PAC期間平均成本

1、Oracle 功能介紹 期間實際成本法 ( Periodic Average Costing )文檔作者 :HAND Consultants創(chuàng)建日期 :2006-12-14確認(rèn)日期 :2006-12-14系統(tǒng)版本 :11.5.10.2當(dāng)前版本 :1.0目錄基本介紹 3相關(guān)設(shè)置 4預(yù)制文件 4成本模塊設(shè)置 4物料分類 8PAC 邏輯 10成本計算邏輯 10成本更新 11差異處理 12會計分錄 13采購分錄 13在制品分錄 14庫存事務(wù)分錄 15成本更新 16成本調(diào)整 17成本查詢 18物料成本查詢 18物料事務(wù)處理查詢 19PAC 流程 21成本調(diào)整 21成本獲取 21計算 PAC 成本 22產(chǎn)

2、生會計分錄 23關(guān)閉 PAC 會計期間 23傳送總賬 23PAC 問題 24PAC 相關(guān)問題 24相關(guān) Patch 25基本介紹會計原理Periodic Average Cost（期間平均成本 ） ，意為期間加權(quán)平均成本法。相關(guān)設(shè)置版本 11.5.10.2預(yù)制文件PAC沒有相關(guān)的預(yù)制文件需要進行設(shè)置成本模塊設(shè)置成本類型PAC需要設(shè)置 2個成本類型，一個用于記錄物料的PAC成本，一個用于記錄資源和制造費用的 PAC_RAT成E 本。值得注意的選項是：多組織和允許更新PAC成本類型用于記錄物料的實際成本，所以需要設(shè)置為不允許更新；PAC_RATE成本類型用于記錄制造費用以及資源的費率，需要人工進行

3、更新， 所以設(shè)置為允許更新； 同時 PAC成本方法支持多庫存組織共享成本，因此兩種成本類型均需要將多組 織設(shè)置為 Y。組織成本組沒什么特別需要注意的，只是是必須的組織成本組 / 成本類型關(guān)聯(lián)將成本組、庫存組織、成本類型三者進行關(guān)聯(lián)， 本；PAC支持多庫存組織共享成PAC帳戶分配 為物料分類設(shè)置庫存估計帳戶，類別集取的是成本模塊的默認(rèn)物料分類類別 集。PAC的庫存估價帳戶是按物料類別進行設(shè)置的，包括資產(chǎn)子庫存和費用子庫 存。所以在進行子庫存轉(zhuǎn)移（資產(chǎn)子庫存 ->資產(chǎn)子庫存；費用子庫存 -> 費用 子庫存）時不產(chǎn)生任何會計分錄。物料分類其實本來也不需要特別關(guān)注物料分類這個設(shè)置，但由于P

4、AC的代碼不合理的關(guān)系，所以在設(shè)置物料分類時，需要將類別加到類別集中。否則無法在設(shè)置 PAC 物料類別帳戶時選出該類別。O類別集Jf 1X名稱JSYP-CATEGORY-SET|說明JSYP物料分類館彈性域結(jié)構(gòu)JSYP Item CategOry控制地點默認(rèn)分類篡他默認(rèn)允許存在務(wù)個物料類別分紀(jì)(M)強制使用有效類別列表但)婁別其他勸認(rèn)旁保用品勞保用具 勞保用品労保用品包材梵他包歷 包場.周科恢茱 包木錯/毀聚分配()人員興別(E)PAC邏輯成本計算邏輯 庫存事務(wù)處理類型PAC將庫存事務(wù)處理分為成本獲取事務(wù)處理(cost owned )與成本繼承事務(wù)處理( cost derived )兩類；成本

5、獲取事務(wù)處理作為計算物料當(dāng)期實際成本的依據(jù)；而成本繼承事務(wù)處理則只使用物料當(dāng)期的實際成本，并不會對當(dāng)期的物料成本產(chǎn)生影響；成本獲取事務(wù)成本獲取事務(wù)處理包含采購入庫、 WIP完工等；其中采購訂單和 WIP中的離散工單(或重復(fù)生產(chǎn)計劃)作為成本獲取事務(wù)的最 小計算的最小單位，即一個采購訂單行或者一個離散工單在同一期內(nèi)的任何 時間的采購或完工入庫均使用同一成本進行計算；WIP工單成本計算邏輯：PAC在計算 WIP工單成本時，采用的是工序成本的概念；即會為每道工序計算 投入與產(chǎn)出；舉一個簡單的例子進行說明：某工單 A工序號上道 工序 轉(zhuǎn)入投入 原料 價值投入 資源 價值產(chǎn)出 數(shù)量產(chǎn)出 價值報廢 數(shù)量報

6、廢 價值單位 成本10無101081624220161010836004.5所以工單 A最終總投入金額為 40，報廢 4，產(chǎn)出數(shù)量為 8 ，工單最終單位成本為4.5 ； 成本繼承事務(wù)銷售出庫、 WIP投料則作為成本繼承事務(wù)處理；而關(guān)于我們經(jīng)常會用到的雜項 事務(wù)處理，則只能作為成本繼承事務(wù)處理，這是值得注意的一點，因為在標(biāo) 準(zhǔn)成本法下，我們常常使用雜項事務(wù)處理去處理某些生產(chǎn)輔料，在PAC下這部分的費用就無法自動計入產(chǎn)品成本；會計分錄的產(chǎn)生PAC所有的會計分錄在沒有關(guān)帳傳送總帳之前都可以無限重復(fù)產(chǎn)生；通過運行PAC相關(guān)的請求即可，但由于每次運行都屬于推倒重建性質(zhì)的工程，因此運行 一次需要的時間并不

7、算短；成本更新 成本更新類型PAC提供了三種成本更新方法：1. 更新成本單價2. 更新成本百分比3. 更新庫存價值在每次進行成本更新時，需指定一成本更新賬戶；更新成本單價方法：對一個物料重新指定一個金額作為其當(dāng)期的期初成本；這一成本更新計算的時點取在PAC期初，即未進行任何庫存事務(wù)處理之前，而產(chǎn)生的會計分錄為：DR：庫存估價 (New cost old cost ) *期初物料數(shù)量CR：成本更新賬戶 ( New cost old cost ) *期初物料數(shù)量更新成本百分比方法：輸入一個百分比，在原成本基礎(chǔ)上進行調(diào)整；其實與更新成本單價很類似，計算時點同樣也是取在PAC期初，即未進行任何庫存事務(wù)

8、處理之前，而產(chǎn)生的會計分錄為：DR：庫存估價 成本更新百分比 *old cost* 期初物料數(shù)量CR：成本更新賬戶 成本更新百分比 *old cost* 期初物料數(shù)量更新庫存價值 方法：對一個物料的庫存價值進行調(diào)整；計算時點是取在所有的庫存獲取事 務(wù)之后，產(chǎn)生的會計分錄為：DR：庫存估價 成本更新金額CR：成本更新賬戶 成本更新金額或者DR： PAC差異賬戶 成本更新金額CR：成本更新賬戶 成本更新金額我們很容易理解第一種會計分錄，而之所以會產(chǎn)生第二種的會計分錄，原因 是當(dāng)所有的成本獲取事務(wù)處理完后，如果物料的庫存數(shù)量為0，則成本更新的金額無法被計入其庫存估價，而只能被轉(zhuǎn)入PAC差異賬戶；差異

9、處理PAC也會出現(xiàn)差異，出現(xiàn)的差異一般都是由AP發(fā)票匹配產(chǎn)生的 IPV 或者雜費；IPV 差異處理我們都知道，在 AP進行發(fā)票匹配時，當(dāng) AP發(fā)票價格與 PO價格不一致時，會產(chǎn) 生IPV ，而在標(biāo)準(zhǔn)成本下，這一差異是需要我們進行人工處理的，在PAC成本方法，對于 IPV 則進行如下兩種處理方法：1. 當(dāng)AP發(fā)票匹配與接收入庫發(fā)生在同一期間內(nèi)，則IPV 在當(dāng)期就會被轉(zhuǎn)入物資采購賬戶，詳細(xì)分錄參見采購會計分錄；2. 當(dāng) AP發(fā)票匹配與接收不發(fā)生在同一期間內(nèi)，PAC通過成本調(diào)整這一請求將跨期匹配產(chǎn)生 IPV 轉(zhuǎn)入庫存估價賬戶，產(chǎn)生會計分錄如下：DR：庫存估價 IPV金額CR：成本調(diào)整賬戶 IPV金額

10、其實系統(tǒng)產(chǎn)生的一個更新庫存價值的成本更新請求，所以當(dāng)物料庫存數(shù)量為 0 時， IPV 金額也可能會轉(zhuǎn)入 PAC差異賬戶；運費雜費差異處理而在 AP進行雜項發(fā)票匹配時所產(chǎn)生的運費雜費則與IPV 處理邏輯一致，不再進行贅述。WIP差異處理當(dāng)工單上出現(xiàn)報廢數(shù)量或者存在移動未入庫數(shù)量時，當(dāng)工單關(guān)閉時會轉(zhuǎn)入工單差異賬戶，這與標(biāo)準(zhǔn)成本法無異；會計分錄采購分錄與標(biāo)準(zhǔn)成本法不同的是，當(dāng)月是否進行了AP發(fā)票匹配，將對 PAC的采購相關(guān)會計分錄產(chǎn)生影響；采購接收1）當(dāng)月未進行開票：DR：材料采購 PO單價 * 接收數(shù)量CR：應(yīng)計負(fù)債 PO單價 * 接收數(shù)量2）當(dāng)月進行開票：DR：材料采購 （PO單價 - IPV

11、金額 /接收數(shù)量 - 運費雜項金額 / 接收數(shù)量） * 接收數(shù)量CR：應(yīng)計負(fù)債 PO單價 * 接收數(shù)量DR：IPV （IPV金額 / 接收數(shù)量） *接收數(shù)量DR：雜項匹配賬戶 （運費雜項 / 接收數(shù)量） * 接收數(shù)量其中 IPV 、運費是在當(dāng)月接收并做了 AP發(fā)票匹配后產(chǎn)生。值得注意的是，雜項 匹配是進行匹配接收的。采購入庫1）當(dāng)月未進行開票：DR： INV估價 PO單價 *入庫數(shù)量CR：材料采購 PO單價 * 入庫數(shù)量2）當(dāng)月進行開票：DR： INV估價 （ PO單價 - IPV 金額/ 接收數(shù)量 - 運費雜項 / 接收數(shù)量） *入庫 數(shù)量CR：材料采購 （PO單價 - IPV 金額 /接收

12、數(shù)量 - 運費雜項 / 接收數(shù)量）* 入庫數(shù)量退貨至接收1） 當(dāng)月未進行開票，當(dāng)月退貨：DR：材料采購 PO單價 * 退貨數(shù)量CR：INV估價 PO單價 * 退貨數(shù)量2） 當(dāng)月進行開票，當(dāng)月退貨：DR：材料采購 （PO單價 - IPV 金額 /接收數(shù)量 - 運費雜項 / 接收數(shù)量） *退 貨數(shù)量CR：INV估價 （PO單價 - IPV 金額/ 接收數(shù)量 - 運費雜項 / 接收數(shù)量） * 退貨數(shù)量3）非當(dāng)月退貨：DR：材料采購 退貨期間 PAC成本單價 * 退貨數(shù)量CR：INV估價 退貨期間 PAC成本單價 * 退貨數(shù)量退回供應(yīng)商1）當(dāng)月未進行開票 , 當(dāng)月退貨：DR：應(yīng)計采購 PO單價 * 接

13、收數(shù)量CR：材料負(fù)債 PO單價 * 接收數(shù)量2）當(dāng)月進行開票，當(dāng)月退貨：DR：應(yīng)計負(fù)債 PO單價 * 接收數(shù)量CR：材料采購 （PO單價 - IPV 金額 /接收數(shù)量 - 運費雜項 / 接收數(shù)量） * 接收數(shù)量CR：IPV （IPV金額 / 接收數(shù)量） *接收數(shù)量CR：（運費雜項 / 接收數(shù)量） *接收數(shù)量在制品分錄WIP投料DR： WIP估價-物料 物料成本 *投料數(shù)量DR： WIP估價- 物料管理費 物料成本 *投料數(shù)量CR：INV估價 - 物料 物料成本 * 投料數(shù)量CR：INV估價 - 物料 物料成本 * 投料數(shù)量WIP退料DR： INV估價-物料 物料成本 *投料數(shù)量DR： INV估

14、價- 物料管理費 物料成本 *投料數(shù)量CR：WIP估價 - 物料 物料成本 * 投料數(shù)量CR：WIP估價 - 物料管理費 物料成本 * 投料數(shù)量WIP資源事務(wù)處理DR： WIP估價-資源 資源成本單價 *資源數(shù)量CR：資源吸收帳戶 資源成本單價 * 資源數(shù)量WIP報廢DR：報廢帳戶CR：WIP估價 - 物料 工單物料實際成本 * 報廢數(shù)量CR：WIP估價 - 物料管理費 工單物料管理實際成本 * 報廢數(shù)量CR：WIP估價 - 資源 工單資源實際成本 * 報廢數(shù)量CR：WIP估價 - 外協(xié) 工單外協(xié)實際成本 * 報廢數(shù)量CR：WIP估價 - 制造費用 工單制造費用實際成本 * 報廢數(shù)量WIP完工

15、DR：庫存估價 -物料 工單物料實際成本 * 完工數(shù)量CR：WIP估價 - 物料 工單物料實際成本 * 完工數(shù)量DR：庫存估價 - 物料管理費 工單物料管理費實際成本 *完工數(shù)量CR：WIP估價 - 物料管理費 工單物料管理實際成本 * 完工數(shù)量DR：庫存估價 -資源 工單資源實際成本 * 完工數(shù)量CR：WIP估價 - 資源 工單資源實際成本 * 完工數(shù)量DR：庫存估價 -外協(xié) 工單外協(xié)實際成本 * 完工數(shù)量CR：WIP估價 - 外協(xié) 工單外協(xié)實際成本 * 完工數(shù)量DR：庫存估價 - 制造費用 工單制造費用實際成本 *完工數(shù)量CR：WIP估價 - 制造費用 工單制造費用實際成本 * 完工數(shù)量W

16、IP退庫會計分錄和標(biāo)準(zhǔn)成本法類似，只是在成本單價上存在兩種情況：1. 當(dāng)期該 WIP工單存在完工事務(wù)處理；則完全為 WIP工單的逆向會計分錄，該事務(wù)處理作為成本獲取事務(wù)處理；2. 當(dāng)期該 WIP工單不存在完工事務(wù)處理；此時，該事務(wù)處理作為成本繼承事務(wù)處理；采用PAC期間成本；庫存事務(wù)分錄 子庫存轉(zhuǎn)移由于 PAC的庫存估價賬戶是按物料類別進行設(shè)置的，因此在資產(chǎn)子庫存之間進 行轉(zhuǎn)移時，不會產(chǎn)生任何會計分錄，只有在資產(chǎn)子庫存與費用子庫存之間進 行轉(zhuǎn)移時，才會產(chǎn)生會計分錄。注意：費用賬戶也是按物料類別設(shè)置的DR：庫存估價賬戶 物料實際成本 * 事務(wù)處理數(shù)量CR：費用賬戶 物料實際成本 * 事務(wù)處理數(shù)量

17、或DR：費用賬戶 物料實際成本 * 事務(wù)處理數(shù)量CR：庫存估價賬戶 物料實際成本 * 事務(wù)處理數(shù)量雜項事務(wù)處理DR：庫存估價 物料實際成本 * 事務(wù)處理數(shù)量CR：賬戶 物料實際成本 * 事務(wù)處理數(shù)量銷售出庫銷售出庫的會計分錄與標(biāo)準(zhǔn)成本一致，COGS賬戶同樣也是根據(jù)賬戶生成器的工作流產(chǎn)生，只是采用的是 PAC實際成本單價；DR：銷貨成本賬戶 銷售出庫數(shù)量 * PAC 期間成本單價CR：庫存估價賬戶 銷售出庫數(shù)量 * PAC 期間成本單價銷售退貨接收入庫DR：庫存估價賬戶 銷售出庫數(shù)量 * PAC 期間成本單價CR：銷貨成本賬戶 銷售出庫數(shù)量 * PAC 期間成本單價成本更新PAC提供了三種更新成

18、本的方法更新成本單價DR：庫存估價 (New cost old cost ) *期初物料數(shù)量CR：成本更新賬戶 ( New cost old cost ) *期初物料數(shù)量更新成本百分比DR：庫存估價 成本更新百分比 *old cost* 期初物料數(shù)量CR：成本更新賬戶 成本更新百分比 *old cost* 期初物料數(shù)量更新庫存值DR：庫存估價 成本更新金額CR：成本更新賬戶 成本更新金額或者DR： PAC差異賬戶 成本更新金額CR：成本更新賬戶 成本更新金額成本調(diào)整成本調(diào)整的會計分錄是根據(jù)接收產(chǎn)生的，即針對每一個接收會產(chǎn)生相應(yīng)的成 本調(diào)整會計分錄（如果存在的話）金額則是該接收所匹配AP發(fā)票產(chǎn)生

19、的 IPV 以及運雜費總和；DR：庫存估價 IPV金額 + 運費雜項金額CR：調(diào)整賬戶 IPV 金額 + 運費雜項金額或者DR： PAC差異賬戶 IPV金額 + 運費雜項金額CR：成本賬戶 IPV 金額 + 運費雜項金額成本查詢物料成本查詢查詢條件界面：可以看到系統(tǒng)提供以下字段作為PAC物料成本查詢的條件；物料成本界面：可以看到， PAC的物料成本查詢界面其實是比較簡陋的，并不能直觀的看出物料的成本構(gòu)成，而只提供了一個成本單價；物料事務(wù)處理查詢查詢條件界面：與庫存事務(wù)處理界面類似；物料事務(wù)處理界面，通過菜單 -工具 - 查看會計科目查看相應(yīng)會計分錄， 必須在產(chǎn)生會計分錄后才能查看；慰OraCl

20、C應(yīng)Jfl產(chǎn)品一正式環(huán)境文件(E) 0(E) SglV) 乂井二O工具Window j(tDPAC流程成本調(diào)整成本調(diào)整用于調(diào)整跨期 AP發(fā)票匹配所產(chǎn)生的差異，包括 IPV 與運雜費等；輸入 的參數(shù)最主要就是一個調(diào)整賬戶，調(diào)整的金額則完全是根據(jù)AP發(fā)票而來；此請求既可以針對所有發(fā)票進行調(diào)整，也可以只調(diào)整某張發(fā)票，不過注意的是：所有發(fā)票指的是當(dāng)期所有的AP發(fā)票而不包括以前期間的，假設(shè)我們在10月關(guān)賬時忘記運行此請求，則在11運行此請求時必須對選定 10月需要調(diào)整的發(fā)票依次運行該請求；成本獲取這是一個用來計算期間內(nèi)所有成本獲取事務(wù)的請求，期間選擇相應(yīng)會計期 間，其他參數(shù)默認(rèn)即可；計算PAC成本計算所

21、有物料的 PAC期間成本；期間選擇相應(yīng)會計期間，其他參數(shù)默認(rèn)即可，注意此請求必須在成本獲取請求完成后運行；產(chǎn)生會計分錄產(chǎn)生庫存與 WIP所有會計分錄，注意此請求必須在成本計算請求完成后運行；關(guān)閉PAC會計期間在關(guān)閉 PAC會計期間前，必須首先關(guān)閉庫存期間，并且必須在關(guān)閉PAC會計期間后，才能向 GL傳送會計分錄；傳送總賬PAC提供了兩種傳送總賬的模式：匯總與明細(xì)，建議采用明細(xì)方式，因為一旦 采用了匯總方式傳送總賬時，則在GL模塊無法對 PAC的日記賬進行追溯；PAC問題PAC相關(guān)問題1. 查詢界面不夠友好：相對標(biāo)準(zhǔn)成本的查詢界面，無論是查詢會計分錄還是查詢物料成本， PAC都顯得界面不夠友好；2. 成本分析性差： PAC成本法中沒有子要素這一概念，所以無法對成本要素 進行更進一步的分析，而雖然有著成本要素，但在PAC成本查詢的界面上卻沒有顯示要素成本，所以對成本分析要求比較高的話，應(yīng)該需要進一步 的客戶化開發(fā)；3. 無法處理循