內部審計報告的范文

1、內部審計報告的范文我們XXXXW水下簡稱公司第一屆,組織四位并外邀一位專業(yè)技術人員 一起,于xxx年x月xx至xx日,重點對公司xxxx年度收支情況、的建立和執(zhí)行情況以 及公司經(jīng)營班子對有關公司決定及要求的落實情況進行檢查,履行出資人監(jiān)督責任.監(jiān) 事會有關人員依照國家現(xiàn)行有關財經(jīng)的精神和參照慣例和需要,在保證提供資料真實性、完整性的根底上,根據(jù)實際需要采用了一定的程序,運用分析性復核、抽查、詢問、現(xiàn) 場盤查考察等方法,經(jīng)過有關人員積極配合圓滿完成工作程序,現(xiàn)將結果報告如下：一、根本情況公司是在XXXX順水公司的根底上,在xx市政府的指導下,采用增加 股東,重組股權的方法,由xx市XX流域水利電

2、力綜合開發(fā)總公司、XXXg濟開發(fā)總公司、 xx區(qū)投資經(jīng)營、xx縣國有資產投資經(jīng)營四家按合同約定的組建,為 xxxxx萬元,公司xxxx年xx月xx號核準登記.主要供水工程位于 xx縣及xx區(qū)境內, 構成該區(qū)域必不可少的根底設施,供給工業(yè)和居民生活,兼營相應配套效勞產業(yè)及資產 經(jīng)營.供水工程于xxxx年開工興建,xxxx年xx月.工程總投資萬元,經(jīng)評估為萬元. 公司本部設有辦公室、計財科、生技科、保衛(wèi)科、營業(yè)部,工程沿線設有XX站治理站、XX治理站、XX治理站、治理站四個基層站點,共有在冊員工 xxx人.至xxxx年底,公 司提供未經(jīng)審計的反映：資產總額xxxxx萬元,負債xxxxx萬元,xxx

3、xx萬元.其中xxxxx 萬元、xxxx 萬元、xxx 萬元,xxxx 萬元xxx 萬元、xxxxx 萬元,xxxxx 萬元、xxx 萬元、 xxxx 萬元.xxxx 年業(yè)務收入 xxx 萬元,其中水費收入 xxx 萬元、房租收入 xx萬元.總 xxxx 萬元,其中源水費 xx萬元,折舊 xxxx 萬元,工資 xxx 萬元,借款 xxx萬元,稅費 xx萬元,其它xxx萬元.另水毀xxx萬元.年度虧損xxxx萬元.目前,主要業(yè)務客戶有 XXXXXT業(yè)公司,日約萬噸,另 XX煉油一體化工程和xxXX工程等也確立今后購水意向. 主要水源為XX水流、XX水庫和XX江水.xxx萬元系對xx區(qū)XX供水的股

4、權投 資.二、發(fā)現(xiàn)的主要問題和整改意見一與治理方面存在1收入和支出明細分類不 夠細,附著原始原始資料缺乏,如收入缺少業(yè)務部門經(jīng)審核的收入明細表,治理費用內 容雜而繁多,費用類別有待進一步劃分調整.3賬戶列示“調節(jié)池建設 xxx萬元, 系該供水工程工程中未建設列為“的子目, 雖未建成但列為已完投資,建議按實調整, 防止虛列資產和虛掛無名債負.4有些代借款項的利息,誤列為本費用,要分別按各 主體應承當?shù)姆蓊~分攤并予催收.二與治理存在5局部不夠標準：抽查反映一些 費用沒有使用主體確認而由代理人簽字報銷,如xxxx年x月份和xx月份報銷的高管人員的費用,均無使用人簽字；個別工資或補貼領款人用簡體簽署；

5、經(jīng)座談詢問了解, 一些費用的發(fā)生是由使用者事后確認補簽,對企業(yè)高管人員通信費用的限制缺少審核依 據(jù)和過程,以上應予標準、調整和完善.三、評估意見和建議工作甫就,現(xiàn)代企業(yè)管理制度正在建設中,對前次董事會提出進一步修訂有關制度的要求也在實際落實中.在 原有的根底上,根本能建立起核算和反映企業(yè)收支的賬套,并按國家的有關制度規(guī)定進 行核算和治理,收入和支出的重大方面較為真實,會計處理的重大方法和程序遵循了一致性和,根本符合標準.上沿襲歷史慣例,能建立重大事項集體研究制度,堅持“一支 筆的審批方法,收入和支出的手續(xù)根本是完整和符合發(fā)生過程限制的,但內部限制制 度的不少方面需要花加以整改、修訂和落實的.為

6、此,我們提出如下工作建議：9各股東均有不同程度的出資短款現(xiàn)象,現(xiàn)在臨近支付期,面對巨額的債負,公司應增強協(xié) 商,想方設法力敦資金的及時到位,防止被代支的借款利息卷入財務危機.以上報告請 予審議. 公司監(jiān)事會 二0腔年二月二十八日審計報告根據(jù)審計方案的安排,從 2004年5月1號起至2004年6月30日止,我們對 XXX 以下簡稱“ XX的采購部和財務部就采購業(yè)務進行了審計,本次的 審計目 的：檢查XXXX采購部和財務部在實際工作中是否遵循公司的有關規(guī)定；評價其內部控 制制度設計的合理性和有效性.本次的 審計范圍：XXXX采購部和財務部在過去的半年 里所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務.在2004年里,XXXX的

7、采購部采購數(shù)據(jù)如下：略經(jīng)過審計,我們認為采購部和有關部門的治理還有進一步改良的空間和必要.一、采購價格比擬本次審計從ERP系統(tǒng)里取出P0單數(shù)據(jù)庫,對同一種物料的不同供給商的采購價格進行 了比照,其中發(fā)現(xiàn)的特別情況如下：略據(jù)我們從采購部了解到的原因是：略二、內部限制的缺乏1、供給商報價現(xiàn)狀：根據(jù)采購部的工作指引 XXXX里的有關規(guī)定：“第一次購置的設備需有性能、價 格、貨期等方面的分析報告,陳述選擇的合理性及至少兩份或以上的供給商報價因 該份文件沒有具體說明直接物料的報價方式、 所以在此引用設備類電子單的報價方式； 我們從2004年1月至2004年5月共4000張P0單里抽取200份樣本,檢查到

8、其所附 的報價單數(shù)量,結果如下：表二略注：采購部對一定時期內價格變化不大的物料采用固定報價的方式確定采購價.風險：不一定能取得對公司最有效益的報價建議：1、采購部在詢價時,應至少取得三家或以上的供給商報價并且在實際操作中嚴 格執(zhí)行,同時相應地修改采購部的工作指引一一采用“貨比三家的方式；2、在采購部有關的工作指引中明確說明直接物料的報價方式及處理程序.2、2定報價現(xiàn)狀：根據(jù)采購部的工作指引 XXXX里的有關規(guī)定：“間接物料一般已有固定報價,可 直接報價,無須附報價單,最新報價單保存在采購部.風險：規(guī)定固定報價的詢價方式而沒有規(guī)定如何實施固定報價會損害公司利益建議：在采用固定報價的詢價方式時,需

9、要 PMC,采購部,品質部和財務部聯(lián)合確定價 格,并且采購部在固定報價的報效期內,要定期或不定期地詢問外部市場價,以確定固 定報價的方式是否對我公司有利.3、定期輪換制度現(xiàn)狀：XXXX公司采購部各采購員分別負責各指定的物料和相應供給商,并沒有定期輪換.風險：容易形成固定的利益關系建議：由采購部定期輪換各采購員所負責的采購工作三、問題1、在詰購單審批號成后 100多天才出PO單現(xiàn)狀：我們在檢查時發(fā)現(xiàn) PO單號為00397的PR單是在200多天以前開的,PR審批 日期為2003年12月5日,類似的單據(jù)還有00396 , 00395.倉庫對這三張PO單的收 貨日期是在2004年4月10日,而財務部對這幾張PO單的帳務處理2004年5月7日. PR單,PO單和發(fā)票的價格是一致的.建議：1、PR申請人應對PR單的審批情況跟進了解2、電腦系統(tǒng)需要對長期未審批或審批未轉 PO等例外