內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的范文

1、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的范文我們XXXX供水有限公司（下簡稱公司）第一屆監(jiān)事會(huì)，組織四位監(jiān)事并外邀一位專業(yè)技術(shù)人員一起，于XXX年x月XX至XX日，重點(diǎn)對(duì)公司XXXX年度財(cái)務(wù)收支情況、內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況以及公司經(jīng)營班子對(duì)有關(guān)公司董 事會(huì)決定及要求的落實(shí)情況進(jìn)行檢查， 履行出資人監(jiān)督職責(zé)。監(jiān)事會(huì)有關(guān)人員依照國家現(xiàn)行有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的精神和參照現(xiàn)代企業(yè)管理慣例和需要，在公司管 理層確保提供資料真實(shí)性、完整性的基礎(chǔ)上，根據(jù)實(shí)際需要采用了一定的程序, 運(yùn)用分析性復(fù)核、抽查、詢問、現(xiàn)場盤查考察等方法，經(jīng)過有關(guān)人員積極配合圓 滿完成工作程序，現(xiàn)將內(nèi)審結(jié)果報(bào)告如下:、基本情況公司是在XXXXX供水公司的基礎(chǔ)

2、上，在XX市政府的指導(dǎo)下,采用增加股東，重組股權(quán)的辦法，由 XX市XX流域水利電力綜合開發(fā)總公司、XXX經(jīng)濟(jì)開發(fā)總公司、XX區(qū)皿資產(chǎn)投資經(jīng)營有限公司、XX縣國有資產(chǎn)投資經(jīng)營有限公司四家按合同約定的出資額組建,總股本為 XXXXX 萬元，公司 XXXX 年XX月XX號(hào)核準(zhǔn)登記。主要供水工程位于XX縣及XX區(qū)境內(nèi)，構(gòu)成該區(qū)域必不可少的基礎(chǔ)設(shè)施，供給工業(yè)和居民生活原水兼營相應(yīng)配套服務(wù)產(chǎn)業(yè)及資產(chǎn)經(jīng)營。供水工程于XXXX年動(dòng)工興建，XXXX年XX月竣工驗(yàn)收。工程總投資 XXXXX.XXX萬元，經(jīng)評(píng)估為XXXXX.XXXX萬元。公司本部設(shè)有辦公室、計(jì)財(cái)科、生技科、保 衛(wèi)科、營業(yè)部，工程沿線設(shè)有 XX站管理

3、站、XX管理站、XX管理站、調(diào)節(jié)池管理站四個(gè)基層作業(yè)管理站點(diǎn)，共有在冊員工XXX人。至XXXX年底，公司提供未經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表反映：資產(chǎn)總額 XXXXX萬元，負(fù)債XXXXX萬元，所有者權(quán)益XXXXX 萬元。其中固定資產(chǎn) XXXXX 萬元、流動(dòng)資產(chǎn) XXXX 萬元、長期投資 XXX 萬 元，流動(dòng)負(fù)債 XXXX 萬元（短期借款 XXX 萬元）、長期借款 XXXXX 萬元，實(shí)收資本XXXXX 萬元、資本公積 XXX萬元、未分配利潤 XXXX 萬元。XXXX年業(yè)務(wù)收入 XXX萬元，其中水費(fèi)收入 XXX萬元、房租收入XX萬元?？偝杀举M(fèi)用XXXX萬元，其中借款利息XXX萬元，稅費(fèi)XX萬元，其它管理費(fèi)用XX

4、X萬元。另水毀維修費(fèi)XXX萬元。年度虧損XXXX萬元。源水費(fèi) XX萬元，折舊 XXXX 萬元，工資 XXX 萬元,目前，主要業(yè)務(wù)客戶有 XXXXX工業(yè)公司，日供水量約X.X萬噸，另XX煉油一體化項(xiàng)目和xxXX工程等也確立今后購水意向。主要水源為 XX水流、XX水庫和XX江水。對(duì)外投資XXX萬元系對(duì)XX區(qū)XX供水有限公司的股權(quán)投資。二、發(fā)現(xiàn)的主要問題和整改意見（一）會(huì)計(jì)核算與管理方面存在（1）收入和支出明細(xì)分類不夠細(xì)，附著原始原始資料不足，如收入缺少業(yè)務(wù)部門經(jīng)審核的收入明細(xì)表，管理費(fèi)用內(nèi)容雜而繁多，費(fèi)用類別有待進(jìn)一步劃分調(diào)整。（3 ）其 他應(yīng)付款賬戶列示 調(diào)節(jié)池建設(shè)”XXX萬元，系該供水工程項(xiàng)目

5、中未建設(shè)列為 在建 工程”的子目，雖未建成但列為已完投資，建議按實(shí)調(diào)整，避免虛列資產(chǎn)和虛掛 無名債負(fù)。（4）有些代借款項(xiàng)的利息，誤列為本會(huì)計(jì)主體費(fèi)用，要分別按各主體 應(yīng)承擔(dān)的份額分?jǐn)倰熨~并予催收。（二）內(nèi)部控制與管理存在（5）部分費(fèi)用報(bào)銷 不夠規(guī)范：抽查反映一些電話費(fèi)用沒有使用主體確認(rèn)而由代理人簽字報(bào)銷，如XXXX年X月份和XX月份報(bào)銷的高管人員的移動(dòng)電話費(fèi)用,均無使用人簽字；個(gè)別工資或補(bǔ)貼領(lǐng)款人用簡體簽署；經(jīng)座談詢問了解，一些汽車維修費(fèi)用的發(fā)生是由使用者事后確認(rèn)補(bǔ)簽，對(duì)企業(yè)高管人員通信費(fèi)用的控制缺少審核依據(jù)和過程，以上應(yīng)予規(guī)范、調(diào)整和完善。（三、評(píng)估意見和建議企業(yè)改制工作甫就，現(xiàn)代企 業(yè)管理

6、制度正在建設(shè)中，對(duì)前次董事會(huì)提出進(jìn)一步修訂有關(guān)制度的要求也在實(shí)際 落實(shí)中。在原有的基礎(chǔ)上，基本能建立起核算和反映企業(yè)收支的賬套，并按國家 的有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行核算和管理，收入和支出的重大方面較為真實(shí)，會(huì)計(jì)處理的 重大辦法和程序遵循了一致性和相關(guān)性原則，會(huì)計(jì)報(bào)告基本合乎規(guī)范。財(cái)務(wù)管理上沿襲歷史慣例，能建立重大事項(xiàng)集體研究制度，堅(jiān)持一支筆”的審批辦法，收入和支出的手續(xù)基本是完整和合乎發(fā)生過程控制的，但內(nèi)部控制制度的不少方面需要花功夫加以整改、修訂和落實(shí)的。為此，我們提出如下工作建議：（9）各股 東均有不同程度的出資短款現(xiàn)象， 現(xiàn)在臨近支付期，面對(duì)巨額的債負(fù)，公司應(yīng)加 強(qiáng)協(xié)商，想方設(shè)法力敦資金的及時(shí)到

7、位，避免被代支的借款利息卷入財(cái)務(wù)危機(jī)。以上報(bào)告請予審議。 公司監(jiān)事會(huì) 二OO六年二月二十八日審計(jì)報(bào)告根據(jù)審計(jì)計(jì)劃的安排，從 2004年5月1號(hào)起至2004年6月30日止，我們對(duì)XXX有限公司（以下簡稱“XX ”）的采購部和財(cái)務(wù)部就采購業(yè)務(wù)進(jìn)行了審計(jì), 本次的審計(jì)目的：檢查XXXX采購部和財(cái)務(wù)部在實(shí)際工作中是否遵循公司的有關(guān)規(guī)定；評(píng)價(jià)其內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的合理性和有效性。本次的審計(jì)范圍：XXXX 采購部和財(cái)務(wù)部在過去的半年里所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。在2004年里，XXXX的采購部采購數(shù)據(jù)如下:經(jīng)過審計(jì)，我們認(rèn)為采購部和有關(guān)部門的管理還有進(jìn)一步改進(jìn)的空間和必要。采購價(jià)格比較本次審計(jì)從ERP系統(tǒng)里取出PO單

8、數(shù)據(jù)庫，對(duì)同一種物料的不同供應(yīng)商的采購 價(jià)格進(jìn)行了對(duì)比，其中發(fā)現(xiàn)的特別情況如下:據(jù)我們從采購部了解到的原因是:內(nèi)部控制的不足1、供應(yīng)商報(bào)價(jià)精品資料現(xiàn)狀:根據(jù)采購部的工作指引XXXX里的有關(guān)規(guī)定：5.3.1.1第一次購買的設(shè)備 需有性能、價(jià)格、貨期等方面的分析報(bào)告，陳述選擇的合理性及至少兩份或以上 的供應(yīng)商報(bào)價(jià)”（因該份文件沒有具體說明直接物料的報(bào)價(jià)方式，所以在此引用 設(shè)備類電子單的報(bào)價(jià)方式）；我們從2004年1月至2004年5月共4000張PO 單里抽取200份樣本，檢查到其所附的報(bào)價(jià)單數(shù)量，結(jié)果如下: 表二略 注：采購部對(duì)一定時(shí)期內(nèi)價(jià)格變化不大的物料采用固定報(bào)價(jià)的方式確定采購價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)：不一定

9、能取得對(duì)公司最有效益的報(bào)價(jià) 建議：1）、采購部在詢價(jià)時(shí)，應(yīng)至少取得三家或以上的供應(yīng)商報(bào)價(jià)并且在實(shí)際 操作中嚴(yán)格執(zhí)行，同時(shí)相應(yīng)地修改采購部的工作指引一一采用“貨比三家”的方式;2）、在采購部有關(guān)的工作指引中明確說明直接物料的報(bào)價(jià)方式及處理程序。固定報(bào)價(jià)現(xiàn)狀：根據(jù)采購部的工作指引XXXX里的有關(guān)規(guī)定：5.331間接物料一般已有 固定報(bào)價(jià)，可直接報(bào)價(jià)，無須附報(bào)價(jià)單，最新報(bào)價(jià)單保存在采購部”。風(fēng)險(xiǎn)：規(guī)定固定報(bào)價(jià)的詢價(jià)方式而沒有規(guī)定如何實(shí)施固定報(bào)價(jià)會(huì)損害公司利益 建議：在采用固定報(bào)價(jià)的詢價(jià)方式時(shí)，需要 PMC,采購部，品質(zhì)部和財(cái)務(wù)部聯(lián)合確定價(jià)格，并且采購部在固定報(bào)價(jià)的報(bào)效期內(nèi)，要定期或不定期地詢問外部市

10、場價(jià)，以確定固定報(bào)價(jià)的方式是否對(duì)我公司有利。定期輪換制度現(xiàn)狀：XXXX公司采購部各采購員分別負(fù)責(zé)各指定的物料和相應(yīng)供應(yīng)商，并沒有 定期輪換。風(fēng)險(xiǎn)：容易形成固定的利益關(guān)系 建議：由采購部定期輪換各采購員所負(fù)責(zé)的采購工作問題1、在請購單審批完成后100多天才出P0單現(xiàn)狀：我們在檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)P0單號(hào)為00397的PR單是在200多天以前開的,PR審批日期為2003年12月5日，類似的單據(jù)還有00396，00395。倉庫對(duì)這三張PO單的收貨日期是在2004年4月10日，而財(cái)務(wù)部對(duì)這幾張PO單的帳 務(wù)處理2004年5月7日。PR單，PO單和發(fā)票的價(jià)格是一致的。建議：1、PR申請人應(yīng)對(duì)PR單的審批情況跟進(jìn)了解電腦系統(tǒng)需要對(duì)長期未審批或?qū)徟崔D(zhuǎn) PO等例外情況反饋給采購等有關(guān)部采購部需要對(duì)時(shí)