會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)分錄總結(jié)

1、精品資料推薦備用金的核算：A. 一般備用金制度：1 .領(lǐng)用備用金時(shí)：借：其他應(yīng)收款一一備用金貸：庫(kù)存現(xiàn)金2 .報(bào)銷(xiāo)用款時(shí)：借：有關(guān)科目 貸：其他應(yīng)收款一一備用金3 .退回備用金時(shí)：借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款一一備用金B(yǎng).定額備用金制度：1 .領(lǐng)用備用金時(shí)：借：其他應(yīng)收款一一備用金貸：庫(kù)存現(xiàn)金2 .報(bào)銷(xiāo)用款時(shí)：借：有關(guān)科目貸：庫(kù)存現(xiàn)金3 .退回備用金時(shí)：借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款一一備用金銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制銀行存款日記帳金軟銀行對(duì)帳單金頷2產(chǎn)00銀行帳面存款余領(lǐng)22200銀行對(duì)帳單余額加工行收企未收3000力h企收行未收2500被：行付企未付2100福二企付行未付1200調(diào)節(jié)后存款余額23

2、100調(diào)節(jié)后存款余23100， 一, 存貨的核算1、發(fā)生采購(gòu)費(fèi)用時(shí)借：材料采購(gòu)應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 貸：銀行存款（或應(yīng)付帳款等）2、購(gòu)進(jìn)物資入庫(kù)時(shí)：借：原材料（或包裝物、低值易耗品）貸：材料采購(gòu)3、發(fā)出物資時(shí)借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用等貸：原材料（或包裝物、低值易耗品）精品資料推薦其中銷(xiāo)售過(guò)程中領(lǐng)用的包裝物根據(jù)單獨(dú)計(jì)價(jià)與不單獨(dú)計(jì)價(jià)采用不同的賬務(wù)處理方式：1 ）不單獨(dú)計(jì)價(jià)的借：銷(xiāo)售費(fèi)用貸：包裝物2 ）單獨(dú)計(jì)價(jià)的（要做為其他業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售收入來(lái)處理）借：銀行存款（或應(yīng)收賬款等）貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）借：其他業(yè)務(wù)支出貸：包裝物低值易耗品的成本攤銷(xiāo)方法1） 一次

3、攤銷(xiāo)法一次性把低值易耗品的成本放入對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用類(lèi)賬戶中（適用于價(jià)值相對(duì)較低，使用時(shí)間較短的低值易耗品）借：*費(fèi)用貸：低值易耗品當(dāng)?shù)椭狄缀钠穲?bào)廢時(shí)借：原材料一一殘料（或現(xiàn)金等賬戶）貸：*費(fèi)用2）分次攤銷(xiāo)法把低值易耗品的成本分多次放入對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用類(lèi)賬戶中（適用于價(jià)值相對(duì)較高，使用時(shí)間較長(zhǎng)的低值易耗品）借：待攤費(fèi)用貸：低值易耗品N 次借：*費(fèi)用貸：待攤費(fèi)用低值易耗品報(bào)廢時(shí)要用它的凈殘值沖減對(duì)應(yīng)的 *費(fèi)用借：現(xiàn)金（或其他賬戶）貸：*費(fèi)用3）五五攤銷(xiāo)法借：低值易耗品一一在用低值易耗品貸：低值易耗品一一在庫(kù)低值易耗品借：*費(fèi)用（成本的1/2）貸：低值易耗品一一低值易耗品攤銷(xiāo)（成本的 1/2）借：原材料

4、一一殘料（或現(xiàn)金等賬戶）* 費(fèi)用（成本的1/2-殘值）貸：低值易耗品一一低值易耗品攤銷(xiāo)（成本的 1/2）借：低值易耗品一一低值易耗品攤銷(xiāo)貸：低值易耗品一一在用低值易耗品借：管理費(fèi)用貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸：管理費(fèi)用精品資料推薦對(duì)外投資的核算：1 .短期債券投資的核算購(gòu)入債券且債券中無(wú)未支付的利息：借：交易性金融資產(chǎn)投資收益（如有交易費(fèi)用）貸：銀行存款購(gòu)入債券且債券中有未支付的利息：借：交易性金融資產(chǎn)投資收益（如有交易費(fèi)用）應(yīng)收利息貸：銀行存款債券公允價(jià)值發(fā)生變動(dòng)增加時(shí) 借：交易性金融資產(chǎn)貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益減少時(shí) 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 貸：交易性金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓短期投資借：銀行存款（實(shí)際

5、收到的款項(xiàng)）貸：交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收利息（投資時(shí)已計(jì)利息）投資收益2 .短期股票投資的核算 購(gòu)人股票且股票中無(wú)已宣告發(fā)放但尚未發(fā)放的股利：借：交易性金融資產(chǎn)投資收益（如有交易費(fèi)用）貸：銀行存款購(gòu)人股票且股票中有已宣告發(fā)放但尚未發(fā)放的股利：借：交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收股利投資收益（如有交易費(fèi)用）貸：銀行存款收到已宣告發(fā)放的股利：借：銀行存款貸：應(yīng)收股利債券公允價(jià)值發(fā)生變動(dòng)增加時(shí) 借：交易性金融資產(chǎn)貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益減少時(shí) 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益貸：交易性金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓股票借：銀行存款（實(shí)際收到的款項(xiàng)）貸：交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收股利（宣告發(fā)放但末發(fā)放）投資收益3、長(zhǎng)期債券投資的核算A.購(gòu)人債券且債券中無(wú)未支付的

6、利息：借：持有至到期投資貸：銀行存款精品資料推薦B.購(gòu)入債券且債券中有未支付的利息：借：持有至到期投資持有至到期投資一一應(yīng)計(jì)利息（應(yīng)收利息）貸：銀行存款分期計(jì)息并攤銷(xiāo)溢價(jià)時(shí)：借：持有至到期投資一一應(yīng)計(jì)利息貸：持有至到期投資一一利息調(diào)整投資收益分期計(jì)息并攤銷(xiāo)折價(jià)時(shí)：借：持有至到期投資一一應(yīng)計(jì)利息持有至到期投資一一利息調(diào)整貸：投資收益轉(zhuǎn)讓長(zhǎng)期債券的核算與轉(zhuǎn)讓短期債券的核算類(lèi)似。借：銀行存款（實(shí)際收到的款項(xiàng)）持有至到期投資一一利息調(diào)整貸：持有至到期投資（帳面成本）持有至到期投資一一應(yīng)計(jì)利息投資收益（轉(zhuǎn)讓差價(jià)收入）4、成本法下的長(zhǎng)期股權(quán)投資核算用貨幣資金購(gòu)買(mǎi)股票時(shí)：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資一一股票投資應(yīng)收股利

7、貸：銀行存款用固定資產(chǎn)投資取得股權(quán)（低于帳面價(jià)值）時(shí)：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資一一股權(quán)投資累計(jì)折舊營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)用固定資產(chǎn)投資取得股權(quán)（高于帳面價(jià)值）時(shí)：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資一一股權(quán)投資累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)營(yíng)業(yè)外收入宣告分派股利時(shí)：借：應(yīng)收股利貸：投資收益（未超過(guò)部分）長(zhǎng)期股權(quán)投資一一股票投資（企業(yè)獲得的收益超過(guò)了其投資后應(yīng) 得的分配額，具超過(guò)部分應(yīng)視作原始投資的收回部分應(yīng)沖減投資的賬面價(jià)值 ） 轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)：借：銀行存款貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資一一股權(quán)投資投資收益（借或貸）精品資料推薦5、權(quán)益法下的長(zhǎng)期股權(quán)投資用貨幣資金購(gòu)買(mǎi)股票時(shí)：（初始投資成本大于投資時(shí)享有被投資企業(yè)所有 者權(quán)益的份額）借：長(zhǎng)期股權(quán)投資

8、一一投資成本貸：銀行存款用貨幣資金購(gòu)買(mǎi)股票時(shí)：（初始投資成本小于投資時(shí)享有被投資企業(yè)所有 者權(quán)益的份額）借：長(zhǎng)期股權(quán)投資一一投資成本貸：銀行存款（初始投資成本）借：長(zhǎng)期股權(quán)投資一一投資成本貸：投資收益（差額）被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)時(shí)：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資一一損益調(diào)整貸：投資收益被投資企業(yè)發(fā)生虧損時(shí)：借：投資收益貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資一一損益調(diào)整計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備時(shí)：借：資產(chǎn)減值損失一一計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備6、固定資產(chǎn)增加的核算A 、外購(gòu)固定資產(chǎn)需安裝的（1）發(fā)生購(gòu)置費(fèi)、安裝費(fèi)時(shí)借：在建工程一一X X工程貸：銀行存款有關(guān)科目（2）工程完工、交付使用借：固定資產(chǎn)貸：在建工程一一

9、 X X工程以外購(gòu)不需安裝、直接交付使用借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款（或應(yīng)付帳款）C自建工程（1）購(gòu)買(mǎi)工程材料借：在建工程一一工程材料貸：銀行存款（或應(yīng)付帳款）（2）工程材料投入工程建設(shè)借：在建工程一一 X X工程貸：在建工程一一工程材料（3）支付工程建設(shè)費(fèi)借：在建工程一一 X X工程貸：銀行存款應(yīng)付工資等精品資料推薦（4）工程完工、交付使用借：固定資產(chǎn)貸：在建工程一一 X X工程D 、接受投資的固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)（評(píng)估值+相關(guān)費(fèi)用）貸：實(shí)收資本（評(píng)估值或協(xié)議價(jià)）銀行存款（相關(guān)費(fèi)用）E、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)（凈值）貸：遞延所得稅負(fù)債（應(yīng)交所得稅額）營(yíng)業(yè)外收入（差額）7、固定資產(chǎn)減少的核

10、算A、固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損、轉(zhuǎn)讓的核算（1）辦理報(bào)批手續(xù)、核銷(xiāo)帳面值借：固定資產(chǎn)清理（清理?yè)p失）累計(jì)折舊（帳面已提折舊）貸：固定資產(chǎn)（帳面原值）（2）取得清理收入借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理（3）發(fā)生清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款（或相關(guān)科目）（4）結(jié)轉(zhuǎn)清理凈收益或凈損失結(jié)轉(zhuǎn)凈收益：借：固定資產(chǎn)清理貸：營(yíng)業(yè)外收入結(jié)轉(zhuǎn)凈損失：借：營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理B.投資轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)借：長(zhǎng)期股權(quán)投資累計(jì)折舊營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)營(yíng)業(yè)外收入8.固定資產(chǎn)的折舊核算借：制造費(fèi)用（生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的折舊）管理費(fèi)用（管理用固定資產(chǎn)的折舊）其他業(yè)務(wù)支出（經(jīng)營(yíng)性出租固定資產(chǎn)的折舊） 貸：累計(jì)折舊精品資料推薦10.無(wú)

11、形資產(chǎn)的核算A、無(wú)形資產(chǎn)取得的核算(1)外購(gòu)：借：無(wú)形資產(chǎn)貸：銀行存款(或應(yīng)付帳款)(2)自創(chuàng)：發(fā)生確認(rèn)費(fèi)用借：管理費(fèi)用貸：銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)自創(chuàng)費(fèi)用借：無(wú)形資產(chǎn)貸：管理費(fèi)用(3)接受投資借：無(wú)形資產(chǎn)貸：實(shí)收資本B、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)的核算借：管理費(fèi)用貸：累計(jì)攤銷(xiāo)C、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的核算(1)取得轉(zhuǎn)讓收入借：銀行存款(或應(yīng)收帳款)貸：營(yíng)業(yè)外收入(2)轉(zhuǎn)銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)帳面成本借：營(yíng)業(yè)外收入貸：無(wú)形資產(chǎn)(3)結(jié)算轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅借：營(yíng)業(yè)外收入貸：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅(4)只轉(zhuǎn)讓使用權(quán)借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入D投資轉(zhuǎn)出無(wú)形資產(chǎn)(1)轉(zhuǎn)出所有權(quán)借：長(zhǎng)期股權(quán)投資(評(píng)估確認(rèn))貸：無(wú)形資產(chǎn)(帳面值)營(yíng)業(yè)外收入

12、(差額)(2)轉(zhuǎn)出使用權(quán)借：長(zhǎng)期股權(quán)投資貸：資本公積11 .流動(dòng)負(fù)債的核算A、短期借款的核算(1)取得借款借：銀行存款貸：短期借款(2)預(yù)提利息A. 短期利息少，支付利息時(shí)，記入財(cái)務(wù)費(fèi)用借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款B. 利息額大，預(yù)提利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：預(yù)提費(fèi)用精品資料推薦（3）還本付息時(shí)：借：短期借款預(yù)提費(fèi)用貸：銀行存款B,應(yīng)付帳款的核算（1）按總額法核算：確認(rèn)應(yīng)付賬款時(shí)：借：原材料（等科目）貸：應(yīng)付賬款（合同總金額）在折扣期內(nèi)歸還應(yīng)付賬款：借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用到期付款時(shí)：借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款（2）按凈額法核算：確認(rèn)應(yīng)付賬款時(shí)：借：材料采購(gòu)（等科目）貸：應(yīng)付賬款（合同總金額扣除最

13、大折扣）在折扣期內(nèi)歸還應(yīng)付賬款：借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款到期付款時(shí)：借：應(yīng)付賬款財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款C.應(yīng)付票據(jù)的核算1）購(gòu)進(jìn)貨物并出具商業(yè)匯票時(shí)：借：原材料等科目貸：應(yīng)付票據(jù)2）到期付款時(shí)：借：應(yīng)付票據(jù)貸：銀行存款3）票據(jù)到期無(wú)款支付（商業(yè)承兌匯票）：借：應(yīng)付票據(jù)貸：應(yīng)付賬款4）票據(jù)到期無(wú)款支付（銀行承兌匯票）：借：應(yīng)付票據(jù)貸：短期借款D.預(yù)收賬款的核算預(yù)收賬款是指按銷(xiāo)售合同規(guī)定在發(fā)貨前銷(xiāo)售方向購(gòu)貨方預(yù)收的部分或全部貨款。1）收到客戶的預(yù)付貨款時(shí)：借：銀行存款貸：預(yù)收賬款精品資料推薦2）發(fā)出商品后：借：預(yù)收賬款應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）3）收到客戶的余款時(shí)：借：

14、銀行存款貸：應(yīng)收賬款E.應(yīng)付工資的核算1）提現(xiàn)備發(fā)工資時(shí)：借：現(xiàn)金（實(shí)際應(yīng)支付的現(xiàn)金數(shù)） 貸:銀行存款2）支付工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬一一工資貸：現(xiàn)金（或銀行存款）其他應(yīng)付款3）結(jié)轉(zhuǎn)工資成本費(fèi)用時(shí)：借：生產(chǎn)成本（直接生產(chǎn)工人的工資）制造費(fèi)用（車(chē)間管理人員工資）管理費(fèi)用（行政管理人員工資）銷(xiāo)售費(fèi)用（銷(xiāo)售人員工資）應(yīng)付職工薪酬一一職工福利（福利部門(mén)人員的工資）貸：應(yīng)付職工薪酬一一工資F.應(yīng)付福利費(fèi)的核算現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)以職工工資總額為基礎(chǔ)，按14%的比例提取一部分職工福利費(fèi)，用于職工的醫(yī)療費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，各種困難補(bǔ)助以及發(fā)放相關(guān)福利部門(mén) 人員的工資。1）提取福利費(fèi)時(shí)：借：生產(chǎn)成本（按直接生產(chǎn)工人

15、的工資比例）制造費(fèi)用（按車(chē)間管理人員工資比例）管理費(fèi)用（按行政管理和福利部門(mén)人員人員工資比例）銷(xiāo)售費(fèi)用（按銷(xiāo)售人員工資比例）貸：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利2）使用福利費(fèi)時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利貸：銀行存款（或現(xiàn)金）G.預(yù)提費(fèi)用的核算預(yù)提費(fèi)用是指企業(yè)那些尚未實(shí)際支付，但依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則應(yīng)事先計(jì)入各收益期的費(fèi)用。主要包括預(yù)提短期借款利息、租金、保險(xiǎn)費(fèi)和修理費(fèi)等。1）計(jì)提費(fèi)用時(shí)：借：管理費(fèi)用（或制造費(fèi)用等科目）貸：預(yù)提費(fèi)用2）使用預(yù)提費(fèi)用（實(shí)際支付）借：預(yù)提費(fèi)用貸：現(xiàn)金（或銀行存款）精品資料推薦12 .長(zhǎng)期借款的核算1）取得借款時(shí)借：銀行存款貸：長(zhǎng)期借款一一借款2）按期計(jì)提利息借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)

16、用（開(kāi)辦費(fèi)）財(cái)務(wù)費(fèi)用固定資產(chǎn)貸：長(zhǎng)期借款一一應(yīng)付利息3）還本付息時(shí)借：長(zhǎng)期借款一一借款 應(yīng)付利息貸：銀行存款13 .應(yīng)付債券的核算1）發(fā)行債券時(shí)A、按面值發(fā)行借：銀行存款貸：應(yīng)付債券一一債券面值B、按溢價(jià)發(fā)行借：銀行存款貸：應(yīng)付債券一一債券面值一一利息調(diào)整C、按折價(jià)發(fā)行借：銀行存款應(yīng)付債券一一利息調(diào)整貸：應(yīng)付債券一一債券面值2）按期計(jì)息并攤銷(xiāo)溢折價(jià)時(shí)A按面值發(fā)行的借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付債券一一應(yīng)計(jì)利息R按溢價(jià)發(fā)行的借：財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)付債券一一利息調(diào)整貸：應(yīng)付債券一一應(yīng)計(jì)利息C按折價(jià)發(fā)行的借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付債券一一應(yīng)計(jì)利息一一利息調(diào)整3）還本付息時(shí)借：應(yīng)付債券一一債券面值 應(yīng)計(jì)利息貸：銀行存款10精

17、品資料推薦14 .所有者權(quán)益的核算A.投入資本的核算1）以貨幣資金投資借：銀行存款貸：實(shí)收資本2）以固定資產(chǎn)投資按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定，企業(yè)接受的固定資產(chǎn)投資應(yīng)按評(píng)估確認(rèn)價(jià)或雙方的合 同協(xié)議價(jià)確認(rèn)接受的投資額，并確認(rèn)固定資產(chǎn)賬價(jià)值。借：固定資產(chǎn)貸：實(shí)收資本3）以無(wú)形資產(chǎn)投資借：無(wú)形資產(chǎn)貸：實(shí)收資本4）發(fā)行股票吸收投資借：銀行存款貸：股本資本公積5）投資者收回投資借：實(shí)收資本貸：銀行存款固定資產(chǎn)B.資本公積的核算1）股票溢價(jià)借：銀行存款貸：股本資本公積2）法定財(cái)產(chǎn)評(píng)估增值借：固定資產(chǎn)貸：資本公積3）接受捐贈(zèng)借：固定資產(chǎn)貸：資本公積4）資本公積轉(zhuǎn)增股本借：資本公積貸：股本C.盈余公積的核算1）盈余公積

18、的提取借：利潤(rùn)分配一提取盈余公積一提取公益金貸：盈余公積一一般盈余公積一公益金2）盈余公積轉(zhuǎn)股本時(shí)借：盈余公積一一般盈余公積貸：股本11精品資料推薦3）盈余公積補(bǔ)虧借：盈余公積一一般盈余公積貸：利潤(rùn)分配一盈余公積補(bǔ)虧14.費(fèi)用的核算A.生產(chǎn)成本的核算1）發(fā)生各種直接生產(chǎn)費(fèi)用時(shí)：借：生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本貸：原材料庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款應(yīng)付職工薪酬2）發(fā)生各種間接生產(chǎn)費(fèi)用時(shí)：借：制造費(fèi)用貸：原材料其他應(yīng)付款累計(jì)折舊應(yīng)付職工薪酬3）分配結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用時(shí)：借：生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本貸：制造費(fèi)用4）企業(yè)輔助車(chē)間提供的分配借：生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本管理費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用其他業(yè)務(wù)成本在建工程

19、貸：生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本5）結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品實(shí)際成本時(shí)：借：產(chǎn)成品自制半成品貸：生產(chǎn)成本B.制造費(fèi)用的核算1 ）發(fā)生的各種間接生產(chǎn)費(fèi)用時(shí)：借：制造費(fèi)用貸：原材料其他應(yīng)付款累計(jì)折舊應(yīng)付職工薪酬2 ）期末分配結(jié)轉(zhuǎn)本期發(fā)生的制造費(fèi)用時(shí): 借：生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本貸：制造費(fèi)用12精品資料推薦C.管理費(fèi)用的核算1 ）發(fā)生的各種管理費(fèi)用時(shí)：借：管理費(fèi)用貸：有關(guān)科目2 ）期末結(jié)轉(zhuǎn)本期發(fā)生的管理費(fèi)用時(shí)：借：本年利潤(rùn)貸：管理費(fèi)用D.財(cái)務(wù)費(fèi)用的核算1 ）計(jì)提貸款利息時(shí)：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：預(yù)提費(fèi)用2 ）發(fā)生利息收入時(shí)：借：銀行存款貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用3）發(fā)生各種籌資費(fèi)用時(shí)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款4 ）結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用時(shí)借：本年利潤(rùn)貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用E.銷(xiāo)售費(fèi)用的核算1 ）發(fā)生的各種銷(xiāo)售費(fèi)用時(shí)：借：銷(xiāo)售費(fèi)用貸：有關(guān)科目2 ）期末結(jié)轉(zhuǎn)本期發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用時(shí)：借：本年利潤(rùn)貸：銷(xiāo)售費(fèi)用15.收入的核算A.直接收款交貨銷(xiāo)售的核算1 ）收到貨款借：銀行存款（應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2 ）結(jié)算消費(fèi)稅（