TCL集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度

1、 1 / 7 TCL集團(tuán)股份有限公司 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析管理制度 為規(guī)范本公司及控股子公司的財(cái)務(wù)報(bào)告制度與財(cái)務(wù)分析管理，根據(jù)國務(wù)院企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例、企業(yè)會計(jì)制度、和TCL集團(tuán)股份有限公司會計(jì)政策及制度，現(xiàn)對本公司及控股子公司企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告制度與財(cái)務(wù)分析管理做如下規(guī)定。 一、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告 1財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告是公司向有關(guān)方面提供財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總括性書面文件，是衡量和評價(jià)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的重要依據(jù)。 2財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告由財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書三部分組成。 二、財(cái)務(wù)報(bào)告的種類 1集團(tuán)及企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，按編制時(shí)間劃分為月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)。按報(bào)送的種類劃分為分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)

2、告、企業(yè)個別財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、母公司合并財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。按照報(bào)送對象劃分為對內(nèi)財(cái)務(wù)管理報(bào)告和對外財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。 2企業(yè)對外財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告是指公司向外提供的，供投資人、債權(quán)人、政府主管機(jī)關(guān)等使用的財(cái)務(wù)報(bào)告。對內(nèi)財(cái)務(wù)報(bào)告是滿足公司內(nèi)部管理需要。 、對外報(bào)告包括： 財(cái)務(wù)情況說明書（月報(bào)、年報(bào)） 資產(chǎn)負(fù)債表（月報(bào)、年報(bào)） 利潤表（月報(bào)、年報(bào)） 現(xiàn)金流量表（季報(bào)、年報(bào)） 利潤分配表（季報(bào)、年報(bào)） 2 / 7 、對內(nèi)合并報(bào)表及管理報(bào)表包括： 貨幣資金明細(xì)表 xx往來明細(xì)表 xx交易明細(xì)表 投資收益明細(xì)表 資產(chǎn)減值明細(xì)表 長期股權(quán)投資變動明細(xì)表 短期、長期借款明細(xì)表 應(yīng)收帳款明細(xì)表 營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表 管理費(fèi)用明細(xì)表

3、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表 存貨匯總表 銷售分析表 固定資產(chǎn)及折舊計(jì)提表 應(yīng)交稅金明細(xì)表 三、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制要求 1、內(nèi)容完整： 上報(bào)集團(tuán)及企業(yè)的會計(jì)報(bào)表必須按照統(tǒng)一規(guī)定的報(bào)表種類、格式和內(nèi)容編制。對規(guī)定填列的各項(xiàng)指標(biāo)，不論是表內(nèi)項(xiàng)目或是補(bǔ)充資料，都必須填列齊全。 3 / 7 2、數(shù)字真實(shí)： 指會計(jì)報(bào)表的各項(xiàng)數(shù)字必須真實(shí)準(zhǔn)確，如實(shí)反映經(jīng)營情況，不允許用估計(jì)數(shù)字代替實(shí)際數(shù)字，更不允許篡改數(shù)字。 3、報(bào)送及時(shí)： 會計(jì)報(bào)表必須按照規(guī)定的期限和規(guī)定的上傳程序及時(shí)報(bào)送。 4、手續(xù)xx： 指會計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)注明單位名稱、報(bào)表所屬年度、月份、實(shí)際報(bào)送日期等。會計(jì)報(bào)表應(yīng)由單位

4、領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、制表人員簽章。 四、財(cái)務(wù)報(bào)告編制程序 為了保證會計(jì)報(bào)表質(zhì)量，使會計(jì)報(bào)表提供的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)真實(shí)、準(zhǔn)確，充公發(fā)揮會計(jì)報(bào)表的應(yīng)有作用，各分支機(jī)構(gòu)、子公司、母公司在按規(guī)定期限編制會計(jì)報(bào)表時(shí)，應(yīng)按下列程序編制： 1、清查財(cái)產(chǎn)、盤點(diǎn)物資 編制會計(jì)報(bào)表前，各單位必須進(jìn)行清查財(cái)產(chǎn)、盤點(diǎn)物資工作，做到帳實(shí)相符。 2、核對帳目 編制會計(jì)報(bào)表前，各公司必須認(rèn)真核實(shí)各類帳簿記錄是否正確，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則將報(bào)告期內(nèi)所發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制憑證入帳，并做到帳證相符、帳帳相符后才能編制會計(jì)報(bào)表。 3、編制與合并會計(jì)報(bào)表 分公司、投資公司、母公司（股份公司）必須按規(guī)定時(shí)間單獨(dú)編制會計(jì)報(bào)表，然后股份公司以單

5、獨(dú)編制的個別會計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ)編制出綜合反映TCL通訊股份財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量的合并會計(jì)報(bào)表。 4 / 7 1）年度中期財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告 股份公司年度中期財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告內(nèi)容： 會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書。會計(jì)報(bào)表包括： 資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表 報(bào)告包括期間： 1、資產(chǎn)負(fù)債表截止本中期期末的資產(chǎn)負(fù)債表和上一年會計(jì)年度末的資產(chǎn)負(fù)債表； 2、利潤表： 本中期利潤表，年初至今利潤表及上一會計(jì)年度可比期間的利潤表； 3、年初至今的現(xiàn)金流量表和上一年會計(jì)年度比較，期間現(xiàn)金流量表。 報(bào)告編制原則： 采用與年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表相同的會計(jì)政策，半年度報(bào)告報(bào)出前發(fā)生的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)或有

6、事項(xiàng)除特別重大外不作調(diào)整和披露。 報(bào)告編報(bào)程序： 與年度會計(jì)報(bào)表一致，先合并基礎(chǔ)報(bào)表，后編制母公司的會計(jì)報(bào)表。報(bào)送程序： 半年度中期財(cái)務(wù)報(bào)告作為一種對外財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送程序同第六條一致。 2）編制合并會計(jì)報(bào)表 公司合并會計(jì)報(bào)表主要包括合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤表、合并利潤分配表和合并現(xiàn)金流量表，他們分別從不同方面反映股份的經(jīng)營情況，構(gòu)成一個較完整的會計(jì)報(bào)表體系。 1、編制合并工作底稿為合并會計(jì)報(bào)表的編制提供基礎(chǔ)。 5 / 7 2、將母公司、納入合并范圍的子公司個別資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、利潤分配表各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)過入合并工作底稿。并在合并工作底稿中進(jìn)行加總得出各項(xiàng)目合計(jì)數(shù)額。 3、編制抵銷分錄，將母公司與子

7、公司之間、子公司相互之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對個別會計(jì)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目的影響進(jìn)行抵銷處理。 4、計(jì)算合并會計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的合并數(shù)額。 5、填列合并會計(jì)報(bào)表。根據(jù)合并工作底稿中計(jì)算出來的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本費(fèi)用類各項(xiàng)目的合并數(shù)填列正式的合并會計(jì)報(bào)表。 五、各公司的月報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)必須有財(cái)務(wù)報(bào)表附注才能報(bào)出，財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)包含下列內(nèi)容 1）不符合會計(jì)核算基本前提的說明 2）重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)的說明 3）重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變更的說明 4）或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明 5）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易的批露 6）重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及出售的說明 7）企業(yè)合并、分立的說明 8）會計(jì)報(bào)表中重要事項(xiàng)的明細(xì)資料

8、 9）有助于理解和分析會計(jì)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng) 六、財(cái)務(wù)情況說明書 各公司的月報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)必須有財(cái)務(wù)情況說明書才能報(bào)出。財(cái)務(wù)情況說明書，應(yīng)包括以下內(nèi)容： 1）生產(chǎn)經(jīng)營情況； 6 / 7 2）利潤實(shí)現(xiàn)和分配情況； 3）資金增減和xx情況； 4）稅金繳納情況； 5）各項(xiàng)財(cái)務(wù)物資變動情況； 6）對報(bào)表有關(guān)數(shù)字變動情況說明； 7）需要說明的其他事項(xiàng)等。 七、財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送程序 1、對外財(cái)務(wù)報(bào)告； 1）指定財(cái)務(wù)人員報(bào)告（制表）； 2）財(cái)務(wù)部部長審核； 3）報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)； 4）由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)報(bào)出。 2、常規(guī)對內(nèi)財(cái)務(wù)報(bào)告； 1）指定財(cái)務(wù)人員報(bào)告（制表）； 2）財(cái)務(wù)部長審核； 3）報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)

9、； 4）由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)報(bào)出，并抄報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。 3、財(cái)務(wù)報(bào)告分為機(jī)密、絕密，財(cái)務(wù)部報(bào)出時(shí)必須加蓋機(jī)密或絕密章，嚴(yán)防泄密。 八、財(cái)務(wù)報(bào)告的審查 7 / 7 1、股份公司財(cái)務(wù)部有權(quán)對各公司報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審查，各公司報(bào)表編制人員應(yīng)積極配合。 2、對股份財(cái)務(wù)部審查出的一般問題，各公司應(yīng)按股份財(cái)務(wù)部的意見予以整改。 3、股份財(cái)務(wù)部在審查中發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部長、總經(jīng)理匯報(bào)。 九、財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容 1、經(jīng)濟(jì)活動分析。包括產(chǎn)品的產(chǎn)、銷、存及主要影響因素分析，銷售利潤及主要影響因素分析，期間費(fèi)用、營業(yè)外收支情況及主要影響因素分析，利潤總額及主要影響因素分析。 2、制造成本分析，包括主要產(chǎn)品原材料、動力消耗計(jì)劃完成情況及其對成本的影響分析，固定成本增減變動及對成本的影響分析，輔助材料及制造費(fèi)用的變動成