某公司財務管理制度匯總(49頁)

1、1、總 則 P32、財務科崗位職責 P43、分公司財務崗位職責 P74、會計基礎工作規(guī)范 P105、財務處理規(guī)范 P186、銷售回款管理規(guī)定 P267、票據管理規(guī)范 P278、中轉倉存貨管理規(guī)范 P319、費用報銷管理制度 P3510、 分 公 司 費 用 管 理 制 度P3911、差旅費開支、報銷管理規(guī)定P47公司財務管理規(guī)范一、總則為了適應*飛速發(fā)展的需要，規(guī)范空調公司的財務會計管理工作，健 全內部管理機制，保證公司財產的安全、完整，規(guī)范企業(yè)財務行為，提高企業(yè) 經濟效益，根據會計法和企業(yè)財務通則以及本公司業(yè)務運作的實際情 況，制定本制度。本制度適用于*公司及其所屬駐外銷售分公司、辦事處等經

2、濟組織?？照{公司的會計主體統(tǒng)一為“*公司”，其為整個公司資金結算和會計 核算中心，辦理企業(yè)設立、章程修訂、合同管理以及工商、稅務注冊事務，擁 有企業(yè)經濟活動過程中的全部債權并承擔經濟活動過程中的民事責任。公司負責人（空調公司總經理）是本單位財務管理的主要責任人，直接對*公司負完全責任，嚴格執(zhí)行公司的經營方針和管理制度。公司財務人員由*公司直接任命，受公司總經理領導，是貫徹執(zhí)行公 司財務管理制度和管理政策的首要責任人。對庫存商品、銷售回款及債權等公 司各項財產負主要責任空調公司財務科崗位職責空調公司財務科暫時定編4人，分別為：財務科長1人，費用審核1人, 客戶往來管理1人，財務處理、出納1人，各

3、崗位職責如下：財務科長：1、 組織、指揮、協調空調公司財務科的日常工作。2、 組織、統(tǒng)籌、運用、分配好空調公司的資金動作，及時組織銷售貨 款的回籠，加速資金周轉；3、 負責空調公司財務科的財務人員的工作及人事安排，并定期對財務 科各員工進行評價考核。4、 根據空調公司的采購、銷售政策及時制定切實可行的財務制度、財 務核算體系和報表體系。5、 負責對公司財務人員、分公司會計進行管理制度、財務專業(yè)知識的 培訓。6、 為公司及時、準確、完整地提供銷售、回款、費用開支、庫存、客 戶往來等資料，確實為銷售服務。7、 審核和監(jiān)控公司的費用開支，對各項費用進行整理分析，完善費用 核銷流程，給公司領導提出費用

4、管理的改善建議。8、 適時監(jiān)控公司資金和存貨動態(tài)，管好、用活公司的資產，保障公司 財產的安全、完整。9、 建立健全公司內部資產的管理制度，保證公司購置的各項資產安全 完整。10、組織財務科人員定期與供應商、代理商進行帳目核對，做到帳目 清楚、明晰。11、負責與公司各部門的協調與溝通，保持部門內部良好的協作關系。12、貫徹執(zhí)行公司領導的意圖，做好公司領導交辦的其他各項工作。費用審核會計工作職責：1、 按照公司費用報銷規(guī)定和流程，對公司綜合管理費用支出的真實性、 合理性和合法性進行審核。2、 按照公司市場推廣費管理規(guī)范，對公司發(fā)生的市場推廣費的真實性、 合理性和合法性進行審核，并按公司計劃對市場推

5、廣費用進行額度控制，定期或公司領導需要時為公司領導層提供市場推廣費的開支情況及分析報告。3、 按照公司售后服務管理規(guī)范，對公司發(fā)生的安裝費、維修費的真實 性、合理性和合法性進行審核，并按公司計劃對售后服務費用進行額度控制， 定期或公司領導需要時為公司領導層提供售后服務費用的開支情況及分析報 告。4、 費用審核主管對上述費用審核時做到各項費用發(fā)生手續(xù)完畢、程序 合法、附件齊全，嚴把費用開支關，保障費用支出的真實、合理、高效。5、 上級領導交辦的其他事項。三、客戶住來會計崗位職責：1、 負責公司各倉庫發(fā)給客戶的存貨審核、統(tǒng)計、計價，并與銷售部核 對公司存貨的收發(fā)存情況。2、 負責統(tǒng)計分公司、客戶的

6、回款情況，向公司領導提供回款分析數據。3、 按客戶提貨型號、數量、金額及回款等明細建立客戶往來明細帳，做到客戶往來帳反映及時、帳目清楚、數據準確，隨時掌握客戶帳戶余額，并 定期與客戶進行帳目核對。4、 與帳務處理會計進行帳目核對，做到帳帳相符。5、 負責客戶發(fā)票填開的數據審核，并給帳務處理會計提供發(fā)票填開收 據。6、 上級領導交辦的其他事項。帳務處理會計崗位職責：1、 按照國家有關財稅法規(guī)和公司營銷管理規(guī)范、財務管理辦法，建立 健全公司日常財務核算體系，正確設置和使用會計科目，填制會計憑證，設置 和登記總帳和相關明細帳，從事財務日常核算。2、 向公司內部報送各種報表，為公司領導決策提供數據依據

7、。3、 協調公司與稅務、工商等部門的業(yè)務關系，按規(guī)定向工商、稅務等 部門報送各種報表。4、 負責總帳與明細帳的核對，準時出具各種會計信息，并負責各種會 計信息的審核。5、 指導分公司會計正確處理日常會計帳務。6、 負責客戶發(fā)票的填寫工作。7、 保管公司的各種財務資料。8、 上級領導交辦的其他事項。出納員工作職責：1、 嚴格執(zhí)行公司的資金管理制度，保證公司資金的安全、完整。2、 負責公司日?，F金收、付業(yè)務，登記現金日記帳，做到現金收支日清月結。3、 負責公司日常銀行存款收、付業(yè)務，登記銀行存款日記帳，辦理銀行結算業(yè)務，做到日清月結。4、 負責分公司、客戶回款的跟蹤、記錄、統(tǒng)計，負責銀行票據的鑒別

8、,負責與客戶往來會計進行資金回籠核對。5、 上級領導交辦的其他事項。三、分公司財務設置和財務人員工作職責一、財務人員配備與任免程序：1、崗位設置：設有中轉倉的辦事處根據需要設置財務人員1名。2、財務人員編制屬空調公司財務科，享受空調公司總部主管級待遇。3、駐外財務人員由空調公司財務科和空調公司辦公室聯合考核，報總經 理及公司財務科科長審核，*公司總經理任免。二、財務人員基本素質要求：1）、堅持原則、守法奉公；維護公司整體利益，嚴守公司商業(yè)秘密。2）、財務人員具備大專以上學歷，助理會計師或以上的專業(yè)技術職稱，熟 悉銀行結算制度，具銀行票據鑒別知識；3）、具備二年以上相關業(yè)務工作經驗；4）、熟悉國

9、家財經法規(guī)，熟悉本行業(yè)財務管理制度；熟悉本公司各項管理 規(guī)定;5）、具備較強的組織、協調能力；6）、身體狀況適應本職工作的要求。三、分公司財務人員工作職責：1、組織與職責：1）、分公司財務人員由空調公司直接委派，行政上接受所在分公司領導， 業(yè)務上接受空調公司財務科領導；2）、貫徹執(zhí)行空調公司財務管理制度和銷售管理政策；3）、根據空調公司財務管理制度和銷售管理政策，協助經理制定分公司各 項管理制度；4）、主管分公司日常財務會計業(yè)務，協助區(qū)域經理搞好銷售財務管理，參與分公司的銷售管理；5）、對于空調公司的調入的各類存貨建立進、 出、存管理制度，完善手續(xù), 保證公司資產的安全、完整、增值；負責辦事處

10、客戶往來帳目的核對、清收。6）、協助區(qū)域經理，制定銷售回款回籠計劃，組織銷售貨款回籠空調公司；7）、協助經理制定費用管理制度，正確劃分費用種類，控制各項費用額度， 嚴把費用開支關；8）、按時向空調公司填報各類報表及提供其他信息；9）、負責辦事處財務資料的審核，對辦事處日常業(yè)務進行監(jiān)控；10）、配合空調公司各項業(yè)務審計；11）、保管分公司各種財務資料；12）、完成空調公司臨時交給其他任務。2、權限:1）、對分公司銷售管理實施財務監(jiān)督；2）、對空調公司制定的財務管理制度和銷售管理政策享有實施權。3、工作要求：1）、正確設置和使用會計科目，組織安排分公司會計核算工作；2）、嚴格執(zhí)行空調公司存貨管理規(guī)

11、定，負責存貨出庫單據的填開、保管；3）、嚴格執(zhí)行分公司費用管理制度，履行費用報銷審核權，對違反公司財 務管理規(guī)定的行為及時制止、糾正，對重大問題提出處理建議并上報空調公司;4）、按存貨的品種、型號、數量建立商品調撥明細帳。5）、按客戶提貨型號、數量、金額及回款等明細內容設置應收帳款明細帳, 并及時與各客戶核對。6）、建立并登記現金收支日記帳，掌握辦事處費用基金的使用情況。7）、每月底與倉庫對帳，并實施實地盤點，確保帳實相符。8）、按公司規(guī)定，設置客戶待開發(fā)票登記臺帳，序時登記、跟蹤客戶開具 增值稅發(fā)票之數據資料。9）、設置客戶銀行票據登記臺帳，序時登記、跟蹤客戶開具的銀行票據的 傳遞情況。10

12、）、按時向空調公司報送各業(yè)報表。11）、嚴守公司秘密，維護公司利益。12）、定期與空調公司核對各個會計科目，并將核對情況反饋空調公司。13）、月底費用備用金流水帳復印件，寄回空調公司審核、備案。14）、協助區(qū)域經理處理日常業(yè)務。四、會計基礎工作規(guī)范第一章 總 則第一條 為了加強公司會計基礎工作，建立規(guī)范的會計工作秩序， 提高 會計工作水平，根據財政部會計基礎工作規(guī)范的規(guī)定，結合公司財務工作 的實際狀況，特制定本規(guī)范。第二條公司領導人及財務部負責人對本單位的會計基礎工作負有領導責任。第三條會計年度自公歷元月一日起至十二月三十一日止。第四條會計核算以人民幣為記帳本位幣。第五條會計記錄必須以實際發(fā)生

13、的經濟業(yè)務及證明經濟業(yè)務發(fā)生的有效憑證為依據，如實反映公司財務狀況，做到內容真實、項目完整、手續(xù)齊 全、資料可靠。第六條會計記錄必須清晰，便于理解、檢查和使用。第二章會計機構和會計人員第七條空調公司財務科、分公司根據會計業(yè)務的需要，設置相應的會計工作崗位，配備相應的會計人員，財務科長及會計人員報公司總經理批準。第八條空調公司財務科會計主管應當具備下列基本條件：（一）堅持原則、廉潔奉公；（二）具有助理會計師或以上資格或大專畢業(yè)以上；（三）主管一個單位或者單位內一個重要方面的財務會計工作時間不少于三年;（四）熟悉國家財經法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策、掌握本行業(yè)業(yè)務管理的有關知識；（五）有較強的組織

14、協調能力；（六）身體能夠適應本職工作的要求；第九條 公司內所配備的會計人員，必需持有會計證，未取得會計證的人不得從事會計工作。（倉管除外）第十條會計工作崗位，可以一人一崗，一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收付、費用、債權債務帳目的登記工作。第十一條會計人員的工作崗位應當有計劃地進行輪換。第十二條會計人員應當按照國家有關規(guī)定參加會計業(yè)務的培訓。 公司應當合理安排會計人員的培訓，保證會計人員有一定時間用于學習和參加培訓。第十三條會計人員應當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，敬業(yè)愛崗，熟悉法律、法規(guī)、依法辦事、客觀公正、搞好服務、遵守職業(yè)道德。第十四條會計人員應當保守本單位的

15、商業(yè)秘密， 除法律規(guī)定和單位領導人同意外，不能私自向外界提供或者泄漏單位的會計信息。第三章原始憑證第十五條原始憑證內容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業(yè)務內容、 數量、單位和金額。第十六條從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和蓋章；第十七條自制原始憑證，必須有經辦人員簽名或者蓋章，對外開出憑證必須加蓋公司公章。第十八條一式數聯的產品出庫單、送貨回單、貨款專用收據等重要憑證必須套寫，并連續(xù)按序號填寫。不得多本同時啟用，作廢時，應當注明“作 廢”字樣，連同存根等所有聯一起保存，不

16、得撕毀。第十九條凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證，大、小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須附驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收 款單位或收款人的收款證明。第二十條 發(fā)生銷貨退回的，必須用紅字填制出庫單并有倉管保管和退 貨客戶親筆簽名。支付退貨款時，必須取得對方的收款收據或匯款銀行的憑證， 不得以紅字出庫單代替付款憑證。第二十一條 經空調公司批準的經濟業(yè)務，應當將批準文件的原件或有效 復印件作為原始憑證附件。第二十二條 原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現原始憑證有錯誤的，應當由 開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位公章和更正人員的私章。第四章記帳憑證第二十三條記帳憑證采用統(tǒng)一印制的收

17、款、付款、轉帳記帳憑證。第二十四條記帳憑證內容填制必須齊全，書寫字體規(guī)范，字體只占1/2行寬。第二十五條 記帳憑證按月順序編號，不得跳號、日期與編號順序應當 一致，一筆會計業(yè)務編制兩張以上的記帳憑證采用分數編號法。第二十六條 憑證摘要應當簡明扼要，會計科目寫明全稱，不得只填寫 代碼或簡寫會計科目名稱，先填借方內容，后填貸方內容。第二十七條 記帳憑證填寫錯誤時，在記帳前發(fā)現，應重新填制，審核;如已經記帳，應采用紅字更正法或補充登記法進行更正。第二十八條 記帳憑證附件按自然張數計算，若原始憑證已注明附件張 數，可只計算原始憑證本身。第二十九條 記帳憑證每月登帳后，應折疊整齊，按編號順序疊放，裝 訂

18、成冊，每本厚度約2厘米為宜，在會計憑證封面填齊有關內容。第三十條記帳憑證封面采用統(tǒng)一印制的記帳憑證封面。第五章會計帳簿第三十一條 銀行存款，現金日記帳，總帳均采用訂本式帳簿，明細分 類帳采用活頁帳簿。第三十二條 銀行承兌匯票、支票、內部資產、維修機及待開發(fā)票等設 置備查登記簿。第三十三條帳簿封面注明使用單位，帳簿名稱；扉頁有啟用目錄表，之后是目錄表。第三十四條 啟用帳簿時，財務負責人和財務科長、財務人員必須在啟用 表上簽名，并加蓋公司公章；更換財務人員時，有關交接人、移交人及監(jiān)交人 必須在啟用表上有關欄目內簽名。第三十五條 登記帳簿應起用藍黑或黑墨水書寫， 書寫字體端正，一般只 占1/2行寬，

19、不得超出欄寬。下列情況可以用紅色墨水記帳：1、 按照紅字沖帳的記帳憑證，沖銷錯誤記錄。2、 在不設借貸等到欄的多欄式帳頁中，登記減少數。3、 在三欄式帳戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內登記負 數余額。4、 根據國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定可以用紅字登記的其他會計記錄。第三十六條 帳簿啟用后，帳頁應連續(xù)編號，帳頁不得隨意更換。第三十七條 帳簿登記錯誤，不得涂改、填充、挖補、不得用藥水、涂改 液等消除字跡，應采用紅筆畫線更正進行訂正，并加蓋更正人員私章。第三十八條 各帳戶的余額，應在帳頁“借或貸”欄內注明方向，無余額 的帳記就注明“平”，在余額金額欄內采用“ 0”表示。第三十九條 記帳應逐行連

20、續(xù)記錄，不等跳行記錄，不慎發(fā)生跳行，應在 空白行摘要欄注明“此行空白”；只是金額部分有空白行的，劃對角藍線注銷； 整頁空白只需在首行摘要欄注明“此頁空白”；年終結帳后，在“結轉下年” 的下一行摘要欄目注明“以下空白”。第四十條 每筆記錄的日期、編號、摘要等項目，應按記帳憑證有關內容 填寫，不得空白或以“”代替，每頁及月初的第一筆應注明月份，其余可只 填寫日期；如憑證編號或摘要與上一筆記錄完全相同，可寫“同上”字樣。第四十一條 每一張帳頁登記完畢，應結出月初至本月末的余額及發(fā)生額，寫在本頁最后一行和下頁首行的金額欄內，并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”第四十二條 匯總登記帳簿，摘要內容按所匯總

21、的記帳憑證起止日期或編 號填寫。第四十三條 各明細帳戶每月定期結帳，結計余額及發(fā)生額，并在摘要欄分別注明“本月合計”、“累計”，并在下面劃單紅線；年終填列全年累計發(fā)生 額，摘要欄注明“本月合計”。第四十四條 銀行存款，現金日記帳應逐日記帳并結出每天帳面余額，月 末結計本月發(fā)生額和余額，年終結計全年累計發(fā)生額。第四十五條 總帳帳戶應按月結計發(fā)生額和余額；摘要欄注明“本月合 計”；年終應結計全年發(fā)生額和年末余額，摘要欄注明“本年合計”。第四十六條 年終結帳劃雙紅線，在摘要欄注明“結轉下年”。下年度新 開帳時，在各帳戶第一頁首行余額欄填寫上年余額數， 摘要欄注明“上年結轉工第四十七條 年終轉新帳完畢

22、，應將本年度帳簿裝訂成冊、歸檔，連同所 有會計檔案一并統(tǒng)一保管。第六章會計離任交接第四十八條 會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計 工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或離職。第四十九條 交接人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交未了事宜。第五十條 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：1、已經受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。2、登記的帳目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章。3、整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。4、編制移交清冊，列明移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、 現金、有價證券、支票簿、發(fā)票、

23、文件、其他會計資料和物品等內容；實行會 計電算化的單位，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件 數據軟盤（磁帶等）及有關資料實物等內容。第五十一條會計人員辦理交接手續(xù)時，必須由公司指定監(jiān)交人員負責監(jiān)交。第五十二條移交人員辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接交人員要逐項點收。1、現金、有價證券根據會計帳簿有關記錄進行點交。庫存現金、有價證 券必須與會計帳簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須查清并提交書面說 明。2、庫存商品的結存數應與總帳保持一致，并進行實地清點。帳帳、帳物 不一致時，由移交人員查明原因。3、會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺，如有 短缺，必須

24、查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。4、銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應當編制銀行存 款余額調節(jié)表調節(jié)相符。5、財產物資和債權債務的明細帳，余額與總帳有關帳戶余額核對相符。6、移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員 從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態(tài)下進行交接。第五十三條對于財務主管的移交，還必須將全部財務會計工作，重大 財務收支和會計人員的情況等，向接交人員詳細介紹或詳細說明第五十四條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或 蓋章，并應在移交清冊上注明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的 職務、姓名、移交清冊

25、份數以及需要說明的問題和意見等。第五十五條移交清冊一式四份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份、監(jiān)交部門一份。第五十六條接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計帳簿， 不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。第五十七條單位合并、分立的，具會計工作交接手續(xù)比照上述有關規(guī)定辦理。第五十八條移交人員對所移交的會計憑證、會計帳務、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。第七章 附 則第五十六條本規(guī)范由空調公司財務科負責解釋，從二零零四年一月一日起實施。五、帳務處理規(guī)范為了規(guī)范空調公司的會計核算，統(tǒng)一會計核算標準，明確空調公司日常 業(yè)務的會計處理方法，及時、準確反映公司經營成果和資產狀況，有效地監(jiān)控 公司的

26、資金貨物流轉，根據商品流通企業(yè)會計制度和本公司的實際情況， 特制定本規(guī)范。一、會計科目設置編號科目名稱編號科目名稱資產101現金負債201短期借款102銀行存款202客戶政策基金104在途資金203應付票據109其他貨幣資金204應付帳款121應收票據211其他應付款122應收帳款231預提費用129其他應收款權益321本年利潤135庫存商品322利潤分配136委托供銷商品損益501商品銷售收入144材料物資511商品銷售成本151商品削價準備517經營費用159待攤費用551管理費用171固定資產555財務費用175累計折舊571營業(yè)外收入185r遞延資產575營業(yè)外支出191待處理財產損溢

27、、帳本的設置及說明卜目編碼帳本名稱 總帳二級明細帳三級明細帳格式三欄式金額帳說明101現金三欄式金額帳102銀行存款三欄式金額帳104在途資金X X辦事力卜二欄式仆聿帳109其他貨幣資金X X分公司收入戶、費用戶三欄式分類帳121應收票據X X辦事處XX客戶三欄式分類帳122應時帳款,X X人事外X X客戶二欄式金額帳129其他應收款三欄式金額帳135庫存商品X X中轉倉X X型號數量金額式電腦帳品名、型號 設多欄項目136委托代銷商品X X辦事處XX客戶多欄數量金額電腦帳品名、型號 設多欄項目144商品削價準備X X人重外二欄金額式151材料物資X X辦事處二欄數量金額式159待攤費用X X

28、辦事處三欄金額式171固定資產X X單位財產名稱七欄式按面值、折舊、凈 值記錄175累計折舊三欄金額式185悌延浴產二欄金額式191件外理財產棉生1 D 1201短期借款-1、山-耿工二三欄金額式202客戶政策基金三欄金額式203由/d西用204)、J/I-I 應付帳款X X單位三欄金額式211其他應付款三欄金額式231前提群用二欄全額升321322利潤分配-_口貝人 三欄金額式501商品銷售收入X X辦事力卜二欄金箭苴力口一欄淅量511商品銷售成本X X辦事處三欄金額式加一欄數量517經營費用X X單位費用項目多欄金額式551管理群田群田防日多欄仝額#r r r葉f 4? #田# FRTff

29、f H555571財勇雙用營業(yè)外收入久久中上貝用壩曰步怛至歆,二 三欄金額式575營業(yè)外支出三欄金額式三、基本業(yè)務帳務處理一、銷售回款的核算1、收到客戶現金或經鑒別無誤的轉帳支票、電匯、銀行匯票等款項后，填 寫收款收據，帳務處理會計憑收款收據匯總表作：借：現金（或銀行存款等）一一XX客戶貸：應收帳款XX辦事處：XX客戶2、收到客戶銀行存兌匯票，經鑒別無誤后，填寫收款收據，連同票據復印 件作：借：應收票據 X X辦事處：X X客戶貸：應收帳款XX辦事處：XX客戶二、工廠走貨的核算1、 發(fā)貨給中轉倉，根據空調公司開具調撥單及出庫單匯總表作：現：庫存商品XX中轉倉：XX型號貸：應付帳款一一空調公司2

30、、 中轉倉將壞機返廠，憑返廠報告及成品倉入庫單作：現：庫存商品一一品質部：XX型號貸：庫存商品XX辦事處：XX型號3、 運輸途中發(fā)現丟失和毀損機器，空調公司根據中轉倉的收貨通知書內填寫的丟失、毀損機器的情況，開具紅字出庫單，憑匯總表作：借：待處理財務損溢貸：庫存商品XX中轉倉：XX型號月底，根據每個運輸公司的丟失、毀損機器匯總后，憑匯總單作：借：其他應收款一一XX運輸公司XX型號貸：待處理財務損溢4、中轉倉之間調貨，空調公司根據發(fā)貨申請開具出庫單，財務科根據出庫 單匯總表和調入中轉倉的收貨通知確認書作：借：庫存商品 調入中轉倉：XX型號貸：庫存商品一一調出中轉倉：XX型號5、工廠直接發(fā)貨給客戶

31、，由空調公司開具出庫單，財務科憑出庫單匯總表 作：貸：庫存商品 北京中轉倉：XX型號貸：應付帳款一一空調公司同時作：借：應收帳款一一XX辦事處：XX客戶貸：商品銷售收入一一XX辦事處：XX型號三、公司（辦事處）銷售走貨的核算1、代理、經銷客戶提貨時，空調公司開具出庫單，財務科憑出庫單匯總表 作：借：應收帳款一一XX分公司：XX客戶貸：商品銷售收入一一XX分公司：XX型號2、經公司特批的零售客戶提貨時，空調公司開具出庫單，財務科憑出庫單 匯總表作：借：委托代銷商品一一XX分公司：XX客戶：XX型號貸：庫存商品XX中轉倉：XX型號收到客戶結算單時，填寫委托代銷結算清單，憑結算清單作：借：應收帳款X

32、X分公司：XX客戶貸：商品銷售收入一一XX分公司：XX型號4、 月末結轉成本時作：借：商品銷售成本一一XX分公司：XX型號貸：庫存商品XX中轉倉 XX型號（經銷客戶）貸：委托供銷商品一一XX分公司 XX客戶XX型號（零售客戶）若遇客戶退機，應填寫紅字出庫單，帳務處理用紅字沖銷即可。四、非銷售走貨核算如果以機抵廣告費、贈機、獎品機等非正常走貨，應填寫出庫單，財務科憑出庫單匯總表及公司領導的指示作：貸：費用科目一一XX貸：庫存商品XX中轉倉：XX型號五、客戶政策基金核算1、每月按公司政策計提客戶政策基金（包括調價補差、返利、促銷費 等），根據審核結算組相關表格作：借：經營費用一一XX分公司：客戶政

33、策費用 （補庫、返利、促銷）貸：應收帳款XX分公司：XX客戶若申請用政策基金以現金方式與客戶兌現，憑經審批的付款申請表及客戶 收據作：借：經營費用一一XX分公司：客戶政策費用（補庫、返利、促銷）貸：銀行存款一一X X帳戶六、分公司撥款核算1、分公司申請退客戶貨款時，憑經審批的用款申請表及銀行匯款單作：貸：應收帳款一一XX分公司：XX客戶貸：銀行存款一一X X帳戶2、總部下撥分公司業(yè)務費用、工資、獎金、銷售提成等款項，憑經審批的付款申請表及銀行匯款單作：借：相關費用科目貸：銀行存款一一X X帳戶七、總部費用核算5、 現金或銀行支付費用時，憑費用單據及銀行單據作：借：費用科目一一xx貸：現金或銀行

34、存款一一xx2、沖銷個人以前借支的費用時，憑費用單據及審核會計開具的收款收據作:貸：費用科目一一xx貸：其他應收款xx八、總部其他會計核算1、出納收現金，憑收款收據作：借：現金貸：相關科目2、銀行提備用金，憑銀行單據作：借：現金貸：銀行存款一一XX銀行3、銀行貸款到帳，憑銀行單據作：貸：銀行存款一一xx銀行貸：短期借款一一x x銀行還貸款時，憑銀行單據作：借：短期借款一一xx銀行貸：銀行存款一一X X銀行4、向銀行申請開具銀行承兌匯票，支付貨款時，憑銀行承兌匯票作:借：應付帳款一一空調公司貸：應付票據一一xx銀行銀行承兌到期付款，憑銀行單據作：借：應付票據一一xx銀行貸：銀行存款一一x x銀行

35、5、以現金或銀行存款支付貨款時，憑銀行單據作：貸：應付帳款一一空調公司貸：銀行存款一一xx銀行或現金6、銀行轉存時，憑銀行單據作：貸：銀行存款一一xx銀行（轉入行）貸：銀行存款一一xx銀行 （轉出行）7、計提固定資產折舊費，憑折舊計算表格作：貸：經營費用一一xx單位：折舊費借：管理費用一一折舊費貸：累計折舊九、每月月底，將損溢類科目轉入利潤1、貸：商品銷售收入一一XX貸：本年利潤2、-：本年利潤一一貸：商品銷售成本一一xx貸：經營費用一一XX貸：管理費用一一XX貸：財務費用一一XX十、年終結算后，將本年利潤轉入利潤分配作:借：本年利潤貸：利潤分配本年度贏利，再進行分配利潤作：借：利潤分配一一X

36、X貸：相關科目六、銷售回款管理規(guī)定銷售收入的實現（以下稱銷售回款）是企業(yè)賴于持續(xù)發(fā)展的物質基礎，是 商品銷售最終實現的重要標志。銷售回款的管理是分公司 /辦事處財務人員的一 項重要工作，此項工作的好壞直接影響整個集團的資金運轉，為了確保分公司/辦事處銷售回款資金的安全、完整，縮短銷售回款的在途時間，確保分公司/辦事處銷售回款準確、及時、完整地返回公司總部，特制定本規(guī)定。一、所有代銷商、經銷商的銷售回款必須直接回款公司總部（即各種票據 的收款人只能是*公司）。二、財務人員是分公司/辦事處銷售回款管理的直接責任人（未派駐財務人 員的分公司、辦事處，區(qū)域經理是分公司/辦事處銷售回款管理的直接責任人）

37、， 分公司/辦事處的銷售回款必須全額歸集于財務人員，由財務人員集中保管并解 繳公司總部。三、幾種銷售回款的管理1、以現金（轉帳支票）方式銷售回款：客戶發(fā)現金方式銷售回款時，經出納人員驗收無誤后，開具收款收據，辦 理發(fā)貨手續(xù)；客戶以轉帳支票方式銷售回款，必須等款項到達公司帳戶后，方可開具收 款收據，辦理發(fā)貨手續(xù)。2、以電匯方式銷售回款：客戶電匯回款公司總部時，款項必須到達公司總部帳戶后，方可開具收款 收據，辦理發(fā)貨手續(xù)*公司。3、以銀行匯票方式銷售回款：客戶發(fā)銀行匯票方式銷售回款的，收款人必須是 財務人員收到客戶回款票據正本時，應認真、仔細鑒別票據真?zhèn)危瑢τ诒硶?銀行匯票還需進行電查，鑒別無誤

38、后，填寫回款票據傳遞跟蹤表隨同銀行 匯票復印件一起傳真至空調公司財務科。同時 24小時內將回款票據原件以特快 專遞方式寄回空調公司財務科。4、以銀行承兌匯票方式銷售回款：客戶發(fā)銀行承兌匯票方式銷售回款的，收款人必須是 *公司，且必須附有該銀行承兌匯票相對應的客戶銷售合同。財務人員收到銀行承兌匯票正本時，應認真仔細檢查鑒別票據真?zhèn)?，對于背書的銀行承兌匯票還需進行電 查，鑒別無誤后，及時填寫回款票據傳遞跟蹤表隨同銀行承兌匯票復印件一起傳真至空調公司財務科，并在 24小時以內將銀行承兌匯票件連同客戶銷售 合同一并以特快方式寄回空調公司財務科。七、加強銀行票據鑒別、傳遞的注意事項為加強票據傳遞跟蹤工作

39、的管理，保證資金的安全轉移，防止票據遺失， 保證票據傳遞跟蹤工作有條不紊在開展，提高票據傳遞跟蹤工作效率，對銀行 票據的鑒別、傳遞作以下規(guī)定。一、銀行票據的鑒別：A、新、舊版銀行匯票和銀行承兌匯票的區(qū)別自1999年6月1日起，啟用新版銀行匯票和商業(yè)匯票（包括銀行承兌匯票、 商業(yè)承兌匯票）憑證，并同時廢止現行銀行匯票和商業(yè)匯票憑證。1、取消出票日期的“壹玖”字樣，保留“年、月、日”2、票面左側印明“（99） xx XX廠1999年印制”。3、銀行匯票和商業(yè)匯票憑證背面左側空白處印有二維標識碼B、銀行匯票鑒別事項銀行匯票必須記載下列事項：1、表明“銀行匯票”的字樣2、無條件支付的承諾3、出票金額4

40、、付款人名稱5、收款人名稱6、出票日期7、出票銀行簽章欠缺記載上列事項之一的，銀行匯票無效。分公司/辦事處收到銀行匯票時，應審查下列事項：1、出票日期是否使用中文大寫，填寫是否規(guī)范。（為防止編造票據的出 票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾，日為壹至玖、壹拾、貳拾、叁 拾，應在其前加“零”，如2月19日，應寫成零貳月壹拾玖日，再如 10月20 日，應寫成零壹拾月零貳拾日。）2、收款人全稱是否正確無誤。（公司全稱是*公司，多一字少一字都是 錯誤的。）3、出票金額大、小寫是否一致4、出票人簽章是否是“匯票專用章”5、出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項是 否由原記載人簽章

41、證明。6、匯票是否在提示付款期限內。（銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個月。）7、匯票和解訖通知是否齊全。（銀行匯票為一式兩聯寄回空調公司財務科）。8、必須記載的事項是否齊全。C、銀行承兌匯票鑒別事項銀行承兌匯票必須記載下列事項：1、表明“銀行承兌匯票”字樣2、無條件支付的委托3、確定的金額4、付款人名稱5、收款人名稱6、出票日期、到期日7、出票人簽章8、出票銀行簽章欠缺記載上列事項之一的，銀行承兌匯票無效。分公司/辦事處收到銀行匯票時，應審查下列事項：1、出票日期和到期日必須是中文大寫，具體要求和銀行匯票要求相同。（注意大、小月份，二月份沒有 30號和31號。）2、匯票出票人和收票人全稱必

42、須與印章一致，應無絲毫差異，不得隨意 增加或減少。（出票人須蓋其公章和法人代表或財務專用章和法人代表章。）3、匯票金額的大、小寫必須一致，沒有小寫金額的匯票是無法解付的。4、中國農業(yè)銀行開出的銀行承兌匯票的右上角必須加蓋標識碼。5、匯票必須有承兌銀行蓋章，所蓋的必須是“匯票專用章”，而且印章 要清晰。6、銀行承兌匯票的付款期限最長不得超過 6個月，提示付款期限自匯票到 期日起10日內。7、銀行承兌匯票背書要連續(xù)、規(guī)范，第四背書人、第七背書人除了在自己 的方格內背書蓋章外，還應在粘貼單處的椅縫處蓋章。二、銀行票據的傳遞：1、分公司/辦事處收到客戶回款（銀行匯票、銀行承兌匯票、電匯等）應按 上述鑒

43、別方法仔細鑒別，防止收受假票、錯票，以免給公司造成損失。2、從即日起，為加快資金回籠速度，客戶回款原則上必須做到行對行結算。3、分公司會計、辦事處經理對收到的票據鑒別無誤后于24小時內填寫票據傳遞跟蹤表并簽名，將票據傳遞跟蹤表與票據復印件傳真至空調公司財務科， 通知財務科查收。4、除客戶通過電匯直接回款公司總部外，客戶所有回款必須經分公司會計 或辦事處經理直接以特快專遞形式寄回空調公司財務科。5、將銀行票據裝入普通信封，在信封上應注明每張票據的票據種類、出 票人、票據號碼、出票行、金額等資料，然后將裝有票據的普通信封裝入特快 專遞信封，郵寄回空調公司財務科X X收。特別提示：1）、銀行票據不能

44、與其他資料一起郵寄。2）、銀行票據寄回空調公司財務科，否則由此造成的損失，由分公司/辦 事處承擔。6、在票據寄出35天，電匯匯出57天后，如仍沒收到財務科回簽的票 據傳遞跟蹤表，應及時與財務科聯系。八、中轉倉存貨管理規(guī)定一、中轉倉的設立由于公司銷售區(qū)域遼闊、業(yè)務幅射面廣，為了便利客戶隨時補充貨源，根 據市場需求，在有較大銷售潛力、2004年度銷售任務較高、回款情況較好，具 有區(qū)域管理及調控能力的地區(qū)設立區(qū)域中轉倉，所有中轉倉的設立必須報經集 團公司總經理批準。為了有效控制區(qū)域中轉倉庫的庫存，合理配置分公司存貨的品種、型號、 數量，便利公司的資金調度和工廠生產排產，特制定本規(guī)定。應選擇設備完善、

45、管理良好的在大型國有商業(yè)倉庫作為區(qū)域中轉倉，中轉 倉的存貨應分類管理、碼放整齊、便于清點、確保存貨的安全、完好。區(qū)域中轉倉庫的存貨出、入庫管理由公司駐外財務人員負責（在未派駐財 務人員時由區(qū)域經理負責）。公司以倉庫為單位對各中轉倉存貨出、入庫實行總 部一級核算、中轉倉所在分公司、辦事處進行平行輔助核算。二、中轉倉存貨的入庫管理：中轉倉所在分公司、辦事處在中轉倉庫存貨品種不全的情況下，根據本月回款計劃和本月需貨計劃，結合市場銷售情況向空調公司提出需貨申請，傳真 至空調公司，經審核后，通知工廠發(fā)貨。中轉倉所在分公司、辦事處收到工廠傳真的收貨確認通知書后，須對運輸 途中的貨物隨時進行跟蹤，對在正常時

46、間范圍內未及時到貨，應引起高度重視， 并及時向空調公司聯系。中轉倉所在分公司、辦事處財務人員、未派駐財務人員的區(qū)域經理（或其 委托人），在存貨進入中轉倉時需根據收貨確認通知書，配合倉庫保管員進行存 貨實地清點，辦理驗收入庫手續(xù)，填寫“ *公司入庫單“，入庫單必須同時 具有倉庫保管員、會計、經理或其委托人，倉庫主任的親筆簽名，并蓋有倉儲 單位業(yè)務公章。存貨驗收入庫后，財務人員應將存貨的實際驗收情況記入收貨確認通知書 傳真至空調公司，尤其應對運輸途中存貨的短缺、毀損情況在相關單證上做好 記錄，索取短缺、毀損證明，及時將相關資料傳真（郵寄）回空調公司，便于 公司辦理索賠。附：存貨入庫管理流程圖：需貨

47、申請 審 核發(fā) 貨驗 收 一 信息反饋分公司/辦事處空調公司工 廠倉庫、分公司 分公司三、中轉倉存貨的出庫管理：1、出庫依據：中轉倉必須憑經空調公司財務科科長或授權人簽名的*產品出庫指令 單傳真件和分公司、辦事處財務人員（未派駐財務人員的區(qū)域經理）開具的*公司產品出庫單倉庫聯的原件方可發(fā)貨，二者缺一不可，除此以外的任何單據都不準出庫。*產品出庫指令單和*公司產品出庫單格 式及簽名模式見附件。2、發(fā)貨程序：客戶前往中轉倉提貨時，財務人員或經理必須確認客戶提貨條件符合本制 度規(guī)定后，填寫“*產品出庫指令單“傳真至空調公司，空調公司對發(fā)貨條 件審核后簽署意見，傳真回分公司、辦事處，分公司、辦事處財務

48、人員或經理 根據“*產品出庫指令單”，開具*公司產品出庫單”（簡稱出庫單）， 出庫單上必須正確填上提貨客戶名稱、客戶代碼、發(fā)貨倉庫、指令單號、出庫 日期、規(guī)格型號、數量、單價、提貨金額以及總的提貨數量和提貨金額，同時， 必須注明每次的提貨的依據，必須要有客戶收貨人的簽名、經理、會計（或其 委托人）簽名。中轉倉從其他中轉倉庫調貨必須向空調公司申請，送空調公司財務科審核， 空調公司有關領導簽批后，由空調公司財務科下發(fā)出庫指令單，財務人員或經 理憑空調公司的出庫指令單開具“出庫單”辦理出貨手續(xù)。3、發(fā)貨原則：必須堅持款到發(fā)貨的發(fā)貨原則。對于個別長期經銷，商業(yè)信譽好的大型零 售商，可根據實際情況，簽訂

49、一定授信額度的銷售合同，合同經公司領導審查 批準后，可按照合同規(guī)定的條件，有限度的先發(fā)貨，后收款。四、銷貨退回的管理：客戶若因人別機型滯銷或因質量問題無法修復等需退回中轉倉，中轉倉所 在分公司、辦事處必須通過“ *產品出庫指令單”向空調公司申請，經公司 批準后，開具紅字“ *公司產品出庫單”，與出庫指令一起作為退貨依據，組織驗收入庫。附：出庫、退貨流程圖:分公司財務財務科長財務科主管會計五、存貨出庫的責任劃分：中轉倉所在分公司、辦事處經理對中轉倉存貨負完全責任，特別是先發(fā)貨、 后收款的大型零售商提貨，在合同、協議規(guī)定的付款期限內應負責結清所有銷 售欠款，對于由此方式的提貨所產生的壞帳、呆帳，分

50、公司、辦事處經理因應 負完全責任。中轉倉所在分公司、辦事處財務人員有責任嚴格按公司有關規(guī)定辦理客戶提 貨，對先發(fā)貨、后收款的大型零售商，按合同、協議的回款期限，及時進行跟 蹤、對帳、清收，并對超過期限未回款的客戶的欠款資料有責任及時上報公司。六、中轉倉存貨的盤點：中轉倉所在分公司、辦事處財務人員、經理務必于每月底或公司需要時對 中轉倉庫存進行實地盤點，并與倉庫、空調公司財務科帳目進行核對，做到帳 帳相符、帳實相符，保證公司資產的安全、完整。七、附則：所在分公司、辦事處會計核算的重點工作。保證中轉倉存貨的安全、完好是所 在分公司、辦事處經理、會計的重要職責。2、如此前的規(guī)定與此規(guī)定相抵觸，以本規(guī)

51、定為準。3、本規(guī)定由空調公司財務科負責解釋，從 2004年1月1日開始實施。九、費用報銷管理制度一、目的：為控管空調公司資金支出，規(guī)范費用報銷作業(yè)特制定本辦法。二、范圍：凡須從空調公司財務科申領資金（現金及支票）均按本辦法辦理。三、審批權限：根據公司銷售管理規(guī)范和空調公司財務部的有關規(guī)定，結合公司實際情況, 特作如下規(guī)定：1、空調公司費用額度以內發(fā)生的費用按費用項目經權責主管簽批后報銷。2、超出空調公司費用額度的費用由總經理簽批后報銷。3、公司另有規(guī)定的，從其規(guī)定。四、報銷額度：為更合理地使用資金，對差旅費、招待費、通訊費、市內交通費等幾種主 要費用由相關部門制定開支額度，各種費用在額度內憑票

52、據實報銷，超過規(guī)定 額度部份不予報銷。五、報銷憑證：1、外部憑證，凡需從財務科報銷，不論金額大小，均須取得合法的與經濟活動相符的外部憑證，若因故確實不能取得憑證，應說明未取等到單據原因, 幾種主要費用的原始憑證具體要求如下：1）、廣告費a、發(fā)票b、媒體報價單c、廣告合同d、電視、電臺播出證明，報紙整張樣報e、項目審批表2）、專賣店、展臺、燈箱、戶外廣告、條幅等制作費a、 發(fā)票b、 制作費用預算單c、 制作合同d、 照片e、 項目審批表3）軟性新聞發(fā)布費A、軟性報道：a）經手人、部門主管、市場部部長等三人以上簽字證明的支付證明b）電視、電臺播出證明，報紙整張樣報c）項目審批表B、公關活動類：參照

53、廣告費執(zhí)行C、軟文硬操作a）、發(fā)票b）、媒體報價單c）、廣告合同d）、電視、電臺播出證明，報紙整張樣報e）、項目審批表4）、倉租、房租a）、發(fā)票b）、租賃合同5）、其他費用所需單據按國家及公司有關規(guī)定提供：2、內部憑證，報銷時，還須填制內部憑證，具體為：1）、報銷差旅費，須填制格朗靈公司差旅費報銷單，準確、完整填寫出差 事由等相關欄位，車資應注明起訖地點；并將外部憑證工整地粘貼于格朗靈公 司差旅費報銷單背面。2）、報銷差旅費以外的其他費用，須填制格朗靈公司費用報銷單，準確、 完整填寫摘要等相關欄位。3、憑證粘貼要求：1）、從外部取得的原始單據除差旅費單據采用“差旅費報銷單”粘貼外， 其余各項費

54、用采用“費用報銷單”進行分類粘貼。2）、費用單據應分類粘貼，不可將不同種類費用的單據匯合粘貼在同一張 “費用報銷單”上。3）、費用單據粘貼時應折疊整齊，錯落有序，便于單據的審核和裝訂、保六、報銷程序:1、報銷人憑合法之報銷憑證，呈部門主管審批后，送財務科費用審核主管 審核。各部門主管對報銷事項審批時，須確認該事項事先已報備，且支出真實合 理，并對支出的真實合理性負責，若經部門主管審批后的費用支出不真實或不 合理，一經查實，將對經辦人和部門主管分別處以不實金額的兩倍的罰款。2、財務科費用審核主管對單據是否齊全、 合法及支出的真實合理進行審核, 對支出不真實、不合理、不合法的各項費用，空調公司財務科費用審核主管具 有否決權。如審核合格即轉呈相應權責主管審批；如財務科費用審核主管認為單據不 合規(guī)范或超出報支范圍，有權要求報支人提供真實合理合