小企業(yè)審計(jì)工作底稿

1、http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) 當(dāng)期審計(jì)檔案目錄序號(hào)工作底稿名稱(chēng)索引號(hào)有無(wú)頁(yè)次1審計(jì)報(bào)告Z12已審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注資料Z23與客戶(hù)交換意見(jiàn)記錄Z34審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)Z45審計(jì)計(jì)劃Z56審計(jì)總結(jié)、重大事項(xiàng)請(qǐng)示報(bào)告Z67試算平衡表Z78審計(jì)差異調(diào)整表Z89未審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表Z910客戶(hù)管理部門(mén)聲明書(shū)Z1011客戶(hù)基本情況表Z1112審計(jì)約定事項(xiàng)控制表Z1213審計(jì)約定事項(xiàng)工時(shí)及費(fèi)用控制表Z1314三級(jí)復(fù)核工作底稿Z1415分析性測(cè)試工作底稿Z1516審計(jì)標(biāo)識(shí)說(shuō)明表Z1617審計(jì)項(xiàng)目小組成員一覽表Z1718符合性測(cè)試工作底稿CT19資產(chǎn)類(lèi)項(xiàng)目實(shí)質(zhì)性

2、測(cè)試工作底稿A、B、C、D、E、F20負(fù)債類(lèi)項(xiàng)目實(shí)質(zhì)性測(cè)試工作底稿G、H、I21所有者權(quán)益類(lèi)項(xiàng)目實(shí)質(zhì)性測(cè)試工作底稿J22損益類(lèi)項(xiàng)目實(shí)質(zhì)性測(cè)試工作底稿K、L23需歸入當(dāng)期檔案的備查類(lèi)工作底稿M客戶(hù)基本情況表索引號(hào)：Z11客戶(hù)全稱(chēng)法定代表人地址電話企業(yè)性質(zhì)成立日期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍主營(yíng)兼營(yíng)投資總額主要產(chǎn)品注冊(cè)資本主要客戶(hù)投資者名稱(chēng)及出資比例、出資額企業(yè)籌資的其他渠道公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)管理層人員組成、聯(lián)系電話會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)部門(mén)人員組成所適用的會(huì)計(jì)制度及慣例所在行業(yè)目前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)狀況及其他情況企業(yè)目前經(jīng)營(yíng)情況企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否主要依賴(lài)于某一客戶(hù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否主要依賴(lài)于某一供應(yīng)商經(jīng)理的報(bào)酬是否依賴(lài)于經(jīng)營(yíng)成果以

3、前年度會(huì)計(jì)報(bào)表是否已經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)審計(jì)報(bào)告用途及分發(fā)范圍資產(chǎn)負(fù)債表財(cái)會(huì)年企01表編制單位：2003年 12月31日金額單位：元項(xiàng) 目行次年初數(shù)年末數(shù)項(xiàng) 目行次年初數(shù)年末數(shù) 貨幣資金1 短期借款45 短期投資2 應(yīng)付票據(jù)46 應(yīng)收票據(jù)3 應(yīng)付賬款47 應(yīng)收股利4 預(yù)收賬款48 應(yīng)收利息5 應(yīng)付工資49 應(yīng)收賬款6 應(yīng)付福利費(fèi)50 其他應(yīng)收款7 應(yīng)付利潤(rùn)（股利）51 預(yù)付賬款8 應(yīng)付利息52 期貨保證金9 應(yīng)交稅金53 應(yīng)收補(bǔ)貼款10 其他應(yīng)交款54 應(yīng)收出口退稅11 其他應(yīng)付款55 存貨12 預(yù)提費(fèi)用56 其中： 原材料13 預(yù)計(jì)負(fù)債57 產(chǎn)成品（庫(kù)存商品）14 遞延收益58 待攤費(fèi)用15 一

4、年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債59 待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失16 其他流動(dòng)負(fù)債60 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資17流流動(dòng)動(dòng)負(fù)負(fù)債債合合計(jì)計(jì)61 其他流動(dòng)資產(chǎn)18 長(zhǎng)期借款62流流動(dòng)動(dòng)資資產(chǎn)產(chǎn)合合計(jì)計(jì)19 應(yīng)付債券63 長(zhǎng)期投資20 長(zhǎng)期應(yīng)付款64 其中：長(zhǎng)期股權(quán)投資21 專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款65 長(zhǎng)期債權(quán)投資22 其他長(zhǎng)期負(fù)債66 *合并價(jià)差23 其中：特準(zhǔn)儲(chǔ)備資金67長(zhǎng)長(zhǎng)期期投投資資合合計(jì)計(jì)24長(zhǎng)長(zhǎng)期期負(fù)負(fù)債債合合計(jì)計(jì)68 固定資產(chǎn)原價(jià)25 遞延稅款貸項(xiàng)69 減：累計(jì)折舊26負(fù)負(fù) 債債 合合 計(jì)計(jì)70 固定資產(chǎn)凈值27 *少數(shù)股東權(quán)益71 減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備28 實(shí)收資本（股本）72 固定資產(chǎn)凈額29 國(guó)家資本73

5、固定資產(chǎn)清理30 集體資本74 工程物資31 法人資本75 在建工程32 其中：國(guó)有法人資本76 待處理固定資產(chǎn)凈損失33 集體法人資本77固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)合合計(jì)計(jì)34 個(gè)人資本78 無(wú)形資產(chǎn)35 外商資本79 其中：土地使用權(quán)36 資本公積80 遞延資產(chǎn)（長(zhǎng)期待攤費(fèi)用）37 盈余公積81 其中： 固定資產(chǎn)修理38 其中：法定公益金82 固定資產(chǎn)改良支出39 *未確認(rèn)的投資損失（以“-”號(hào)填列）83 其他長(zhǎng)期資產(chǎn)40 未分配利潤(rùn)84 其中：特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資41 外幣報(bào)表折算差額85無(wú)無(wú)形形及及其其他他資資產(chǎn)產(chǎn)合合計(jì)計(jì)42所所有有者者權(quán)權(quán)益益合合計(jì)計(jì)86 遞延稅款借項(xiàng)4387資資 產(chǎn)產(chǎn) 總總 計(jì)計(jì)4

6、4負(fù)負(fù)債債和和所所有有者者權(quán)權(quán)益益總總計(jì)計(jì)88注：表中帶*科目為合并會(huì)計(jì)報(bào)表專(zhuān)用；楷體的項(xiàng)目由執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)填列。利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表財(cái)會(huì)年企02表編制單位： 2003年度金額單位：元項(xiàng) 目行次上年實(shí)際數(shù)本年實(shí)際數(shù)項(xiàng) 目行次上年實(shí)際數(shù)本年實(shí)際數(shù)一一、主主營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)收收入入1 其中：處置固定資產(chǎn)凈損失33 其中：出口產(chǎn)品（商品）銷(xiāo)售收入2 債務(wù)重組損失34 進(jìn)口產(chǎn)品（商品）銷(xiāo)售收入3 罰款支出35 減：折扣與折讓4 捐贈(zèng)支出36二二、主主營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)收收入入凈凈額額5 （二）其他支出37 減：（一）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6 其中：結(jié)轉(zhuǎn)的含量工資包干結(jié)余38 其中：出口產(chǎn)品（商品）銷(xiāo)售成本7五五、利

7、利潤(rùn)潤(rùn)總總額額（虧虧損損總總額額以以“”號(hào)號(hào)填填列列）39 （二）主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加8 減：所得稅40 （三）經(jīng)營(yíng)費(fèi)用9 * 少數(shù)股東損益41 （四）其他10 加：* 未確認(rèn)的投資損失（以“+”號(hào)填列）42 加：（一）遞延收益11六六、凈凈利利潤(rùn)潤(rùn)（凈凈虧虧損損以以“”號(hào)號(hào)填填列列）43 （二）代購(gòu)代銷(xiāo)收入12 加：（一）年初未分配利潤(rùn)44 （三）其他13 （二）盈余公積補(bǔ)虧45三三、主主營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)利利潤(rùn)潤(rùn)（虧虧損損以以“”號(hào)號(hào)填填列列）14 （三）其他調(diào)整因素46 加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損以“”號(hào)填列）15七七、可可供供分分配配的的利利潤(rùn)潤(rùn)47 減：（一）營(yíng)業(yè)費(fèi)用16 減：（一）單項(xiàng)留用的利

8、潤(rùn)48 （二）管理費(fèi)用17 （二）補(bǔ)充流動(dòng)資本49 （三）財(cái)務(wù)費(fèi)用18 （三）提取法定盈余公積50 （四）其他19 （四）提取法定公益金51四四、營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)利利潤(rùn)潤(rùn)（虧虧損損以以“”號(hào)號(hào)填填列列）20 （五）提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金52 加：（一）投資收益（損失以“”號(hào)填列）21 （六）提取儲(chǔ)備基金53 （二）期貨收益22 （七）提取企業(yè)發(fā)展基金54 （三）補(bǔ)貼收入23 （八）利潤(rùn)歸還投資55 其中：補(bǔ)貼前虧損企業(yè)補(bǔ)貼收入24 （九）其他56 （四）營(yíng)業(yè)外收入25八八、可可供供投投資資者者分分配配的的利利潤(rùn)潤(rùn)57 其中：處置固定資產(chǎn)凈收益26 減：（一）應(yīng)付優(yōu)先股股利58 非貨幣性交易收益27 （

9、二）提取任意盈余公積59 出售無(wú)形資產(chǎn)收益28 （三）應(yīng)付普通股股利 60 罰款凈收入29 （四）轉(zhuǎn)作資本（股本）的普通股股利61 （五）其他30 （五）其他62 其中:用以前年度含量工資結(jié)余彌補(bǔ)利潤(rùn)31九九、未未分分配配利利潤(rùn)潤(rùn)63 減：（一）營(yíng)業(yè)外支出32 其中：應(yīng)由以后年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損（以“+”號(hào)填列）64注：表中帶 * 科目為合并會(huì)計(jì)報(bào)表專(zhuān)用；楷體的項(xiàng)目由執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)填列。重要性標(biāo)準(zhǔn)初步估計(jì)表 年度 索引號(hào)：Z5客戶(hù)名稱(chēng)：會(huì)計(jì)報(bào)表層次重要性標(biāo)準(zhǔn)單位：元年份或項(xiàng)目稅前利潤(rùn)法總收入法總資產(chǎn)法 年 年 年前三年平均當(dāng)年未審數(shù)重要性比例（3%5%）(0.5%1%)(0.5%1

10、%)重要性標(biāo)準(zhǔn)（絕對(duì)值）（一）方法適用范圍：1、利潤(rùn)法用于比較穩(wěn)定、回報(bào)率較合理的企業(yè)。說(shuō)2、收入法用于微利企業(yè)和商業(yè)企業(yè)。3、資產(chǎn)法用于金融、保險(xiǎn)或其他資產(chǎn)大而利潤(rùn)小的企業(yè)。（二）以上方法三者只用其一，不能三者同時(shí)使用。明（三）所有未調(diào)整不符事項(xiàng)金額總和不超過(guò)確定的重要性標(biāo)準(zhǔn)。（四）應(yīng)交稅金不在重要性標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)。（五）重要性標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算基礎(chǔ)以當(dāng)年未審數(shù)為主，適當(dāng)參考前三年平均數(shù)。（六）各賬戶(hù)和各交易層次重要性水平為會(huì)計(jì)報(bào)表層次重要性水平的1/61/3。部門(mén)經(jīng)理對(duì)總體審計(jì)重要性標(biāo)準(zhǔn)的意見(jiàn)：編制人員：日期：復(fù)核人員：日期：審計(jì)總結(jié) 年 月 日索引號(hào)：Z6客戶(hù)名稱(chēng)業(yè)務(wù)性質(zhì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人項(xiàng)目其他參加者工作耗用

11、時(shí)間計(jì)劃 審計(jì) 年 月 日至 年 月 日 外勤 人日 實(shí)際 審計(jì) 年 月 日至 年 月 日 外勤 人日 1、企業(yè)概況部門(mén)經(jīng)理意見(jiàn)：2、審計(jì)目的、范圍3、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行情況5、存在的問(wèn)題6、與客戶(hù)交換意見(jiàn)貨幣資金審計(jì)程序表客戶(hù)：編制：日期：索引號(hào)：A0截止日：復(fù)核：日期：頁(yè) 次：完成參考備注1.檢查和評(píng)價(jià)貨幣資金的內(nèi)部控制。2.抽查貨幣資金記錄中的交易事項(xiàng)。3.使用標(biāo)準(zhǔn)銀行詢(xún)證函確認(rèn)所有銀行賬戶(hù)。4.會(huì)計(jì)年度結(jié)束三周后，取得截止期銀行對(duì)賬單。5.取得或編制期末銀行存款調(diào)節(jié)表，查明全部未達(dá)賬項(xiàng)并追查相關(guān)賬戶(hù)。6.對(duì)抽選的交易事項(xiàng)，審查貨幣資金記錄、匯總及過(guò)賬的正確性。7.列表并調(diào)查會(huì)計(jì)年度

12、結(jié)束前后一周內(nèi)的所有內(nèi)部銀行轉(zhuǎn)賬情況。8.清點(diǎn)所有庫(kù)存現(xiàn)金并追查相應(yīng)賬戶(hù)，現(xiàn)金清點(diǎn)要與其它所有有價(jià)證券的檢查結(jié)合進(jìn)行。9.抽查小額現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)情況，與備用金的清點(diǎn)和審查相結(jié)合。10. 檢查貨幣資金賬期初余額與前一年度審計(jì)工作底稿中的期末余額是否一致。11. 檢查年末以后所有超過(guò)500元的現(xiàn)金支付，同應(yīng)付款審查相結(jié)合。12. 確認(rèn)會(huì)計(jì)報(bào)表中貨幣資金數(shù)額表述正確。投資及投資收益審計(jì)程序表客戶(hù)：編制：日期：索引號(hào)：B0截止日：復(fù)核：日期：頁(yè) 次：完成參考備注1.檢查和評(píng)價(jià)投資的內(nèi)部控制。2.檢查董事會(huì)授權(quán)獲得和處理投資的會(huì)議記錄。3.編制投資分析表，注明投資的期初余額、取得、處理和期末余額。4.檢查

13、投資賬戶(hù)期初余額是否與前一年度工作底稿期末余額一致。5.審查投資取得和處理的原始單據(jù)。6.檢查客戶(hù)所有投資的證明書(shū)，列表注明證明書(shū)編號(hào)、股份數(shù)量、所有者及股票設(shè)定或票面值。7.證實(shí)第三者投資具體細(xì)節(jié)，并檢查是否與有關(guān)明細(xì)記錄一致。8.計(jì)算投資收益，并與獨(dú)立的股利、利息記錄核對(duì)。9.計(jì)算投資出售或轉(zhuǎn)讓的收益或損失，并追查相關(guān)的總分類(lèi)賬。10. 確定投資的年末市價(jià)，并與記錄的成本價(jià)相比較。11. 追查總賬中投資期末余額是否與會(huì)計(jì)報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目數(shù)額一致。12. 審查自年末至審計(jì)工作結(jié)束投資的變化情況。13. 確定投資及投資收益在會(huì)計(jì)報(bào)表中表述的恰當(dāng)性。應(yīng)收賬款及收入審計(jì)程序表客戶(hù)：編制：日期：索引號(hào)

14、：C0截止日：復(fù)核：日期：頁(yè) 次：完成參考備注1.檢查和評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制。2.抽查銷(xiāo)售記錄中的交易事項(xiàng)。3.取得應(yīng)收賬款余額賬齡分析表，加總各欄數(shù)字并追查至相關(guān)分類(lèi)賬。4.抽查測(cè)試應(yīng)收賬款賬齡的正確性。5.抽取部分應(yīng)收賬款賬戶(hù)直接向顧客詢(xún)證核實(shí)。6.檢查年末和年末后發(fā)生的應(yīng)收賬款及收回情況。7.抽查并分析年終前后應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)，確定恰當(dāng)?shù)慕刂蛊凇?.向信用經(jīng)理或其他有關(guān)人員調(diào)查應(yīng)收賬款收回的可能性。9.取得或編制壞賬準(zhǔn)備分析表，注明期初期末余額、當(dāng)年提取準(zhǔn)備金數(shù)額和經(jīng)銷(xiāo)的應(yīng)收賬款數(shù)額。10. 查明當(dāng)年注銷(xiāo)的應(yīng)收賬款是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)。11. 編制應(yīng)收賬款、銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本的比較分析表，檢查與往

15、年或預(yù)算差異較大的項(xiàng)目。12. 檢查應(yīng)收賬款是否已被抵押、代理或折讓。13. 檢查應(yīng)收賬款及壞賬準(zhǔn)備在會(huì)計(jì)報(bào)表中表述是否恰當(dāng)。存貨審計(jì)程序表客戶(hù)：編制：日期：索引號(hào)：D0截止日：復(fù)核：日期：頁(yè) 次：完成參考備注1.檢查和評(píng)價(jià)存貨的內(nèi)部控制。2.抽查存貨記錄，對(duì)相關(guān)存貨購(gòu)入及銷(xiāo)售業(yè)務(wù)進(jìn)行符合性測(cè)試。3.檢查本年期初余額是否與上年度工作底稿期末余額一致。4.現(xiàn)場(chǎng)觀察存貨清點(diǎn)并進(jìn)行抽查。5.編制觀察結(jié)果總結(jié)報(bào)告或備忘錄。6.取得存貨清單、驗(yàn)證計(jì)算及匯總數(shù)字并與抽查結(jié)果核對(duì)。（所有抽查項(xiàng)目均驗(yàn)證其計(jì)算的正確性）7.檢查存貨計(jì)價(jià)方法的一致性，抽取部分項(xiàng)目測(cè)試計(jì)價(jià)的正確性。8.檢查是否存在過(guò)時(shí)或報(bào)廢的存貨

16、，是否存貨已作為貸款抵押。9.檢查代銷(xiāo)存貨（承銷(xiāo)或寄銷(xiāo)）的情況。10. 抽查年終前后存貨業(yè)務(wù)以確定截止期的正確性，與應(yīng)收、應(yīng)付款審計(jì)程序相銜接。11. 將存貨額與銷(xiāo)售成本、存貨周轉(zhuǎn)率、及前一年度存貨水平比較，確定存貨的合理性。12. 確定存貨及銷(xiāo)售成本在會(huì)計(jì)報(bào)表中表述的恰當(dāng)性。待攤費(fèi)用審計(jì)程序表客戶(hù)：編制：日期：索引號(hào)：E0截止日：復(fù)核：日期：頁(yè) 次：完成參考備注1.檢查和評(píng)價(jià)待攤費(fèi)用的內(nèi)部控制。2.編制待攤費(fèi)用分析表，注明每項(xiàng)費(fèi)用的期初和期末余額、本期發(fā)生額及結(jié)轉(zhuǎn)減少額。3.計(jì)算已攤銷(xiāo)金額，與有關(guān)費(fèi)用賬戶(hù)核對(duì)。4.檢查追加待攤費(fèi)用的原始憑證。5.審查全部待攤費(fèi)用涉及的協(xié)議或合同。6.核對(duì)主要

17、保險(xiǎn)單的詳細(xì)內(nèi)容。7.檢查期初余額與上一年度工作底稿期末余額的一致性。8.檢查期末余額與會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)字的一致性。固定資產(chǎn)及土地使用權(quán)審計(jì)程序表客戶(hù)：編制：日期：索引號(hào)：F0截止日：復(fù)核：日期：頁(yè) 次：完成參考備注1.檢查和評(píng)價(jià)長(zhǎng)期資產(chǎn)的內(nèi)部控制。2.取得或編制各類(lèi)資產(chǎn)及其累計(jì)折舊分析表，注明期初期末余額、本期增加額和減少額。3.檢查期初余額與前一年度工作底稿有關(guān)數(shù)字一致性。4.檢查主要資產(chǎn)購(gòu)入業(yè)務(wù)原始憑證；查實(shí)其中的部分資產(chǎn)。5.檢查資產(chǎn)報(bào)廢和處理的原始憑證。6.編制資產(chǎn)維護(hù)及修理費(fèi)用分析表，檢查有關(guān)文件、確定是否存在資產(chǎn)的投資建設(shè)。7.測(cè)試折舊計(jì)算的正確性，并追查費(fèi)用賬戶(hù)。8.檢查控制賬戶(hù)（總

18、賬）與明細(xì)分類(lèi)賬對(duì)應(yīng)關(guān)系是否一致。9.檢查資產(chǎn)處置損益，追查有關(guān)賬戶(hù)。10. 審查固定資產(chǎn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)范圍的充分性。11. 審查有關(guān)財(cái)產(chǎn)稅的費(fèi)用憑證。12. 確認(rèn)會(huì)計(jì)報(bào)表中固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)表述正確。 固定資產(chǎn)抽查明細(xì)表索引號(hào)頁(yè) 次客戶(hù)名稱(chēng)會(huì)計(jì)期間或截止日附件 張項(xiàng)目計(jì)量單位帳面數(shù)量盤(pán)點(diǎn)核實(shí)備注數(shù)量原值已提折舊凈值數(shù)量原值已提折舊凈值合計(jì)編制人日期復(fù)核人 日期應(yīng)付賬款審計(jì)程序表客戶(hù)：編制：日期：索引號(hào)：G0截止日：復(fù)核：日期：頁(yè) 次：完成參考備注1.檢查和評(píng)價(jià)應(yīng)付賬款的內(nèi)部控制。2.抽查采購(gòu)和支出記錄及有關(guān)業(yè)務(wù)。3.取得或編制年末應(yīng)付賬款清單，加總其金額并追查總分類(lèi)賬。4.抽取部分年終應(yīng)付賬款，檢

19、查發(fā)票及其它原始單據(jù)。5.核對(duì)應(yīng)付賬款與債權(quán)人月報(bào)，確定需向供貨商核實(shí)債務(wù)的項(xiàng)目。6.檢查所有借方余額，確定其原因及是否需要重分類(lèi)。7.分析本年主要采購(gòu)的賣(mài)主，確定需要核實(shí)的賬戶(hù)。8.加總、交叉核對(duì)選定測(cè)試時(shí)間范圍內(nèi)應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)憑證的記錄，檢查所有過(guò)賬的正確性。9.檢查應(yīng)付賬款期初余額與前一年度工作底稿有關(guān)數(shù)字的一致性。10. 檢查未記錄債務(wù)：a. 對(duì)于年末以后發(fā)生的現(xiàn)金支出（超過(guò)500元），追查應(yīng)付賬款清單，確定這些項(xiàng)目不在審計(jì)期內(nèi)。b. 檢查未配齊相應(yīng)單據(jù)的發(fā)票或其他文件，確認(rèn)所反映采購(gòu)業(yè)務(wù)是否計(jì)入了適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間。c. 檢查現(xiàn)場(chǎng)操作完成的應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)憑證，證實(shí)有關(guān)業(yè)務(wù)記入適當(dāng)期間。11.

20、 確認(rèn)應(yīng)付賬款在會(huì)計(jì)報(bào)表中的適當(dāng)表述。應(yīng)計(jì)負(fù)債審計(jì)程序表客戶(hù)：編制：日期：索引號(hào)：H0截止日：復(fù)核：日期：頁(yè) 次：完成參考備注1.檢查適用于各類(lèi)應(yīng)計(jì)負(fù)債的內(nèi)部控制。2.取得或編制年末應(yīng)計(jì)負(fù)債清單，加總其金額并追查總分類(lèi)賬。3.檢查應(yīng)計(jì)負(fù)債期初余額與前一年度工作底稿有關(guān)數(shù)字的一致性。4.分析下列賬戶(hù)的應(yīng)計(jì)負(fù)債，審閱支出及有關(guān)原始憑證，復(fù)算當(dāng)年各項(xiàng)費(fèi)用、追查期末余額與有關(guān)賬戶(hù)的一致性。a. 應(yīng)付工資及應(yīng)付福利費(fèi)b. 應(yīng)交增值稅c. 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅d. 應(yīng)交城建稅e. 應(yīng)交企業(yè)所得稅f. 應(yīng)交個(gè)人所得稅g. 應(yīng)交房產(chǎn)稅及土地使用稅5.檢查應(yīng)計(jì)負(fù)債長(zhǎng)期掛賬的原因，確定是否需要調(diào)整。6.檢查是否存在借方余額

21、，注意有無(wú)利用應(yīng)計(jì)負(fù)債賬戶(hù)隱匿收入、調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情況。7.檢查應(yīng)付福利費(fèi)的使用情況，確定其是否符合規(guī)定用途。8.抽查大額預(yù)提費(fèi)用提取及轉(zhuǎn)銷(xiāo)的會(huì)計(jì)憑證及相關(guān)文件資料，確定預(yù)提額及轉(zhuǎn)銷(xiāo)額的正確性。9.確定應(yīng)計(jì)負(fù)債在會(huì)計(jì)報(bào)表中表述的恰當(dāng)性。借款審計(jì)程序表客戶(hù)：編制：日期：索引號(hào)：I0截止日：復(fù)核：日期：頁(yè) 次：完成參考備注1.檢查和評(píng)價(jià)銀行借款的內(nèi)部控制。2.查看批準(zhǔn)銀行借款的董事會(huì)會(huì)議記錄。3.檢查借款合同、抵押合同及其它債務(wù)協(xié)議副本。4.檢查期初余額與前一年度工作底稿有關(guān)數(shù)字的一致性。5.分別編制長(zhǎng)短期借款匯總表，注明期初期末余額、償還、展期、利息、貼現(xiàn)等項(xiàng)目。6.與債務(wù)人核實(shí)債務(wù)的真實(shí)性及具體細(xì)

22、節(jié)。7.審查證明已償還債務(wù)的注銷(xiāo)單據(jù)及支票。8.檢查現(xiàn)金收據(jù)、確認(rèn)新貸款收入。9.計(jì)算利息費(fèi)用、應(yīng)計(jì)利息及利息費(fèi)攤銷(xiāo)額并追查有關(guān)賬戶(hù)。10. 與客戶(hù)管理人員討論所有違反貸款協(xié)議的情況，取得棄權(quán)聲明書(shū)或確定它們?cè)跁?huì)計(jì)報(bào)表中得到充分揭示。11. 追查總賬中長(zhǎng)短期借款余額與會(huì)計(jì)報(bào)表的一致性。所有者權(quán)益審計(jì)程序表客戶(hù)：編制：日期：索引號(hào)：J0截止日：復(fù)核：日期：頁(yè) 次：完成參考備注1.檢查和評(píng)價(jià)所有者權(quán)益的內(nèi)部控制。2.檢查有關(guān)權(quán)益事項(xiàng)的公司章程、會(huì)議記錄及其他文件。3.檢查投資者是否已按合同、協(xié)議、章程約定時(shí)間足額繳付出資額，其出資額是否業(yè)經(jīng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證。4.分別編制實(shí)收資本及資本公積明細(xì)表，

23、注明年內(nèi)的所有變動(dòng)。5.檢查貨幣資金收據(jù)、確認(rèn)投資者出資額。6.查看董事會(huì)利潤(rùn)分配會(huì)議記錄。7.計(jì)算股利并追查相關(guān)賬戶(hù)。8.檢查所有者權(quán)益賬戶(hù)的期初余額是否與前一年度工作底稿有關(guān)數(shù)字一致。9.編制利潤(rùn)分配分析表，記錄全部變動(dòng)情況，10. 檢查期末余額與會(huì)計(jì)報(bào)表的一致性。工資審計(jì)程序表客戶(hù)：編制：日期：索引號(hào)：L0截止日：復(fù)核：日期：頁(yè) 次：完成參考備注1.檢查和評(píng)價(jià)工資的內(nèi)部控制。2.抽取部分工資業(yè)務(wù)，完成下列測(cè)試：a. 比較應(yīng)付工資等賬戶(hù)支付工資凈額與貨幣資金賬戶(hù)記錄并追查至原始憑證；b. 匯總、核對(duì)涉及工資的賬戶(hù)有關(guān)數(shù)額；c. 檢查工資標(biāo)準(zhǔn)是否與人事部門(mén)或其它授權(quán)部門(mén)記錄一致。d. 檢查管

24、理人員工資是否與董事會(huì)會(huì)議記錄一致；e. 檢查工作時(shí)數(shù)與批準(zhǔn)的工時(shí)卡或時(shí)間表是否一致；f. 檢查員工扣除款項(xiàng)與人事部門(mén)的記錄及其它有關(guān)文件的一致性；g. 檢查工資總額與有關(guān)賬戶(hù)的一致性；h. 核對(duì)工資銀行賬戶(hù)。3.檢查所有工資批準(zhǔn)手續(xù)，確定工資的支付與年度支付期數(shù)是否一致。4.計(jì)算管理人員年薪金額，追查有關(guān)的賬戶(hù)。5.檢查工資總額，調(diào)查本年及前一年度工資費(fèi)用差異異常項(xiàng)目。6.檢查年度工資個(gè)人所得稅及有關(guān)的工資總額。7.檢查個(gè)人所得稅申報(bào)表，與有關(guān)的費(fèi)用和應(yīng)付工資賬戶(hù)相比較核對(duì)。費(fèi)用審計(jì)程序表客戶(hù)：編制：日期：索引號(hào)：L0截止日：復(fù)核：日期：頁(yè) 次：完成參考備注1.檢查和評(píng)價(jià)費(fèi)用的內(nèi)部控制。2.

25、將當(dāng)年費(fèi)用與預(yù)算比較，調(diào)查重大差異項(xiàng)目。3.將當(dāng)年費(fèi)用與前一年度水平比較（金額及凈銷(xiāo)售費(fèi)用率），調(diào)查重大差異項(xiàng)目。4.編制或取得在其它會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的檢查中未涉及的部分重要費(fèi)用項(xiàng)目分析表。5.檢查會(huì)計(jì)報(bào)表中費(fèi)用項(xiàng)目表述的恰當(dāng)性、一致性。生產(chǎn)成本及制造費(fèi)用審計(jì)程序表客戶(hù)：編制：日期：索引號(hào)：L0截止日：復(fù)核：日期：頁(yè) 次：完成參考備注1.獲取或編制生產(chǎn)成本及制造費(fèi)用匯總明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確，并與總賬數(shù)、明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)相符。2.對(duì)生產(chǎn)成本及制造費(fèi)用進(jìn)行分析性復(fù)核，檢查各月及前后期同一產(chǎn)品的單位成本是否有異常波動(dòng)，注意是否存在調(diào)節(jié)成本現(xiàn)象。3.了解生產(chǎn)工藝流程和成本核算方法，檢查后者與前者是否適應(yīng)，

26、前后期是否一致，并作出記錄。4.復(fù)核成本匯總表的正確性，交叉核對(duì)料工費(fèi)各表及相關(guān)賬戶(hù)記錄是否一致。5.抽查成本計(jì)算單，檢查料工費(fèi)的計(jì)算及完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品分配是否正確，分配標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算方法是否合理和適當(dāng)，制造費(fèi)用的分配是否合理、正確。6.選擇重大在產(chǎn)品項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)價(jià)測(cè)試，檢查前后期是否一致。7.檢查制造費(fèi)用中有無(wú)資本性支出。8.必要時(shí)，對(duì)制造費(fèi)用實(shí)施截止測(cè)試，檢查截止日前后15天內(nèi)制造費(fèi)用賬戶(hù)和憑證，確定有無(wú)跨期現(xiàn)象。9.驗(yàn)明生產(chǎn)成本與制造費(fèi)用余額的披露是否恰當(dāng)。會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)電電算算化化系系統(tǒng)統(tǒng)安安全全性性調(diào)調(diào)查查表表客戶(hù)：會(huì)計(jì)報(bào)表日： 年 月 日 索引號(hào)：項(xiàng)目調(diào)查內(nèi)容實(shí)際情況結(jié) 論備 注是否不滿(mǎn)意滿(mǎn)意

27、硬件計(jì)算機(jī)能滿(mǎn)足會(huì)計(jì)核算的需要計(jì)算機(jī)運(yùn)行狀況良好供應(yīng)商售后服務(wù)及時(shí)到位硬件說(shuō)明書(shū)及驅(qū)動(dòng)程度齊全軟件操作系統(tǒng)軟件為正版軟件外購(gòu)商品化會(huì)計(jì)核算軟件經(jīng)過(guò)財(cái)政部批準(zhǔn)的有評(píng)審權(quán)的部門(mén)的評(píng)審自編軟件經(jīng)過(guò)財(cái)政主管部門(mén)的驗(yàn)收并準(zhǔn)許使用自編軟件設(shè)計(jì)人操作計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算并進(jìn)行日常維護(hù)自編軟件程序經(jīng)常修改人員操作人員經(jīng)過(guò)正規(guī)培訓(xùn)并持有相關(guān)資格證書(shū)操作人員為會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人才操作人員兼管其他業(yè)務(wù)其他有過(guò)因病毒導(dǎo)致系統(tǒng)崩潰計(jì)算機(jī)專(zhuān)用于會(huì)計(jì)核算有防突然停電等意外事故的措施計(jì)算機(jī)有專(zhuān)人管理有計(jì)算機(jī)專(zhuān)業(yè)人才非經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)常接觸計(jì)算機(jī)有病毒防范措施經(jīng)常使用外來(lái)軟盤(pán)會(huì) 計(jì) 電 算 化 控 制 事 項(xiàng) 調(diào) 查 評(píng) 價(jià) 表客戶(hù)名稱(chēng)：時(shí)間：第1頁(yè)調(diào) 查 事 項(xiàng)實(shí) 際 情 況結(jié) 論備 注是否不適用滿(mǎn)意一般不滿(mǎn)意一、一般控制(一)組織與管理控制1、建立會(huì)計(jì)電算化崗位且工作職責(zé)、權(quán)限明確2、至少有兩名財(cái)會(huì)人員持有“會(huì)計(jì)電算化上崗合格證”并專(zhuān)門(mén)從事會(huì)計(jì)電算化工作3、電算化部門(mén)之外是否有檢查和控制其活動(dòng)的部門(mén)或領(lǐng)導(dǎo)4、會(huì)計(jì)部門(mén)內(nèi)部的會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制符合不相容職務(wù)相互分離的原則(二)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與維護(hù)控制1、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)過(guò)程中是