新企業(yè)所得稅法題庫

1、新企業(yè)所得稅法題庫一、單項選擇題1.依照法規(guī)定，依照外國（地域）法律成立且實際治理機構不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設立機構、場所的，或在中國境內(nèi)未設立機構、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，是（A本國企業(yè)B外國企業(yè)（:居民企業(yè)D非居民企業(yè)2.依照法規(guī)定，依法在中國境內(nèi)成立，或依照外國（地域）法律成立但實際治理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)，是（C）。A本國企業(yè)B外國企業(yè)C居民企業(yè)D非居民企業(yè)3.中華人民共和國企業(yè)所得規(guī)定的的稅率為（A20%B25%C30%D33%4.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按（C ）的稅率征收。5.6.7.8.A10%B12%C15%D20%企業(yè)發(fā)生的公益性指贈支出，在年度利

2、潤總額（B ）之內(nèi)的部份，準予在計算應納稅所得額時扣除。A10%B12%C15%D20%美國微軟公司在中國設立分支機構,其來源于中國境內(nèi)的所得繳納的稅率是（B ） oA20%B25%C30%D33%企業(yè)應當自年度終了之日起（C）個月內(nèi),向稅務機關報送年度納稅申報表，并，結(jié)清應繳應退稅款0扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起（C ）內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務機關報送扣繳報告表。A三日B五日C七日D十日9.某企業(yè)于2020年銷售了2006年積存的一批貨物，如何對這批貨物計稅，有以下不同意見，你以為哪一種意見是正確的？（C）A依照規(guī)定不計算存貨本錢，也不準予在計算應納稅所得額時扣除。B依照規(guī)

3、定計算存貨本錢，但不準予在計算應納稅所得額時扣除C依照規(guī)定計算存貨本錢，準予在計算應納稅所得額時扣除D以上意見都不正確10 .某企業(yè)是生產(chǎn)電機的企業(yè)，在境外設有營業(yè)機構。2020年該企業(yè)的境內(nèi)營業(yè)機構盈利1000萬，境外營業(yè)機構虧損100萬。企業(yè)在匯共計算繳納時，對境外營業(yè)機構的虧損可否抵減境內(nèi)營業(yè)機構的盈利，有不同意見，你以為哪一種意見正確？（A）A依照規(guī)定，境外營業(yè)機構的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構的盈利B依照規(guī)定，境外營業(yè)機構的虧損能夠抵減境內(nèi)營業(yè)機構的盈利C依照規(guī)定，境外營業(yè)機構的虧損是不是抵減境內(nèi)營業(yè)機構的盈利，適用境外機構的營業(yè)地國的法律D以上意見都不正確11 .依照新企業(yè)所得的規(guī)定，

4、以下企業(yè)不繳納的是（C）A國有企業(yè)B私營企業(yè)C合股企業(yè)D外商投資企業(yè)12 .A公司2020年度取得以下收入：銷售商品收入200萬元，其他企業(yè)利用A企業(yè)可循環(huán)利用的包裝物支付100萬元,取得股息收入100萬元，其他企業(yè)租用A公司的固定資產(chǎn)支付200萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入100萬元，A公司2020年度取得的租金收入總額是多少（C）A100B200C300D400A ）確信收入額。13 .法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當依照（A公平價值B重置價值C歷史價值D原始價值14 .以下哪個是納稅人（A個人獨資企業(yè)B合股企業(yè)C一人有限責任公司D居民個人15 .下面哪個不是納稅人（DA國有企業(yè)B外商投資企

5、業(yè)C私營有限責任公司D私營合股企業(yè)16 .下面哪項收入應該征收（A股思、盈利等權益性投資收益B依法收取并納入財政治理的政府性基金C依法收取并納入財政治理的行政事業(yè)收費D財政撥款17.甲企業(yè)2020年度實際發(fā)生的與經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費為100萬元，該公司依照（D ）萬元予以稅前扣除，該公司2020年度的銷售收入為4000萬元。A60B100C240D20【解析】4000X%=20<100X60%,因此稅前只能扣除20萬元。18 .在計算應納稅所得額時，以下支出哪項不得扣除（CA繳納的B合理分派的材料本錢 C稅款D銷售固定資產(chǎn)的損失19 .下面哪項固定資產(chǎn)能夠提取折舊（A經(jīng)營租賃方式租出

6、的固定資產(chǎn)B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C未利用的固定資產(chǎn)（機械設備）D單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的上地20 .企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（A）年。A五年B三年C十年D不能彌補21 .企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的（C）在計算應納稅所得額時不得扣除。A利息B折舊C本錢D治理費用【解析】此題的提法不是很周密。22 .在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處置方法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時，應當依照（B）的規(guī)定計算。A按企業(yè)財務、處置方法B按稅收法律、法規(guī)C按上級機關的指示D按有資質(zhì)的中介機構23 .企業(yè)的以下收入中，哪個是應稅收入（D

7、）A國債利息收入B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、盈利等權益性投資收益C符合條件的非營利組織的收入D銀行存款利息收入24 .甲公司2020年度的銷售收入為1000萬元，實際發(fā)生的符合條件的廣告支出和業(yè)務宣傳費支出為200萬元，該公司應依照（A）萬元予以稅前扣除。A150B200C100D50【解析】1000X15%=150<200,因此稅前只能扣除150萬元。25 .某公司外購一專利權，利用期限為6年，該公司為此支付價款和稅費600萬元。同時，該公司自行開發(fā)一商標權,開發(fā)費用為500萬元，那么專利權和商標權所支付的費用，該公司應當每一年攤銷費用合計為（B）萬元.A100B150C110【解

8、析】無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年，作為投資或受讓的無形資產(chǎn)，有關法律規(guī)定或合同約定了利用年限的，能夠依照規(guī)定或約定的利用年限分期攤銷。26 .企業(yè)與其關聯(lián)方一起開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或一起提供、同意勞務發(fā)生的本錢，在計算應納稅所得額時應當依照<B）進行分攤。A公平交易原那么B獨立交易原那么C方便治理原那么D節(jié)約本錢原那么27 .企業(yè)從其關聯(lián)方同意的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的（B）支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。A治理費用B利息C生產(chǎn)本錢D損失28 .居民企業(yè)中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構的，應當（B）計算并繳納。A別離B匯總C獨立場預繳29 .某企業(yè)于2

9、020年5月5日開業(yè)，該企業(yè)的納稅年度時刻為（C）A2020年1月1日至2020年12月31日B2020年5月5日至2020年5月4日C2020年5月5日至2020年12月31日D以上三種由納稅人選擇30 .企業(yè)應當自月份或季度終了之日起（B）日內(nèi)，向稅務機關報送預繳申報表，預繳稅款。A10B15C7DL31 .法從（C）起實施。A2007年3月16日B2007年10月1日C2020年1月1日D2020年7月1B32 .法發(fā)布前批準設立的企業(yè)，依照那時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，依照國務院規(guī)定，能夠在本法實施后（B）年內(nèi)，慢慢過渡到規(guī)定的稅率。A三B五C二D十33 .企業(yè)開發(fā)新

10、技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，能夠在計算應納稅所得額時（B）扣除。A全額B加計C減半D加倍34 .企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原那么而減少企業(yè)或其關聯(lián)方應納稅收入或所得額的，稅務機關有權依照合理方式調(diào)整。其合理方式不符的是（A）A可比受控價錢法B再銷售價錢法C本錢加成法D交易凈利潤法【解析】應該是可比非受控價錢法，另外還有利潤分隔法等。35 .實施條例中規(guī)定對企業(yè)作出專門納稅調(diào)整的，應當對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年（D）起至補繳彳兌款之日止的期間，按日加收利息。A3月1日B4月1日C5月1日D6月1日36 .依照法和實施條例規(guī)定，以下表敘中不正確的選項是（A

11、）。A發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費，不超過銷售（營業(yè)）收入5%的部份準予扣除B發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14$的部份準予稅前扣除C為投資者或職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費在規(guī)定標準內(nèi)準予扣除D為投資者或職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除37 .某企業(yè)于2020年7月5日開業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅年度時刻為（C）。A2020年1月1日至2020年12月31日B2020年7月5日至2020年7月4日C2020年7月5日至2020年12月31日D以上三種由納稅人選擇38 .依照法和實施條例規(guī)定，以下固定資產(chǎn)能夠提取折舊的是（A）oA經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)B以融資租賃方式

12、租出的固定資產(chǎn)C未利用的機械設備D單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地39 .某企業(yè)2020年度以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)，支付租賃費500萬元，租賃期為5年，請問2020年度該公司應稅前扣除為（C）OA500B50C100D25040 .企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原那么，或企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關有權在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起（D）年內(nèi)，進行納稅調(diào)整。A三B五C二D十41 .畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限（B）A2年B3年C4年D5年42 .居民企業(yè)取得以下各項收入中，依照法和條例規(guī)定應并入應納稅所得額征收所得稅的是（C）oA國債利息收入B財政撥款C居民

13、企業(yè)持有其他居民企業(yè)公布發(fā)行并上市流通的股票10個月取得的投資收益D300萬元的技術轉(zhuǎn)讓所得43 .依照企業(yè)所得和實施條例規(guī)定，以下有關稅率說法不正確的選項是（B）oA居民企業(yè)適用稅率為25%B非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率均為10%C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%D未在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)，取得中國境內(nèi)的所得適用稅率為10%44 .企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過昔時銷售收入（A）%的部份，準予扣除。A15B20C40D6045 .安置殘疾人員及國家鼓舞安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，能夠在計算應納稅所得額時（D）扣除。A全額B減半C加倍D

14、加計46 .依照法和實施條例規(guī)定，以下關于收入確認時點正確的選項是（A）oA利息收入，依照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)B租金收入，依照承租人實際支付租金的日期確認收入的實現(xiàn)C同意捐贈收入，依照簽定捐贈合同的日期確認收入的實現(xiàn)，D權益性投資收益，依照被投資方作利潤分派賬務處置的日期確認收入的實現(xiàn)【解析】租金收入，依照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)；同意捐贈收入，依如實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)。權益性投資收益，依照被投資方作出利潤分派決定的日期確認收入的實現(xiàn)，47 .依照法和實施條例規(guī)定，飛機、火車、輪船之外的運愉工具計算折舊的最低年限是（B）oA3年B4年

15、C5年D10年48 .依照企業(yè)所得和實施條例規(guī)定，以下企業(yè)從事以下項目的所得減半征收的是（D）oA家畜、家禽的飼養(yǎng)B澆灌、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)等農(nóng)、林、牧、漁效勞業(yè)項目C農(nóng)作物新品種的選育D花卉、茶和其他飲料作物和香料作物的種植【解析】ABC均為免稅.49 .中華人民共和國法是（B）A2007年2月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的B2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的C2007年2月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過的D2007年4月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過的50 .中華人民共和國法規(guī)定的納稅義務人是（A）A在中華人民共和國境內(nèi)，企

16、業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)、非居民企業(yè)和其他取得收入的組織B在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)不包括非居民企業(yè)C在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)、非居民企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合股企業(yè)51 .應納稅所得額為（A）A企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免彳兌收入、各項扣除和許諾彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。B企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除免稅收入、各項扣除和許諾彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。C企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、各項扣除和許諾彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。D企業(yè)

17、每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除的余額，為應納桎所得額。【解析】內(nèi)容、順序都很重要。52 .企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，準予在計算應納稅所得額時扣除的比例為（C）A應納稅所得額的阮之內(nèi)的部份B應納稅所得額的10席之內(nèi)的部份C在年度利潤總額12席之內(nèi)的部份D在年度利潤總額10席之內(nèi)的部份53 .甲公司2020年度通過某鄉(xiāng)政府，向該鄉(xiāng)的一所小學捐贈50萬元，通過某縣民政局向本地貧困人口捐贈100萬元。請問2020年度許諾扣除的捐贈為（D）萬元。昔時利潤為1000萬元（不含公益性捐贈）A50B150C132D100【解析】直接捐贈不能扣除。54 .企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國

18、家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入能夠在計算應納稅所得額時（D）收入。A加倍B加成C加計D減計【解析】能夠減按90斷T入收入總額。55 .企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起（C）日內(nèi)，向稅務機關辦應當期。A30B40C60D1056 .（A）年（）月（）日前已經(jīng)批準設立的企業(yè)，依照那時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，依照國務院規(guī)定，能夠在本法實施后（）年內(nèi)，慢慢過渡到本法規(guī)定的稅率A2007年3月16日、5年B2007年2月16日、3年C2020年3月16日、5年57 .企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括（A）和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

19、。A本錢BC稅收滯納金D行政罰款58 .依照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，以下關于企業(yè)所得稅的表述不正確的有（C）oA企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征木兌收入、免彳兌收入、各項扣除和許諾彌補的以前年度虧損后余額，為應納稅所得額B企業(yè)的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照關于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額為應納稅額C所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納D企業(yè)收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入【解析】發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得應交納企業(yè)所得稅。59 .依照法和實施條例規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合以下（A）條件的支出。A修理支出達到取

20、得固定資產(chǎn)時的計稅基礎50%以上B修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎20%以上C修理后固定資產(chǎn)的利用年限延長3年以上D固定資產(chǎn)必需是衡宇、建筑物【解析】A及修理后固定資產(chǎn)的利用年限延長2年以上60 .依照法和實施條例規(guī)定，以下各項中哪個屬于非居民企業(yè)的有（C）。A在黑龍江省工商局記錄注冊的企業(yè)B在美國注冊但實際治理機構在哈爾濱的外資獨資企業(yè)C在美國注冊的企業(yè)設在蘇州的辦事處D在黑龍江省注冊但在中東開展工程承包的企業(yè)61 .企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除（B）后的余額，為應納稅所得額。A不征稅收入、各項扣除、免稅收入和許諾彌補的以前年度虧損B不征稅收入、免稅收入、各項扣除和許諾彌補的以前年度

21、虧損C免稅收入、不征稅收入、各項扣除和許諾彌補的以前年度虧損D不征稅收入、各項扣除、許諾彌補的以前年度虧損和免稅收入【解析】順序也很重要62 .以分期收款方式銷售貨物的，依照（A）日期確認收入的實現(xiàn)。A合同約定收款B發(fā)出商品C實際收到貨款D預收貨款63 .依照規(guī)定攤銷的固定資產(chǎn)大修理支出，是指同時符合以下條件的支出：（一）修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎（C）以上：（二）修理后固定資產(chǎn)的利用年限延長（）年以上。A計稅基礎50$、利用年限延長1年B計稅基礎20%利用年限延長2年C計稅基礎50%,利用年限延長2年D計稅基礎20%,利用年限延長1年64 .符合條件的技術轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得

22、稅,是指一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術轉(zhuǎn)讓所得不超過（D）萬元的部份，免征企業(yè)所得稅：超過的部份，減半征收。A30B100C300D50065 .抵扣應納稅所得額，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)（C）年以上的，能夠依照其投資額的（）先在股權持有滿（）年的昔時抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納所得額:昔時不足抵扣的，能夠在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。A1年、50%,1年B1年、70%.1年C2年、70%.2年D2年、50%.2年66 .某公司外購一生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，購買價錢和相關稅費合計為1000萬元，該生物資產(chǎn)于2020年3月10日投入利用。該資產(chǎn)估量利用10年，估量殘值為100萬

23、元。該公司每一個月應當就該生物資產(chǎn)提取多少折舊（C）萬元。B9D1067 .減計收入，是指企業(yè)以資源綜合利用優(yōu)惠目錄規(guī)定的資源作為要緊原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產(chǎn)品取得的收入，減按（D）計入收入總額0A60%B70%C80%D90%68 .企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費，不超過工資薪金總額（D）的部份，能夠扣除。A1%C2.%69 .股息、盈利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門還有規(guī)定外，依照（B）確認收入的實現(xiàn)。A投資方實際收到投資收益的日期B被投資方作出利潤分派決定的日期70 .企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的本錢在計算應納稅所得額時（A）扣除。A不得B能夠71

24、.新企業(yè)所得規(guī)定，在中國境內(nèi)未設立機構、場所，或設立機構、場所但取得的所得與機構、場所無聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用稅率（B）oA15%B20%C25%D30%72 .依照新法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時準予扣除的比例是（A3%B10%C12%D20%73 .依照新法的規(guī)定，扣繳義務人每次代扣的稅款，自代扣之日起繳入國庫的期限是（A5天B7天C10天D15天74 .依照新企業(yè)所得的規(guī)定,在中國境內(nèi)記錄注冊的居民企業(yè)，繳納額地址是（ DA核算經(jīng)營地B生產(chǎn)經(jīng)營地C貨物銷售地D記錄注冊地75 .依照新企業(yè)所得的規(guī)定,在中國境內(nèi)設立機構、場所且取得的所得與機構、場所有聯(lián)系的非居民企

25、業(yè)，繳納的地址是（A生產(chǎn)經(jīng)營B機構、場所所在地C貨物生產(chǎn)地D貨物銷售所在76.A3個月B4個月C5個月D6個月77.在新發(fā)布前設立的依法享受低稅率優(yōu)惠的企業(yè)，能夠在（C ）年內(nèi)慢慢過渡到新法規(guī)定的稅率。A1B3C5D10依照新法的規(guī)定，企業(yè)年度終了后，進行結(jié)清稅款的期限是78 .企業(yè)所得規(guī)定，居民企業(yè)在依法進行稅收抵免稅額時，應當提供中國境外稅務機關出具的（B）oA稅款所屬年度的關銷售憑證B稅款所屬年度的有關納稅憑證79 .法第二十二條規(guī)定的應納稅額的計算公式為：（A）0A應納稅額=應納稅所得額X適用稅率-減免稅額-抵免稅額B應納稅額=應納稅所得額X適用稅率-抵免稅額80 .法規(guī)定無形資產(chǎn)的攤

26、銷年限不得低于（D）年。A3B5C8D1081.下面有關稅率說法正確的選項是（A的稅率為25%1 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率為10%2 符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為15%3 國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)適用稅率為10%82 .下面關于的表述正確的選項是（B）oA企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除后余額，為應納彳兌所得額。B企業(yè)的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照關于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應納桎額。C所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納。D企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各類來源取得的收入，

27、為收入總額。收入總額中不包括征免稅收入?！窘馕觥緼還應再扣除許諾彌補的以前年度的虧損：C發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得應交納企業(yè)所得稅：D收入總額包括不征稅收入和免稅收入。83 .下面哪項收入不計入應稅收入（B）。A轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入B財政撥款收入C租金收入D同意捐贈收入84 .下面哪項收入是征稅收入（D）A依法收取并納入財政治理的政府性基金B(yǎng)依法收取并納入財政治理的行政收費C國債利息收入D信譽社存款利息收入85 .某公司外購一林木生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，支付價款和相關稅費合計900萬元，估量利用期限為9年，該公司每一年提取折舊為（B）萬元。A100B90C300D150【解析】林木類生

28、產(chǎn)性生物資產(chǎn)最低折扣年限為10年。86 .在計算應納稅所得額時，以下支出許諾扣除的為（A）。A土地稅款B稅款C稅收滯納金D向環(huán)保局繳納的罰款87 .下面哪項支出在計算應納稅所得額時，能夠在稅前扣除（B）0A捐贈支出B按規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷C租入固定資產(chǎn)改良支出攤費用D對外投資設備的購買款88 .對固定資產(chǎn)提取折舊，下而說法不正確的選項是（A）A未投入利用的衡宇、建筑物不能提取折舊B未利用的機械不能提取折舊C以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)不能提取折舊D價值歸并在衡宇中作為固定資產(chǎn)入賬的土地能夠提取折舊89 .下面不能夠在稅前計算攤銷費用的是（C）A已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B租入固定資產(chǎn)的

29、改建支出C自創(chuàng)商譽D固定資產(chǎn)的大修理支出90 .依照企業(yè)所得規(guī)定，下而說法正確的選項是（A）A企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計算的存貨本錢能夠在稅前扣除。B企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值若是是負數(shù)，不能夠在稅前扣除。C企業(yè)境外營業(yè)機構的虧損能夠抵減境內(nèi)機構的盈利進行匯總繳納。D企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準予向后年度結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補完為止。91 .在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得按以下方法計算繳納（A）oA股息、盈利所得等權益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額B轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額為應納稅所得額C利息、租金、特許權利用費所得，以收入全額減除發(fā)生的費用為應納稅所得額D境外所得按收

30、入總額減除與取得收入有關、合理支出的余額為應納稅所得額92 .企業(yè)能夠從其當期應納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額，下而說法符合規(guī)定的是（A）0A抵免限額為該項所得依照規(guī)定計算的應納稅額；B超過抵免限額的部份，不能夠在以后年度的余額抵補；C是指非居民企業(yè)來源于中國境外的應稅所得；D是指非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構、場所未有實際聯(lián)系的應稅所得?！窘馕觥康置馄谙逓?年；包括居民企業(yè)來源于中國境外的應稅所得及非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構、場所有實際聯(lián)系的應稅所得。93 .下面收入不屬于免稅收入的有（C）A符合條件的居民企業(yè)之間

31、的股息、盈利等權益性投資收益B國債利息收入C發(fā)行國債利息手續(xù)費收入D在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、盈利等權益性投資收益。94 .下面所得項目中按法規(guī)定，不能夠減免稅的所得有（A從事農(nóng)、林、牧、漁項目的所得：B從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資的所得C從事高新技術、新產(chǎn)品、新工藝的項目的所得；D從事符合條件的環(huán)境愛惜、節(jié)能節(jié)水項目的所得。【解析】高新技術企業(yè)利用15席的稅率。95 .關于法規(guī)定的稅收，下面說法不正確的選項是（A）oA安置殘疾人員的企業(yè)，所支付的工資能夠在計算應納稅所得額時加計扣除。B創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓舞的創(chuàng)

32、業(yè)投資，能夠按投資額的必然比例抵扣應納稅所得額C企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，能夠在計算應納稅所得額時減計收入。D企業(yè)購買用于環(huán)境愛惜、行能行水、平安生產(chǎn)等專用設備的投資額，能夠按必然比例實行稅額抵免。【解析】安置殘疾人員的企業(yè)，所支付的殘疾人員的工資能夠在計算應納稅所得額時加計扣除。96 .法規(guī)定，能夠?qū)嵭性慈劾U的情形是（A）A非居民企業(yè)納稅人在中國境內(nèi)未設立機構場所，有來源于中國境內(nèi)的所得，以支付人為扣繳義務人。B企業(yè)總機構與分支機構不同省的，分支機構的所得，由總機構扣繳。C建筑安裝企業(yè)異地承攬工程項目取得所得，能夠指定建設方為扣繳義務人?！窘馕觥緽CD實

33、行的是統(tǒng)一計算，分級治理、當場預繳、匯總清算、財政調(diào)庫的方式。97 .企業(yè)與其關聯(lián)方的業(yè)務往來處置，下而說法不符合法規(guī)定的有（B）A不符合獨立交易原那么而減少企業(yè)或其關聯(lián)方應納稅收入或所得額的，稅務機關有權依照合理方式調(diào)整。B企業(yè)不能夠提出與其關聯(lián)方之間業(yè)務往來的定價原那么和計算方式。C企業(yè)不提供與其關聯(lián)方之間業(yè)務往來資料，或提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯(lián)往來情形的，稅務機關有權依法核定其應納稅所得額。D企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應納稅收入或所得額的，彳兌務機關有權依照合理方式調(diào)整。98 .除還有規(guī)定外，有關企業(yè)所得稅納稅地址，下而說法不正確的選項是（D）A居民企業(yè)

34、以企業(yè)記錄注冊地為納稅地址B記錄注冊地在境外的，以實際治理機構所在地為納稅地址C居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構，應當匯共計算并繳納，納稅地址為總機構注冊地。D在中國境內(nèi)未設立場所、機構而從中國境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)，以納稅人所在地為納稅地址。99 .某企業(yè)2020年7月1日開業(yè)，因故在2020年6月30日份終止經(jīng)營，7月15日注銷工商記錄，有關該企業(yè)的企業(yè)所得稅治理，以下做法符合規(guī)定的是（D）A該企業(yè)的第一個納稅年度是2020年1月1日至2020年12月31日:B該企業(yè)2020年4月31日前，報送2020年度企業(yè)所得稅納稅申報表，辦理：C該企業(yè)應該在2020年8月29日之前辦

35、理2020年度的；D該企業(yè)應該在7月15日前繳清清算所得稅款?！窘馕觥慷惙ǖ?5條，企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動，應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向梭務機關辦應當期企業(yè)所得稅匯算清繳。企業(yè)應當在辦理注銷記錄前，就其清算所得向稅務機關申報并依法交納企業(yè)所得。100 .依照企業(yè)所得和實施條例規(guī)定，工業(yè)企業(yè)要享受法中小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率，以下說法正確的選項是（A）0A從事國家非限制和禁止行業(yè)B年度應納稅所得額不超過40萬元C從業(yè)人數(shù)不超過40人D資產(chǎn)總額不超過1000萬元101 .企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費，不超過工資薪金總額（%）的部份，能夠扣除。三、判定題：1 .企業(yè)所得實施條例是由國務院制定的行

36、政法規(guī)，是法的下位法。（V）2 .由于個人獨資企業(yè)不適用企業(yè)所得，因此一人也不適用法。（X）【解析】一人屬于法人，適用企業(yè)所得稅法。3 .境外的個人獨資企業(yè)和合股企業(yè)可能會成為企業(yè)所得規(guī)定的我國非居民企業(yè)納稅人，也可能會成為法規(guī)定的我國居民企業(yè)納稅人。（V）4 .不適用法的個人獨資企業(yè)和合股企業(yè)，包括依照外國法律法規(guī)在境外成立的個人獨資企業(yè)和合股企業(yè)。（X）【解析】條例第2條：企業(yè)所得稅法第1條所稱個人獨資企業(yè)、合股企業(yè)，是指依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合股企業(yè)。5 .我國法對居民企業(yè)的判定標準采取的是記錄注冊地標準和實際治理操縱地標準相結(jié)合的原那么，依照這一標準在境外記錄注冊的

37、企業(yè)屬于非居民企業(yè)。（X）【解析】兩個標準只要一個符合確實是居民企業(yè)。6 .非居民企業(yè)偶然委托個人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，那么該個人不視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立的機構、場所。（V）7 .非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得按25舟的稅率繳納。（X）【解析】非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得按25舟的稅率繳納企業(yè)所得稅。8 .具有法人資格的企業(yè)才能成為居民納稅企業(yè)。（X）【解析】稅法第2條：本法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或依照外國（地域）法律成立但實際治理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)。9 .居民企業(yè)承擔

38、無窮納稅義務，非居民企業(yè)承擔有限納稅義務。（V）10 .居民企業(yè)適用稅率25舟,非居民企業(yè)適用稅率20軋（X）【解析】稅法第4條：非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得（非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，或雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅），適應稅率為20%11 .國家級高新技術開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術企業(yè)才能享受15$優(yōu)惠稅率的規(guī)定。（X）【解析】稅法第28條：國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按1涌的稅率征收企業(yè)所得稅。12 .在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、處置方法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當依照稅收法

39、律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。（J）13 .企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的本錢在計算應納稅所得額時準予扣除。（X）【解析】稅法第14條：企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的本錢在計算應納稅所得額時不得扣除。14 .不征稅收入是新法中新創(chuàng)設的一個概念，與“免稅收入”的概念不同，屬于稅收優(yōu)惠的范圍。（X）【解析】不屬于稅收優(yōu)惠的范圍。15 .企業(yè)所得中的虧損和財務中的虧損含義是不同的。法所稱虧損，是指企業(yè)將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除以后小于零的數(shù)額。（X）【解析】條例第10條：企業(yè)所得稅法第5條所稱虧損，是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定將每一納梭年度的收入總額減除不征稅收入、免

40、稅收入和各項扣除后小于0的數(shù)額。16 .法中的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、股權、股票、債券、債權等所取得的收入。（X）【解析】條例第16條：企業(yè)所得稅法第6條第（三）項所稱轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權、債權等財產(chǎn)取得的收入。17 .法的收入總額包括財政撥款、稅收返還和依法收取并納入財政治理的行政事業(yè)性收費和政府性基金。（X）【解析】不包括稅收返還？18 .企業(yè)取得的所得稅返還（退稅）和出口退稅的進項屬于不征稅收入項目。（V）19 .依照法的規(guī)定，在我國目前的稅收體系中，許諾稅前扣除的稅收種類要緊有消費稅、資源稅和城市保護建設稅、教育費附

41、加，和房產(chǎn)桎、車船稅、耕地占用稅、城鎮(zhèn)上地利用稅、車輛購買稅、印花稅等。（V）20 .企業(yè)發(fā)生的公益救濟性捐贈，在應納稅所得額12席之內(nèi)的部份，準予在計算應納稅所得額時扣除。（X）【解析】條例第53條：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部份，準予扣除，年度利潤總額，是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定計算的年度會計利潤。21 .法許諾按規(guī)定的比例在稅前扣除的預備金只有壞帳預備金和商品削價預備金兩種。（X）【解析】許諾按規(guī)定的比例在稅前扣除的預備金應該是經(jīng)核定的預備金支出。22 .企業(yè)已經(jīng)作為損失處置的資產(chǎn)，在以后納彳兌年度又全數(shù)收回或部份收回時，應當計入損失發(fā)生年度的收入（X）

42、【解析】應當計入收回年度的收入。23 .依照法的規(guī)定準予在計算應納稅所得額時扣除的本錢必需是生產(chǎn)經(jīng)營進程中的本錢。（V）24 .依照法的規(guī)定準予在計算應納稅所得額時扣除的費用，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售費用、治理費用、財務費用和已經(jīng)計入本錢的有關費用。（X）【解析】條例第30條：企業(yè)所得稅法第8條所稱費用，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售費用、治理費用和財務費用，已經(jīng)計入本錢的有關費用除外。25 .法第六條所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當依照公平價值確信收入額。（V）26 .企業(yè)銷售低值易耗品不屬于法所稱銷售貨物收入。（X）【解析】條例第14條：企業(yè)所得稅法第6條第（一）項所稱銷

43、售貨物收入，是指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、低值易耗品和其他存貨取得的收入。27 .企業(yè)銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，應當依照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確信銷售貨物收入金額。（X）【解析】企業(yè)銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，應當依照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確信銷售貨物收入金額。28 .銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，應當依照扣除商業(yè)折扣前的金額確信銷售貨物收入金額。（X）【解析】銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，應當依照扣除商業(yè)折扣后的金額確信銷售貨物收入金額。29 .法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當依照市場價錢確信收入額0（V）30 .法所稱利息收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息、違約金收入等。（X）【解

44、析】條例第30條：企業(yè)所得稅法第6條第（五）項所稱利息收入，是指企業(yè)將資金提供他人利用但不組成權益性投資，或因他人占用本企業(yè)資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。31 .法所稱同意捐贈收入，是指企業(yè)同意的來自其他企業(yè)、組織或個人無償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)、生物資產(chǎn)。（V）【解析】條例第21條：是指企業(yè)同意的來自其他企業(yè)、組織或個人無償給于的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)。32 .企業(yè)取得國家財政性補助和其他補助收入應當依法繳納。（X）33 .企業(yè)受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機等，和從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務或提供勞務等，持續(xù)時刻超過12個月的，依照全數(shù)完工

45、進度或完成的工作量確認收入的實現(xiàn)。（X）【解析】條例23條：依照納稅年度內(nèi)完工進度或完成的工作量確認收入的實現(xiàn)。34 .法所稱特許權利用費收入，是指企業(yè)提供專利權、非專利技術、商標權、版權和其他特許權的利用權取得的收入,35 .法規(guī)定采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，依照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入額依照市場價錢確信。36 .企業(yè)發(fā)生的支出應當區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當期直接扣除：資本性支出那么不得扣除,（X）【解析】條例28條：資本性支出應當分期扣除或計入有關資本本錢，不得在發(fā)生當期直接扣除。37 .企業(yè)依照國務院有關主管部門或省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納

46、的大體養(yǎng)老保險費、大體醫(yī)療保險費等大體社會保險費，準予扣除；商業(yè)保險費，不得扣除。（X）【解析】條例36條：除企業(yè)依照國家有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身平安保險費和國務院財政、稅務主管部門規(guī)定能夠扣除的其他商業(yè)保險費外，企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。38 .金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出，準予扣除。（V）39 .企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14$的部份，準予扣除。（V）40 .除國務院財政、稅務主管部門還有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額%的部份，準予扣除：超過部份，不得扣除。（X）【解析】條例42條：超過部份。準予在以后納

47、稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。41 .企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，依照不超過昔時銷售（營業(yè)）收入的5%。扣除。（X）【解析】條例43條：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，依照發(fā)生額的60席扣除，但最高不得超過昔時銷售（營業(yè)）收入的5機42 .企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門還有規(guī)定外，不超過昔時銷售（營業(yè)）收入15席的部份，準予扣除：超過部份不得扣除。（X）【解析】條例44條：超過部份，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。43 .企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關規(guī)定提取的用于環(huán)境愛惜、生態(tài)恢復等方面的專項資金，不改變用途的，不得扣除。（X）【解析】條例4

48、5條：企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關規(guī)定提取的用于環(huán)境愛惜、生態(tài)恢復等方面的專項資金，準予扣除。上述專項資金提取后改變用途的，不得扣除。44 .企業(yè)參加財產(chǎn)保險，依照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除。（V）45 .企業(yè)發(fā)生的贊助支出準予扣除。（X）【解析】稅法第10條：企業(yè)發(fā)生的贊助支出不準扣除。46 .企業(yè)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地能夠計算折舊扣除。（X）【解析】稅法第11條：企業(yè)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的上地不能夠計算折舊扣除。47 .企業(yè)自創(chuàng)商譽作為無形資產(chǎn)能夠計算攤銷費用扣除。（【解析】稅法第12條：企業(yè)自創(chuàng)商譽作為無形資產(chǎn)不能夠計算攤銷費用扣除。48 .企業(yè)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支

49、出，作為長期待攤費用，依照規(guī)定攤銷的，準予扣除。（V）49 .企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的本錢在計算應納稅所得額時準予扣除。（X）【解析】稅法第14條：企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的本錢在計算應納木兌所得額時不得扣除。50 .企業(yè)在匯共計算繳納時，其境外營業(yè)機構的虧損能夠抵減境內(nèi)營業(yè)機構的盈利。（X）【解析】稅法第17條：企業(yè)在匯共計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構的盈利。51 .企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，依照固定資產(chǎn)利用年限均勻扣除。（X）【解析】條例47條：企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，依照租賃期年限均勻扣除。52 .企業(yè)發(fā)

50、生的合理的勞動愛惜支出，準予扣除。（J）53 .法所稱不得扣除的贊助支出，是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關的各類廣告性質(zhì)支出。（X）【解析】條例58條：各類非廣告性質(zhì)支出。54 .企業(yè)持有各項資產(chǎn)期間，資產(chǎn)增值或減值，能夠調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎。（X）【解析】條例56條：企業(yè)持有各項資產(chǎn)期間，資產(chǎn)增值或減值，除國務院財政、稅務主管部門規(guī)定能夠確以為損益外,不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎。55 .法規(guī)定企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的市場價錢為計稅基礎。（X）【解析】條例58條：盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎。56 .企業(yè)應當自固定資產(chǎn)投入利用月份起計算折舊。（X）【解析】條

51、例59條：企業(yè)應當自固定資產(chǎn)投入利用月份的次月起計算折舊。57 .汽車的最低折舊年限為4年。（V）58 .無形資產(chǎn)的攤銷年限為10年。（X）【解析】條例67條：無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年。59 .法規(guī)定固定資產(chǎn)的大修理支出，是指修理后固定資產(chǎn)的利用年限延長5年以上。（X）【解析】條例69條：固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合以下條件的支出：（一）修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎50%以上：（二）修理后固定資產(chǎn)的利用年限延長2年以上。60 .企業(yè)利用或銷售的存貨的本錢計算方式，能夠在后進先出法、加權平均法、個別計價法當選用一種。（X）【解析】條例73條：企業(yè)利用或銷售的存貨的本錢計算方

52、式，能夠在先進先出法、加權平均法、個別計價法當選用一種。61 .居民企業(yè)來源于中國境外的應稅所得，能夠從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照法規(guī)定計算的應納稅額；超過抵免限額的部份，不得抵補。（X）【解析】稅法23條：超過抵免限額的部份，能夠在以后5個年度內(nèi)，用每一年度抵免限額抵免昔時應抵稅額后的余額進行抵補。62 .企業(yè)取得的股息、盈利等權益性投資收益和利息、租金、特許權利用費所得，以收入凈額為應納稅所得額。（X）【解析】稅法19條：股息、盈利等權益性投資收益和利息、租金、特許權利用費所得，以收入全額為應納稅所得額。63 .企業(yè)取得的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納

53、稅所得額。（V）64 .國家對重點扶持或鼓舞進展的產(chǎn)業(yè)和項目，給予優(yōu)惠。（X）【解析】稅法27：從事國家重點扶持的公共基礎設項目投資經(jīng)營的所得。65 .企業(yè)取得的債券利息收入免征。（X）【解析】稅法26：國債利息收入為免稅收入。66 .企業(yè)取得的符合條件的環(huán)境愛惜、節(jié)能節(jié)水項目的所得，能夠免征、減征。（V）67 .法所稱直接操縱，是指居民企業(yè)直接持有外國企業(yè)25$以上股分。（X）【解析】條例117條：企業(yè)所得稅法第45條所稱操縱，包括：（一）居民企業(yè)或中國居民直接或間接單一持有外國企業(yè)10%以上有表決權股分，且由其一起持有該外國企業(yè)50$以上股分：（二）居民企業(yè)，或居民企業(yè)和中國居民持股比例沒

54、有達到第（一）項規(guī)定的標準，但在股分、資金、經(jīng)營、購銷等方而對該外國企業(yè)組成實質(zhì)操縱。68 .企業(yè)從事蔬菜種植的所得,免征。（V）69 .居民企業(yè)取得800萬元的技術轉(zhuǎn)讓所得免征。（X）【解析】條例90條：一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部份，免征企業(yè)所得稅：超過500萬元的部份，減半征收企業(yè)所得稅。70 .某工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額20萬元，從業(yè)人數(shù)50人，資產(chǎn)總額1000萬元：它屬于小型微利企業(yè)。（V）71 .企業(yè)所得規(guī)定對民族自治地址內(nèi)的企業(yè)，能夠減征或免征。（X）【解析】稅法29條：民族自治地址的自治機關對本民族自治地址的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地址分享的部

55、份，能夠決定減征或免征。自自治、自治縣決定減征或免征的，須報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準。72 .企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)的，計入當期損益據(jù)實扣除°（X）【解析】條例第95條：企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研窕開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在依照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，依照研究開發(fā)費用的50席加計扣除：形成無形資產(chǎn)的，依照無形資產(chǎn)本錢的150與攤銷。73 .法規(guī)定企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，在據(jù)實扣除的基礎上，依照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。（V）74 .法規(guī)定的稅收優(yōu)惠的具體方法，由國家稅務總局規(guī)定。（X）【解

56、析】國務院。75 .企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計入收入總額，繳納。（V）76 .企業(yè)購買并實際利用符合規(guī)定的環(huán)境愛惜專用設備的,該專用設備的投資額的10%能夠從企業(yè)昔時的應納稅額中抵免：苦時不足抵免的,能夠在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。（X）【解析】條例第100條：背時不足抵免的，能夠在以后5個年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。77 .由于技術進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)，法許諾采取縮短折舊年限或采取加速折舊的方式十提折舊。（V）78 .企業(yè)同時從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項目的，其優(yōu)惠項目應當單獨計算所得,并合理分攤企業(yè)的期間費用：沒有單獨計算的，不得享受優(yōu)惠。（V）79 .非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，其來源于中國境內(nèi)的利息、租金所得，應以向支付人收取的全數(shù)價款為應納稅所得額