河海大學(xué)內(nèi)部控制試卷

1、姓名： 班級： 學(xué)號： 成績： 一、單項(xiàng)選擇題（下列各題只有一個(gè)符合題意的正確答案。將你選定的答案編號用英文大寫字母填入括號內(nèi)。本類題共20題，每小題分，共20分。）1、內(nèi)部控制的基本概念是從早期（ ）思想的基礎(chǔ)上逐步發(fā)展起來的。A.科學(xué)管理B.內(nèi)部牽制C.內(nèi)部審計(jì)D.管理控制2、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的表述中，不正確的是（ ）。A.企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)B. 促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略C.財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)完整D. 追求利潤最大化3、下列哪一項(xiàng)不屬于中國內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系的是（ ）。A、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引B、企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引C、企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督指引D、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范4、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引所稱

2、人力資源,是指( )。A、董事,監(jiān)事,高級管理人員,全體員工B、股東,董事,監(jiān)事,高級管理人員C、股東,董事,經(jīng)理,全體員工D、股東,董事,監(jiān)事,高級管理人員5、在下列內(nèi)部控制要素中，被稱為對內(nèi)部控制的控制，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證的是（ ）。A內(nèi)部環(huán)境 B控制活動C風(fēng)險(xiǎn)評估 D內(nèi)部監(jiān)督6、授權(quán)控制的基本原則有（ ）。A依事不依人 B不得隨意授權(quán)C適度授權(quán) D需要監(jiān)督7、在下列原則中，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的是（ ）。A全面性原則 B重要性原則C制衡性原則 D成本效益原則8、下列各項(xiàng)中，不屬于導(dǎo)致內(nèi)部控制固有局限原因的有（）。A.控制的

3、有效性會受到?jīng)Q策過程中人為判斷的影響B(tài).內(nèi)部控制只能為控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證C.管理人員可能會凌駕于內(nèi)部控制之上D.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與實(shí)施需要考慮成本與效益9、企業(yè)梳理治理結(jié)構(gòu),應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注( )的任職資格和履職情況。A、董事,經(jīng)理及其他高級管理人員,一般員工B、監(jiān)事,經(jīng)理及其他高級管理人員,一般員工C、董事,監(jiān)事,經(jīng)理及其他高級管理人員D、董事,監(jiān)事,一般員工10、下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷報(bào)告的時(shí)間要求，正確的有（）。A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即報(bào)告B.一般缺陷、重要缺陷應(yīng)定期（至少每年）報(bào)告，重大缺陷應(yīng)立即報(bào)告C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷應(yīng)定期（至少每年）報(bào)告D.一般

4、缺陷應(yīng)定期（至少每年）報(bào)告，重要缺陷和重大缺陷應(yīng)立即報(bào)告11、中央在國企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括（ ）。A重大決策 B重大政策變更C重大事項(xiàng) D重要人事任免12、關(guān)于企業(yè)籌資內(nèi)部控制，下列說法正確的有（）。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對籌資方案進(jìn)行嚴(yán)格審批，重大籌資方案，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)一把手審批B.企業(yè)財(cái)務(wù)部門可以根據(jù)市場變化等情況，自行決定是否改變資金用途C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照籌資方案或合同約定的本金、利率、期限、匯率及幣種，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)付利息，與債權(quán)人核對無誤后按期支付D.企業(yè)的股利分配方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)過公司董事會批準(zhǔn)，并按規(guī)定履行披露義務(wù)13、關(guān)于合同管理內(nèi)部控制，下列說法不正確的是（）。A.企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)

5、濟(jì)行為，除即時(shí)結(jié)清方式外，應(yīng)當(dāng)訂立書面合同B.重大合同或法律關(guān)系復(fù)雜的特殊合同應(yīng)當(dāng)由法律部門參與起草C.合同應(yīng)由合同起草部門負(fù)責(zé)人與對方當(dāng)事人簽訂生效D.合同生效后，企業(yè)就質(zhì)量、價(jià)款、履行地點(diǎn)等內(nèi)容與合同對方?jīng)]有約定或者約定不明確的，可以協(xié)議補(bǔ)充14、（ ）是一種分權(quán)與集權(quán)相結(jié)合的組織結(jié)構(gòu)。企業(yè)按產(chǎn)品、客戶、地區(qū)等來設(shè)立事業(yè)部，每一個(gè)事業(yè)部都是一個(gè)有相當(dāng)自主權(quán)的利潤中心，獨(dú)立地進(jìn)行日常經(jīng)營決策，各事業(yè)部都相當(dāng)于一個(gè)U型企業(yè)。AU型結(jié)構(gòu) BM型結(jié)構(gòu) CH型結(jié)構(gòu) D矩陣型結(jié)構(gòu)15、針對資金營運(yùn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制，下列說法不正確的有（）。A.印章要與空白票據(jù)分管B.由一人辦理資金全過程業(yè)務(wù)C.嚴(yán)禁收

6、款不入賬、設(shè)立“小金庫”D.出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬16、銷售政策和策略不當(dāng),市場預(yù)測不準(zhǔn)確,銷售渠道管理不當(dāng)?shù)?可能導(dǎo)致( ),庫存積壓,經(jīng)營難以為繼。A、銷售不暢B、貨物損失 C、銷售款項(xiàng)不能收D、客戶服務(wù)水平低17、關(guān)于企業(yè)預(yù)算管理內(nèi)部控制，下列做法不正確的有（ ）。A.預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)會部B.在預(yù)算年度開始前完成全面預(yù)算草案的編制工作C.對于工程項(xiàng)目、對外投融資等重大預(yù)算項(xiàng)目，密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成情況，實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控D.為了緊密跟隨市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算可以調(diào)整，不用再履行審批程序18、企業(yè)收到承包單位的工程竣工報(bào)告后,應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制( ),開展竣工決算

7、審計(jì),組織設(shè)計(jì),施工,監(jiān)理等有關(guān)單位進(jìn)行竣工驗(yàn)收。A、竣工決算B、工程項(xiàng)目概算 C、工程項(xiàng)目預(yù)算D、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表19、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略,制定年度工作計(jì)劃,編制( ),將年度目標(biāo)分解,落實(shí)；同時(shí)完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度,確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施。A、戰(zhàn)略規(guī)劃 B、全面預(yù)算C、工作任務(wù) D、發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)20、內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)（）批準(zhǔn)后對外披露或報(bào)送相關(guān)部門。A.股東大會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)B.董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)C.監(jiān)事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)D.管理層二、多選題（下列各題有兩個(gè)或兩個(gè)以上的正確答案。將你認(rèn)為正確的答案填入括號內(nèi)。多選或選一個(gè)不給分，少選一個(gè)扣0.5分。本類題共題，每小題分，共10分。）1

8、、與內(nèi)部控制整合框架（1992）相比，2013年5月，美國科索委員會（COSO）發(fā)布的修訂后的內(nèi)部控制整合框架主要變化表現(xiàn)有（）。A.修改了內(nèi)部控制核心定義B.概括了“對誠信和道德價(jià)值觀的承諾”等17條原則C.將報(bào)告的范圍從對外財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)擴(kuò)展到內(nèi)部和外部、財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)的報(bào)告目標(biāo)D.將目標(biāo)設(shè)定作為內(nèi)部控制的組成部分2、關(guān)于內(nèi)部控制缺陷，下列說法錯誤的有（）。A.內(nèi)部控制缺陷按其成因或來源分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷B.企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)工作組應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場測試獲取的證據(jù)，對內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行最終認(rèn)定C.內(nèi)部控制缺陷按其嚴(yán)重程度分為財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷和非財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷D.內(nèi)部控制的缺陷可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)3、企業(yè)

9、內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（）。A.高級管理層對內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明B.內(nèi)部控制評價(jià)的依據(jù)、范圍、程序和方法C.內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況和整改情況D.內(nèi)部控制有效性的結(jié)論4、關(guān)于企業(yè)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，下列說法正確的有()。A.應(yīng)采取多頭采購或分散采購的方式，避免采購業(yè)務(wù)集中B.應(yīng)當(dāng)對辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換C.任何采購都不得安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程D.重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批、關(guān)于業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制，下列說法正確的有（）。A.總會計(jì)師或分管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與所有業(yè)務(wù)外包的決策B.重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交董事會或類似權(quán)力

10、機(jī)構(gòu)審批C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序從候選承包方中確定最終承包方，并簽訂業(yè)務(wù)外包合同D.企業(yè)外包業(yè)務(wù)需要保密的，應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)外包合同或者另行簽訂的保密協(xié)議中明確規(guī)定承包方的保密義務(wù)和責(zé)任三、判斷題（判斷下寫各題的說法是否正確，將判斷結(jié)果填入題后的括號中。你認(rèn)為是正確的用“”表示，錯誤的用“×”表示。本類題共10題，每小題1分，共10分。）1、具體規(guī)范規(guī)定內(nèi)部控制的基本目標(biāo)、基本要素、基本原則和總體要求，是制定基本規(guī)范和應(yīng)用指南的基本依據(jù)。（ ）2、內(nèi)部牽制主要包括體制牽制、簿記牽制和價(jià)值牽制。（ ）3、公司治理結(jié)構(gòu)是構(gòu)成內(nèi)部環(huán)境的因素之一，包括股東（大）會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層、

11、審計(jì)委員會、內(nèi)部機(jī)構(gòu)及權(quán)責(zé)劃分，發(fā)揮了基礎(chǔ)性作用。（ ）4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場情況和采購計(jì)劃合理選擇采購方式。大宗采購應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式；一般物資或勞務(wù)等的采購可以采用詢價(jià)或定向采購的方式并簽訂合同協(xié)議；小額零星物資或勞務(wù)等的采購可以采用直接購買等方式。（ ）、加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)可以提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，從而為企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供絕對保證。 （ ）、企業(yè)內(nèi)部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，應(yīng)當(dāng)由董事會最終予以認(rèn)定。（ ）、穿行測試法是指在內(nèi)部控制流程中任意選取一筆交易作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財(cái)務(wù)報(bào)表或其他經(jīng)營管理報(bào)告中反映出來的過程，以此測試控制措施運(yùn)行的

12、有效性。（ ）、企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視風(fēng)險(xiǎn)評估，只有將風(fēng)險(xiǎn)全部規(guī)避，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。（ ）、企業(yè)在進(jìn)行工程項(xiàng)目招標(biāo)時(shí)，在確定中標(biāo)人前，為保證供求雙方的充分了解，企業(yè)應(yīng)同投標(biāo)人就投標(biāo)價(jià)格、投標(biāo)方案等內(nèi)容進(jìn)行談判。（ ）10、內(nèi)部控制評價(jià)程序一般包括：制定評價(jià)工作方案、組成評價(jià)工作組、實(shí)施現(xiàn)場測試、認(rèn)定控制缺陷、匯總評價(jià)結(jié)果、編報(bào)評價(jià)報(bào)告等環(huán)節(jié)。（ ）四、簡答題（本類題共題，第1小題各15分，第2小題10分，共25分。）1、我國企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范規(guī)定內(nèi)部控制包含哪五個(gè)要素？它們之間的有怎樣的聯(lián)系？2、什么是內(nèi)部控制的重大缺陷？表明企業(yè)的內(nèi)部控制可能存在重大缺陷跡象有哪些？五、案例分析題（本類題共

13、題，第1小題15分，第2小題20分，共35分）1經(jīng)了解A公司工程項(xiàng)目內(nèi)部控制，發(fā)現(xiàn)以下情況：（）A公司為加強(qiáng)在建工程的管理，要求審批人根據(jù)工程項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人雖無權(quán)拒絕辦理，但在辦理后，應(yīng)及時(shí)向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報(bào)告。（）A公司為確保工程項(xiàng)目效益，對工程項(xiàng)目專門組織人員進(jìn)行可行性研究，并出具項(xiàng)目評估報(bào)告，公司在對工程項(xiàng)目決策時(shí)，一般按照可行性研究評估報(bào)告意見進(jìn)行審批。（）A公司為使工程盡快竣工形成生產(chǎn)能力，同時(shí)考慮到公司資金比較充足，與施工

14、單位約定，工程價(jià)款在工程開工時(shí)就支付總價(jià)款的80%。請您分析A公司工程項(xiàng)目內(nèi)部控制存在的問題。2、2008年9月15日上午10點(diǎn)，擁有158年歷史的美國第四大投資銀行雷曼兄弟公司向法院申請破產(chǎn)保護(hù)，消息瞬間傳遍地球的各個(gè)角落。令人匪夷所思的是，在如此明朗的情況下，德國國家發(fā)展銀行（KFW）于當(dāng)日10點(diǎn)10分，居然按照外匯掉期協(xié)議的交易，通過計(jì)算機(jī)自動付款系統(tǒng)，向雷曼兄弟公司即將凍結(jié)的銀行賬戶轉(zhuǎn)入了3億歐元。毫無疑問，3億歐元將是肉包子打狗有去無回。轉(zhuǎn)賬風(fēng)波曝光后，德國社會輿論嘩然。銷量最大的圖片報(bào)在9月18日頭版的標(biāo)題中，指責(zé)德國國家發(fā)展銀行是迄今為止“德國最愚蠢的銀行”。以下是法律事務(wù)所調(diào)查

15、員向國會和財(cái)政部遞交的一份調(diào)查報(bào)告中的記載，它可以告訴我們在短暫而又關(guān)鍵的10分鐘內(nèi)，德國國家發(fā)展銀行有關(guān)部門的人員都是怎么想，又是怎么做的。首席執(zhí)行官烏爾里奇施羅德：我知道今天要按照協(xié)議約定轉(zhuǎn)賬，至于是否撤銷這筆巨額交易，應(yīng)該讓董事會討論決定。董事長保魯斯：我們還沒有得到風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告，無法及時(shí)做出正確的決策。董事長秘書史里芬：我打電話給國際業(yè)務(wù)部催要風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告，可那里總是占線，我想還是隔一會再打吧。國際業(yè)務(wù)部經(jīng)理克魯克：星期五晚上準(zhǔn)備帶上全家人聽音樂會，我得提前打電話預(yù)定門票。國際業(yè)務(wù)部副經(jīng)理伊梅爾曼：忙于其他事，沒時(shí)間去關(guān)心雷曼兄弟公司的消息。 負(fù)責(zé)處理與雷曼兄弟公司業(yè)務(wù)的高級經(jīng)理希特霍芬：我讓文員上網(wǎng)瀏覽新聞，一旦有雷曼兄弟公司的消息就立即報(bào)告，現(xiàn)在我要去休息室喝杯咖啡了。文員施特魯克：10點(diǎn)3分，我在網(wǎng)上看到了雷曼兄弟公司向法院申請破產(chǎn)保護(hù)的新聞，馬上就跑到希特霍芬的辦公室，可他不在，我就寫了張便條放在辦公桌上，他回來后會看到的。結(jié)算部經(jīng)理德爾布呂克：今天是協(xié)議規(guī)定的交易日期，我沒有接到停止交易的指令，那就按照原計(jì)劃轉(zhuǎn)賬吧。結(jié)