制度無形資產(chǎn)財務(wù)管理制度

1、無形資產(chǎn)管理制度制度無形資產(chǎn)管理制度編號名稱執(zhí)行部門第1章總則第1條目的為加強本公司無形資產(chǎn)管理，維護(hù)公司權(quán)益，規(guī)范無形資產(chǎn)的使用，防止無形資產(chǎn)流失， 現(xiàn)根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，特制定本制度。第2條定義無形資產(chǎn)是指沒有實物形態(tài)，可辨認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)。無形資產(chǎn)同時滿足下列條件時，才 能予以確認(rèn)。1 與該無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司。2 該無形資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。第3條適用范圍本制度適用于本公司無形資產(chǎn)管理，各下屬單位參照執(zhí)行。第4條職責(zé)本公司無形資產(chǎn)的管理工作主要由董事會、總經(jīng)辦、財務(wù)部和各經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)。具體劃分 如下表所示。無形資產(chǎn)管理工作職責(zé)劃分表職能單位具體職責(zé)備注董事會審批無形

2、資產(chǎn)購置計劃總經(jīng)辦1 審核無形資產(chǎn)購置方案2 審核無形資產(chǎn)相關(guān)法律文件經(jīng)辦部門1 提出無形資產(chǎn)購置方案2 組織實施無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)取得過程3 組織無形資產(chǎn)驗收4 辦理無形資產(chǎn)處置5 建立無形資產(chǎn)臺賬6 定期對無形資產(chǎn)安全、適用性進(jìn)行檢查土地使用權(quán)相關(guān)業(yè)務(wù)由行政部負(fù)責(zé)經(jīng)辦，非專利技術(shù)相關(guān) 業(yè)務(wù)由研發(fā)本部負(fù)責(zé)經(jīng)辦，軟件類無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)由信息中 心負(fù)責(zé)經(jīng)辦財務(wù)部1 建立無形資產(chǎn)臺賬2 對無形資產(chǎn)進(jìn)行會計核算3 參與無形資產(chǎn)的驗收、檢查、處置工作4 定期進(jìn)行無形資產(chǎn)清查盤點5 監(jiān)督、指導(dǎo)管理部門對無形資產(chǎn)的管理審計部對無形資產(chǎn)的驗收、檢查、處置工作實施審計第2章無形資產(chǎn)的取得第5條取得方式1 外部取得無形資

3、產(chǎn)，包括外購無形資產(chǎn)、通過非貨幣性交易換入無形資產(chǎn)、投資者投入 無形資產(chǎn)、通過債務(wù)重組取得無形資產(chǎn)等。2 內(nèi)部自創(chuàng)無形資產(chǎn)，指公司自行研究與開發(fā)取得的無形資產(chǎn)。第6條 無形資產(chǎn)請購流程1 各經(jīng)辦部門根據(jù)年度預(yù)算提出請購申請。(1) 對無形資產(chǎn)采購項目進(jìn)行可行性論證并且論證結(jié)果為可行。(2) 對請購的無形資產(chǎn)的性能、技術(shù)參數(shù)做出明確且詳細(xì)的要求。(3 )編制“無形資產(chǎn)購置申請表”并上報審批。2 法務(wù)部門審核合同條款的合規(guī)性。3 .財務(wù)部審核財務(wù)相關(guān)條款的適用性。4 授權(quán)審批人及其審批權(quán)限如下表所示。無形資產(chǎn)外購業(yè)務(wù)審批權(quán)限表審批人審批范圍和權(quán)限股東大會審批30萬元以上的無形資產(chǎn)購置計劃董事會1.

4、審批除股東大會審批權(quán)限外的其他購置計劃，或?qū)偨?jīng)理決策權(quán)限作出授權(quán)2 .審批年度購置預(yù)算3 .審批年度購置計劃總經(jīng)理1 在授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)或經(jīng)董事會授權(quán)批準(zhǔn)購置計劃、購置方案2 .審核并簽署購置協(xié)議第3章無形資產(chǎn)的驗收第7條 外購無形資產(chǎn)的驗收1 外購無形資產(chǎn)由各經(jīng)辦部門組織，按照合同、技術(shù)交底文件規(guī)定的驗收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗收。2. 在辦理無形資產(chǎn)驗收手續(xù)的同時，經(jīng)辦部門應(yīng)完整地取得產(chǎn)品說明書及其他相關(guān)說明資 料。3. 經(jīng)辦部門持發(fā)票和相關(guān)資料交送財務(wù)部進(jìn)行賬簿處理。財務(wù)部應(yīng)按照以下規(guī)定對無形資 產(chǎn)辦理入賬手續(xù)。(1) 外購無形資產(chǎn)的成本， 包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定 用途

5、所發(fā)生的其他支出。(2) 具有融資性質(zhì)的無形資產(chǎn)成本，以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差額，除按照企業(yè)會計準(zhǔn)則第17號一一借款費用應(yīng)予資本化的以外，應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)計入當(dāng)期損益。（3）投資者投入無形資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。第8條內(nèi)部自創(chuàng)無形資產(chǎn)的驗收1 自創(chuàng)無形資產(chǎn)研發(fā)完成后，由項目負(fù)責(zé)人向相關(guān)管理部門提出驗收申請。2 自創(chuàng)無形資產(chǎn)由管理部門負(fù)責(zé)組織驗收。3 財務(wù)部依據(jù)研發(fā)部門提供的項目驗收報告、相關(guān)驗收單據(jù)處理相關(guān)的賬務(wù)，將研究 過程中的支出計入當(dāng)期損益，并將開發(fā)過程中滿足企業(yè)會計準(zhǔn)則相關(guān)要求的支出確

6、認(rèn)為無 形資產(chǎn)成本。第4章無形資產(chǎn)的管理第9條無形資產(chǎn)的日常管理無形資產(chǎn)的日常管理由財務(wù)部和各相關(guān)管理部門共同負(fù)責(zé)，必須做到以下四點。1 無形資產(chǎn)的相關(guān)管理部門負(fù)責(zé)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用狀況，及時維護(hù)本部門無形資產(chǎn)臺賬。2 各相關(guān)管理部門、財務(wù)部定期核對相關(guān)賬簿、記錄和文件，如發(fā)現(xiàn)問題，須及時向上級 報告和處理，以確保無形資產(chǎn)賬務(wù)處理和資產(chǎn)價值的真實性。3 無形資產(chǎn)管理臺賬的保管期限為五年。4財務(wù)部應(yīng)對使用壽命有限的無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，其攤銷金額應(yīng)在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理地攤銷。第10條無形資產(chǎn)的權(quán)利保持無形資產(chǎn)管理部門應(yīng)嚴(yán)格按照知識產(chǎn)權(quán)管理規(guī)定執(zhí)行，保持公司無形資產(chǎn)在壽命時限 內(nèi)的占有權(quán)。第11條無形

7、資產(chǎn)的特許使用企業(yè)特許其他公司使用的無形資產(chǎn)，由無形資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)部擬定方案，經(jīng)董事會 批準(zhǔn)后辦理相關(guān)手續(xù)，簽訂合同。合同應(yīng)當(dāng)明確無形資產(chǎn)特許使用期間的權(quán)利和義務(wù)。第5章無形資產(chǎn)的處置第12條無形資產(chǎn)處置申請無形資產(chǎn)不能繼續(xù)使用時，由無形資產(chǎn)管理部門提出處置申請。第13條處置鑒定無形資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織專業(yè)技術(shù)人員對處置的無形資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，會同財務(wù)部門進(jìn)行分析研究，擬定合理的處置方式，并將“無形資產(chǎn)處置申請表”填寫完整。第14條處置審批董事會對無形資產(chǎn)管理部門上報的“無形資產(chǎn)處置申請表“進(jìn)行審查，經(jīng)簽署意見后，無 形資產(chǎn)管理部門可予執(zhí)行。第15條賬務(wù)處理董事會批準(zhǔn)對無形資產(chǎn)的處置后，財務(wù)部門應(yīng)及時進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。1 .對于企業(yè)出售的無形資產(chǎn)，財務(wù)部應(yīng)將取得的價款與該無形資產(chǎn)賬面價值的差額計入當(dāng)期損益。2 對于預(yù)期不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)將無形資產(chǎn)的賬面價值予以轉(zhuǎn)銷。第6章監(jiān)督檢查第16條 監(jiān)督檢查主體1.審計部依據(jù)公司授權(quán)和部門職能描述，對公司無形資產(chǎn)購置、處置的執(zhí)行合規(guī)性進(jìn)行審計監(jiān)督。2 .財務(wù)部依據(jù)公司授權(quán)，對公司無形資產(chǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督。第17條 監(jiān)督檢查結(jié)果處理1.對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的無形資產(chǎn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，審計部應(yīng)當(dāng)提請有關(guān)部門采取措施加以糾正和兀善。2