企業(yè)基本情況和土地增值稅清算

1、企業(yè)基本情況和土地增值稅清算事項(xiàng)說(shuō)明基本情況（一）企業(yè)基本情況1. 成立日期：2012年12月27日2. 統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：3。 地址：4. 法人代表：5。注冊(cè)資本：6。計(jì)劃投資總額：萬(wàn)元7. 企業(yè)類(lèi)型：有限責(zé)任公司（自然人投資或控股的法人獨(dú)資 ）8. 經(jīng)營(yíng)范圍：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)與銷(xiāo)售* （依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后方可開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）。（二）項(xiàng)目基本情況1 .項(xiàng)目地址：2. 項(xiàng)目概況：項(xiàng)目占地面積*平方米，于*月份取得該宗地的使用權(quán)，為住宅 用地,批文為號(hào)。該項(xiàng)目分為普通住宅和其他項(xiàng)目，年 月份經(jīng)*，資金由企業(yè)自籌解決。該項(xiàng)目由設(shè)計(jì)，由負(fù)責(zé)建設(shè)。該項(xiàng)目頭際于年月開(kāi)工建設(shè)，年月份經(jīng)3.項(xiàng)目建

2、設(shè)規(guī)模：批準(zhǔn)開(kāi)發(fā)建設(shè)手續(xù)。該項(xiàng)目總建筑面積平方米，總可售面積平方米。該項(xiàng)目于年月份竣工，年月份經(jīng) *房產(chǎn)登記交易中心 （ 臨房備字 第 號(hào)）辦理了房屋權(quán)屬登記備案證明。4。項(xiàng)目銷(xiāo)售情況 :貴公司分別于 年月日取得房產(chǎn)管理局的商品房預(yù)售許可證 , 證書(shū)編號(hào)為 號(hào), 實(shí)際開(kāi)始銷(xiāo)售日期為年月，截止清算基準(zhǔn)日已全 部銷(xiāo)售完成 .5. 項(xiàng)目設(shè)計(jì)情況：該項(xiàng)目由 設(shè)計(jì)，為磚混結(jié)構(gòu)。6。其他事項(xiàng)說(shuō)明 項(xiàng)目扣除項(xiàng)目按建筑面積在普通住宅與其他項(xiàng)目之間進(jìn)行分?jǐn)偅?該項(xiàng)目總建筑面積為 平方米，其中普通住宅為 平方米 , 占 ， 其他項(xiàng)目為 平方米，占 .二、主要會(huì)計(jì)政策和稅收政策1. 公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制

3、度及有關(guān)會(huì)計(jì)制度 的規(guī)定。2. 公司會(huì)計(jì)核算方法：按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行核算。3。土地增值稅清算條件：銷(xiāo)售（基本或全部）完畢4. 開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工的標(biāo)準(zhǔn)：開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的成本能夠可靠地計(jì)量且相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益能夠留出企業(yè)。5。成本費(fèi)用的分配標(biāo)準(zhǔn)：按照受益對(duì)象進(jìn)行合理分?jǐn)偂?。開(kāi)發(fā)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)： 根據(jù)銷(xiāo)售合同按照會(huì)計(jì)制度 的規(guī)定確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。8。開(kāi)發(fā)產(chǎn)品視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入的標(biāo)準(zhǔn)： 按照當(dāng)月的加權(quán)平均價(jià) 格確認(rèn)計(jì)稅依據(jù) .9. 與土地增值稅清算項(xiàng)目相關(guān)的稅收政策：（ 1）中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例；（ 2） 中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則；（3 ）國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅

4、清算管理有 關(guān)問(wèn)題的通知（國(guó)稅發(fā) 2006187 號(hào)）；（4）國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)土地增值稅清算管理規(guī)程的通 知（ 國(guó)稅發(fā) 200991 號(hào)）；（ 5）其他相關(guān)稅收政策。三、土地增值稅的清算申報(bào)情況（一 ） 土地增值稅應(yīng)稅收入截至年月日止， 貴公司該項(xiàng)目賬面應(yīng)稅收入 元，經(jīng)調(diào)整，因 原 因，調(diào)增 元，核定土地增值稅應(yīng)稅收入為 元，其中普通住宅收入 為 元 , 其他項(xiàng)目收入為 元。（二 ） 土地增值稅扣除項(xiàng)目 截至年月日止，貴公司該項(xiàng)目賬面成本總額 元，經(jīng)調(diào)整，核定 土地增值稅扣除項(xiàng)目總額 元，其中普通住宅扣除項(xiàng)目總額 元，其 他項(xiàng)目扣除項(xiàng)目總額為 元。分別為：1. 取得土地使用權(quán)所支付的金額

5、貴公司賬面取得本項(xiàng)目的土地使用權(quán)支付金額為 元；經(jīng)調(diào)整， 允許扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為 元，其中普通住宅按比 例扣除 元 , 其他項(xiàng)目按比例扣除 元。2. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本貴公司本項(xiàng)目賬面房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本元； 經(jīng)調(diào)整， 由于單據(jù)不合規(guī)等原因，應(yīng)調(diào)減 元，核定允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為 元。其 中：（ 1）貴公司賬面土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)元，經(jīng)調(diào)整，由于單據(jù)不合規(guī)等原因，應(yīng)調(diào)減 元，核定允許扣除的土地征用及拆遷補(bǔ)償 費(fèi)為 元，其中普通住宅按比例扣除 元，其他項(xiàng)目按比例扣除 元。（ 2）貴公司賬面前期工程費(fèi) 元；經(jīng)調(diào)整，核定允許扣除的前 期工程費(fèi)為 元，其中普通住宅按比例扣除 元，其他項(xiàng)目按比

6、例扣 除 元。（3 ）貴公司賬面建筑安裝工程費(fèi) 元；經(jīng)調(diào)整，核定允許扣除的 建筑安裝工程費(fèi)為 元，其中普通住宅按比例扣除 元, 其他項(xiàng)目按比 例扣除 元。（4）貴公司賬面基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi) 元；經(jīng)調(diào)整 , 由于代扣稅金列支基 礎(chǔ)設(shè)施費(fèi) , 應(yīng)調(diào)減 元, 核定允許扣除的基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)為 元，其中普通 住宅按比例扣除 元，其他項(xiàng)目按比例扣除 元。（ 5）貴公司賬面公共配套設(shè)施費(fèi)元；經(jīng)調(diào)整，核定允許扣除的公共配套設(shè)施費(fèi)為 元, 其中普通住宅按比例扣除 元，其他項(xiàng)目按 比例扣除 元 .( 6)貴公司賬面開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用元；經(jīng)調(diào)整，核定允許扣除的開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用為 元, 其中普通住宅按比例扣除 元，其他項(xiàng)目按比例 扣除 元

7、 .3。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用 . 該工程發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用中，因?yàn)榻杩罾⒅С鑫茨馨凑辙D(zhuǎn)讓房 地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偅云浞康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)所支 付金額 元與開(kāi)發(fā)成本 元之和的 10扣除 元。因此，貴公司此項(xiàng)目 可扣除金額為 元，其中普通住宅扣除 元，其他項(xiàng)目按比例扣除 元。4. 與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金貴公司賬面轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金為 元；經(jīng)調(diào)整 , 貴公司可扣除 的轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金為 元。其中 :( 1)貴公司賬面轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)營(yíng)業(yè)稅稅金為 元；經(jīng)調(diào)整貴 公司可扣除的轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)營(yíng)業(yè)稅稅金為 元 , 其中普通住宅扣除 元，其他項(xiàng)目按比例扣除 元。(2) 貴公司賬面轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅

8、稅金為元；經(jīng)調(diào)整貴公司可扣除的轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅稅金為元，其中普通住宅扣除 元, 其他項(xiàng)目按比例扣除 元。(3 ) 貴公司賬面轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)教育費(fèi)附加費(fèi)為 元; 經(jīng)調(diào)整貴 公司可扣除的轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)教育費(fèi)附加費(fèi)為元 , 其中普通住宅扣除 元，其他項(xiàng)目按比例扣除 元。(4 ) 貴公司賬面轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)地方教育附加為 元；經(jīng)調(diào)整 貴公司可扣除的轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)教育費(fèi)附加費(fèi)為 元，其中普通住宅 扣除 元，其他項(xiàng)目按比例扣除 元。(5) 貴公司賬面轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)地方水利建設(shè)基金為 元；經(jīng)調(diào) 整貴公司可扣除的轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)地方水利建設(shè)基金為元，其中普通住宅扣除 元 , 其他項(xiàng)目按比例扣除 元。5。稅收規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目 貴公司根據(jù)稅收有關(guān)規(guī)定，允許按取得土地使用權(quán)所支付金額 元與開(kāi)發(fā)成本 元之和的 20加計(jì)扣除。因此 , 貴公司其他扣除項(xiàng)目 的金額為 元 , 其中普通住宅扣除 元，其他項(xiàng)目按比例扣除 元。(三)增值額及增值率(1 ) 普通住宅普通住宅應(yīng)繳土地增值稅的增值額為 元，增值率為 %(增值額 /扣除項(xiàng)目=(銷(xiāo)售收入-扣除項(xiàng)目)/扣除項(xiàng)目=(/=%)O( 2) 其他項(xiàng)目 普通住宅應(yīng)繳土地增值稅的增值額為元， 增值率為 ( 增值額 / 扣除 項(xiàng)目=(銷(xiāo)售收入-扣除項(xiàng)目)/扣除項(xiàng)目