公司財務(wù)制度管理條款

1、公司財務(wù)管理制度條款依據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則制定本制度；、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效 益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督， 同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制 定本制度；第一條為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公 司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù) 空有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合 公司實際情況，特制定本制度。第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全， 努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（二）做

2、好 財務(wù)管理基礎(chǔ) 工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財 務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。（四） 財產(chǎn)清查。（五）加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。 監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行 按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù) 管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行會計法，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每 項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

3、第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須 具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所 附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員 簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第七條需要設(shè)置會計處健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的 會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的 理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相 一致。第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真 實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項應(yīng)由財

4、務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與 庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證 帳證相符、帳實相符、帳表相符。第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資 料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按會計檔案管理辦法 的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交 給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員 及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資 本金必須聘請中國注冊

5、會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。第十三條資本。財務(wù)部經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加 門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定, 向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào) 整。第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利 息支出，并計入成本。第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負(fù)債的真實 性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出 的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。第十七條財務(wù)管理中心公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定

6、的審批程式報批后，由 登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在 擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù) 本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀 行。第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的 帳面馀額，并與 庫存現(xiàn)金 相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中 心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公 司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù) 需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳

7、戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。 嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行 帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行 的對帳工作，并編制 銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項進(jìn)行分析，查找原 因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析, 并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶 分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借 款的審批程式是：借款人-部門負(fù)責(zé)人-財務(wù)負(fù)責(zé)人-總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用

8、于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期 投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成 本和損益。第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股 權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按 公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權(quán) 的，長期投資采用權(quán)益法核算。第二十六條2年的。固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算: 使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器

9、、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與 經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值 在2000元以上，并且使用期限超過 第二十七條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部 應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。第二十八條固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法 分類計提，分類折舊年限為：1.房屋、建筑物，為 20年；2 .飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年;3 .與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；4. 飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年；5. 電子設(shè)備，為 3年。第

10、二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定 資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的 固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。第三十條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤 點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表， 報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十一條無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、 土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi) 按不短于10年的期限攤銷。第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部 計入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各 項費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租

11、入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金 額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢?于5年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營業(yè)收入 等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實、正確反映，以保證公司損益的真 實性。第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他 處理。第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費(fèi) 用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。控制好成本費(fèi)用，對堵塞 管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。第三十六條成本費(fèi)用開支范圍包

12、括：利息支出、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出等。（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。職工教育經(jīng)（二）營業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、 管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報刊費(fèi)、會議 費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會費(fèi)、獎勵費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值 和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費(fèi)用。5年。（四）攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃冢ㄎ澹└鞣N準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提

13、取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%!取。（六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降 溫費(fèi)、全勤獎勵費(fèi)等其他費(fèi)用。第三十七條職工福利費(fèi)按工資總額14%計提，工會經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額 3%計提。第三十八條加強(qiáng)對費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán), 財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不 予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。第三十九條費(fèi)用支出的管理公司各項成本費(fèi)用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，實行預(yù)算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低 成本的措施。第四十條公司營業(yè)利潤=營業(yè)收

14、入-營業(yè)稅金及附加 -營業(yè)支出利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加 返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體 包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈、賠 償金、違約金等。第四十一條公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納 所得稅后的利潤，按以下順序分配：（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯

15、納金和罰款；（二）弭補(bǔ)公司以前年度虧損；50%時不再提取。5%計提，主要用于公司的職（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩 項后的10%提取，盈馀公積金已達(dá)注冊資本的（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的 工集體福利支出。向投資者分配利潤。（五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議， 第九章財務(wù)報告與財務(wù)分析第四十二條資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年必要時聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計。財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括 度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利 潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)于 次年90日內(nèi)制作， 第四十三條財務(wù)情

16、況說明財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括:年末還應(yīng)報送（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù) 收支情況等。（二）財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有 重大影響的事項；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況 有重大影響的事項；以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。第四十四條財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng) 營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支， 充分發(fā)揮資金效能，通過對 財務(wù)活動 不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo) 或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。第四十五條總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)

17、包括：經(jīng)營 狀況指標(biāo)：流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；經(jīng)營成果指標(biāo)：禾I潤率、資本利潤率、成本費(fèi)用利潤率。第四十六條會計電算化硬體設(shè)備是指專用于會計電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包 括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、UPS電源等。會計電算化硬件設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用， 特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計電算化 正常工作情況下進(jìn)行。第四十七條財務(wù)軟件是用于完成 會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實 際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟件發(fā)展商聯(lián)系,進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)

18、帳務(wù)資料 和功能模組的正確性。第四十八條每月10日前對上個月的會計資料進(jìn)行 備份。操作人員運(yùn)用財務(wù)軟件必 須是通過系統(tǒng)功能表選項進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán) 和密碼。操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的 電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。第四十九條公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機(jī)和手工帳并行的 辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對。保持手工 帳與微機(jī)帳一致。第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許 可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，

19、應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分 管并用的原則，由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人 統(tǒng)管使用。第十一章附則 第五十一條本辦法由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。第五十二條本辦法自董事會通過之日起開始施行。會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定第一條充分體現(xiàn)會計信息的可靠性，特制定本規(guī)定。第二條企業(yè)會計制度執(zhí)行，不得任意會計科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置、按更改或自行設(shè)置，個別因公司業(yè)務(wù)需要新增會計科目時，須報批準(zhǔn)。第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印 記帳憑證。第四條會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表 核算組織程序如下：？（一）根據(jù)審核后的原始憑證填制

20、記帳憑證；（二）根據(jù) 原始憑證匯總表 編制記帳憑證匯總表:（三）根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；（四）根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；（五）根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳；（六） 月終，根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會計報表。記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期（5天或10天）將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類 帳。記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記帳憑證，按照 相同科目歸類，定期（5天或10天）匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和 貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計科 目的借方本期發(fā)生額和貸

21、方本期發(fā)生額。第五條記帳規(guī)則：（一）記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時, 用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制 單、復(fù)核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。（二）登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫 （除了復(fù)寫的以外，不得使用鉛筆和 圓珠筆）0（三）記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡 化或使用代號。（四）會計分錄的科目對應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項分別或匯總編一 套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項合并編制一套分錄。10天。（五）明細(xì)帳應(yīng)隨時登記，總帳定期登記，一般不超過

22、（六）每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項的摘要不能過 分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“V” 號。（七）記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得 跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。（八）記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：1. 記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證 或帳簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由 經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。2. 記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅 字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的 記錄，然后

23、重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借 貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的 金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由 和依據(jù)。3. 報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以 填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只 是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng) 在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。（九）紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：1. 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；2. 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收；3. 帳戶的借

24、方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向；4. 其它必須沖銷原記數(shù)字的事項。（十）各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶， 應(yīng)將加計的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄 “承前頁”（十一 ）月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和 編制會計報表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月 結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線?？偨Y(jié)的 數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。不需要 加計發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，

25、 在年度余額下端劃雙紅線。（十二）編制會計報表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡， 每個科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。 不準(zhǔn)先出報表，后補(bǔ)記帳簿。（十三）年度更換新帳時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新帳各 該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時，詳細(xì)注 明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié) 轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。第六條結(jié)帳、對帳：（一）結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下：1. 在結(jié)帳時，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)

26、生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。2. 本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳 簿記錄。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。3. 在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見 “記帳規(guī)則”的第 11點(diǎn)。（二）對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內(nèi)容如下：1. 帳證核對：是指各種帳簿 （總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等）的記錄與會計憑證（記帳憑證及其所附的原始憑證）的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進(jìn)行核對，以保證帳證相符。2. 帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期

27、末余額與各明細(xì)分類 帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記 帳相核對，會計部門各種財產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門 和使用部門的保管帳相核對等。3. 帳實核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額 相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核 對一次；第二類各種財產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相 核對，各種往來帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對等， 要求每季核對一次。借款和各項費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序第一條為進(jìn)一步完善財務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，依據(jù)規(guī)范化管理實施大 綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。第二條借款及報

28、銷審批程序 ？（一）出差人員借款，必須先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，寫明出差時間、地點(diǎn)，借款金額原則按“往返車費(fèi)+ （住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助）*預(yù)計出差天數(shù)”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財務(wù)經(jīng)理 批準(zhǔn)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天 無故未報銷者，不得再借款。（二）凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。（三）其他臨時借款，如購置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二 條第一款。（四）試用人員借支旅差費(fèi)或臨時借款，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽 認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。（五）借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到

29、財務(wù)部報賬，報賬后 結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務(wù)部門有權(quán)通知行 政部在當(dāng)月工資中扣回。（六）報銷審批時應(yīng)具備的憑證：“請購審批單”或“費(fèi)用審批單”， 原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理 簽字和財務(wù)經(jīng)理簽字。第三條出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報銷審批（一）公司職工出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi)，按 下表規(guī)定執(zhí)行（詳見附表一）。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮 完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報銷費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，貝U按標(biāo)準(zhǔn)的40%計發(fā)給個人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的， 按節(jié)約額的50%計發(fā)

30、給個人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的， 超支部分一律由個人自己負(fù)擔(dān)。（二）公司人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對下列情況均 以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下：1. 乘坐火車，從晚上 8時至次日晨7時之間，在車上過夜 6小時以上 的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。2. 乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。3. 公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車 船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。4. 出差期間乘坐直達(dá)特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補(bǔ)助的規(guī)定執(zhí)

31、行，即按硬座票價的 45%計發(fā)補(bǔ)助費(fèi)，因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的 費(fèi)用不計入票價之內(nèi)。5. 公司人員調(diào)動工作，核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計發(fā)。調(diào)入 人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關(guān)規(guī) 定執(zhí)行。6. 出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，不發(fā)交 通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過一個月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。7. 公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食 宿費(fèi)自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助；住宿費(fèi)憑住宿處 發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。8. 員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過 30天以上的部分，培訓(xùn)期間食宿費(fèi)自理的， 按相

32、關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的 50%計發(fā)。（三）出差補(bǔ)助？按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn) 按附表發(fā)放。憑票據(jù)據(jù)實報銷。（四）出差市內(nèi)短途交通費(fèi) ？ 按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn)，雜項費(fèi)用控制在人均每天 10元內(nèi)，憑單據(jù)報銷。（五）其他雜費(fèi)？ 如存包裹費(fèi)、電話費(fèi)，里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報銷。（六）車船票？ 按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、（七）因特殊情況出差需乘坐飛機(jī)，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)三個月虧 損部門人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。（八）根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù)，先由會計對單據(jù)全面審核， 同時按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報財務(wù)經(jīng)理、公司總 經(jīng)理審批后，方能報銷。（九）出差人員不得以電

33、話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)，電話費(fèi) 和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。（十）出差期間發(fā)生的個人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容 美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù)，不能報銷。（十一）出差期間的宴請費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報銷，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi) 中審批報銷。（十二）同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務(wù)較 高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計算。（十三）出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋 友、親戚家），可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補(bǔ)助。（十四）出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要 必須事先請示公司領(lǐng)導(dǎo)。（十五）員工探親交通費(fèi)按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。第四條業(yè)務(wù)招待費(fèi)

34、標(biāo)準(zhǔn)及審批（一）因業(yè)務(wù)需要開支招待費(fèi)的，由部門經(jīng)理填寫招待費(fèi)審批單，報總 經(jīng)理批準(zhǔn)。（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭， 數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實，再報財務(wù)經(jīng) 理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報銷。（三）超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開支，如有特殊情況，須 經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。（四） 公司大型招待活動及單筆金額超過2000元的招待費(fèi)用，須經(jīng)董事 長批準(zhǔn)并簽字報銷。第五條福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)及審批？（一） 實行醫(yī)療保險制度 以后，職工本人醫(yī)藥費(fèi)納入 社會統(tǒng)籌基金，工 傷及重大疾病醫(yī)藥費(fèi)開支公司以保險形式解決，不再另外承擔(dān)因此而產(chǎn)生的醫(yī)

35、療費(fèi)。（二）公司統(tǒng)一提取的工會經(jīng)費(fèi)和福利、獎勵基金，由財務(wù)部統(tǒng)一集中 管理，有關(guān)開支規(guī)定另行制定。（三）其他福利性開支，100元以下由財務(wù)部經(jīng)理 批準(zhǔn)，超過100元的開 支一律報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。第六條其他費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批（一） 屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費(fèi)用，2000元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票, 先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報銷。（二） 屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費(fèi)用，5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行, 超過5000元的報董事長批準(zhǔn)。第七條加班費(fèi)的規(guī)定？1. 本公司實行綜合計算工時工作制。2. 法定節(jié)日（元旦、春節(jié)、國慶節(jié)、勞動節(jié)）因工作需要加班，按下列 公

36、式計發(fā)加班費(fèi)：（本人月工資-浮動工資/22.5 X 300%）X加班天數(shù)3. 法定假日以外平時因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費(fèi)：（本人月工資-浮動工資1225 X 200%）X加班天數(shù) ？4. 員工加班要從嚴(yán)控制，事前由部門經(jīng)理報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。加班只限 于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月累計不得超過48小時，超過48小時報總經(jīng)理批準(zhǔn)。 屬工作職責(zé)要求，當(dāng)日或當(dāng)月沒完成, 自行加班的不計加班費(fèi)。5. 員工加班后，可以補(bǔ)休而不領(lǐng)加班費(fèi)，但須辦理補(bǔ)休的登記手續(xù)。6. 員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超過工作時間不計加班費(fèi)。7. 加班費(fèi)經(jīng)行政部審核后，由財務(wù)部發(fā)放。第八條特殊津貼及

37、補(bǔ)貼由主管部門提出意見，報總經(jīng)理辦公會研究決定。第九條如經(jīng)費(fèi)開支審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù) 部備案，指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。第十條本規(guī)定解釋權(quán)在公司財務(wù)部。會計核算原則及科目一、公司嚴(yán)格執(zhí)行 中華人民共和國會計法 、會計人員職權(quán)條例 會計人員工作規(guī)則 等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。二、記賬方法采用 借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣 為記賬本位幣。三、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字 用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。四、公司以單價 2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)， 分為五大類：1、房屋及其他建筑物；2、機(jī)器設(shè)備；3、電子設(shè)備（如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等 ）；4、運(yùn)輸工具；5、其他設(shè)備。五、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1、房屋及建筑物 35年；2、機(jī)器設(shè)備10年；3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具 5年；4、其他設(shè)備5年。固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用 的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。六、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險等費(fèi)用作為 原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的