中小學(xué)內(nèi)部控制制度

1、WOR/式學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控治理制度一、 財(cái)務(wù)治理總那么一、根本原那么：貫徹國(guó)家有關(guān)法律、法那么和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確 處理事業(yè)開(kāi)展需要和資金供應(yīng)的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系及國(guó)家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系.二、主要任務(wù)：依法多渠道籌集事業(yè)資金,合理編制學(xué)校預(yù)算,并對(duì)預(yù) 算執(zhí)行全過(guò)程進(jìn)行限制和治理,努力節(jié)約支出,提升資金使用效益,增強(qiáng)資 產(chǎn)治理.健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度,標(biāo)準(zhǔn)校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序.如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況, 對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督.三、治理體制：學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制.實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中治理的財(cái)務(wù)管理體制.學(xué)校財(cái)務(wù)室只設(shè)報(bào)賬員工作崗位,財(cái)務(wù)賬目由教育局國(guó)庫(kù)集中支付教育分中央治

2、理.二、方案治理一、學(xué)校根據(jù)事業(yè)開(kāi)展方案和任務(wù)認(rèn)真編制年度財(cái)務(wù)收支方案.學(xué)校的 一切財(cái)務(wù)收支,必須納入方案.二、方案編制必須遵守“量入為出、收支平衡、積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、 保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原那么.三、方案編制方法參考上年度方案執(zhí)行情況,根據(jù)本年度事業(yè)開(kāi)展方案 和任務(wù)與財(cái)力可能,以及年度的收支增減因素進(jìn)行編制,在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)匯 總上報(bào).1四、財(cái)務(wù)室根據(jù)學(xué)校的總體收支情況,提出建議方案,經(jīng)學(xué)校校務(wù)會(huì)議 審議通過(guò)后,由財(cái)務(wù)室限制執(zhí)行.五、各部門根據(jù)批準(zhǔn)的用款方案,結(jié)合教育教學(xué)工作的實(shí)際情況,提出 用款申請(qǐng),費(fèi)用審批程序和權(quán)限如下：1、500元以下的正常開(kāi)支,交教與處、政教處復(fù)核,由總務(wù)主任根據(jù)財(cái)

3、務(wù)制 度和實(shí)際需要審批辦理.2、5005000元以內(nèi)的費(fèi)用由財(cái)務(wù)主管校長(zhǎng)審批.3、5000元以上和重大工程的費(fèi)用開(kāi)支由校務(wù)會(huì)或職代會(huì)討論決定.4、校內(nèi)房屋修繕、維修等工程工程,10萬(wàn)元以下的向責(zé)任部門事先申報(bào)預(yù)算,經(jīng)校務(wù)會(huì)準(zhǔn)后,方可施工.5、10萬(wàn)元以上按局有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行.六、為了做好事前監(jiān)督,事后考核.財(cái)務(wù)治理人員應(yīng)及時(shí)做好每月的方案 執(zhí)行情況分析,并將方案執(zhí)行情況分析向校長(zhǎng)匯報(bào).三、收入治理一、學(xué)校收入是指學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非歸還性資金.包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入.二、學(xué)校必須嚴(yán)格根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定,依法組織

4、收入,各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn).三、學(xué)校的一切收入都要及時(shí)上交、入賬,不能在賬外,更不能私設(shè)小金庫(kù).落實(shí)“收支兩條線及時(shí)把預(yù)算外資金上交財(cái)政預(yù)算外專用賬戶.專業(yè)資料整理WOR/式(2)四)、行政事業(yè)性收費(fèi)開(kāi)具專用收據(jù),非行政事業(yè)性收費(fèi)開(kāi)具行政事業(yè)統(tǒng)一收據(jù)專業(yè)資料整理WOR/式四、支出治理一、支出是指學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金消耗. 包括：事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、自籌根本建設(shè)支出.二、經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；國(guó) 家有關(guān)財(cái)務(wù)制度沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的,按學(xué)校實(shí)際情況作出的規(guī)定辦理.三.學(xué)校安排各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出,必須貫徹勤儉治校、量力而行的原那

5、么,嚴(yán) 格根據(jù)年度預(yù)算的方案安排開(kāi)支.四、資金使用在注重社會(huì)效率的同時(shí),也要注重經(jīng)濟(jì)效率,做到少化錢, 多辦事、辦好事.五、嚴(yán)格審核經(jīng)費(fèi)支出的原始憑證和收據(jù),對(duì)不符合規(guī)定的憑證和收據(jù), 財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒收、拒付.六、對(duì)學(xué)生代辦自愿工程的收費(fèi),必需先向上級(jí)部門備案,批準(zhǔn)后 再收取,使用中嚴(yán)格根據(jù)上級(jí)部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,期未及時(shí)進(jìn)行結(jié)算、清退, 多退少不補(bǔ),手續(xù)健全.五、票據(jù)治理制度學(xué)校的票據(jù)包括支票、發(fā)票等各類憑證.一、支票的保管和簽收：1、按要求支票、財(cái)務(wù)章、法人章嚴(yán)格做到分開(kāi)保管,到達(dá)相互制約3的目的.2、學(xué)校支票和銀行賬戶不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借或轉(zhuǎn)讓給別的單位和個(gè)人使用.3、作廢支票不準(zhǔn)撕毀或喪失,注銷后與

6、存根一起妥善保管.4、遺失支票,應(yīng)及時(shí)向銀行掛失止付,聲明作廢.5、領(lǐng)用支票,應(yīng)填寫?支票領(lǐng)用審批單?,經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后再向出納會(huì)計(jì)辦理領(lǐng)用登記續(xù).支付結(jié)束后,及時(shí)將支票存根和發(fā)票歸案.二、票證治理：1、嚴(yán)格執(zhí)行上海市行政事業(yè)性收費(fèi)票證治理規(guī)定,建立和健全票據(jù)內(nèi)部治理制度.2、會(huì)計(jì)專人、專責(zé)、專庫(kù)向上申請(qǐng)領(lǐng)用收費(fèi)發(fā)票,并保管、發(fā)放各類票證.3、發(fā)票領(lǐng)用交舊領(lǐng)新,限定數(shù)額,做好領(lǐng)用登記手續(xù).4、會(huì)計(jì)應(yīng)定期對(duì)各種票據(jù)進(jìn)行清點(diǎn)、整理、預(yù)防遺失和外流.5、會(huì)計(jì)應(yīng)做好發(fā)票使用的指導(dǎo),包括開(kāi)發(fā)票的考前須知和要點(diǎn)等業(yè)務(wù)知識(shí).六、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷治理制度一、外出報(bào)銷：1、車旅費(fèi)報(bào)銷：但凡教職工外出進(jìn)修、教研活動(dòng)、購(gòu)物

7、、出差等憑主管部門通知或主管部門領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核后,到總務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)只限車旅費(fèi)用.2、伙食補(bǔ)貼：1外出伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)：早餐1.00元早上6: 00時(shí)以前、中4餐2.00元享受中餐補(bǔ)貼的不再重復(fù)、晚餐2.00元下午6.00時(shí)以后.2凡外出教研活動(dòng)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、出差辦事按通知時(shí)間,憑通知或主管部門復(fù)核后到總務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù).3但凡學(xué)歷進(jìn)修不享受伙食費(fèi)補(bǔ)貼.4在松江鎮(zhèn)范圍內(nèi)活動(dòng)一般不享受伙食補(bǔ)貼,特殊情況另作處理.專業(yè)資料整理WOR/式二、購(gòu)物報(bào)銷：購(gòu)物報(bào)銷以?物品請(qǐng)購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用制度?的方法執(zhí)行.三、其他報(bào)銷：1、凡使用出租車,事先經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),特殊情況另作處理.2、外出考察、療休養(yǎng)憑通知由校長(zhǎng)簽名后辦理報(bào)

8、銷.3、各團(tuán)體、學(xué)科組、年級(jí)組組織的各種競(jìng)賽和活動(dòng)所需用的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)、參 賽練習(xí)經(jīng)費(fèi)、課外興趣小組、拓展課等所需用的材料經(jīng)費(fèi),通過(guò)申請(qǐng),經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo) 審核批準(zhǔn)后,交總務(wù)處辦理按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和程序.4、學(xué)校組織的各種活動(dòng)需要照相、攝像、制作磁盤光盤的,經(jīng)主管領(lǐng) 與同意后由電教辦統(tǒng)一操作,并將資料交檔案室存檔.5、學(xué)校安排的工作需要加班、代課等其他的各種開(kāi)支,必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同 意,并按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)制表,經(jīng)主管校長(zhǎng)復(fù)核后辦理報(bào)銷.四、報(bào)銷要求：51、報(bào)銷發(fā)票必須是稅務(wù)局印制的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)票.2、發(fā)票內(nèi)容必須填寫準(zhǔn)確完整.3、發(fā)票必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后,再有經(jīng)手人簽名方可辦理報(bào)銷手續(xù).4、有獎(jiǎng)發(fā)票報(bào)銷不得私自刮獎(jiǎng)已刮獎(jiǎng)發(fā)票不作報(bào)銷憑證,有學(xué)校安排專人開(kāi)獎(jiǎng)七、物品請(qǐng)購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用及報(bào)銷制度一、各團(tuán)體、學(xué)科組、年級(jí)組在教育教學(xué)和開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)中,需要購(gòu)置物品,均由組長(zhǎng)或負(fù)責(zé)人填寫購(gòu)物申請(qǐng)單或申請(qǐng)報(bào)告,并寫明所需的物名、