華南師范大學(xué)《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》考試題庫(kù)(1)及滿分答案-更新

1、最新在線作業(yè)試卷華南師范大學(xué)企業(yè)納稅實(shí)務(wù)考試題庫(kù)（1）及滿分答案內(nèi)容摘要：增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算公式應(yīng)為A.應(yīng)納稅額=不含稅銷售額 B 適用稅率 B.應(yīng)納稅額二含稅銷售額 B 適用稅率 C.應(yīng)納稅額二不 含稅銷售額 B 征收率 D.應(yīng)納稅額=含稅銷售額 B 征收率標(biāo)準(zhǔn)答案：C 依法在中國(guó) 境內(nèi)成立的企業(yè)，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的 企業(yè)（增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算公式應(yīng)為A. 應(yīng)納稅額二不含稅銷售額 B 適用稅率B. 應(yīng)納稅額=含稅銷售額 B 適用稅率C. 應(yīng)納稅額二不含稅銷售額 B 征收率D. 應(yīng)納稅額=含稅銷售額 B 征收率標(biāo)準(zhǔn)答案：

2、C依法在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在 中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)（）A.屬于居民企業(yè)。B.非居民企業(yè)C.股份制企業(yè) D.聯(lián)合企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：A對(duì)進(jìn)口貨物征收增值稅的計(jì)稅價(jià)格為（）A. 進(jìn)口貨物的到岸價(jià)格B. 進(jìn)口貨物的國(guó)外支付價(jià)格C. 組成計(jì)稅價(jià)格D. 關(guān)稅完稅價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)答案：C企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不允許從收入總額中扣除的是（）A. 取得的不征稅收入最新在線作業(yè)試卷B. 取得的銷售貨物收入C. 發(fā)生的以前年度虧損D.取得的免稅收入標(biāo)準(zhǔn)答案：B某外貿(mào)進(jìn)出口公司（增值稅一般納稅人）某月進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品一批，經(jīng)海關(guān)審定 的關(guān)稅的完稅價(jià)格為 90 萬(wàn)元，該貨物的關(guān)稅稅率為 20

3、%消費(fèi)稅稅率為 10%企 業(yè)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的稅額為（）A.12 萬(wàn)元 B.9 萬(wàn)元C.10. 8 萬(wàn)元 D.10 萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：A我國(guó)生產(chǎn)型增值稅與消費(fèi)型增值稅的最大區(qū)別A. 是兩個(gè)不同的稅種B. 征稅范圍不同C. 扣除項(xiàng)目不同D. 納稅人不同標(biāo)準(zhǔn)答案：C某外貿(mào)進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人，某月 10 日從國(guó)外進(jìn)口鋼材一批，經(jīng)海 關(guān)審定的關(guān)稅的完稅價(jià)格為 200 萬(wàn)元，海關(guān)已征進(jìn)口關(guān)稅 20 萬(wàn)元，按規(guī)定海關(guān) 應(yīng)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的稅額為（）|A.340000 元 B.374000 元C.306000 元 D.319658 元標(biāo)準(zhǔn)答案：B下列應(yīng)稅消費(fèi)品不適用比例稅率征收消費(fèi)稅的是（）A.

4、煙絲、化妝品、雪茄煙、高檔手表B. 鞭炮、焰火、酒精、汽車輪胎C. 高爾夫球及球具、油艇、貴重首飾及珠寶玉石最新在線作業(yè)試卷D. 黃酒、啤酒、成品油標(biāo)準(zhǔn)答案：D我國(guó)從何年開始增值稅轉(zhuǎn)型試點(diǎn)A.2002 年 B.2003 年C.2004 年 D.2007 年標(biāo)準(zhǔn)答案：C假設(shè)某企業(yè) 2008 年度的收入總額 4500 萬(wàn)元，不征稅收入 100 萬(wàn)元，免稅收入500 萬(wàn)元，各項(xiàng)扣除 3200 萬(wàn)元，上年度虧損 200 萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額是（）A.300 萬(wàn)元 B.400 萬(wàn)元C.500 萬(wàn)元 D.600 萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：C我國(guó)從何年開始試行增值稅A.1978 年 B.1979 年C.1994 年 D.

5、1995 年標(biāo)準(zhǔn)答案：B某酒廠（一般納稅人）某月外購(gòu)玉米支付價(jià)款為350000 元，支付運(yùn)費(fèi) 5000 元,均取得普通發(fā)票，本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為A.45500 元 B.45850 元C.46150 元 D.24850 元標(biāo)準(zhǔn)答案：B在中國(guó)香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)以及中國(guó)臺(tái)灣地區(qū)登記注冊(cè)的企業(yè)，視同（）確定納稅義務(wù)A.內(nèi)資企業(yè) B.外資企業(yè)C.居民企業(yè) D.非居民企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：D企業(yè)所得稅準(zhǔn)予稅前扣除的項(xiàng)目是（）A.稅收滯納金 B.罰款C.資源稅 D.車輛購(gòu)置稅最新在線作業(yè)試卷標(biāo)準(zhǔn)答案：C企業(yè)所得稅的納稅人分為（）A.組織和個(gè)人 B.法人和自然人C.企業(yè)和單位 D.居民企業(yè)和非居民企業(yè)

6、，標(biāo)準(zhǔn)答案：D某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月初庫(kù)存外購(gòu)化妝品的余額為12 萬(wàn)元，本月購(gòu)進(jìn)化妝品 80 萬(wàn)元（不含增值稅），月末外購(gòu)化妝品的余額為 6 萬(wàn)元。 化妝品的消費(fèi)稅稅率為 30%本月準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)已稅化妝品的消費(fèi)稅稅額為 （）A.240000 元 B.288000 元C.222000 元 D.258000 元標(biāo)準(zhǔn)答案：D企業(yè)將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利 和利潤(rùn)分配等用途的，符合企業(yè)所得稅稅法規(guī)定的處理方法是（）A. 視同銷售貨物B. 不視同銷售貨物C. 視同貨物損失D. 視同企業(yè)利潤(rùn)標(biāo)準(zhǔn)答案：A下列各項(xiàng)不符合消費(fèi)稅規(guī)定的是（）A. 企業(yè)兼

7、營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品不能分別核算的，按最低稅率征稅B. 企業(yè)將適用不同稅率的消費(fèi)品成套銷售的，根據(jù)銷售全額按最高稅率征稅C. 既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的， 在 零售環(huán)節(jié)納稅的，一律全額按金銀首飾征收消費(fèi)稅D. 企業(yè)生產(chǎn)銷售的未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)納入計(jì)劃的卷煙，在復(fù)合征稅中適用 45%勺比 例稅率計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A某煙草公司（一般納稅人）購(gòu)煙葉支付價(jià)款為 50000 元，支付價(jià)外補(bǔ)貼 4000 元, 煙葉稅的稅率為 20%準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為A.4500 元 B.7020 元最新在線作業(yè)試卷C.8580 元 D.8680 元標(biāo)準(zhǔn)答案：C增值稅一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者

8、或小規(guī)模納稅人購(gòu)買的農(nóng)產(chǎn)品，允許扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式為A. 允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額二買價(jià) B 扣除率（10%B. 允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額二買價(jià) B 扣除率（13%C. 允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額二買價(jià) B 扣除率（7%D. 允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額二買價(jià) B 扣除率（17%標(biāo)準(zhǔn)答案：B個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的根據(jù)是（）A. 企業(yè)規(guī)模太小B. 不便于稅收的征收管理C. 企業(yè)本身沒有獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)和所得D. 繳納的稅款較少標(biāo)準(zhǔn)答案：C不同類型增值稅對(duì)固定資產(chǎn)投資的影響A. 生產(chǎn)型增值稅有利于固定資產(chǎn)投資B. 消費(fèi)型增值稅有利于固定資產(chǎn)投資C. 兩種類型都利于D. 兩種類型都不利于標(biāo)準(zhǔn)答案：B下列資產(chǎn)中，

9、不屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的是（）A.牲畜 B.經(jīng)濟(jì)林C.薪炭林 D.橡膠標(biāo)準(zhǔn)答案：D某金融機(jī)構(gòu)某月發(fā)放轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)取得利息收入120 萬(wàn)元，向拆放方支付借入資金利息 50 萬(wàn)元，該金融機(jī)構(gòu)發(fā)放該筆轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的稅額為（）A. 60000 元最新在線作業(yè)試卷B. 36000 元C. 35000 元D. 50000 元標(biāo)準(zhǔn)答案：C企業(yè)所得稅不得在稅前扣除的項(xiàng)目是（）A. 銷售成本B. 銷售費(fèi)用C. 未經(jīng)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出D. 以前年度虧損標(biāo)準(zhǔn)答案：C符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所 屬納稅年度起，實(shí)行“三免三減半”優(yōu)惠政策，享受減免稅優(yōu)惠的項(xiàng)目，在減免 期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓

10、的，其稅收政策是（）A. 受讓方可以在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠B. 受讓方可享受“三免三減半”的 6 年期限的減免稅優(yōu)惠C. 受讓方不享受剩余期限內(nèi)的減免稅優(yōu)惠D. 受讓方可重復(fù)享受減免稅優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)答案：A某外貿(mào)進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人，某月從國(guó)外進(jìn)口鋼材一批，取得海關(guān)開具的完說(shuō)憑證上注明的增值稅 30 萬(wàn)元，本月將該批進(jìn)口鋼材全部銷售，取得不 含稅銷售額 500 萬(wàn)元，該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的稅額為（）A.850000 元 B.300000 元C.550000 元 D.1150000 元標(biāo)準(zhǔn)答案：C某生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）某月銷售本年 1 月 10 日購(gòu)進(jìn)并已使用的設(shè)備一臺(tái)用 于在建工

11、程，無(wú)法確定銷售額，已知會(huì)計(jì)賬面記載該設(shè)備的原值 50000 元，累計(jì) 已提折舊6000 元，應(yīng)納增值稅稅額為A. 8500 元最新在線作業(yè)試卷B. 7480 元C. 5720 元D. 3000 元標(biāo)準(zhǔn)答案：B企業(yè)所得稅不準(zhǔn)稅前扣除的項(xiàng)目是（）A. 增值稅和企業(yè)所得稅B. 消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅C. 城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加D. 土地增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，可按該專用設(shè)備投資 額的10%從企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納所得稅的稅額中抵免（抵扣）；當(dāng)年不足抵免的，可以 在以后（）個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。A.3 年 B.4 年C.5 年 D.6 年標(biāo)準(zhǔn)答案：C企業(yè)綜合利用資源，生

12、產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）A. 可以享受減計(jì)收入 20%勺優(yōu)惠B. 可以享受減計(jì)收入 15%勺優(yōu)惠C. 可以享受減計(jì)收入 10%勺優(yōu)惠D. 可以享受減計(jì)收入 5%的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)答案：C某煙草公司（一般納稅人）購(gòu)煙葉支付價(jià)款為 50000 元，支付價(jià)外補(bǔ)貼 4000 元, 煙葉稅的稅率為 20%應(yīng)納煙葉稅為A. 10000 元B. 10800 元C. 11000 元最新在線作業(yè)試卷D. 12000 元標(biāo)準(zhǔn)答案：C不符合生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)規(guī)定的是（）A. 按照實(shí)際發(fā)生的支出作為計(jì)稅基礎(chǔ)B. 外購(gòu)的，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)C. 通過(guò)捐贈(zèng)、投資方式

13、取得的，以公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)D. 通過(guò)非貨幣性資產(chǎn)交換、 債務(wù)重組等方式取得的， 以生產(chǎn)成本為計(jì)稅基礎(chǔ) 標(biāo)準(zhǔn)答案：D界定實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的關(guān)鍵標(biāo)準(zhǔn)是（）A. 對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施非實(shí)質(zhì)性全面管理和控制B. 對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響C. 對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)等有實(shí)際管理和控制D. 對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)負(fù)部分責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)答案：C不屬于我國(guó)生產(chǎn)型增值稅抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目A. 外購(gòu)原材料B. 外購(gòu)燃料、動(dòng)力C. 外購(gòu)固定資產(chǎn)D. 外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)答案：C某木材加工企業(yè)（一般納稅人）2009 年 5 月將生產(chǎn)的木板一批貨物用于本企業(yè) 廠房翻修，該批貨物

14、無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，生產(chǎn)該批貨物成本為 84000 元，國(guó)家 規(guī)定的成本利潤(rùn)率為 5%應(yīng)計(jì)提增值稅為A. 14994 元B. 14280 元C. 4200 元D. 11466 元標(biāo)準(zhǔn)答案：A最新在線作業(yè)試卷某銀行某月取得貸款利息收入 100 萬(wàn)元，取得逾期還貸罰息的收入 10 萬(wàn)元，本 月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的稅額為（）A. 50000 元B. 45000 元C. 55000 元D. 60000 元標(biāo)準(zhǔn)答案：C關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用攤銷方法，不符合稅法對(duì)規(guī)定的是（）A. 按直線法計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予稅前扣除B. 按雙倍余額遞減法計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予稅前扣除C. 無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用攤銷年限不得少

15、于 10 年D. 受讓的無(wú)形資產(chǎn)，按協(xié)議規(guī)定的使用年限分期攤銷 標(biāo)準(zhǔn)答案：B按“建筑業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的范圍不包括（）A. 建筑、安裝B. 修繕、裝飾C. 道路修建D. 造船標(biāo)準(zhǔn)答案：D在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)），為企業(yè)所得稅的納稅人，其確定標(biāo)準(zhǔn)是（）|A. 僅采用注冊(cè)登記地標(biāo)準(zhǔn)確定納稅人B. 僅采用控制與管理中心標(biāo)準(zhǔn)確定納稅人C. 按照企業(yè)的“注冊(cè)登記地”和“控制與管理中心”的復(fù)合標(biāo)準(zhǔn)確定納稅人D. 按照企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)地標(biāo)準(zhǔn)確定納稅人標(biāo)準(zhǔn)答案：C企業(yè)所得稅準(zhǔn)予在稅前扣除的項(xiàng)目是（）A. 向投資者支付的股息、紅利B. 繳納的消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的稅金C. 超過(guò)年度

16、利潤(rùn)總額 12%的公益性捐贈(zèng)支出最新在線作業(yè)試卷D. 企業(yè)的贊助支出標(biāo)準(zhǔn)答案：B企業(yè)提取用于環(huán)保、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，符合稅法規(guī)定的是（）A. 準(zhǔn)予在稅前扣除，但改變用途后，已經(jīng)扣除的部分，不調(diào)整應(yīng)納稅所得額B. 準(zhǔn)予在稅前扣除，但改變用途后，按已經(jīng)扣除的金額，調(diào)整應(yīng)納稅所得額C. 不準(zhǔn)在稅前一次性扣除，可分 3 年攤銷D. 不準(zhǔn)在稅前扣除 標(biāo)準(zhǔn)答案：B生產(chǎn)型增值稅的增值額大體上相當(dāng)于A. （C + V）B. （C+ M）C. （V + M）D. （C + V + M）標(biāo)準(zhǔn)答案：D某自行車生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）某月通過(guò)自設(shè)門市部向消費(fèi)者銷售自行車取得 收入14040 元，應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)

17、稅額為A. 2030 元B. 2040 元C. 2050 元D. 2060 元標(biāo)準(zhǔn)答案：B一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)（）萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得 稅。A.400 萬(wàn)元 B.500 萬(wàn)元C.600 萬(wàn)元 D.700 萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：B下列各項(xiàng)不適用對(duì)卷煙征收消費(fèi)稅適用稅率規(guī)定的是（）A. 每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙對(duì)外調(diào)撥價(jià)格（不含增值稅）在 50 元（含）以上，稅率 45%B. 每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙對(duì)外調(diào)撥價(jià)格（不含增值稅）在 50 元以下的，稅率 30%C. 單位稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱 150 元D. 單位稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱 250 元標(biāo)準(zhǔn)答案：D最新在線作業(yè)試卷某紡織廠（一般納稅人）某月外購(gòu)輔助材料取得普通發(fā)

18、票上注明的金額 40000 元, 支付運(yùn)費(fèi)取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的金額為 2000 元，這兩項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅 額為A. 2800 元B. 2940 元C. 140 元D.340 元標(biāo)準(zhǔn)答案：C計(jì)算企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所得時(shí)，準(zhǔn)予從轉(zhuǎn)讓收入中扣除的金額是（）A. 轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原值B. 轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的累計(jì)折舊C. 轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的凈值D. 轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原值減去預(yù)計(jì)殘值后的余值標(biāo)準(zhǔn)答案：C某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售成套化妝品開具增值稅專用發(fā) 票上注明的價(jià)款 500 萬(wàn)元，增值稅 85 萬(wàn)元，本月準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)應(yīng)稅化妝品的 買價(jià)（不含增值稅）為 100 萬(wàn)元，化妝品的消費(fèi)稅稅率為 30%，本月該企業(yè)銷售

19、 化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅的稅額為（）A. 150 萬(wàn)元B. 120 萬(wàn)元C. 175. 5 萬(wàn)元D. 124. 5 萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：B對(duì)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)可以按照其投資額的 70%在股權(quán)持有滿（）年的當(dāng)年，抵扣該 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。A. 1 年B. 2 年C. 3 年D. 4 年最新在線作業(yè)試卷標(biāo)準(zhǔn)答案：B某進(jìn)出口公司從某國(guó)進(jìn)口貨物一批， 海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為 200 萬(wàn)元，征收 關(guān)稅為 30 萬(wàn)元，增值稅稅率為 17%，海關(guān)應(yīng)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅為（）A. 340000 元B. 289000 元C. 298000 元D.391000 元標(biāo)準(zhǔn)答案：D依

20、照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)， 但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、 場(chǎng)所的企業(yè)，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企 業(yè)，屬于（）A. 居民企業(yè)B. 非居民企業(yè)C. 法人企業(yè)D. 非法人企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：B確認(rèn)權(quán)益性投資收益收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間是（）A. 實(shí)際收到股息、紅利時(shí)B. 投資期滿半年時(shí)C. 被投資方做出利潤(rùn)分配決定時(shí)D. 企業(yè)投資時(shí)標(biāo)準(zhǔn)答案：C企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度全部收回或者部分收回時(shí)（）A. 沖減銷售成本B. 沖減存貨成本C. 計(jì)入管理費(fèi)用D. 計(jì)入當(dāng)期收入最新在線作業(yè)試卷標(biāo)準(zhǔn)答案：D享受消費(fèi)稅出口退稅政策的企業(yè)是指（）A. 生產(chǎn)企業(yè)B. 一

21、般商業(yè)企業(yè)C. 外商投資的工業(yè)企業(yè)D. 外貿(mào)企業(yè)。標(biāo)準(zhǔn)答案：D企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于以下方面不需要繳納消費(fèi)稅（）A. 用于對(duì)外銷售的B. 用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的C. 用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的D. 用于基建工程、職工福利、對(duì)外投資的標(biāo)準(zhǔn)答案：B企業(yè)因銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)而取得的非貨幣形式的收入（）A. 按發(fā)生的成本或費(fèi)用的金額確認(rèn)實(shí)現(xiàn)的收入額B. 按企業(yè)的最低價(jià)格確認(rèn)實(shí)現(xiàn)的收入額C. 按企業(yè)的最高價(jià)格確認(rèn)實(shí)現(xiàn)的收入額D. 按公允價(jià)值確定實(shí)現(xiàn)的收入額標(biāo)準(zhǔn)答案：D某機(jī)械制造企業(yè)（一般納稅人）某月銷售應(yīng)稅貨物開具增值稅專用發(fā)票上注明的 價(jià)款500000 元，同時(shí)收取優(yōu)質(zhì)費(fèi) 1755

22、0 元，開具普通發(fā)票。兩項(xiàng)業(yè)務(wù)合計(jì)應(yīng)計(jì) 提增值稅銷項(xiàng)稅額為A. 85000 元B. 87550 元C. 88500 元D. 88050 元標(biāo)準(zhǔn)答案：B最新在線作業(yè)試卷期末“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”賬戶的余額轉(zhuǎn)入（）A. “銷售成本”賬戶B. “營(yíng)業(yè)費(fèi)用”賬戶C. “本年利潤(rùn)”賬戶D. “其他支出”賬戶標(biāo)準(zhǔn)答案：C某煙草專賣公司為增值稅一般納稅人，某月向農(nóng)民收購(gòu)煙葉一批，支付價(jià)款 50000 元，繳納煙葉稅 5000 元，收購(gòu)該批煙葉允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為A. 6500 元B. 5500 元C. 7150 元D. 9350 元標(biāo)準(zhǔn)答案：C應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（）A. 組成計(jì)稅價(jià)

23、格=關(guān)稅完稅價(jià)格-進(jìn)口關(guān)稅B. 組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅C. 組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅+進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅D. 組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅-進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B某生產(chǎn)企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，接受委托方提供的原材料成本為11500元，支付的加工費(fèi) 2500 元（含代墊輔助材料費(fèi) 500 元），受托方?jīng)]有同類消費(fèi)品 的銷售價(jià)格，受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率為30%,受托方在提供委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格為（）A. 14000 元B. 13500 元C. 20000 元D. 18000 元標(biāo)準(zhǔn)答案：C最新在線作業(yè)試卷某進(jìn)出口公司從某

24、國(guó)進(jìn)口貨物一批，支付貨物價(jià)款900000 元，支付貨物包裝費(fèi)10000 元，支付運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)50000 元、保險(xiǎn)費(fèi) 20000元，貨款已付。該進(jìn)口關(guān)稅稅率 20%，海關(guān)應(yīng)征收的進(jìn)口關(guān)稅為（）A. 196000 元B. 182000 元C. 280000 元D. 180000 元標(biāo)準(zhǔn)答案：A企業(yè)投資基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬的年度起（）A. 1 3 年免稅，4 5 年減半征稅B. 1 3 年免稅，4 6 年減半征稅C. 12 年免稅，3 5 年減半征稅D. 1 4 年免稅，5 7 年減半征稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)而計(jì)入 當(dāng)期損益的，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上再按研究開發(fā) 費(fèi)用的（）加計(jì)扣除。A. 20%B. 30%C. 40%D. 50%標(biāo)準(zhǔn)答案：D某企業(yè)（一般納稅人）某月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅金 68