)盤(pán)點(diǎn)數(shù)量備注合計(jì)盤(pán)點(diǎn)人：會(huì)計(jì)主管人員：監(jiān)盤(pán)人：盤(pán)點(diǎn)日期:附件： 3-3-5 固定資產(chǎn)實(shí)際運(yùn)行（使用）狀況如：公司是否存在固定資產(chǎn)中融資租入固定資產(chǎn)及固定資產(chǎn)用于抵押、擔(dān) 保的情況，如有請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明。附件：3-3-6購(gòu)建與處置固定資產(chǎn)程序及實(shí)際執(zhí)行情況問(wèn)卷調(diào)查反饋

11、意見(jiàn)請(qǐng)說(shuō)明公司購(gòu)建、處置固定資產(chǎn)所履行的必要審批程序及實(shí)際執(zhí)行情況參考模板:：人事行政部是固定資產(chǎn)的管理部門(mén)，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、 調(diào)劑、報(bào)廢、清理和固定資產(chǎn)卡片的管理。公司所需固定資產(chǎn)的購(gòu)置由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)單，報(bào)總經(jīng)理審批后，人事行政部負(fù)責(zé)統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，本著事先詢價(jià)，貨比 三家，物美價(jià)廉的原則采購(gòu)，由經(jīng)手人負(fù)責(zé)驗(yàn)貨，如驗(yàn)貨方法不當(dāng)出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題 的，由經(jīng)手人負(fù)責(zé)。固定資產(chǎn)購(gòu)入后由人事行政部、財(cái)務(wù)部共同驗(yàn)收，填制固定資產(chǎn)入庫(kù)單，由 經(jīng)手人、保管員簽字確認(rèn)，實(shí)行統(tǒng)一編碼登記管理。購(gòu)置固定資產(chǎn)的經(jīng)手人憑發(fā)票到固定資產(chǎn)管理人員處填寫(xiě)入庫(kù)單，辦理入庫(kù)手續(xù)，入庫(kù)單一式三聯(lián)

12、，管理人員留存一聯(lián)，經(jīng)手人持兩聯(lián)入庫(kù)單及發(fā)票到財(cái)務(wù) 部辦理報(bào)銷手續(xù)，報(bào)銷完畢，經(jīng)手人留存一聯(lián)入庫(kù)單以備后查。公司購(gòu)置的固定資產(chǎn)是為本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用的， 但對(duì)一些不適用和不需用 的固定資產(chǎn)，可以出售轉(zhuǎn)讓，在出售轉(zhuǎn)讓前掌握該資產(chǎn)的原值、 凈值和出售轉(zhuǎn)讓 的價(jià)值，合理作價(jià)，減少資產(chǎn)損失，辦理相關(guān)手續(xù)。對(duì)報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)寫(xiě)清情況，如果是由于人為的因素造成的要由當(dāng)事 人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。公司每年都對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，最近一次盤(pán)點(diǎn)于 XXXX年x月x日對(duì)固定 資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，經(jīng)盤(pán)點(diǎn)賬實(shí)相符。3-3-6-1大額主要固定資產(chǎn)的購(gòu)置憑證、銀行單據(jù)、發(fā)票憑證號(hào)固定資產(chǎn)名稱數(shù)量金額附件銷售商3-3-6-2 固定資產(chǎn)

13、處置憑證及審批附件：3-3-7固定資產(chǎn)折舊重新計(jì)算表單位：元固定資產(chǎn)類別2015年11月30日2014年12月31日2013年12月31日固定資產(chǎn)原值累計(jì)折舊累計(jì)折舊占原值（%）固定資產(chǎn)凈值凈值占原值（%）附件： 3-3-8 固定資產(chǎn)成新率及是否面臨淘汰、更新、大修、技術(shù)升級(jí)等分析附件：3-4-1無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)表3-4-1-1截止2015年 11月30日的無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)表單位：元名稱原價(jià)累計(jì)攤銷 額凈值減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值發(fā)生日期攤銷期 限（年）合計(jì)3-4-1-2截止2014年12月31日的無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)表單位：元名稱原價(jià)累計(jì)攤銷 額凈值減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值發(fā)生日期攤銷期 限（年）合計(jì)3-4-1-3截止20

14、13年12月31日的無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)表單位：元名稱原價(jià)累計(jì)攤銷 額凈值減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值發(fā)生日期攤銷期 限（年）合計(jì)附件： 3-4-2 無(wú)形資產(chǎn)權(quán)屬證明文件附件：3-4-3無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)政策、攤銷方法與攤銷年限3-4-3-1無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)政策3-4-3-2無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法與攤銷年限單位：元名稱攤銷方法攤銷期限（年）備注合計(jì)3-4-3-3截止2015年11月30日的無(wú)形資產(chǎn)攤銷測(cè)算表單位：元項(xiàng)目原值發(fā)生日期攤銷期限 （年）月攤銷額累計(jì)攤 銷期初 余額截止期 初累計(jì) 攤銷月 數(shù)累計(jì) 攤銷 期初 測(cè)試 數(shù)本期應(yīng)攤銷額實(shí)際攤銷額差異小計(jì)3-4-3-4截止2014年12月31日的無(wú)形資產(chǎn)攤銷測(cè)算表單位：元項(xiàng)目原值

15、發(fā)生日期攤銷期限 （年）月攤銷額累計(jì)攤 銷期初余 額截止期 初累計(jì) 攤銷月 數(shù)累計(jì) 攤銷 期初 測(cè)試 數(shù)本期應(yīng)攤銷額實(shí)際攤銷額差異小計(jì)3-4-3-5截止2013年12月31日的無(wú)形資產(chǎn)攤銷測(cè)算表單位：元項(xiàng)目原值發(fā)生日期攤銷期限 （年）月攤銷額累計(jì)攤 銷期初余 額截止期 初累計(jì) 攤銷月 數(shù)累計(jì) 攤銷 期初 測(cè)試 數(shù)本期應(yīng)攤銷額實(shí)際攤銷額差異小計(jì)附件：3-4-5對(duì)公司內(nèi)部研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)時(shí)間及金額的核查記錄無(wú)形資產(chǎn)名稱憑證號(hào)金額備注附件：3-5-3收入確認(rèn)抽查記錄及真實(shí)性分析3-5-3-1收入確認(rèn)抽查記錄單位：元類別客戶名稱合同金額收入確認(rèn)金額收入確認(rèn)憑證號(hào)注：銷售商品中的合同金額含稅。3

16、-5-3-2前五名客戶銷售情況按合同金額統(tǒng)計(jì)，主要客戶包括:單位：元2015 年 1-6 月客戶名稱銷售合同金額占全部收入的比例（%）12345合計(jì)2014 年客戶名稱銷售合同金額占全部收入的比例（%）12345合計(jì)2013 年客戶名稱銷售合同金額占全部收入的比例（%）12345合計(jì)注：銷售商品中的合同金額含稅。3-5-3-3 增值稅納稅申報(bào)表、繳款書(shū)附件：3-5-5收入截止性測(cè)試3-5-5-1 2015年11月30日前后10天銷售商品情況:單位：元憑證號(hào)憑證日期金額發(fā)票日期出庫(kù)單日期xxxx年x月x日xxxx年x月x日3-5-5-2 2014年12月31日前后10天銷售商品情況:單位：元憑證

17、號(hào)憑證日期金額發(fā)票日期出庫(kù)單日期xxxx年x月x日xxxx年x月x日3-5-5-3 2013年12月31日前后10天銷售商品情況:單位：元憑證號(hào)憑證日期金額發(fā)票日期出庫(kù)單日期xxxx年x月x日xxxx年x月x日附件：3-6-1廣告費(fèi)、研發(fā)費(fèi)與利息費(fèi)用明細(xì)表3-6-1-1廣告費(fèi)明細(xì)表單位：元項(xiàng)目2015 年 1-11 月2014 年2013 年合計(jì)3-6-1-2研發(fā)費(fèi)明細(xì)表單位：元項(xiàng)目2015 年 1-11 月2014 年2013 年合計(jì)3-6-3利息費(fèi)用明細(xì)表單位：元項(xiàng)目2015 年 1-11 月2014 年2013 年合計(jì)附件： 3-6-2 主要廣告合同與借款合同附件：3-6-3研發(fā)費(fèi)、利息

18、費(fèi)資本化情況明細(xì)表及其合規(guī)性分析3-6-3-1研發(fā)費(fèi)、利息費(fèi)資本化情況明細(xì)表單位：元項(xiàng)目2015 年 1-11 月2014 年2013 年研發(fā)費(fèi)費(fèi)用化資本化小計(jì)利息費(fèi)費(fèi)用化資本化小計(jì)合計(jì)3-6-3-2 大額研究、開(kāi)發(fā)費(fèi)用的記賬憑證3-6-3-3 公司項(xiàng)目研究、開(kāi)發(fā)內(nèi)控制度附件： 3-7-1 合并范圍及確定依據(jù)3-7-1-1問(wèn)卷調(diào)查反饋意見(jiàn)1、說(shuō)明納入合并范圍的子公司名稱、業(yè)務(wù)性質(zhì)、注冊(cè)資本、實(shí)際投資額、母公 司所持有的各種股權(quán)的比例及合并期間 ？序號(hào)子公司名稱業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊(cè)資本實(shí)際投資額持股比例合并期間備注2、披露公司控股子公司或納入其合并會(huì)計(jì)報(bào)表的其他企業(yè)的基本情況并提供資 料列表清單；列表披露控股子公司或納入其合并會(huì)計(jì)報(bào)表的其他企業(yè)的關(guān)鍵信息，