企業(yè)財務(wù)流程再造的意義和作用

1、企業(yè)財務(wù)流程再造的意義和作用我國企業(yè)進行財務(wù)流程再造的必要性我國改革開放近30年來,絕大部分企業(yè)的財務(wù)管理活動取得了突飛猛進的進步，初步建立了 以企業(yè)財務(wù)通則為核心，以企業(yè)內(nèi)部管理辦法為補充的財務(wù)管 理體系。然而在實踐中，仍有為數(shù)不少的企業(yè)對財務(wù)管理在企業(yè)發(fā) 展中的重要作用和地位認識不夠，企業(yè)財務(wù)管理體系、財務(wù)管理流 程很不合理，嚴重影響和制約了企業(yè)的發(fā)展壯大。我國大部分企業(yè) 財務(wù)管理的弊端，主要表現(xiàn)為以下幾個方面。首先，理財觀念淡薄。在一些企業(yè)經(jīng)營者的頭腦里，財務(wù)就等于 記賬和報銷，完全忽視了財務(wù)管理的決策職能。因而上至領(lǐng)導(dǎo)下至 員工，普遍都對財務(wù)管理的重要性缺乏基本的認識。在事關(guān)企業(yè)生 死

2、存亡的投資決策中，往往憑領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)驗進行決策；財務(wù)制度不健全、 不規(guī)范、不科學(xué)，甚至存在較大漏洞。其次，企業(yè)財務(wù)管理職能單一。傳統(tǒng)財務(wù)的內(nèi)容和方式都比較簡 單，在迅速變化的國內(nèi)、國際市場上，企業(yè)的財務(wù)部門不僅要擔負 起資本融通、投資決策、成本控制等職能，而且要在質(zhì)量管理、價 值鏈管理和供應(yīng)鏈管理中發(fā)揮重要作用。最后，與國際經(jīng)濟接軌，融人國際經(jīng)濟一體化是必然趨勢，學(xué)習 借鑒西方發(fā)達國家先進的財務(wù)管理思想和方法，也是時代發(fā)展的必 然要求。因此，實施企業(yè)財務(wù)流程再造，進行全方位的企業(yè)財務(wù)創(chuàng) 新，是我國建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度、促進國民經(jīng)濟快速穩(wěn)定健康發(fā) 展的重要內(nèi)容。(1)改善財務(wù)職能。財務(wù)職能是指財務(wù)管理

3、本身所具有的功能。企業(yè)財務(wù)的基本職能 是組織、協(xié)調(diào)和控制。在企業(yè)財務(wù)工作中，人們往往重視其中一部 分職能而忽視其他職能。例如，某些企業(yè)特別重視協(xié)調(diào)“勾兌”與 銀行的關(guān)系，重視引資“圈錢”的資本來源組織，忽視資本投放的 科學(xué)決策、使用和存量等控制職能的發(fā)揮。因此，再造應(yīng)將財務(wù)職能作為一個完整的系統(tǒng)進行模塊整合，以使財務(wù)職能得以優(yōu)化，更 好地發(fā)揮財務(wù)的作用。(2)強化財務(wù)的造血機制。資本是企業(yè)的血液，也是財務(wù)管理的對象。一個企業(yè)應(yīng)主要依靠 自身的積累實現(xiàn)企業(yè)資本的不斷擴張，而不是主要依靠外部投資者 經(jīng)常性的資本投入。這就象一個健康人是靠自身的造血機制來維持 生命的，而不是靠輸血、輸液來維持生命的。

4、根據(jù)美國1962年1981年公司保留盈余與外部長期資本籌集的一項資料 (G讓man , 1985), 3/4的公司保留盈余融資額大于外部融資額。因此，財務(wù)管 理再造的目標應(yīng)使企業(yè)的資本周轉(zhuǎn)循環(huán)順暢，這就要求企業(yè)強化投 資決策，減少決策失誤，減少資本的閑置和低效使用狀況，強化應(yīng) 收賬款管理，跨越“驚險的跳躍”，增收節(jié)支，多留利潤。(3)增強企業(yè)的抗風險能力。在市場經(jīng)濟環(huán)境下，風險無處不在。由于企業(yè)生存的外部環(huán)境的 變動是絕對的，不變是相對的，這就要求企業(yè)通過財務(wù)管理再造提 高對環(huán)境的適應(yīng)能力，增強其應(yīng)變能力和抗風險能力。規(guī)模較大的 企業(yè)可以考慮成立環(huán)境研究中心對未來財務(wù)環(huán)境的變化作些預(yù)測， 并制

5、訂相應(yīng)的財務(wù)對策。企業(yè)的主營業(yè)務(wù)應(yīng)該突出，并要開拓一些 副業(yè)多種經(jīng)營，以分散非系統(tǒng)風險。(4)提升企業(yè)財務(wù)的協(xié)調(diào)能力。盈利能力和償債能力既有統(tǒng)一性，又有矛盾性，財務(wù)管理再造的 目標應(yīng)使兩者趨于協(xié)調(diào)統(tǒng)一，減少沖突矛盾。在實務(wù)工作中，犧牲 償債能力換取盈利水平的事經(jīng)常出現(xiàn)，例如，忽視對客戶的信用調(diào) 查而盲目發(fā)貨，短期貸款用于長期項目上等等。這必將給企業(yè)帶來 較大的風險，從而最終影響企業(yè)的長期盈利能力，另一些企業(yè)甚至 是上市公司把股東的股本通過配股、增發(fā)股票等方式取得后卻沒有 較好的投資項目，從而導(dǎo)致股東的每股凈利下降，這種高流動性也 是財務(wù)管理構(gòu)造所忌諱的。(5)增強財務(wù)的全面控制能力。財務(wù)管理的基本要求就是能對企業(yè)經(jīng)營和資金運作過程中各項能 以貨幣計量和反映的活動進行全過程和全方位的系統(tǒng)控制，而這種 控制能力與企業(yè)的財務(wù)管理流程的有效性具有直接的關(guān)系。其中最 基礎(chǔ)的是企業(yè)會計信息系統(tǒng)控制的流程再造，其次是企業(yè)財務(wù)管理 機制的流程再造，最后是財務(wù)管理人員的再造。如果能將整個企業(yè) 的財務(wù)管理流程按照企業(yè)一定經(jīng)