內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的范文

1、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的范文我們XXXXW水下簡稱公司第一屆,組織四位并外邀一位專業(yè)技術(shù)人員 一起,于xxx年x月xx至xx日,重點(diǎn)對(duì)公司xxxx年度收支情況、的建立和執(zhí)行情況以 及公司經(jīng)營班子對(duì)有關(guān)公司決定及要求的落實(shí)情況進(jìn)行檢查,履行出資人監(jiān)督責(zé)任.監(jiān) 事會(huì)有關(guān)人員依照國家現(xiàn)行有關(guān)財(cái)經(jīng)的精神和參照慣例和需要,在保證提供資料真實(shí)性、完整性的根底上,根據(jù)實(shí)際需要采用了一定的程序,運(yùn)用分析性復(fù)核、抽查、詢問、現(xiàn) 場盤查考察等方法,經(jīng)過有關(guān)人員積極配合圓滿完成工作程序,現(xiàn)將結(jié)果報(bào)告如下：一、根本情況公司是在XXXX順?biāo)镜母咨?在xx市政府的指導(dǎo)下,采用增加 股東,重組股權(quán)的方法,由xx市XX流域水利電

2、力綜合開發(fā)總公司、XXXg濟(jì)開發(fā)總公司、 xx區(qū)投資經(jīng)營、xx縣國有資產(chǎn)投資經(jīng)營四家按合同約定的組建,為 xxxxx萬元,公司xxxx年xx月xx號(hào)核準(zhǔn)登記.主要供水工程位于 xx縣及xx區(qū)境內(nèi), 構(gòu)成該區(qū)域必不可少的根底設(shè)施,供給工業(yè)和居民生活,兼營相應(yīng)配套效勞產(chǎn)業(yè)及資產(chǎn) 經(jīng)營.供水工程于xxxx年開工興建,xxxx年xx月.工程總投資萬元,經(jīng)評(píng)估為萬元. 公司本部設(shè)有辦公室、計(jì)財(cái)科、生技科、保衛(wèi)科、營業(yè)部,工程沿線設(shè)有XX站治理站、XX治理站、XX治理站、治理站四個(gè)基層站點(diǎn),共有在冊(cè)員工 xxx人.至xxxx年底,公 司提供未經(jīng)審計(jì)的反映：資產(chǎn)總額xxxxx萬元,負(fù)債xxxxx萬元,xxx

3、xx萬元.其中xxxxx 萬元、xxxx 萬元、xxx 萬元,xxxx 萬元xxx 萬元、xxxxx 萬元,xxxxx 萬元、xxx 萬元、 xxxx 萬元.xxxx 年業(yè)務(wù)收入 xxx 萬元,其中水費(fèi)收入 xxx 萬元、房租收入 xx萬元.總 xxxx 萬元,其中源水費(fèi) xx萬元,折舊 xxxx 萬元,工資 xxx 萬元,借款 xxx萬元,稅費(fèi) xx萬元,其它xxx萬元.另水毀xxx萬元.年度虧損xxxx萬元.目前,主要業(yè)務(wù)客戶有 XXXXXT業(yè)公司,日約萬噸,另 XX煉油一體化工程和xxXX工程等也確立今后購水意向. 主要水源為XX水流、XX水庫和XX江水.xxx萬元系對(duì)xx區(qū)XX供水的股

4、權(quán)投 資.二、發(fā)現(xiàn)的主要問題和整改意見一與治理方面存在1收入和支出明細(xì)分類不 夠細(xì),附著原始原始資料缺乏,如收入缺少業(yè)務(wù)部門經(jīng)審核的收入明細(xì)表,治理費(fèi)用內(nèi) 容雜而繁多,費(fèi)用類別有待進(jìn)一步劃分調(diào)整.3賬戶列示“調(diào)節(jié)池建設(shè) xxx萬元, 系該供水工程工程中未建設(shè)列為“的子目, 雖未建成但列為已完投資,建議按實(shí)調(diào)整, 防止虛列資產(chǎn)和虛掛無名債負(fù).4有些代借款項(xiàng)的利息,誤列為本費(fèi)用,要分別按各 主體應(yīng)承當(dāng)?shù)姆蓊~分?jǐn)偛⒂璐呤?二與治理存在5局部不夠標(biāo)準(zhǔn)：抽查反映一些 費(fèi)用沒有使用主體確認(rèn)而由代理人簽字報(bào)銷,如xxxx年x月份和xx月份報(bào)銷的高管人員的費(fèi)用,均無使用人簽字；個(gè)別工資或補(bǔ)貼領(lǐng)款人用簡體簽署；

5、經(jīng)座談詢問了解, 一些費(fèi)用的發(fā)生是由使用者事后確認(rèn)補(bǔ)簽,對(duì)企業(yè)高管人員通信費(fèi)用的限制缺少審核依 據(jù)和過程,以上應(yīng)予標(biāo)準(zhǔn)、調(diào)整和完善.三、評(píng)估意見和建議工作甫就,現(xiàn)代企業(yè)管理制度正在建設(shè)中,對(duì)前次董事會(huì)提出進(jìn)一步修訂有關(guān)制度的要求也在實(shí)際落實(shí)中.在 原有的根底上,根本能建立起核算和反映企業(yè)收支的賬套,并按國家的有關(guān)制度規(guī)定進(jìn) 行核算和治理,收入和支出的重大方面較為真實(shí),會(huì)計(jì)處理的重大方法和程序遵循了一致性和,根本符合標(biāo)準(zhǔn).上沿襲歷史慣例,能建立重大事項(xiàng)集體研究制度,堅(jiān)持“一支 筆的審批方法,收入和支出的手續(xù)根本是完整和符合發(fā)生過程限制的,但內(nèi)部限制制 度的不少方面需要花加以整改、修訂和落實(shí)的.為

6、此,我們提出如下工作建議：9各股東均有不同程度的出資短款現(xiàn)象,現(xiàn)在臨近支付期,面對(duì)巨額的債負(fù),公司應(yīng)增強(qiáng)協(xié) 商,想方設(shè)法力敦資金的及時(shí)到位,防止被代支的借款利息卷入財(cái)務(wù)危機(jī).以上報(bào)告請(qǐng) 予審議. 公司監(jiān)事會(huì) 二0腔年二月二十八日審計(jì)報(bào)告根據(jù)審計(jì)方案的安排,從 2004年5月1號(hào)起至2004年6月30日止,我們對(duì) XXX 以下簡稱“ XX的采購部和財(cái)務(wù)部就采購業(yè)務(wù)進(jìn)行了審計(jì),本次的 審計(jì)目 的：檢查XXXX采購部和財(cái)務(wù)部在實(shí)際工作中是否遵循公司的有關(guān)規(guī)定；評(píng)價(jià)其內(nèi)部控 制制度設(shè)計(jì)的合理性和有效性.本次的 審計(jì)范圍：XXXX采購部和財(cái)務(wù)部在過去的半年 里所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù).在2004年里,XXXX的

7、采購部采購數(shù)據(jù)如下：略經(jīng)過審計(jì),我們認(rèn)為采購部和有關(guān)部門的治理還有進(jìn)一步改良的空間和必要.一、采購價(jià)格比擬本次審計(jì)從ERP系統(tǒng)里取出P0單數(shù)據(jù)庫,對(duì)同一種物料的不同供給商的采購價(jià)格進(jìn)行 了比照,其中發(fā)現(xiàn)的特別情況如下：略據(jù)我們從采購部了解到的原因是：略二、內(nèi)部限制的缺乏1、供給商報(bào)價(jià)現(xiàn)狀：根據(jù)采購部的工作指引 XXXX里的有關(guān)規(guī)定：“第一次購置的設(shè)備需有性能、價(jià) 格、貨期等方面的分析報(bào)告,陳述選擇的合理性及至少兩份或以上的供給商報(bào)價(jià)因 該份文件沒有具體說明直接物料的報(bào)價(jià)方式、 所以在此引用設(shè)備類電子單的報(bào)價(jià)方式； 我們從2004年1月至2004年5月共4000張P0單里抽取200份樣本,檢查到

8、其所附 的報(bào)價(jià)單數(shù)量,結(jié)果如下：表二略注：采購部對(duì)一定時(shí)期內(nèi)價(jià)格變化不大的物料采用固定報(bào)價(jià)的方式確定采購價(jià).風(fēng)險(xiǎn)：不一定能取得對(duì)公司最有效益的報(bào)價(jià)建議：1、采購部在詢價(jià)時(shí),應(yīng)至少取得三家或以上的供給商報(bào)價(jià)并且在實(shí)際操作中嚴(yán) 格執(zhí)行,同時(shí)相應(yīng)地修改采購部的工作指引一一采用“貨比三家的方式；2、在采購部有關(guān)的工作指引中明確說明直接物料的報(bào)價(jià)方式及處理程序.2、2定報(bào)價(jià)現(xiàn)狀：根據(jù)采購部的工作指引 XXXX里的有關(guān)規(guī)定：“間接物料一般已有固定報(bào)價(jià),可 直接報(bào)價(jià),無須附報(bào)價(jià)單,最新報(bào)價(jià)單保存在采購部.風(fēng)險(xiǎn)：規(guī)定固定報(bào)價(jià)的詢價(jià)方式而沒有規(guī)定如何實(shí)施固定報(bào)價(jià)會(huì)損害公司利益建議：在采用固定報(bào)價(jià)的詢價(jià)方式時(shí),需

9、要 PMC,采購部,品質(zhì)部和財(cái)務(wù)部聯(lián)合確定價(jià) 格,并且采購部在固定報(bào)價(jià)的報(bào)效期內(nèi),要定期或不定期地詢問外部市場價(jià),以確定固 定報(bào)價(jià)的方式是否對(duì)我公司有利.3、定期輪換制度現(xiàn)狀：XXXX公司采購部各采購員分別負(fù)責(zé)各指定的物料和相應(yīng)供給商,并沒有定期輪換.風(fēng)險(xiǎn)：容易形成固定的利益關(guān)系建議：由采購部定期輪換各采購員所負(fù)責(zé)的采購工作三、問題1、在詰購單審批號(hào)成后 100多天才出PO單現(xiàn)狀：我們?cè)跈z查時(shí)發(fā)現(xiàn) PO單號(hào)為00397的PR單是在200多天以前開的,PR審批 日期為2003年12月5日,類似的單據(jù)還有00396 , 00395.倉庫對(duì)這三張PO單的收 貨日期是在2004年4月10日,而財(cái)務(wù)部對(duì)這幾張PO單的帳務(wù)處理2004年5月7日. PR單,PO單和發(fā)票的價(jià)格是一致的.建議：1、PR申請(qǐng)人應(yīng)對(duì)PR單的審批情況跟進(jìn)了解2、電腦系統(tǒng)需要對(duì)長期未審批或?qū)徟崔D(zhuǎn) PO等例外