建筑公司會計報表附注

1、會計報表附注2013年度一、公司基本情況XX公司（以下簡稱“本公司"由XX高新區(qū)投資設(shè)立，注冊資本2068萬元。 公司主要經(jīng)營范圍：土木工程建筑，水電暖安裝；建筑安裝外窗加工、銷售等。二、公司主要會計政策1 會計年度公歷1月1日至12月31日止。2公司執(zhí)行的會計準(zhǔn)則及會計制度公司執(zhí)行中華人民共和國財政部頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度及其補(bǔ)充規(guī)定。3. 記賬本位幣公司以人民幣為記賬本位幣。4. 記賬原則及計價基礎(chǔ)公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬原則，以歷史成本為計價基礎(chǔ)，各項財產(chǎn)如果發(fā)生減值， 則提取相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。5. 外幣業(yè)務(wù)核算公司對涉及外幣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)月1日中國人民銀行公布

2、的市場匯價中間價折合人民幣記賬，期末對各種外幣賬戶的外幣余額按期末人民幣市場中間匯價進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整后的人民幣金額與原賬面金額之間的差額作為匯兌損益， 除與購建固定資產(chǎn)有關(guān)的專用借款產(chǎn)生的匯兌損益，在該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài) 前予以資本化、計入資產(chǎn)成本外，屬于籌建期間發(fā)生的匯兌損益于發(fā)生時 計入長期 待攤費用，于公司開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月一次計入損益；屬于正常生產(chǎn)經(jīng) 營期間發(fā)生 的匯兌損益，則直接計入當(dāng)期損益。6. 現(xiàn)金等價物確定標(biāo)準(zhǔn)公司將所持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng) 險小的投資確定為現(xiàn)金等價物。7. 壞賬核算方法(1) 壞賬確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)因債務(wù)人破產(chǎn)，依照法律程序清償后

3、，確實無法收回的應(yīng)收賬款；因債務(wù)人 死亡，既無遺產(chǎn)清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，確實無法收回的應(yīng)收款項；因債務(wù)人逾 期 未履行償債義務(wù)超過三年仍然無法收回的應(yīng)收款項。經(jīng)董事會批準(zhǔn)，確認(rèn)為壞賬；(2) 壞賬損失的核算方法壞賬損失的核算采用備抵法，根據(jù)債務(wù)單位的財務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等情況以決算日應(yīng)收款項(含應(yīng)收帳款及其他應(yīng)收款)的余額，按帳齡分析法計提壞帳準(zhǔn) 畚(對 關(guān)聯(lián)方往來款項不計提壞賬準(zhǔn)備)。計提比例為：帳齡1年以內(nèi)(含1年,以下類 推) 的計提5%;帳齡1-2年的計提10%;帳齡2-3年的計提20%;帳齡3年以上的計提 30%o并計入當(dāng)年損益。8. 存貨核算方法(1) 存貨的分類公司存貨主要包括原材

4、料、輔助材料、在產(chǎn)品、低值易耗品、產(chǎn)成品等。(2) 存貨的計價方法公司取得存貨時按實際成本計價，原材料、輔助材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)出時按加權(quán)平均法計價，低值易耗品采用五五攤銷法。(3) 期末存貨計價原則和存貨跌價準(zhǔn)備計提方法期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計價。期末，在對存貨進(jìn)行全面盤點的 基礎(chǔ)上，對于存貨因遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因， 預(yù)計其成本不可收回的部分，提取存貨跌價準(zhǔn)備。存貨跌價準(zhǔn)備根據(jù)本企業(yè)產(chǎn)品特 點按原材料、包裝物、產(chǎn)成品等分類計提，可變現(xiàn)凈值按估計售價減去估 計完工成 本、銷售費用和稅金后確定。9. 長期投資核算方法長期股權(quán)投資按投資時實際支付的價款

5、或放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)的賬面價值，以及支付的稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用入賬。投資額占被投資企業(yè)有表決權(quán)資本總額20% 以下，或雖占20%或20%以上，但不具有重大影響，采用成本法核算；投資額占被 投資企業(yè)有表決權(quán)資本總額20%或20%以上，或雖投資不足20%但具有重大影響， 采用權(quán)益法核算；投資總額占被投資企業(yè)有表決權(quán)資本總額50% (不含50%)以上的，在采用權(quán)益法核算的同時，合并其會計報表。股權(quán)投資差額的攤銷期限，合同規(guī)定有投資期限的按規(guī)定期限攤銷，沒有規(guī)定 期限的按10年攤銷。10. 固定資產(chǎn)及其折舊(1) 固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)公司固定資產(chǎn)是指同時具有以下特征的有形資產(chǎn)：為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出 租或經(jīng)營

6、管理而持有；使用年限超過一年；單位價值較高。(2) 固定資產(chǎn)分類公司固定資產(chǎn)包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備。(3) 固定資產(chǎn)計價與折舊 公司固定資產(chǎn)按取得時的實際成本計價或法定評估價值入賬， 固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，并按固定資產(chǎn)類別、估計使用年限和預(yù)計凈殘值確定折舊 率如下:固定資產(chǎn)類別使用年限殘值率年折舊率房屋建筑物20年4.80%4.760%機(jī)器設(shè)備12年8%7.670%(4)固定資產(chǎn)的期末計價及減值準(zhǔn)備的計提方法期末由于市價持續(xù)下跌、技術(shù)陳舊、損壞或長期閑置等原因，導(dǎo)致固定資產(chǎn) 可 收回金額低于賬面價值，按單項資產(chǎn)可收回金額低于固定資產(chǎn)賬面價值的差 額，提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備11. 在建

7、工程按實際發(fā)生的支出入賬，按工程項目分別核算，并在工程完工 交付使用時，按工程實際成本結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，用借款購建的工程所發(fā)生的借款利 息，在固定資產(chǎn)尚未交付使用前予以資本化，交付使用后計入當(dāng)期損益。期末有 證據(jù)表明在建工程減值時，計提在建工程減值準(zhǔn)備。12. 長期待攤費用攤銷方法公司長期待攤費用是指已經(jīng)支出，但受益期限在一年以上(不含一年)的各 項費 用，按發(fā)生時的實際成本計價，長期待攤費用在受益期內(nèi)分期平均攤銷。如長期待 攤費用項目不能使以后會計期間受益，則將尚未攤銷的攤余價值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損 益。13. 無形資產(chǎn)按實際成本計價，有合同受益年限的按合同受益年限平均攤銷，法律同時規(guī)定了有效年限的，

8、按受益年限和有效年限二者孰短攤銷；無合同受 益年限的，法律也未規(guī)定有效年限的按10年平均攤銷。土地使用權(quán)按土地出讓 年限 平均攤銷。14. 收入確認(rèn)原則(1) 銷售商品公司已將產(chǎn)品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，并不再對該商品實 施 繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)，且與銷售產(chǎn) 品相 關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量時，確認(rèn)營業(yè)收入實現(xiàn)。(2) 提供勞務(wù)在同一會計年度開始并完成的勞務(wù)，在完成勞務(wù)時確認(rèn)收入；如勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計年度，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的情況下，在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。(3) 提供他人使用本公司資產(chǎn)按有關(guān)

9、合同、協(xié)議規(guī)定的收費時間和方法計算確認(rèn)收入的實現(xiàn)。15. 所得稅的會計處理方法公司所得稅采用應(yīng)付稅款法核算。16. 成本核算方法按照生產(chǎn)過程中各個加工步驟為成本核算對象歸集生產(chǎn)費用，計算各個步驟半 成品和最后產(chǎn)成品成本17. 利潤分配(1) 彌補(bǔ)以前年度虧損；(2) 提取法定盈余公積，提取比例10%;(3) 提取法定公益金，提取比例10%;(4) 提取任意盈余公積，提取比例5%;(5) 分配股利。三、稅項1 公司應(yīng)繳納的各項稅金及稅率稅種計稅基礎(chǔ)稅率營業(yè)稅應(yīng)稅收入3%城建稅營業(yè)稅7%教育費附加營業(yè)稅3%地方教育費附加營業(yè)稅1%企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額25%四、會計報表主要項目注釋1 貨幣資金項目年初數(shù)年末數(shù)現(xiàn)金7,795.858,492.18銀行存款5,180.843,719,011.83其他貨幣資金合計12,976.693,727,504.012應(yīng)收賬款(1)公司應(yīng)收賬款賬齡分析列示如下帳齡余額比例1年以內(nèi)0.000.00%年70,998.0023.52%23年230,923.6376.48%3年以上合計301,921.63100.00*(2)期末應(yīng)收賬款前5名明細(xì)帳單位名稱金額帳齡備注高新區(qū)房產(chǎn)開發(fā)公司5萬元1 2工程款興仁辦事處3萬元1 2工程款蔣莊煤礦5萬元2工程款山東神工化工公司2萬元1工程款薛城縣鄉(xiāng)公路管理處