內(nèi)部審計職責(zé)及權(quán)限

1、1 / 4 第十五條、內(nèi)部審計的職責(zé)是促成公司的有效經(jīng)營管理并幫助董事會和審 計委員會履行其所負(fù)有的責(zé)任。 審計部應(yīng)每年向董事會和總裁分別提交年度內(nèi)部審計業(yè)務(wù)工作報告和行政 工作報告。 第十六條、具體而言，內(nèi)部審計應(yīng)履行如下職責(zé)： （一）對公司內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制的可靠性、有效性和完整性進(jìn)行審查和評估； （二）對公司組織結(jié)構(gòu)、系統(tǒng)和程序是否恰當(dāng)進(jìn)行審查和評估，以確保成果與 既定目標(biāo)一致；（三）對以確保遵守各項規(guī)章制度和既定內(nèi)部政策為目標(biāo)的各 項制度進(jìn)行審查和評估；（四）對企業(yè)的人力、財政和物質(zhì)資源的利用是否切 實有效、厲行節(jié)約并有所保障進(jìn)行審查和評估；（五）對資產(chǎn)的安全和完整進(jìn) 行審查和評估；（六）

2、了解和評價公司出現(xiàn)重大風(fēng)險的可能性， 并幫助公司改 進(jìn)風(fēng)險管理工作； （七）必要時，對屬于內(nèi)部審計任務(wù)規(guī)定范圍內(nèi)的涉及被指 控的任何措施行為和瀆職的案件進(jìn)行調(diào)查；（八）進(jìn)行特別調(diào)查，查明薄弱環(huán) 節(jié)和故障所在；（九）確保內(nèi)部審計、調(diào)查和檢查報告的完整性、及時性、客 觀性和準(zhǔn)確性；（十）向?qū)徲嬑瘑T會提供幫助服務(wù)。 第十七條、內(nèi)部審計為履行職責(zé)而開展的活動，應(yīng)該包括保證活動和咨詢 活動。 第十八條、保證活動是為了對公司的風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和治理過程進(jìn)行 獨(dú)立評價而客觀地審查證據(jù)的行為。 保證活動包括但不限于： （一）經(jīng)營審計和管理審計；（二）績效審計；（三）財務(wù)審計；（四） 合規(guī)性審計（包括履約審計

3、）；（五）內(nèi)部控制審核；（六）舞弊審計； （七）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計（包括離任審計）；（八）重大事項審計；（九）各類審 計調(diào)研及調(diào)查；（十）其他審計事項。 第十九條、咨詢活動是指提供建議以及相關(guān)的服務(wù)活動，這種服務(wù)的性質(zhì) 與范圍通過與客戶協(xié)商確定，目的是增加價值并提高企業(yè)的運(yùn)作效率。 2 / 4 咨詢活動包括但不限于： 顧問服務(wù)、建議、協(xié)調(diào)、流程設(shè)計與優(yōu)化、培訓(xùn)等。 審計部應(yīng)該考慮將要提供的咨詢服務(wù)的類別，并為每種咨詢業(yè)務(wù)制定專門 的政策或程序： 1、 正式的咨詢服務(wù)。 屬于計劃內(nèi)的工作，且有書面協(xié)議規(guī)定； 2、 非正式的咨詢服務(wù)。 日常性的活動，如參加常務(wù)委員會、周期有限的項目專門會議、日常的 信息

4、交流等； 3、 特別咨詢服務(wù)。 參加兼并或收購小組或系統(tǒng)轉(zhuǎn)化小組； 4、 緊急咨詢服務(wù)。 參加為維護(hù)營運(yùn)而建立的小組， 或為滿足特別要求提供臨時幫助而建立的 小組。 第二十條、內(nèi)部審計履行職責(zé)所必須的經(jīng)費(fèi)和預(yù)算，經(jīng)審計委員會審定后 報董事長批準(zhǔn)，由公司財務(wù)予以保證。 第二一條、審計部對董事長和審計委員會負(fù)責(zé)，在履行職責(zé)時，享有業(yè) 務(wù)上的獨(dú)立性。 內(nèi)部審計必須接受董事長及審計委員會提出的要求，但內(nèi)部審計有權(quán)啟 動、采取和通報內(nèi)部審計認(rèn)為系履行其職責(zé)所必需的任何行動。 第二十二條、為有效地履行內(nèi)部審計職責(zé)，董事會授予內(nèi)部審計如下權(quán) 限： （一）審計部可以根據(jù)董事會批準(zhǔn)的年度審計計劃，在職責(zé)范圍內(nèi)，

5、自主 確定審計項目和審計對象；（二）；審計部可根據(jù)需要委派審計人員對有關(guān)單 位或特定的事項實施內(nèi)部審計。 3 / 4 實施審計過程中，除特別限定外，受委派的審計人員具有與委派其工作的 審計部同等的審計權(quán)限；（三）在履行職責(zé)時，內(nèi)部審計可以不受限制地任 意、直接、立即查閱屬于公司的所有文件與記錄，包括但不限于： 1、 規(guī)章制度、會議記要、工作計劃和總結(jié)等內(nèi)部文件資料； 2、 憑證、賬冊、報表、對賬記錄、實物等會計資料； 3、 簽訂的各類合同、招投標(biāo)活動紀(jì)錄、材料物資核價單、供應(yīng)單位及人員 信息檔案等資料； 4、 工程計劃、施工圖紙、預(yù)算、結(jié)算、決算等文件資料； 5、 行政管理、人力資源管理、檔案

6、管理等文件資料； 6、 其他與審計工作相關(guān)的資料。 （四）進(jìn)行內(nèi)部審計時，被審計單位應(yīng)當(dāng)按照審計部規(guī)定的期限和要求， 向?qū)徲嫴繄笏?、提供與審計內(nèi)容相關(guān)的原始文件資料或其復(fù)印件。 如有必要，報經(jīng)批準(zhǔn)，審計部可以暫時封存會計賬冊、憑證、檔案等原始 文件和資料；（五）根據(jù)需要，審計部參加公司有關(guān)的會議，會簽有關(guān)文件。 公司其他部門、各下屬公司召開財務(wù)、經(jīng)營、管理等工作會議，重要合 同、協(xié)議的洽談與簽訂，應(yīng)當(dāng)邀請審計部參加。 審計部是大額采購、發(fā)包工程等事項的招標(biāo)、評標(biāo)工作小組的成員單位之 一；（六）公司有關(guān)部門和下屬公司編制的經(jīng)營、財務(wù)等計劃和執(zhí)行結(jié)果報 告，應(yīng)當(dāng)抄送公司審計部；（七）審計部進(jìn)行審計

7、工作時，有權(quán)實地察看、盤 點(diǎn)或監(jiān)督盤點(diǎn)實物；有權(quán)進(jìn)行工作流程測試；（八）審計部履行職責(zé)時，有權(quán) 就審計事項向有關(guān)單位和個人進(jìn)行書面或口頭調(diào)查、詢問，公司下屬單位和個 人應(yīng)當(dāng)如實向?qū)徲嫴糠从城闆r，提供有關(guān)證明材料。 口頭詢問應(yīng)作筆錄，并由審計人員和被詢問人員簽署；（九）審計人員應(yīng) 根據(jù)預(yù)定的審計目標(biāo)，在預(yù)定的審計范圍內(nèi)實施內(nèi)部審計。 4 / 4 如有必要并經(jīng)批準(zhǔn)，可調(diào)整審計目標(biāo)，擴(kuò)大審計范圍，或進(jìn)行追溯、延伸 審計；（十）內(nèi)部審計可以直接受理工作人員個人就可能存在的欺詐、浪費(fèi)、 濫用職權(quán)、不遵守行政、人事和其他制度或與內(nèi)部審計的任務(wù)規(guī)定相關(guān)的其他 不規(guī)范活動提出的投訴或提供的信息；（十一）董事會

8、保證所有工作人員均有 權(quán)與內(nèi)部審計進(jìn)行秘密接觸和向其提供信息，而無打擊報復(fù)之虞。 但明知信息不屬實或故意無視其真實性或錯誤性而向內(nèi)部審計提供的，將 不影響公司有關(guān)內(nèi)部舉報政策中的有關(guān)措施；（十二）內(nèi)部審計在履行職責(zé)過 程中，對被審計單位的下列行為，有權(quán)作出制止的決定，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的 建議，并報告公司董事會和管理層： 1、 阻撓、妨礙審計工作的行為； 2、 轉(zhuǎn)移、 隱匿、 篡改、 毀棄會計憑證、賬簿、報以及其他與經(jīng)濟(jì)活動和審 計事項有關(guān)的資料； 3、 截留、挪用公司資金，轉(zhuǎn)移、隱匿、侵占公司財產(chǎn)行為； 4、 其他違反公司內(nèi)部規(guī)章、侵害公司經(jīng)濟(jì)利益的行為。 （十三）審計部向董事會或公司管理層提交的審計報告和其他匯報材料， 可以不抄送、抄發(fā)相關(guān)單位和個人；（十四）對阻撓、妨礙內(nèi)部審計工作以及 提供虛假信息和拒絕提供資料的單位、部門或人員，經(jīng)審計委員會同意并經(jīng)董 事長批準(zhǔn)，審計