某公司財(cái)會(huì)部結(jié)帳流程

1、xx 管理公司財(cái)會(huì)部結(jié)帳流程制訂 :財(cái)會(huì)部修訂日期：2008年 2月財(cái)會(huì)部每月結(jié)帳流程規(guī)劃1、 總體說(shuō)明：結(jié)帳是在把一定時(shí)期內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上,計(jì)算并記錄本期發(fā)生額和期末余額.通過(guò)結(jié)帳可以把上期發(fā)生的業(yè)務(wù)加以歸集整理,并通過(guò)報(bào)表的方式加以體現(xiàn) ,并反映實(shí)際作業(yè)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題點(diǎn)并加以改善.因此結(jié)帳是整個(gè)會(huì)計(jì)工作循環(huán)中相當(dāng)重要的一環(huán)。2、 時(shí)點(diǎn)要求：1、 結(jié)賬時(shí)點(diǎn)：管理公司所屬各單位的收入的結(jié)賬時(shí)點(diǎn)為每月的倒數(shù)第三天（含第三天），每年的12月份結(jié)賬日為12月 31日，下一年度元月份的結(jié)賬日為元月29日2、 報(bào)表時(shí)點(diǎn)：每月3 日之前3、 經(jīng)營(yíng)報(bào)告基礎(chǔ)資料：每月5 日之前4、 存貨

2、盤(pán)點(diǎn)進(jìn)點(diǎn)：與結(jié)賬時(shí)點(diǎn)相同三、結(jié)帳大致程序：1 . 前期工作2 . 帳務(wù)稽核3 .關(guān)帳4 .編制報(bào)表5 .關(guān)聯(lián)對(duì)帳6 .帳務(wù)檢討三、結(jié)帳時(shí)程規(guī)劃（具體見(jiàn)結(jié)帳時(shí)程表）財(cái)會(huì)部結(jié)帳時(shí)程表（每月）序號(hào)具體事項(xiàng)完成期限擔(dān)當(dāng)備注結(jié)帳前期工作各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)提費(fèi)用的預(yù)提需要水電費(fèi)每月2日核算會(huì)公司內(nèi)各部門(mén)的固定預(yù)提前計(jì)配合，因?yàn)槠鋵?duì)當(dāng)燃料每月2日核算會(huì)期損益的影響很固定預(yù)提前計(jì)大,所以必須甚至租賃費(fèi)每月2日核算會(huì)強(qiáng)迫前端部門(mén)加1固定預(yù)提前計(jì)以配合，因此會(huì)計(jì)服務(wù)每月2日核算會(huì)應(yīng)針對(duì)此項(xiàng)進(jìn)行費(fèi)前計(jì)發(fā)文要求必要時(shí)固定預(yù)提每月2日核算會(huì)甚至要對(duì)前端部其它各項(xiàng)當(dāng)期費(fèi)用（視前計(jì)門(mén)進(jìn)行請(qǐng)款方面金額大?。┡R時(shí)預(yù)提每月2日核算會(huì)的教

3、育訓(xùn)練加以固定資產(chǎn)折舊計(jì)提前計(jì)強(qiáng)化.待攤費(fèi)用/長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷跟財(cái)務(wù)核對(duì)現(xiàn)金/銀行存款余額（余額正確后方可關(guān)帳）每月2日前每月2日前每月2日前核算會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)現(xiàn)金銀行在記帳 時(shí)必須以財(cái)務(wù)開(kāi) 出的單據(jù)逐筆錄 入，以便核對(duì).財(cái)會(huì)部結(jié)帳時(shí)程表（每月）序號(hào)具體事項(xiàng)完成期限擔(dān)當(dāng)備注帳務(wù)稽核傳票數(shù)據(jù)正確性（帳務(wù)流每月3日傳票作為會(huì)計(jì)速）前核算會(huì)帳務(wù)的載體非傳票打印計(jì)常重要，每周五傳票黏貼核算會(huì)下班前各帳務(wù)2傳票審核計(jì)人員必須把本傳票修正管理會(huì)周全部的傳票傳票歸檔計(jì)上交給管理會(huì)帳務(wù)整體概況稽核結(jié)帳以核算會(huì)計(jì)審核.以保證科目是否用錯(cuò)前計(jì)帳務(wù)的正確性成本中心是否用錯(cuò)核算會(huì)和傳票歸檔的幣別是否錯(cuò)誤金額是否

4、錯(cuò)誤計(jì)核算會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)幾時(shí)性.（此項(xiàng)工作必須堅(jiān)持）3關(guān)帳凍結(jié)上月帳務(wù)每月3日核算會(huì)計(jì)在關(guān)帳之前，必 須確認(rèn)上述工 作已全部完成.財(cái)會(huì)部結(jié)帳時(shí)程表（每月）序號(hào)具體事項(xiàng)完成期限擔(dān)當(dāng)備注編制報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表/損益表每月3核算會(huì)報(bào)表編制必須已4科目明細(xì)表日計(jì)固定格式完成，管理性報(bào)表每月5核算會(huì)且須經(jīng)主管簽核經(jīng)營(yíng)會(huì)報(bào)表日計(jì)后方可對(duì)外提供，臨時(shí)性報(bào)表每月5管理會(huì)不得私自對(duì)外提日計(jì)供.每月5核算會(huì)報(bào)表檢討必須堅(jiān)日計(jì)持進(jìn)行.臨時(shí)要核算會(huì)求計(jì)每月2核算會(huì)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間對(duì)關(guān)系企業(yè)對(duì)帳日計(jì)帳必須依公司發(fā)待墊費(fèi)用提供每月2核算會(huì)布的 < 關(guān)聯(lián)企業(yè)5關(guān)聯(lián)交易明細(xì)提供日計(jì)帳務(wù)操作規(guī)范>對(duì)賬單及調(diào)節(jié)

5、表每月2核算會(huì)進(jìn)行，務(wù)必要把握關(guān)聯(lián)企業(yè)付款日計(jì)時(shí)間點(diǎn).每月2核算會(huì)日計(jì)依報(bào)表檢討的問(wèn)帳務(wù)檢討會(huì)計(jì)全每月20題進(jìn)行帳務(wù)流程6報(bào)表檢討體日改善及前端作業(yè)會(huì)計(jì)師審計(jì)會(huì)計(jì)師每年中/終指導(dǎo)規(guī)范.四、月末結(jié)賬各單位應(yīng)配合事項(xiàng)：（一）根據(jù)【請(qǐng)款作業(yè)規(guī)定】中的規(guī)定，所有請(qǐng)款在取得正式發(fā)票后要及時(shí)報(bào)銷（一般要求五個(gè)工作日內(nèi)），因此當(dāng)月已經(jīng)發(fā)生且已取得正式報(bào)銷憑證的費(fèi)用要盡量在次月1 日前全部送到各單位資金管理員處進(jìn)行請(qǐng)款作業(yè)；已經(jīng)發(fā)生但未取得正式報(bào)銷憑證、單筆金額超過(guò) 500元以上的費(fèi)用也要在次月1 日前向資金管理員進(jìn)行報(bào)備，由資金管理員統(tǒng)一整理后填寫(xiě)*月份未及請(qǐng)款統(tǒng)計(jì)表，再提供財(cái)會(huì)部進(jìn)行帳務(wù)處理。（二）公司對(duì)

6、各單位餐飲類、客房類的存貨實(shí)行永續(xù)盤(pán)存制，因此需要對(duì)當(dāng)月已經(jīng)領(lǐng)用但還未消耗的存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。 具體就是每個(gè)月份最后一天結(jié)束后，要對(duì)已經(jīng)領(lǐng)用但還未消耗的原材料、庫(kù)存商品等存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)后再提供盤(pán)點(diǎn)清單給財(cái)會(huì)部做假退料帳務(wù)處理，以保證收入跟成本支出配比。因此相關(guān)事項(xiàng)要求如下：1） 盤(pán)點(diǎn)時(shí)間： 每月最后第三天營(yíng)業(yè)結(jié)束后至次日上午12:00，具體時(shí)間可由各單位在此期間內(nèi)根據(jù)盤(pán)點(diǎn) 物品的數(shù)量及人員具體掌握。2、盤(pán)點(diǎn)范圍：各單位的倉(cāng)庫(kù)、吧臺(tái)、廚房等范圍內(nèi)的全部原材料及庫(kù)存商品。3、盤(pán)點(diǎn)要求：（ 1）盤(pán)點(diǎn)分初盤(pán)、復(fù)盤(pán)及稽核三個(gè)過(guò)程。初盤(pán)由各個(gè)地點(diǎn)的保管人員負(fù)責(zé)，必須保證100全部盤(pán)點(diǎn)；復(fù)盤(pán)人員由各單位辦公室人員負(fù)責(zé)，復(fù)盤(pán)人員根據(jù)初盤(pán)人員提供的盤(pán)點(diǎn)清冊(cè)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，復(fù)盤(pán)率不得低于50；稽核由公司財(cái)會(huì)部派人不定期抽查。2） 2） 盤(pán)點(diǎn)清冊(cè)需經(jīng)初盤(pán)人員、 復(fù)盤(pán)人員 、 稽核人員（不定期）、各單位最高