石油化工公司內(nèi)部控制手冊第部分業(yè)務(wù)流程B,資本支出業(yè)務(wù)流程制度范本格式

1、6.1資本支出業(yè)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)目標(biāo)1經(jīng)營目標(biāo)1.1擴大資源,拓展市場,調(diào)整結(jié)構(gòu),優(yōu)選工程,量入為由,限制規(guī)模,保證重點,提升回報；保證資金的需要和平安,提升資金使用效率；保質(zhì)保期建成投用,提升整體競爭力.2財務(wù)目標(biāo)2.1保證投資業(yè)務(wù)核算真實、準(zhǔn)確、完整.3合規(guī)目標(biāo)3.1符合合同法等國家法律、法規(guī)及股份公司內(nèi)部規(guī)章制度.二、業(yè)務(wù)風(fēng)險1經(jīng)營風(fēng)險1.1對國內(nèi)外市場需求和競爭分析把握不準(zhǔn)確,工程論證不充分,布局不合理,市場競爭力不強,勘探開發(fā)地質(zhì)、工程變化大,資源不落實,投資估算缺乏,造成可研報告失真,帶來投資回報風(fēng)險.1.2不履行工程前期工作程序和工程審批手續(xù),總體根底設(shè)計與批準(zhǔn)的可研報告變化較大,

2、造成預(yù)計投資回報風(fēng)險；年度投資規(guī)模預(yù)測和確定不準(zhǔn),限制不力,造成超投1資本支出業(yè)務(wù)流程作為投資業(yè)務(wù)的整體內(nèi)部限制,其中涉及勘探開發(fā)、信息系統(tǒng)業(yè)務(wù),根據(jù)其特點分別執(zhí)行?6.26.2 勘探開發(fā)投資業(yè)務(wù)流程?、?11.111.1 信息系統(tǒng)治理業(yè)務(wù)流程?,但對性質(zhì)相同的環(huán)節(jié),應(yīng)參照?6.16.1 資本支出業(yè)務(wù)流程?.資和方案外投資,投資規(guī)模失控,投資回報率降低.1.3資金挪用,資金安排不及時,影響投資工程的順利進(jìn)行.1.4未經(jīng)審核,變更示范合同文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款導(dǎo)致的風(fēng)險.2財務(wù)風(fēng)險2.1投資業(yè)務(wù)賬務(wù)處理未能真實、準(zhǔn)確、完整反映.2.2到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)后,未及時轉(zhuǎn)資入賬,固定資產(chǎn)等投資本錢不準(zhǔn)

3、確.3合規(guī)風(fēng)險3.1未遵循有關(guān)法律、法規(guī)及合同,導(dǎo)致處分、工程停滯、合同索賠.3.2合資合同合營協(xié)議不符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求,造成損失.三、業(yè)務(wù)流程步驟與限制點1投資工程決策1.1制定中長期業(yè)務(wù)開展方案開展方案部負(fù)責(zé)組織滾動編制并優(yōu)化中長期業(yè)務(wù)開展計戈L經(jīng)總裁辦公會審核后,報董事會審議批準(zhǔn).1.2可行性研究報告的審批1.2.1投資工程可行性研究報告由工程責(zé)任單位通過委托或招投標(biāo)選定有資質(zhì)單位進(jìn)行編制,需上報國家或新布點特大型工程先行編報工程建議書.開展方案部、事業(yè)部、分子公司根據(jù)工程審批權(quán)限規(guī)定,辦理可行性研究報告或工程建議書的立項、評估與批復(fù)手續(xù).1.2.2開

4、展方案部組織物資裝備部國際事業(yè)公司、事業(yè)部按管理責(zé)任及分工,分別負(fù)責(zé)工程技術(shù)選擇、重大設(shè)備詢價和分交工作.1.2.3國內(nèi)外合資合作工程：可行性研究報告經(jīng)批準(zhǔn)前后,由發(fā)展方案部組織相關(guān)事業(yè)部、分子公司、財務(wù)部、法律事務(wù)部就技術(shù)、商務(wù)、融資、法律等條款與對方談判.合資合同合營協(xié)議和合資公司章程等法律文件經(jīng)法律事務(wù)部審核,由董事會或經(jīng)其授權(quán)的機構(gòu)、人員批準(zhǔn),并由股份公司董事長或由其授權(quán)的授權(quán)委托代理人簽署.1.2.4對于收購、兼并資本運作工程合資合作工程除外,由企業(yè)改革部組織相關(guān)事業(yè)部、分子公司、財務(wù)部、法律事務(wù)部就技術(shù)、商務(wù)、融資、法律等條款與對方談判.合資合同合營協(xié)議和合資公司章程等法律文件由法

5、律事務(wù)部審核并由具法律意見書,董事會或經(jīng)其授權(quán)的機構(gòu)、人員批準(zhǔn),并由股份公司董事長或經(jīng)其授權(quán)的委托代理人簽署.1.3總體根底設(shè)計的審查和批復(fù)投資工程可研報告經(jīng)批復(fù)以后,工程責(zé)任單位要招標(biāo)選定或在報經(jīng)工程部審批后委托具有相應(yīng)資質(zhì)的單位編制總體 根底 設(shè)計.含有3套及以上工藝裝置的投資工程,必須編制總體設(shè)計.開展方案部、事業(yè)部及分子公司按可研批復(fù)的要求分別負(fù)責(zé)各自授權(quán)范圍工程的根底設(shè)計審查和批復(fù),批復(fù)后有關(guān)部門或工程責(zé)任單位方可組織設(shè)備訂貨,并辦理相關(guān)分交手續(xù).1.4年度投資方案治理1.4.1開展方案部統(tǒng)一歸口治理年度勘探及資本性投資方案,年度方案的預(yù)測、編制、下達(dá)和調(diào)整,按有關(guān)授權(quán)執(zhí)行.分子公司

6、按開展方案部統(tǒng)一要求編報的投資建議方案,由分子公司經(jīng)理或經(jīng)其授權(quán)的分管副經(jīng)理簽字,報股份公司相關(guān)部門.事業(yè)部針對分子公司的建議,提由各板塊的投資建議方案,由事業(yè)部主任審核后,報開展方案部綜合平衡.1.4.2事業(yè)部和分子公司按標(biāo)準(zhǔn)的資本支由口徑,對其控股子公司、融資租賃、用于資本性支由的安保基金、科研信息、 股權(quán)投資等工程投資,全口徑納入年度投資建議方案.開展方案部綜合平衡事業(yè)部、分子公司的投資建議計戈L根據(jù)財務(wù)部編制的資金預(yù)算可用資金情況和股份公司限制資產(chǎn)負(fù)債率的要求,提由股份公司年度投資建議計戈L逐級上報總裁辦公會、董事會審核后,報股東大會審批.納入投資方案的控股工程和參股工程參見?7.3長

7、期股權(quán)投資治理業(yè)務(wù)流程?進(jìn)行股權(quán)治理.1.4.3由開展方案部編制分批投資方案,報總裁簽發(fā).分子公司必須嚴(yán)格執(zhí)行股份公司下達(dá)的投資方案并組織實施.已下達(dá)的投資方案工程,如需調(diào)整,仍按工程審批程序執(zhí)行.分子公司方案部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的方案或調(diào)整方案在ERP系統(tǒng)分批次維護工程或投資訂單,下達(dá)方案.2投資工程實施2.1投資工程實施,參見?6.3工程工程治理業(yè)務(wù)流程?.2.2辦理工程轉(zhuǎn)資手續(xù)分 子 公司財務(wù)部門根據(jù)竣工驗收文件中財務(wù)決算報告或?qū)徲媹蟾?辦理工程轉(zhuǎn)資手續(xù)；按股份公司內(nèi)部會計制度及有關(guān)規(guī)定,并經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后進(jìn)行賬務(wù)處理.相關(guān)會計憑證須經(jīng)不相容崗位人員稽核.財務(wù)人員在ERP系統(tǒng)中將PS模塊

8、或在建工程的結(jié)算工程本錢結(jié)轉(zhuǎn)至相應(yīng)固定資產(chǎn).3工程后評價3.1根據(jù)工程審批治理方法,由股份公司職能部門、事業(yè)部和分 子 公司根據(jù)需要分別委托有資質(zhì)的咨詢公司或中介機構(gòu)進(jìn)行后評價,并根據(jù)工程是否到達(dá)各項預(yù)期目標(biāo)進(jìn)行考核.4投資工程資金安排及付款4.1投資工程前期費用安排根據(jù)動態(tài)優(yōu)化的中長期開展方案,由開展方案部會同事業(yè)部在擇優(yōu)選定工程的根底上,編制工程前期工作方案,經(jīng)總裁辦公會研究或總裁簽發(fā)后,開展方案部安排前期費用,財務(wù)部安排資金.工程正式確立并列入年度投資方案后,再轉(zhuǎn)入工程投資中.控股子公司工程前期費用,比照上述工作程序,待正式批準(zhǔn)后由其自行安排資金對外支付.4.2在建工程資金安排及付款4.

9、2.1財務(wù)部根據(jù)年度投資方案,對分公司、全資子公司上報的月度投資資金完成報表進(jìn)行審核；審核無誤后通過辦理內(nèi)部付款審批手續(xù)將工程所需資金撥付給相關(guān)分公司、全資子公司.財務(wù)部對年度投資方案外和超投資資金,一律不予安排.4.2.2分公司、全資子公司財務(wù)部門,根據(jù)工程進(jìn)度限上工程依據(jù)工程部的書面確認(rèn),在審核合同、付款申請及有效憑證后,辦理付款審批手續(xù)并對外支付.4.2.3股份公司由資的控股、參股工程或收購的各類收購工程,根據(jù)合資、聯(lián)營合同或收購合同,并根據(jù)規(guī)定權(quán)限辦理審批手續(xù)后支付資本金.股份公司授權(quán)分公司、全資子公司名義由資或收購的,比照本流程限制點4.2.1的規(guī)定將資金撥付給相關(guān)分公司、全資子公司

10、,由其按合同對外支付.4.2.4控股子公司財務(wù)部門根據(jù)股份公司下達(dá)的年度投資方案,籌措安排自有和貸款資金；根據(jù)工程進(jìn)度限上工程依據(jù)工程部的書面確認(rèn),在審核合同、付款申請及有效憑證后,辦理付款審批手續(xù)并對外支付.4.3工程資金清算4.3.1對于分公司、全資子公司完成竣工驗收的工程,開展方案部根據(jù)工程分年度投資方案合計數(shù)和分類內(nèi)容,對照經(jīng)財務(wù)部審核的財務(wù)決算完成數(shù)進(jìn)行審定.有資金結(jié)余的,財務(wù)部根據(jù)開展方案部書面意見從分公司、全資子公司收回；有資金超支并經(jīng)開展方案部認(rèn)可和追加方案的,財務(wù)部予以安排資金.限額以上工程由開展方案部直接審核；限額以下工程,先由分公司、 全資子公司和事業(yè)部初審,再由開展方案

11、部審定.4.3.2對于控股子公司完成竣工驗收的工程,開展方案部根據(jù)項目分年度投資方案合計數(shù)和分類內(nèi)容,對照經(jīng)財務(wù)部審核的財務(wù)決算完成數(shù)核實確認(rèn),有資金超支的,需方案部門向開展方案部報告申請追加方案.4.4投資工程資金安排及付款的具體授權(quán).參見?5.1籌資業(yè)務(wù)流程?和?5.3資金收、撥款治理業(yè)務(wù)流程?.5年度投資方案執(zhí)行檢查5.1開展方案部會同財務(wù)部、工程部不定期對投資方案執(zhí)行情況進(jìn)行抽查,并形成檢查報告.5.2分子公司方案部門每月上報勘探及固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計報表、統(tǒng)計分析報告,開展方案部按季形成書面報告.5.3分子公司財務(wù)部門與方案部門核對完成投資額并分析差異后,按季將資本性支由完成數(shù)其中中期和

12、年度數(shù)據(jù)還需經(jīng)審計中介機構(gòu)確認(rèn)分別上報財務(wù)部和開展方案部,由財務(wù)部審核后,匯總資本支由完成數(shù),提供應(yīng)開展方案部用于投資分析和考核.5.4開展方案部根據(jù)實際投資完成情況考核分子公司年度投資治理情況,并提由當(dāng)年投資治理和投資完成考核建議,提交人事部.四、相關(guān)制度目錄 制度后標(biāo)號為?內(nèi)控手冊配套規(guī)章制度匯編?目錄索引號1關(guān)于印發(fā)?石油化工裝置根底設(shè)計內(nèi)容規(guī)定?和?石油化工裝置詳細(xì)工程設(shè)計內(nèi)容規(guī)定?的通知中國石化建2022234號-1.18.92?中國石油化工股份石油化工工程可行性研究報告編制規(guī)定?的通知石化股份咨2022103號1.17.23關(guān)于批準(zhǔn)發(fā)布?石油化工安裝工程概算指標(biāo)?修訂版、?石油化工

13、工程建設(shè)設(shè)計概算編制方法?修訂版、?石油化工工程建設(shè)引進(jìn)工程概算編制方法?2000年版和?石油化工工程建設(shè)費用定額?的通知中國石化2000建字476號-1.15.24關(guān)于批準(zhǔn)發(fā)布?石油專業(yè)工程定額?根底定額和預(yù)算定額的通知中國石化建2022245號-1.18.75關(guān)于發(fā)布?石油專業(yè)工程定額試行?新星、西部、海上的通知中國石化建202271號-1.18.8關(guān)于發(fā)布?石油化工建設(shè)工程竣工驗收規(guī)定?的通知中石化1998建字268號-1.18.2關(guān)于印發(fā)?中國石化股份固定資產(chǎn)投資工程實施治理方法?的通知石化股份發(fā)2022141號1.18.5?中國石油化工股份固定資產(chǎn)投資決策程序及治理方法上游投資治理實

14、施細(xì)那么?石化股份計20226-1.4.4?中國石化境內(nèi)中外合資合作工程治理暫行方法?中國石化計2022568號-1.4.5關(guān)于印發(fā)?中國石化股份投資方案與資金監(jiān)督檢2022173號1.4.1關(guān)于印發(fā)?中國石油化工股份建設(shè)工程審計治理方法?的通知石化股份審2022417號1.11.2關(guān)于印發(fā)?中國石油化工股份石油天然氣勘探項目治理方法試行?的通知石化股份油20227號-1.13.3關(guān)于印發(fā)?中國石油化工股份資金治理方法?的通知石化股份財200178號-1.6.3關(guān)于印發(fā)?中國石油化工股份合同治理實施細(xì)那么試行?的通知石化股份法2022419號678910111213141.12.115關(guān)于下發(fā)?銷售企業(yè)成品油管道及配套油庫投資工程財務(wù)治理方法?的通知石化股份銷財2022241號16關(guān)于印發(fā)?化工事業(yè)部3000萬元以下固定資產(chǎn)投資工程決策程序及治理方法 試行 ?的通知 石化股份化計202244號-2.16.217關(guān)于印發(fā)?煉油事業(yè)部3000萬元以下固定資產(chǎn)投資決策程序及治理方法試行?的通知石