公司財務制度資料管理

1、有限公司財務管理制度文件名稱財務管理制度頁次第2頁/共43頁修訂日期文件編號HKGLCW001版本第一章 財務部門職責和權力.3第二章 財務人員管理.4第三章 崗位職責描述.6第四章 資產控制制度原則.7第五章 財務核對制度.8第六章 貨幣資金管理制度.9第七章 出納業(yè)務操作流程.12第八章 往來賬結算及票據(jù)管理制度.14第九章 投資管理制度.15第十章 單據(jù)憑證管理制度.17第十一章 固定資產管理制度.18第十二章 財務盤點制度.20第十三章 財產損失審批制度.22第十四章 財產損失處理辦法.23第十五章 財務報表與財務評價制度.24第十六章 會計檔案及財務相關文件管理辦法.26第十七章 部

2、門費用預算管理規(guī)定.28第十八章 財務報銷管理規(guī)定.29附表1 出納日報表.31附表2 現(xiàn)金提取申請單.32附表3 借 款 單.33附表4 資金使用申請單.34附表5 固定資產采購申請表.35附表6 固定資產調撥單.36附表7 物品報廢申請單.37附表8 盤點盈虧報告表.38附表9 調閱檔案資料登記單.39附表10 合約借閱申請單.40附表11 合約文件使用登記表.41附表12 管理費用預算表.42附表13 費用結算單 .43文件名稱財務管理制度頁次第3頁/共43頁修訂日期文件編號HKGLCW001版本第一章 財務部門職責和權力一、財務部門職責1、遵守公司財務制度規(guī)定，認真編制并嚴格執(zhí)行財務計

3、劃預算，遵守各項收入制度、費用開支范圍和開支標準規(guī)定，分清資金渠道，合理使用資金。保證公司利益不受侵犯。2、按照公司財務制度規(guī)定，做到記帳、核算、報帳手續(xù)完備、列支原由以及憑證真實，數(shù)字準確、科目清晰，并按規(guī)定如期進行財務核算和報賬。3、組織制訂儲備、生產、成品資金定額，嚴格控制費用開支，加強成本管理，做好財務分析，為生產、銷售提供相關分析資料，促進公司經濟效益逐年提高。4、負責企業(yè)資產管理，監(jiān)督其增減變動，負責盤盈、盤虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手續(xù)完備，數(shù)據(jù)準確，處理及時。5、按照經濟核算原則，定期檢查、分析財務計劃、預算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金

4、使用效果，發(fā)現(xiàn)經營管理中的問題，及時向公司董事和常務總經理及相關部門提出合理建議，并提出相應的控制、整改措施。6、負責財務歷史(數(shù)據(jù))資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和立卷歸檔妥善保管工作 。7、負責對全公司重要經濟合同的審查會簽。并監(jiān)督經濟合同的執(zhí)行，確保公司利益不受損害。8、組織起草、修改、完善財務方面的管理制度及有關規(guī)定。二、財務部門權限1、對公司資產、資金、費用的使用有檢查、監(jiān)督權。有權根據(jù)公司生產經營情況發(fā)生的變化，對資產、資金、費用的使用提出調整建議方案。2、對違反公司財務制度的收、支款項有權勸阻、制止，并有向董事和常務總經理反映的報告權。3、對公司制定的有關經營或管理制度，涉及

5、財產、資金、利潤的有提出修改意見的建議權。4、對倉庫和各部門費用開支中出現(xiàn)的節(jié)約和浪費情況，有進行檢查并提出獎懲建議的審查建議權。5、組織召開涉及公司資金使用或利潤變動的財務分析會，并向各部門索取相關資料和報表的會議召集權。6、要求相關部門提供編制年、季、月度財務成本計劃所需的各種有關資料匯總分析權。文件名稱財務管理制度頁次第4頁/共43頁修訂日期文件編號HKGLCW001版本第二章 財務人員管理一、財務機構設置和財務人員配備1、公司根據(jù)財務（資產、資金）管理的需要設置財務部。2、公司根據(jù)會計業(yè)務需要配備持有會計上崗證的財務人員。未取得會計上崗證的人員，不得從事財務工作。3、公司根據(jù)財務管理需

6、要設置會計工作崗位。公司根據(jù)目前企業(yè)狀況以及原有運作習慣和財務要求，財務部人員工作崗位設置分為：財務主管，出納，成本費用會計、總賬會計。4、會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。5、會計人員的工作崗位 應當有計劃地進行輪換。6、會計人員應當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會計制度，遵守職業(yè)道德。會計人員應當按照國家有關規(guī)定參加會計業(yè)務的培訓。公司應當合理安排會計人員的培訓，保證會計人員每年有一定時間用于學習和參加培訓。7、公司領導應當支持會計機構、會計人員依法行使職權；對

7、忠于職守，堅持原則，做出顯著成績的會計機構、會計人員，應當給予精神的和物質的獎勵。8、公司會計人員應當實行回避制度：公司的財務負責人員直系親屬不得在公司財務部門擔任出納工作。需要回避的直系親屬為：夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親以及配偶關系。二、會計人員職業(yè)道德1、會計人員在會計工作中應當遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質量。2、會計人員應當熱愛本職工作，努力鉆研本職業(yè)務，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求。3、會計人員應當熟悉財經法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，并在會計工作中進行宣導。4、會計人員應當按照會計法律、法規(guī)、規(guī)

8、章和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時完整。5、會計人員辦理會計業(yè)務應當實事求是，客觀公正。6、會計人員應當熟悉本企業(yè)的生產經營和業(yè)務管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善企業(yè)內部管理、提高經濟效益服務。7、會計人員應當保守本公司的商業(yè)秘密。除董事和常務總經理同意外，不能私自向外界提供或泄露公司的會計信息。8、公司應當定期檢查會計人員遵守職業(yè)道德的情況，并作為會計人員晉升、晉級表彰獎勵的重要考核依據(jù)。三、會計工作交接1、會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人經管的會計工作全部移交給接文件名稱財務管理制度頁次第5頁/共43頁修訂日期

9、文件編號HKGLCW001版本替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或者離職。2、接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。3、會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：1）已經受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。2）尚未登記的賬目，應當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章。3）整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。4）編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內容，從事會計電算化該項工作的移交人還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關資料、

10、實物等內容。4、會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由財務部主管負責監(jiān)交，財務部主管交接由公司董事和常務總經理負責監(jiān)交。5、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收?，F(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關記錄進行點交。1）庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。2）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺，如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。3）銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單（或存折）核對相符，如不一致，應當編制銀行存款余額調節(jié)表；各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額要與總

11、賬有關賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符；或者與往來單位、個人核對清楚。4）移交人員經管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。5）財務部主管交接時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向交接人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。7、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應在移交清冊上注明：公司名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，總經理辦

12、公室存檔一份。8、接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。9、會計人員臨時離職或者因病不能工作的，董事和常務總經理必須指定人員或者由財務部主管代理，并辦理交接手續(xù)。臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作時，應當與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自移交的，經公司董事和常務總經理批準，可由移交人員委托他人代辦移交，但是應出具授權代為移交的授權書，代理移交人員與授權移交人員承擔同樣移交法律責任。10、移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。文件名稱財務管理制度頁次第6頁/共43

13、頁修訂日期文件編號HKGLCW001版本第三章 崗位職責描述詳見有限公司崗位說明書（HKGLGW001）第二部分財務部人員具體崗位職責。文件名稱財務管理制度頁次第7頁/共43頁修訂日期文件編號HKGLCW001版本第四章 資產控制制度原則一、 資產的保管與會計帳簿的記載，應由不同人員分別負責。二、 資產的保管，應明確指派人員負責，以免責任混淆。三、 有形資產應加防護，以免私自或不當使用。四、 應隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金，并維持最少額度（目前執(zhí)行為5000元）。五、 各項支出的核決與支付，應分別辦理。六、 已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人，或審批人領取或寄交。七、 有關現(xiàn)金、存貨或其他流動資

14、產收發(fā)的單據(jù)，應事先印妥連續(xù)編號。八、 負責現(xiàn)金、有價證券及其他貴重資產處理責任的人員，須要有充分保證。九、 各項付款憑據(jù)一經支付，應立即加蓋“已支付”印戳銷案，防止重復付款。十一、 如果人員編制許可，下列職責應予分立，避免集中一人。出納與財務人員，采購與驗收、業(yè)務與倉管員、采購與倉管員、工資計算人員與出納、收款與會計、裝運員與倉管員等等。十二、客戶贈品、招待開支等，皆應嚴格管理。十四、 定期舉行資產的全面盤點，包括原材料、在產品、半成品、日常用品、固定資產等(最少每年一次)。十五、 單據(jù)開具盡可能一次復寫，并避免涂改。十六、 應收應付往來結算帳目應定期核對。文件名稱財務管理制度頁次第8頁/共

15、43頁修訂日期文件編號HKGLCW001版本第五章 財務核對制度為了減少浪費、保證公司財產不受侵犯、提高工作效率，特制定本制度。一、涉及到公司財務收支或企業(yè)經濟效益的財務收支預算、成本費用計劃、信貸計劃、會計報告、會計財務評價和專題報告及經濟合同、經濟協(xié)議和項目可行性研究報告必須由財務主管審核。二、公司財務部主管應對原始憑證、記帳憑證、賬簿登記、會計報表的填制建立審核制度。審核人員對其審核后憑證、賬簿、報表的合法性和合理性負責。沒有經過審核原始憑證不得報銷，沒有審核的記帳憑證不許記帳，沒有審核的賬簿不得編制報表，沒有經過審核的會計報表不得報出。三、審核必須按照層次級審核原則，財務人員對各部門上

16、報財務資料、計劃進行審核。財務部主管應對下屬財務人員編寫記帳憑證、帳簿登記、會計報表及其他財務資料所有會計核算事務進行審核，每月、季、年度會計報表及財務分析必須經財務部主管審核后方可報出。四、增值稅專用發(fā)票以及支票、銀行票據(jù)、匯兌等銀行性支出，未經董事和常務總經理審核簽字不能開具給往來結算單位。五、每月5號之前應核對上月總賬與明細賬是否相符；現(xiàn)金日記帳和現(xiàn)金實物是否相符；銀行存款日記賬和銀行對帳單是否相符；倉庫物料賬實是否相符。銀行存款日記賬和銀行對帳單不相符的，應編制銀行余額調節(jié)表，其他如有不相符的應立即查找原因并向公司董事和常務總經理報備。六、對應收應付往來結算賬目，必須在每月6日應寄對賬

17、單與對方單位核對一次，次月10日內進行全面清點核對完畢。七、每月必須定期不定期地對固定資產、低值易耗品、倉庫物料進行盤點核對，抽查盤點不得低于20%，做到賬賬、賬卡、賬物、賬證四相符。九、賬物核對過程中，發(fā)現(xiàn)不相符應及時查出原因、核對清楚，短期無法核對清楚的，應及時上報財務部主管和董事及常務總經理，請求處理意見。文件名稱財務管理制度頁次第9頁/共43頁修訂日期文件編號HKGLCW001版本第六章 貨幣資金管理制度一、公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金1、員工工資、津貼、獎金2、個人勞務報酬3、各種勞保、福利費用及個人其他支出4、出差人員必須隨身攜帶差旅費5、結算起點（1000元以下）的零星支出 6、

18、董事或常務總經理批準的其他使用現(xiàn)金開支二、出納人員應當建立、健全現(xiàn)金賬目。逐筆記載現(xiàn)金支出。發(fā)生的貨幣資金收入及支出，應立即入賬，不得拖延。賬目應當日清日結，每月結算，賬款相符。出納人員不得兼總賬及其他除現(xiàn)金日記賬以外賬目。三、各種貨幣資金的收入應由出納集中辦理。除了情況特殊（如發(fā)生在外地收付或事先取得財務部主管和董事或常務總經理的同意并授權代收）任何部門和個人，均不得擅自出具收款憑證或用白條收取款項。1、出納人員每天下午必須查詢一次開戶銀行帳戶到款發(fā)生額，并及時開具出納日報表（附表1）提報收入，出納日報表應詳細填寫收款日期、客戶名稱、收款金額（應分別填寫人民幣大、小寫）往來銀行名稱，并簽字。

19、2、出納人員收取客戶交來現(xiàn)金鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o誤后，應及時開具收款收據(jù)，詳細填寫收款日期、客戶名稱、款項說明、收款金額（應分別填寫人民幣大、小寫），加蓋現(xiàn)金收訖章。并將該收款收據(jù)財務聯(lián)附在出納日報表后，提報財務主管和公司董事和常務總經理。3、出納人員收到公司職員或其他往來單位（個人）交來非貨款現(xiàn)金，鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o誤后，應及時開具收款收據(jù)提報收入，詳細填寫收款日期、交款人、收款金額（應分別填寫人民幣大、小寫）、款項說明、并由交款人簽字確認，加蓋現(xiàn)金收訖章。并將該收款收據(jù)財務聯(lián)附在出納日報表后，提報財務主管和公司董事和常務總經理。4、倉管在處理呆、滯品；次品；廢料時，應開具出庫單（見倉庫管理制度附

20、表）交總經理辦公室和財務部主管簽字核準，方可銷售處理。在處理完畢上述物料后，出納人員在收取上述物料處理銷售現(xiàn)金款項時，應要求倉庫提供經權責主管簽字的出庫單，并復核款項金額，鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o誤后填寫收款收據(jù)加蓋現(xiàn)金收訖章，同時將該收款收據(jù)財務聯(lián)附在出納日報表后，提報財務主管和公司董事和常務總經理。5、收款收據(jù)一式三聯(lián)，出納保留存根聯(lián)，憑存根聯(lián)登記現(xiàn)金日記賬，在領用空白收款收據(jù)時應歸還存根聯(lián)；如由被授權人收款，則存根聯(lián)由收款人保存，收款當天，將財務聯(lián)和收回的款項一起交出納。被授權人在領用空白收款收據(jù)時應歸還存根聯(lián)。會計聯(lián)由出納匯總后，隨出納日報表每天交會計入賬及向董事和常務總經理報備。四、出納人員

21、支付現(xiàn)金，可以從公司備用金中支付或從銀行存款中提取，當天未及時存入銀行的現(xiàn)金和支票應妥善保管，出納備用金限額為5000元，不得保存巨額現(xiàn)金過夜。文件名稱財務管理制度頁次第10頁/共43頁修訂日期文件編號HKGLCW001版本五、出納人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫現(xiàn)金提取申請單（附表2），并說明用途和金額，經董事或常務總經理簽批后方可提取。巨額現(xiàn)金(100000元以上)從單位到開戶銀行之間運遞，應由公司派員護送。六、公司員工因工作需要借款，需填寫借款單（附表3），經過部門主管、會計審核交董事或常務總經理或授權人簽字后方可借用。一切費用報銷原始憑證要齊全，應經過部門主管、會計審核，董事、常務總經理或

22、授權人員簽字方可報銷，所有現(xiàn)金支出后必須加蓋“現(xiàn)金付訖章”。不允許出現(xiàn)白條抵庫。七、出納人員在每天工作結束時要清點現(xiàn)金、核對賬目，財務部主管應進行不定期檢查。八、銀行存款管理的收付業(yè)務要與銀行對賬單逐筆核對相符，在未達賬項調整后，銀企雙方余額應一致，對長期未達賬項，要及時查明原因，進行處理，會計人員應強化銀行存款的管理，隨時掌握銀行存款余額信息。九、不經董事或常務總經理授權不準出租、出借銀行賬戶、代開支票，不準簽發(fā)空頭支票、遠期支票，嚴禁帶空白支票外出辦事。十、收取外單位的支票應認真審核，支票形質、內容完整；印鑒清晰無誤，并及時將支票送存開戶銀行。收款人員在收取了空頭支票或不合格支票，被銀行退

23、票時，應由公司對該付款單位的聯(lián)系人與財務部共同負責聯(lián)系查詢，索回貨款，如由此發(fā)生有損失，由公司對該付款單位的聯(lián)系人負責賠償。收受外單位支票應注意以下事項1、凡與業(yè)務無關的支票不得收受。2、指名支票應請?zhí)ь^人加蓋印章。3、收受的支票面額較應繳納款項為多時，在未兌現(xiàn)以前不得找還，其差額應等支票承兌后歸還。4、開立支票，在跨年度時，日期易生筆誤，應特別注意5、字跡模糊不清時，應予退回重新開立。支票上文字有無涂改、涂銷或更改，注意支票記載何處不能修改(如大寫金額)，可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。6、注意查明支票有效的絕對必要記載事項，如文字、金額、到期日、發(fā)票人印鑒是否齊全。7、注意支票上的文字記載

24、(如禁止背書轉讓字樣)。十一、對購入的現(xiàn)金支票和轉賬支票要建立登記制度。登記的內容為：購入日期、購入數(shù)量、號碼。加強對空白票據(jù)管理、做好空白票據(jù)的領用、退回、作廢注銷工作。十二、發(fā)出的支票要做好記錄登記，做到手續(xù)清楚，責任分明。登記內容：領用人，用途、領用日期、使用金額及交回存根報賬記錄。對保管的印章，必須按規(guī)定使用，并妥善保管。十三、支票和印鑒要分別存放，不當丟失應及時登報聲明，費用由責任人自負，如造成損失應追查責任，并由當事人負責賠償，作廢的支票應把支票和存根貼在一起加蓋作廢章后妥善保管。印鑒保管人應根據(jù)董事或常務總經理審批的資金使用申請單（附表4）復核開立金額后，方可在銀行付出單證上加蓋

25、印鑒。文件名稱財務管理制度頁次第11頁/共43頁修訂日期文件編號HKGLCW001版本十四、一切銀行付出原始憑證要齊全，應經過會計審核，董事或常務總經理及授權人員簽字方可支出，所有銀行支出后必須加蓋銀行付訖章。 文件名稱財務管理制度頁次第12頁/共43頁修訂日期文件編號HKGLCW001版本第七章 出納業(yè)務操作流程一、收入業(yè)務出納人員每天下午必須查詢一次開戶銀行帳戶到款發(fā)生額，并及時開具出納日報表提報收入，出納日報表應詳細填寫收款日期、客戶名稱、收款金額（應分別填寫人民幣大、小寫）往來銀行名稱，并簽字。2、出納人員收取客戶交來現(xiàn)金鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o誤后，應及時開具收款收據(jù)，詳細填寫收款日期、客戶

26、名稱、款項說明、收款金額（應分別填寫人民幣大、小寫），加蓋現(xiàn)金收訖章。并將該收款收據(jù)財務聯(lián)附在出納日報表后，提報財務主管和公司董事和常務總經理。3、出納人員收到公司職員或其他往來單位（個人）交來非貨款現(xiàn)金，鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o誤后，應及時開具收款收據(jù)提報收入，詳細填寫收款日期、交款人、收款金額（應分別填寫人民幣大、小寫）、款項說明、并由交款人簽字確認，加蓋現(xiàn)金收訖章。并將該收款收據(jù)財務聯(lián)附在出納日報表后，提報財務主管和公司董事和常務總經理。4、倉管在處理呆、滯品；次品；廢料時，應開具出庫單交總經理辦公室和財務部主管簽字核準，方可銷售處理。在處理完畢上述物料后，出納人員在收取上述物料處理銷售現(xiàn)金款項

27、時，應要求倉庫提供經權責主管簽字的出庫單，并復核款項金額，鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o誤后填寫收款收據(jù)加蓋現(xiàn)金收訖章，同時將該收款收據(jù)財務聯(lián)附在出納日報表后，提報財務主管和公司董事和常務總經理。二、付出業(yè)務1、現(xiàn)金付出業(yè)務由出納負責辦理。出納應嚴格按照公司財務制度規(guī)定執(zhí)行，所有付款憑證必須經主管簽字、會計審核、董事、常務總經理或授權人最終核準簽字后方可付出。2、銀行付出業(yè)務由出納根據(jù)經董事或常務總經理審批的資金使用申請單填寫銀行結算付出單據(jù)，再在銀行結算付出單據(jù)上加蓋法人印鑒章，出納辦理完銀行付出業(yè)務后應將銀行結算付出單據(jù)和銀行轉帳憑證留底，并登入銀行存款日記帳。3、出納需要從銀行存折或者公司銀行賬戶提取

28、現(xiàn)金，應填寫現(xiàn)金提取申請單，經財務部主管審核、董事或常務總經理簽字后，方可提取。提取現(xiàn)金后，將現(xiàn)金提取申請單和銀行取款憑證留底，并登入銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記帳。三、其他管理1、賬目應當日清日結，每月結算，賬款相符，每日出納應編制出納日報表2、出納每日須將所有現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務及時錄入電腦，編制記帳憑證，日清日結。3、出納日報表應包含現(xiàn)金、銀行存款的發(fā)生額及余額，以便會計人員核算及對現(xiàn)金帳戶、銀行帳戶的余額每日監(jiān)督核對。4、出納的現(xiàn)金、銀行、應收票據(jù)、其他有價證券帳目的記錄，應字跡清楚，摘要清晰明確、每日結出余額，以便會計人員定期不定期的對上述實物或帳目進行盤點或清查。文件名稱財務管理制度頁次

29、第13頁/共43頁修訂日期文件編號HKGLCW001版本5、出納應在每日下班前半個小時內清點現(xiàn)金，與現(xiàn)金日記帳核對，做到賬實相符。文件名稱財務管理制度頁次第14頁/共43頁修訂日期文件編號HKGLCW001版本第八章 往來賬結算及票據(jù)管理制度一、往來賬結算管理制度1、建立往來帳結算登記制度，及時登記每筆往來款項，準確反映其形成、回收、增減變化情況，月底對各往來款項余額列出分戶清單。2、每月必須對往來款項進行全面清理，每月10日前核對一次，對應收賬款，按其賬齡長短逐項進行分析，每月向對方寄對賬單進行核對，對賬齡較長的應收賬款、應付款項應會同業(yè)務、采購部門明確催辦措施及有關人員責任，并上報董事和常

30、務總經理。3、壞賬定義：A、因債務人破產或者死亡，以其破產財產或者遺產清償后仍然不能收回的應收賬款。B、因債務人逾期未履行償債義務超過12個月仍然不能收回應收賬款。符合以上壞賬條件，確認無法收回有應收賬款，經董事和常務總經理審核、批準后方可作為壞賬，進行相應的賬務處理，已經沖銷的應收賬款應設置備查登記簿進行登記。二、票據(jù)控制制度1、設立應收、應付票據(jù)登記簿，序時登記票據(jù)的接受、貼現(xiàn)、歸還，應收票據(jù)，并由出納負責保管和登記。2、票據(jù)的接受、貼現(xiàn)須經董事和常務總經理書面批準。收受外單位票據(jù)應注意以下事項 A、凡與業(yè)務無關的票據(jù)不得收受。 B、如系轉讓票據(jù)應請轉讓客戶親自在票據(jù)后背書，如屬指名票據(jù)應

31、請?zhí)ь^人加蓋印章。 C、收受的票據(jù)面額較應繳納款項為多時，在未兌現(xiàn)以前不得找還，其差額應等票據(jù)承兌后歸還。D、開立票據(jù)跨年度時，日期易生筆誤，應特別注意E、字跡模糊不清時，應予退回重新開立。票據(jù)上文字有無涂改、涂銷或更改，注意票據(jù)記載何處不能修改(如大寫金額)，可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。F、注意查明票據(jù)有效的絕對必要記載事項，如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章是否齊全。G、注意票據(jù)上的文字記載(如禁止背書轉讓字樣)。3、違約票據(jù)（呆票）沖銷須經董事和常務總經理批準，按規(guī)定的程序進行賬務處理，已沖銷的票據(jù)必須設立登記簿進行登記，并應在以后采取有效追蹤措施。4、票據(jù)到期時如果客戶只付了其中的部

32、分款項，應在票據(jù)登記本上、對帳單上分別兩次將付款日期、金額、余額記錄以便對未結清款項部分跟蹤。5、銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票的簽發(fā)，必須經董事和常務總經理批準后方可簽發(fā)。攜帶銀行票據(jù)，應提高警惕，盡量不使用不能掛失的銀行本票。任何銀行票據(jù)發(fā)現(xiàn)丟失，要立即通知財務部門，并向銀行掛失，通知收款單位協(xié)助防范?；虻菆蠡驈V播聲明的廣告費用和被冒領的損失由責任人承擔。6、應收票據(jù)按照面值計價，貼現(xiàn)應收票據(jù)按其面值的差額，計入財務費用 。文件名稱財務管理制度頁次第15頁/共43頁修訂日期文件編號HKGLCW001版本第九章 投資管理制度1、根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定，可以采用貨幣、實物資產等方式向其他單位投資

33、、包括長期投資和短期投資。2、對外投資，按照下列原則確定：（1）以現(xiàn)金、存款等貨幣資金方式向其他單位投資的，按照實際支付的金額計價。（2）以實物、無形資產方式向其他單位投資的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。（3）公司認購的股票，按照實際支付款項計價，實際支付的款項中含有已宣告發(fā)放但尚未支付股利的，按照實際支付的款項扣除應收股利后的差額計價。（4）公司認購的債券，按照實際支付的價款計價。實際支付款項中含有應計利息的，按照扣除應慶利息后的差額計價。（5）溢價或者折價購入和長期債券，其實際支付的款項（扣除應計利息）與債券面值的差額，在債券到期以前，分期計入投資收益。3、公司以實物、無形資

34、產方式向其他單位投資的，其資產重估確認價值與其賬面凈值的差額，計入資本公積金。4、公司以貨幣資金、實物、無形資產和股票進行長期投資，對被投資單位沒有實際控制權力，應當采用成本法核算，并且不因被投資單位凈資產的增加或減少而變動；擁有實際控制權的，應當采用權益法核算，按照在被投資單位增加或減少的凈資產中所擁有或者分擔的數(shù)額，作為公司的投資收益或者投資損失。同時增加或減少公司的長期投資，并且在公司從被投資單位實際分得股利或者利潤時，相應減少公司的長期投資。5、公司對外投資分得的利潤或者股利和利息，計入投資收益，按照國家規(guī)定繳納或者補交所得稅。6、公司收回對外投資和長期投資賬戶的賬面價值的差額，計入投

35、資收益或者投資損失。7、對外投資必須編制可行性研究報告，并附有權威專業(yè)人員意見，經財務人員審核后，方可進行。對外投資不準掛往來賬，不準搞賬外投資。投資應以直接或間接盈利為目的，嚴禁盲目投資、關系投資、感情投資。8、對外投資經董事和常務總經理核準后，由總經理或董事會授權專人處理具體的股票或債券和投資買賣業(yè)務。由財務部門負責進行會計記錄和賬務處理，并由專人保管股票和債券。業(yè)務的授權、業(yè)務的執(zhí)行、業(yè)務的會計記錄，以及投資資產的保管不得由一人同時負責上述任何兩項工作。9、公司對長期投資的資產（指股票和債券資產）在擁有數(shù)額較大的投資資產的情況下委托銀行、證券公司等機構進行保管，數(shù)額較少時同由公司自行保管

36、，在這種方式下建立聯(lián)合控制制度，即至少要由兩人以上人員共同控制。不得一人單獨接觸債券。對于任何證券的存入或取出，要將證券名稱、數(shù)量、價值及存取日期數(shù)量等詳細記錄于證券登記簿內，并由所有在場記錄人員簽名。10、對于股票或債券類長期投資無論是企業(yè)擁有還是他人保管的，都要進行完整的會計記錄，并對其增減變動及投資收益的實現(xiàn)情況進行相關的會計核算。文件名稱財務管理制度頁次第16頁/共43頁修訂日期文件編號HKGLCW001版本11、除無記名證券外，公司在購入股票或債券會應在購入的當日盡快登記于公司名下，嚴禁登記于經辦人員名下。公司所擁有的投資資產，應定期或不定期（一般為每季度）由財務人員及不參與投資業(yè)務

37、人員進行盤點。文件名稱財務管理制度頁次第17頁/共43頁修訂日期文件編號HKGLCW001版本第十章 單據(jù)憑證管理制度一、空白單據(jù)憑證管理1、公司所有與財務收支有關的單據(jù)（如：收款收據(jù)、入庫單，出庫單等）統(tǒng)一由公司印制和采購，由財務部統(tǒng)一保管。其他空白單據(jù)由行政人事部負責保管。2、財務收支有關的單據(jù)財務部應設立空白單據(jù)領用登記簿，各部門領用須向財務部登記領用，單據(jù)使用完以后，需再次領用的須將已使用存根聯(lián)經財務審核回收后，再據(jù)以領用。其他部門收款收據(jù)領用需經董事和常務總經理批準后方可領用。月底財務部應編制財務收支有關的單據(jù)收發(fā)存報表給董事和常務總經理。3、與財務收支無關的單據(jù)行政人事部應設立空白

38、單據(jù)領用登記簿，各部門領用須向行政人事部登記領用，單據(jù)使用完以后，需再次領用的須將已使用存根聯(lián)經行政人事部審核回收后，再據(jù)以領用。所有單據(jù)不得套開、撕毀，作廢須單據(jù)的所有聯(lián)次才能作廢，任何單據(jù)遺失應立即通知財務部門，由此造成由責任人賠償。二、單據(jù)的取得和開具1、原始憑證內容必須具備憑證的名稱，填制憑證的日期，填制憑證單位公章、填制人姓名，業(yè)務內容、數(shù)量、單價和金額。2、從外單位取得的憑證，必須蓋有填制單位公章，以個人取得原始憑證，必須蓋有填制人員的簽名或者簽章。自制原始憑證必須有憑證單位領導人或其指定人員簽名或者簽章。3、凡有大寫和小寫原始憑證，大小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證必須要有驗

39、收的證明。涉及付款的原始憑證必須要有收款單位的收款人的收款證明。4、一式多聯(lián)的原始單據(jù)憑證，必須用雙面復寫紙（或者無碳復寫）套寫，并連續(xù)編號，作廢應加蓋“作廢”戳記,連同存根一起保存，不得撕毀、套開、弄虛作假、開大頭小尾單據(jù)。如有發(fā)生損失由經辦人承擔一切經濟法律責任。5、原始憑證不得涂改、挖補，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤應由開單單位或個人重開或更正，單據(jù)數(shù)字只能以大改小，不能以小改大。更正后應蓋開出單位和個人的公章和私章。凡是經過涂改、挖補、刮擦，未有董事、常務總經理或授權人同意更正、簽字確認的及以小改大的憑證一律視為無效憑證。憑證更正、涂改超過兩處的，也視為無效憑證。與財務收支有關的單據(jù)必須按編號序

40、時開具，有作廢的單據(jù)號碼必須在作廢的單據(jù)號碼的順延號碼中注明。6、材料采購單位、銷售單位、材料、產品、包裝物的名稱以及材料、產品、包裝物、出入庫經辦人姓名，一律使用單位、物料、個人全稱、規(guī)格名稱，不允許使用簡稱、默認單位、名稱。三、獎懲規(guī)定：1、凡未按上述規(guī)定開具取得原始憑證的，財務有權將不符合規(guī)定的無效憑證予以退回，由憑證經辦人重新開具取得，并按每次出錯憑證單數(shù)對經辦人予以每張5元處罰。2、單據(jù)經辦人、倉管員及發(fā)貨員如擅自分聯(lián)更正、涂改、挖補、刮擦的單據(jù)數(shù)字發(fā)現(xiàn)一次按每張單據(jù)100元予以處罰。情節(jié)嚴重的，賠償由此造成的全部經濟損失并予以開除。文件名稱財務管理制度頁次第18頁/共43頁修訂日期

41、文件編號HKGLCW001版本第十一章 固定資產管理制度為了加強固定資產保管及使用管理特制定本制度1、固定資產是指使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器皿、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應當作為固定資產。2、固定資產按照下列方式計價。1）購入的，按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價。2）自行建造的，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。3）投資者投入的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。4）融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價款加運輸費、保險費、

42、安裝調試費等計價。5）接受捐贈的，按照發(fā)票賬單所列金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價。無發(fā)票賬單的，按照同類設備市價計價。6）在原有固定資產基礎上進行改擴建的，按照固定資產的原價，加上改建發(fā)生的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產變價收入后的余額計價。7）公司購建固定資產交納的固定資產投資方向調節(jié)稅、耕地占用稅，計入固定資產價值。3、下列固定資產計提折舊：房屋和建筑物；在用的機器設備、儀器儀表、運輸車輛、工具器具；季節(jié)性停用的、修理停用的設備，以經營租賃方式租出的固定資產。4、下列固定資產不計提折舊：房屋、建筑物以外的未使用、不需要的固定資產，以經營租賃方式租入的固定資產。已

43、提足折舊繼續(xù)使用的固定資產，按照規(guī)定提取維修費的固定資產，以及已經估價單獨入賬的土地等，也不計提折舊。5、企業(yè)固定資產折舊方法一般采用平均年限法。凈殘值率為固定資產原價5%，折舊方法和折舊年限一經確定，不得隨意變更。需要變更的，須在變更年度以前，由公司提出申請。6、公司固定資產折舊，按月計提。月份內開始使用的固定資產，當月不計提折舊，從下月起提折舊。月份內減少或者停用的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊，提足折舊的逾齡固定資產不再計折舊。提前報廢的固定資產，其凈損失計入企業(yè)營業(yè)外支出，不得補提折舊。7、公司按照規(guī)定提取的固定資產折舊，計入成本、費用、不得沖減資本。8、公司發(fā)生的固定

44、資產修理支出，計入有關費用。修理費用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的，可以采用待攤或者預提的辦法。采用預提辦法的，實際發(fā)生的修理支出沖減預提費用。實際支出數(shù)大于預提費用的差額，計入有關費用；小于預提費用的差額沖減有關費用。9、固定資產有償轉讓或者清理報廢的變價凈收入與其帳面凈值的差額，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。10、固定資產變價凈收入是指轉讓或者變賣固定資產所取得的價款減去清理費用后的凈額。固定資產凈值是指固定資產原值減累計折舊后的凈額。文件名稱財務管理制度頁次第19頁/共43頁修訂日期文件編號HKGLCW001版本11、公司應當定期或者不定期對固定資產盤點清查。年度終了前必須進行一次全面的盤點清查。

45、 12、盤盈的固定資產，按照原價減估計折舊的差額計入營業(yè)外收入。盤虧及毀損的固定資產，按照原價扣除累計折舊、變價收入、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。在企業(yè)工程施工中發(fā)生的固定資產清理凈損益，計入有關工程成本。13、籌建期間發(fā)生的與工程不直接有關的固定資產盤盈、盤虧和清理凈損益，以及由于非常原因造成的固定資產清理凈損失，計入開辦費。14、財務部門是公司固定資產總管理單位，負責統(tǒng)一編號和資產調配。固定資產按下列類別由公司指定部門負責管理。1）土地、房屋及建筑物、運輸設備、日常辦公設備由行政人事部負責管理。2）機械設備、儀表、機電性設備由生產部門負責管理。3）工具由倉庫統(tǒng)一管理。15、

46、固定資產的請購由請購部門填寫“固定資料采購申請表” （附表5），“固定資料采購申請表”上應詳細填中文名稱、規(guī)格、型別、性能、質量等資料，以作為采購和驗收的依據(jù)。經行政人事部、財務部查核后，報備董事和常務總經理批準，審批完畢，交采購人員實施采購。16、請購的固定資產到廠后，由財務部門對該項固定資產編號后，第一聯(lián)使用單位留存，第二聯(lián)連同發(fā)票及請購單由財務編制憑證付款；第三聯(lián)財務存檔。凡經驗收合格的及財務部門編妥號的固定資產，公司行政人事部應立即以噴字或其他方式將該編號印于該項固定資產上。17、各個部門的固定資產調撥應填“固定資產調撥單”（附表6），經固定資產管理部門及財務查核后，董事和常務總經理及授權人簽批后，方可互相調撥，固定資產原則上不得外借、抵押。外借和抵押需附有關資料報告董事和常務總經理核準后，方可外借、抵押。18、固定資產損耗無法修理，或修理不符合經濟原則，以及廢棄不用的固定資產及盤盈盤虧的固定資產管理部門應填物品報廢申請單（附表7），提出處理意見，送財務審核后，報董事和常務總經理批準后報廢或出售。文件名稱財務管理制度頁次第20頁/共43頁修訂日期文件編號HKGLCW001版本第十二章 財務盤點制度一、盤點范圍存貨盤點：主要指產品、原材料、輔助材料等財務盤點：指現(xiàn)金、票據(jù)有價證券，租賃契約。財產盤點；主要指固定資產，低值易耗品。二、盤點方式：1、年終盤點；存貨：