出納實習(xí)報告的

1、出納實習(xí)報告的隨著會計制度的日臻完善，社會對會計人員的高度重視 和嚴格要求，我們作為未來社會的會計專業(yè)人員，為了順應(yīng) 社會的要求，加強社會競爭力，也應(yīng)該嚴于自身的素質(zhì)，培 養(yǎng)較強的會計工作的實際操作能力，在校期間參加了學(xué)校組 織的ERP實習(xí)，經(jīng)過模擬實習(xí)，我結(jié)合自己所學(xué)的知識對專 業(yè)業(yè)務(wù)有了更深層次的認識，使自己更加充分地了解了理論 與實際的關(guān)系。這次實習(xí)中我的職位是出納，內(nèi)容主要包括 會計業(yè)務(wù)，從原始憑證到會計報表的流程等等。在為期一個多月的實習(xí)中，我對出納工作實務(wù)有了一個 全面的了解。之前，我以為出納只是跑一下銀行，算一下現(xiàn) 金，認為只不過是些簡單而瑣碎的工作。在實習(xí)過程中的探 索和工作后

2、，我終于知道出納工作并不是我想象中的簡單。出納工作是財會工作的一個重要組成部分，從總的方面來講， 其職能可概括為收付、反映、監(jiān)督、管理四個方面：1、 收付職能。出納的最基本職能是收付職能。企業(yè)經(jīng) 營活動少不了貨物價款的收付、往來款項的收付，也少不了 各種有價證券以及金融業(yè)務(wù)往來的辦理，這些業(yè)務(wù)往來的現(xiàn) 金、票據(jù)和金融證券的收取和辦理， 以及銀行存款收付業(yè)務(wù) 的辦理， 都必須經(jīng)過出納人員之手。2、 反映職能。出納的第二個主要職能就是反映職能。出納要利用統(tǒng)一的貨幣計量單位，通過其特有的現(xiàn)金與銀行 存款日記賬、有價證券的各種明細分類賬，對本單位的貨幣 資金和有價證券進行詳細地記錄與核算，以便為經(jīng)濟管

3、理和 投資決策提供所需的完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟信息。3、監(jiān)督職能。出納不僅要對本單位的貨幣資金和有價 證券進行詳細地記錄與核算，為經(jīng)濟管理和投資決策提供所 需的完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟信息，還要對企業(yè)的各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)， 特別是貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性、合理性和有效性進行全 過程的監(jiān)督。4、管理職能。出納還有一個重要的職能是管理職能。 對貨幣資金與有價證券進行保管，對銀行存款和各種票據(jù)進 行管理，對企業(yè)資金使用效益進行分析研究，為企業(yè)投資決 策提供金融信息，甚至直接參與企業(yè)的方案評估、投資效益 預(yù)測分析等也是出納的職責(zé)所在。雖然出納的職能對企業(yè)十分重要，但我的工作流程也不 算復(fù)雜。我的工作主要有：1.辦理銀行存

4、款轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金的保管。2.負責(zé)支票、發(fā)票、收據(jù)的管理。3.登記銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬，并及時與銀行對賬。由于本學(xué)期在學(xué)校上過會計電算化模擬實習(xí)這門課，上 課時做過會計憑證的手工模擬，我憑著記憶加上學(xué)校里所學(xué) 過的理論知識，努力做到對會計憑證熟練掌握。會計分錄是 會計工作中關(guān)鍵的一環(huán)，因此對會計分錄更應(yīng)加以重視，把 公司日常較多使用的會計業(yè)務(wù)認真讀透。畢竟會計分錄在書 本上可以學(xué)習(xí)，可一些銀行賬單、匯票、發(fā)票聯(lián)等就要靠實 習(xí)時才能真正接觸，因此對相關(guān)票據(jù)反而有了更深刻的印象（ 但并不是認識就可以了，還要把所有的單據(jù)按月按日分門別類，并把每筆業(yè)務(wù)的單據(jù)整理好裝訂好，才能為編制會計憑 證做好準備。會計

5、憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟責(zé)任的書面證明， 是用來登記賬簿的依據(jù)，會計憑證按照程序和用途不同可風(fēng) 味原始憑證和記賬憑證。原始憑證是指在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生是取 得或填制的，證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明，也 是編制記賬憑證的合法依據(jù)。記賬憑證是由會計部門依據(jù)審 核后的原始憑證填制的，記賬憑證上最重要的內(nèi)容是做成會 計分錄，指明經(jīng)濟業(yè)務(wù)所涉及賬戶名稱、金額和記賬方向的 憑證，是作為登記賬簿的直接依據(jù)，因此登記記賬憑證是會 計處理程序中的第一個關(guān)鍵步驟。為了提升工作效率，做賬時我使用金蝶軟件。我根據(jù)原 始憑證所必需的要素認認真真審核了原始憑證后，進入金蝶 會計軟件的錄入記賬憑證的界面，先按此筆業(yè)務(wù)

6、錄入簡明而 清楚的摘要，然后按會計分錄選會計科目，并在相應(yīng)的會計 科目的借方和貸方錄入金額，最后在檢查各個要素準確無誤 后保存。剛開始我制作的速度比較慢，而且在審核憑證時能 發(fā)現(xiàn)一些錯誤的憑證，但是由于上學(xué)期剛剛學(xué)習(xí)了金蝶會計 軟件的操作和運用，所以使用起來也不會太吃力。通過幾天 的實踐后，我在速度和準確度上都提高了不少。通過一段時 間的編制記賬憑證工作,我對各個會計科目有了更加深刻而 全面的了解,并且對我把書本知識和實踐結(jié)合起來起到了很 大的作用，這也使我對會計憑證有了更為深入的了解。我們會計部門的核算主要分為三個步驟：記賬、復(fù)核與 出納。由于我是出納，所以主要是辦理支票業(yè)務(wù)。對于辦理 支票

7、業(yè)務(wù)，首先是要審核，看大小寫金額是否一致，出票金 額、出票日期、收款人要素等有無涂改，支票是否已經(jīng)超過 提示付款期限，支票是否透支。值得注意的是大寫金額記到 元的應(yīng)在后面加”整”字，到分的則不能加”整” 。支票核 對后，我需要到銀行填寫支款憑證及銀行進賬單，并把相應(yīng) 聯(lián)帶回給會計作為登記入賬的原始憑證。我們會計部門的核算主要分為三個步驟：記賬、復(fù)核與 出納。由于我是出納，所以主要是辦理支票業(yè)務(wù)。對于辦理 支票業(yè)務(wù)，首先是要審核，看大小寫金額是否一致，出票金 額、出票日期、收款人要素等有無涂改，支票是否已經(jīng)超過 提示付款期限，支票是否透支。值得注意的是大寫金額記到 元的應(yīng)在后面加“整”字，到分的則不能加“整” 。支票核 對后，我需要到銀行填寫支款憑證及銀行進賬單，并把相應(yīng) 聯(lián)帶回給會計作為登記入賬的原始憑證。經(jīng)過這次實習(xí)，學(xué)到的卻是我所經(jīng)歷的三年多大學(xué)生活 中難以學(xué)習(xí)到的。比如如何與同事們相處，相信人際關(guān)系是 現(xiàn)今不少大學(xué)生剛踏出社會遇到的一大難題，于是在工作時 我便多跟同事們打交道，而自己也盡量虛心向他們求教，作 為一名會計人員必須具備良好的人際