06069審計(jì)學(xué)原理200707

1、2007年7月廣東省高等教育自學(xué)考試審計(jì)學(xué)原理試題（課程代碼 06069）一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）1世界上第一個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)團(tuán)體是1853年在蘇格蘭成立的（A）A、愛(ài)丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)B、倫敦會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)C、曼徹斯特會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)D、威尼斯會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)2注冊(cè)會(huì)計(jì)師在美國(guó)稱為（A）A、注冊(cè)公共會(huì)計(jì)B、特許會(huì)計(jì)師C、公認(rèn)會(huì)計(jì)士 D、注冊(cè)審計(jì)師3獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行特殊目的、特殊性質(zhì)的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具審計(jì)報(bào)告的具體規(guī)范。其制定的依據(jù)是（B）A、獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則B、獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則C、獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則D、執(zhí)業(yè)規(guī)范指南4我國(guó)規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)會(huì)員接受職業(yè)后續(xù)教育的時(shí)間

2、為3年累計(jì)不得少于（ D）A、120學(xué)時(shí)B、140學(xué)時(shí)C、160學(xué)時(shí)D、180學(xué)時(shí)5會(huì)計(jì)信息對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的影響程度是指（B）A、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B、重要性C、內(nèi)部控制D、可容忍誤差6具有經(jīng)濟(jì)合同的性質(zhì)，一經(jīng)約定雙方簽字認(rèn)可，就成為會(huì)計(jì)師事務(wù)所與委托人法律上生效的契約是（C ）A、管理當(dāng)局聲明書 B、律師聲明書C、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書 D、管理建議書7下列哪個(gè)審計(jì)證據(jù)證明力最強(qiáng)？（A）A、購(gòu)貨發(fā)票B、銷貨發(fā)票存根C、出庫(kù)單 D、管理當(dāng)局聲明8無(wú)意識(shí)地夸大、縮小、歪曲反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的證據(jù)是指（A）A、不實(shí)證據(jù)B、篡改證據(jù)C、偽造證據(jù)D、虛假證據(jù)9審計(jì)證據(jù)證明力的第三種形態(tài)是（D） P123A、潛在證明力 B、

3、完全證明力C、現(xiàn)實(shí)證明力 D、充分證明力10哪些情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要進(jìn)行符合性測(cè)試？（A）A、相關(guān)內(nèi)部控制存在，運(yùn)行情況良好B、相關(guān)內(nèi)部控制存在，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)了解后，發(fā)現(xiàn)其并未有效運(yùn)行C、相關(guān)內(nèi)部控制不存在D、符合性測(cè)試的工作量可能大于進(jìn)行符合性測(cè)試所減少的實(shí)質(zhì)性測(cè)試的工作量。11下列事項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以把控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為低水平的是（B）A、控制政策和程序無(wú)效B、控制政策和程序與管理當(dāng)局認(rèn)定相關(guān)C、控制政策和程序與管理當(dāng)局不相關(guān)D、取得證據(jù)來(lái)評(píng)價(jià)控制政策和程序顯得不經(jīng)濟(jì)12內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)目標(biāo)是（A）P175A、提高經(jīng)營(yíng)效率B、提高經(jīng)濟(jì)效益C、保證遵守國(guó)家法律法規(guī)D、保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)?shù)氖?/p>

4、權(quán)進(jìn)行13一般而言，符合性測(cè)試的大多數(shù)工作是在（C）A、期初進(jìn)行的 B、期中進(jìn)行的C、期末進(jìn)行的 D、資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)行的14應(yīng)收帳款函證的最佳發(fā)函時(shí)間是（A）P237A、與資產(chǎn)負(fù)債日接近的時(shí)間B、與會(huì)計(jì)報(bào)表公布日接近的時(shí)間C、與審計(jì)報(bào)告日接近的時(shí)間D、與審計(jì)開(kāi)始日接近的時(shí)間15下列不屬于購(gòu)貨與付款循環(huán)的主要單據(jù)是（C）A、請(qǐng)購(gòu)單 B、訂購(gòu)單C、客戶訂貨單 D、驗(yàn)收單16企業(yè)整個(gè)內(nèi)部控制制度的重點(diǎn)內(nèi)容和中心環(huán)節(jié)是（A）A、存貨內(nèi)部控制制度B、貨幣資金內(nèi)部控制制度C、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度D、重大投資內(nèi)部控制制度17投資和籌資循環(huán)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（C）A、很高B、較低C、較高D、很低18企業(yè)中專門負(fù)責(zé)輸

5、銀行存款收付業(yè)務(wù)的是（B）A、會(huì)計(jì)主管B、出納員C、現(xiàn)金總帳登記人員D、稽核人員19如期初余額存在嚴(yán)重影響本期會(huì)計(jì)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)被審計(jì)單位進(jìn)行調(diào)整。如被審計(jì)單位不接受建議，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表（B）A、無(wú)保留意見(jiàn) B、保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)C、否定意見(jiàn)D、無(wú)法表示意見(jiàn)20注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告其標(biāo)題應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一規(guī)范為（D）A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告B、政府審計(jì)報(bào)告C、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告D、審計(jì)報(bào)告二、雙項(xiàng)選擇題（本大題共6小題，每小題2分，共12分） 在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。21審計(jì)產(chǎn)生與發(fā)展的必要前提是兩權(quán)的分離。這兩

6、權(quán)是（BD）A、處置權(quán)B、經(jīng)營(yíng)權(quán)C、收益權(quán)D、所有權(quán) E、轉(zhuǎn)讓權(quán)22注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)通常包括的主要內(nèi)容有（AC）A、合法性B、合規(guī)性C、公允性D、一貫性 E、公正性23下列關(guān)于審計(jì)審計(jì)證據(jù)與證明力關(guān)系正確的表述有（AB）A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自獲取的證據(jù)比他人提供的證據(jù)證明力強(qiáng)B、直接證據(jù)比間接證據(jù)的證明力強(qiáng)C、書面證據(jù)比實(shí)物證據(jù)證明力強(qiáng)D、口頭證據(jù)比書面證據(jù)證明力強(qiáng)E、審核內(nèi)部憑證獲得的證據(jù)比審核外部憑證獲得的證據(jù)證明力強(qiáng)24盤點(diǎn)法一般分為（AC）A、直接盤點(diǎn)法B、間接盤點(diǎn)法C、監(jiān)督盤點(diǎn)法D、全面盤點(diǎn)法 E、局部盤點(diǎn)法25符合性測(cè)試的實(shí)質(zhì)是確定內(nèi)部控制制度（BC）A、設(shè)計(jì)的有效性B、設(shè)計(jì)的合理

7、性C、執(zhí)行的有效性D、執(zhí)行的合理性E、信息的反饋26期后事項(xiàng)是指在一定時(shí)間內(nèi)發(fā)生的對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表產(chǎn)生影響的事項(xiàng)。這一時(shí)間是（AB）A、資產(chǎn)負(fù)債表日至審計(jì)報(bào)告日B、審計(jì)報(bào)告日至?xí)?jì)報(bào)表公布日C、審計(jì)報(bào)告日至資產(chǎn)負(fù)債表日D、會(huì)計(jì)報(bào)表公布日至審計(jì)報(bào)告日E、資產(chǎn)負(fù)債表日前三、多項(xiàng)選擇題（本大題6小題，每小題2分，共12分）在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有三個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。27獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系的組成包括（ACDE）A、獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則B、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C、獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則D、獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告 E、執(zhí)業(yè)規(guī)范指南28審計(jì)的對(duì)象包括（AC）A、被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支及其有效的經(jīng)營(yíng)管理

8、活動(dòng) B、被審計(jì)單位的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)C、被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)資料及其相關(guān)資料 D、被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性E、被審計(jì)單位投資的效益情況29為了取得充分的證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須考慮的因素有（ABCDE）P126A、被審事項(xiàng)發(fā)生差錯(cuò)的可能性B、內(nèi)部控制制度的有效性C、重點(diǎn)項(xiàng)目D、代表性項(xiàng)目 E、證據(jù)成本30控制活動(dòng)的形式可以分為（ABCD）A、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)B、信息處理C、實(shí)物控制D、職責(zé)分離 E、信息與溝通31下列屬于貨幣資金舞弊行為的是（ABCDE）P326A、貪污貨款B、截留挪用C、故列呆帳D、虛設(shè)帳戶 E、張冠李戴32當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師表示保留意見(jiàn)時(shí)，說(shuō)明會(huì)計(jì)報(bào)表單獨(dú)存在的情形有（ABD）A、存貨監(jiān)盤

9、受到局部限制B、無(wú)法獲取被投資企業(yè)的已審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表C、有一重要客戶無(wú)法函證D、有一項(xiàng)披露不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，但金額較小E、有一項(xiàng)會(huì)計(jì)政策的選用不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，影響重大四、判斷改錯(cuò)題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）判斷下列每小題的正誤。正確的在題后的括號(hào)內(nèi)打“”；錯(cuò)誤的打“”，并予以改正。33中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法于1994年1月1日頒發(fā)。（）“頒發(fā)”改成“實(shí)施”34 世界上最早出現(xiàn)的審計(jì)準(zhǔn)則是英國(guó)的審計(jì)準(zhǔn)則。（）“英國(guó)”改為“美國(guó)”35 注則會(huì)計(jì)師從企業(yè)內(nèi)部詢證所獲得的證據(jù)比向獨(dú)立第三方詢證而獲得的證據(jù)證明力要強(qiáng)。（）“強(qiáng)”改為“弱”36 內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)目標(biāo)應(yīng)當(dāng)可以保證所有的交易和事

10、項(xiàng)能正確反映。（）“所有的交易”改為“所有重大的交易”37 應(yīng)收帳款在全部資產(chǎn)中所占的比重越大，則相應(yīng)縮減函證范圍。（）“縮減”改為“擴(kuò)大”38 顧客訂貨單屬于購(gòu)貨與付款循環(huán)的憑單之一。（）“購(gòu)貨與付款”改為“銷貨與收款”39 企業(yè)為虛增虛減利潤(rùn)或者為了搞虛盈關(guān)虧、虛虧實(shí)盈，除了調(diào)節(jié)收入以外，大量的手法是轉(zhuǎn)移現(xiàn)金流量。（）“轉(zhuǎn)移現(xiàn)金流量”改為“調(diào)節(jié)成本和費(fèi)用”40 驗(yàn)資分為設(shè)立驗(yàn)資和吸收驗(yàn)資。（）“吸收”改為“變更”41貨幣資金是流通手段，是企業(yè)中最活躍的部分。（”）42對(duì)雖不影響會(huì)計(jì)報(bào)表金額，但可能影響對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表正確理解的事項(xiàng)，需提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表。 （ ）“調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表”改為“在會(huì)

11、計(jì)報(bào)表有關(guān)附注中作適當(dāng)?shù)呐丁蔽?、?jiǎn)答題（本大題共4小題，每小題6分，共24分）43簡(jiǎn)述制度基礎(chǔ)審計(jì)的基本流程。P12第四段44 簡(jiǎn)述獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的作用。作用：一是為注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)取信于社會(huì)提供了法律保證。二是有利于維護(hù)注會(huì)事務(wù)所和注會(huì)的合法權(quán)益。三是利于提高注會(huì)審計(jì)工作質(zhì)量，是注會(huì)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范和指南；四是注會(huì)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的客觀依據(jù)。45 簡(jiǎn)述被審計(jì)單位當(dāng)局對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的認(rèn)定。P90中的1、2、3、4、5要點(diǎn)。46 簡(jiǎn)述符合性測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試的區(qū)別。P206 第3、4、5、6、7段。六、實(shí)務(wù)題（本題12分）47請(qǐng)就以下審計(jì)報(bào)告當(dāng)中所使用的具體表述做出評(píng)價(jià)，如有不當(dāng)請(qǐng)做出相應(yīng)的修改。（1）原文：“貴公司聲明未為其他企事業(yè)單位擔(dān)