分層編制內部控制手冊試點工作方案

1、集團分層編制內部控制手冊試點工作方案一、分層編制內控手冊的目的和意義1、外部監(jiān)管的要求 按照深圳轄區(qū)重點試點公司實施企業(yè)內部控制規(guī)范試點工作指引的要求， 試 點公司應總結內控建設經驗成果并形成內控手冊或記錄關鍵內部控制活動的體 系文件，主要包括固有風險描述及評級、控制目標、控制活動、控制實施部門、 對應的制度索引等。 因此，內控手冊編制完成與否是內控建設完成與否的標志之 一。2、提升企業(yè)內部管理水平健全有效的內部控制制度， 是約束、 規(guī)范企業(yè)管理行為的準則， 是提升企業(yè) 管理水平的重要措施。 而內部控制手冊是企業(yè)內部控制制度的重要表現(xiàn)形式之一， 是記錄和規(guī)范企業(yè)業(yè)務流程的載體。內部控制手冊是推

2、進集團各項業(yè)務管理工作制度化、 規(guī)范化的重要工具， 對 完善企業(yè)內部控制制度， 規(guī)范和優(yōu)化企業(yè)內部各個管理層次相關業(yè)務流程， 分解 和落實責任，控制企業(yè)風險， 確保財務報告真實性和企業(yè)資產安全高效運行具有 很強的現(xiàn)實意義，也是企業(yè)進行內部控制檢查、評價和審計的重要依據(jù)。麥總在總部內控手冊序言中提出： “希望大家要真正按照手冊去做，同時在 執(zhí)行過程中不斷發(fā)現(xiàn)工作中的風險、 缺陷，進行持續(xù)改善， 并豐富完善手冊的內 涵，使之真正成為企業(yè)風險控制作業(yè)規(guī)范的典章。 ”二、集團內控手冊體系及框架、結構中國國際海運集裝箱（集團）有限公司內控手冊集裝箱板塊手冊車輛板塊手冊能化板塊手冊XX板塊手冊1總則 2、

3、3.、內部控制基本原則中國國際海運集裝箱集團>有限公司內部手冊框架內控手冊總體框架各業(yè)務流程結構4.、內部控制的執(zhí)行與考核5、內部控制手冊的管理|6、公司層面控制.7.、信息技術層面控制.8、流程層面的控制9、參考規(guī)范1控制目標2主要風險,3流程范圍控制活動描述,5關鍵控制點6不相容職務/崗位 ,7重要穿行測試資料8涉及的IT系統(tǒng) 9、相關制度目錄各試點產業(yè)板塊和成員企業(yè)參照集團總部內控手冊， 結合自身的業(yè)務特點和 風險管理要求，編制各自的內控手冊。三、試點工作策略1 、分層編制內控手冊試點責任劃分各試點產業(yè)板塊、各成員企業(yè)負責編制各自的內控手冊； 在內控手冊編制過 程中，集團審計監(jiān)察部

4、負責指導各試點產業(yè)板塊及企業(yè)，并協(xié)同相關產業(yè)板塊對 各試點成員企業(yè)進行指導。2、內控手冊編制試點順序安排優(yōu)先從產業(yè)板塊總部功能較健全，內控建設較為完善、專職內控內審人員配 備較充足的產業(yè)板塊和成員企業(yè)開始試點，根據(jù)條件逐步在集團其它產業(yè)板塊、 成員企業(yè)展開。3、內控手冊編制試點原則堅持實用性原則， 選取重點風險控制業(yè)務、 成熟度較高業(yè)務、 關鍵控制點清 晰的、與財務報告內部控制相關的業(yè)務流程編制內控手冊。兼顧全面性原則， 從財務報告內部控制相關的流程開始， 逐步擴展至非財務 報告內部控制相關的流程， 最終實現(xiàn)對各產業(yè)板塊、 各成員企業(yè)業(yè)務和事項的全 面覆蓋。其中：財務報告內部控制相關流程有全面

5、預算、采購業(yè)務、銷售業(yè)務、資金 活動、外包業(yè)務、合同管理、信息系統(tǒng)、財務報告、資產管理、擔保業(yè)務、關聯(lián) 交易、信息披露等；非財務報告內部控制相關的流程有生產管理、研究與開發(fā)、 社會責任、發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)文化、內部信息傳遞、工程項目、人力資源、組織架 構、對子公司管理等。四、試點交付成果1、各試點單位內控手冊（ 2012 年版）；2、集團和各試點單位共同開發(fā)的適用于集團各板塊、成員企業(yè)分層編制內 控手冊的工作指導。五、試點工作方法、資源配置及時間安排1、集團審計監(jiān)察部成立內控手冊編制試點工作指導組， 由袁險峰經理牽頭， 總部內控手冊編委組成。內控手冊編制試點工作指導組工作職責如下：1.1 擬定內控

6、手冊編制試點工作通知， 明確內控手冊編制試點工作目標、 工 作要求等。1.2 編制內控手冊編制試點工作方案、 工作標準和編制指引等經部門審定后， 對各試點產業(yè)板塊、各成員企業(yè)進行遠程或現(xiàn)場培訓和宣講。1.3 收集、整理和匯總各試點產業(yè)板塊、 各成員企業(yè)關于內控手冊編制方面 的需求、疑問，進行答疑；對于一些共性問題，將形成書面的“內控手冊編制常 見問題答疑”，下發(fā)各試點產業(yè)板塊、各成員企業(yè)，以作指導。1.4 對內控手冊編制試點產業(yè)板塊、 各成員企業(yè)的內控手冊編制工作方案進 行審閱, 跟蹤其編制進度1.5對內控手冊編制試點產業(yè)板塊、各成員企業(yè)的內控手冊編制工作進行現(xiàn) 場或遠程指導。1.6對各試點產

7、業(yè)板塊內控手冊重點業(yè)務流程進行審閱并出具審閱意見，協(xié)同各產業(yè)板塊對各試點成員企業(yè)內控手冊重點業(yè)務流程進行審閱并出具審閱 意見。2、各試點產業(yè)板塊、各成員企業(yè)成立編委會，編委會由各產業(yè)板塊、各 成員企業(yè)內控管理機構和內控工作小組成員組成；總編為內控配套指引實施常 務工作組長，主編為內控工作聯(lián)絡人，可以吸收參與過內控建設/升級的、掌握 內控建設原則和方法、熟悉業(yè)務流程和內控制度的骨干成員作為編委。3、編委會需擬定內控手冊編制方案，明確工作任務、人員組織、進度安排， 經總編審批后實施；建立定期溝通協(xié)調機制，跟蹤檢查編制進度和質量。4、內控手冊編制試點時間表內控手冊編制試點時間為2012年5月至201

8、2年11月,各試點產業(yè)板塊、 成員企業(yè)根據(jù)實際情況自定，鼓勵有條件的提前完成。內控手冊編制時間預算:階段試點單位工作任務集團試點指導組工作任務預計所需時間第一階段1成立內控手冊編委會；2、根據(jù)內控缺陷整改完成情況更新風 險控制矩陣，經總經理審閱后定稿。1、擬制集團試點工作方案和試點工作標準；2、指導試點企業(yè)成立編委會；3、編制培訓課件，對試點企業(yè)編委會人員進行內控手冊編制培訓；4、抽查風險控制矩陣的更新。指導方式：現(xiàn)場+遠程兩周第二階段1、分析識別關鍵控制點，得到公司 相關業(yè)務部門的確認。2、編制內控手冊編寫方案（含手冊 編寫范例）并經審閱、審批定稿。1、指導試點企業(yè)識別關鍵控制點。2、指導、審閱試點企業(yè)擬寫內控手冊編制方案。指導方式：現(xiàn)場+遠程兩周第三階段內控手冊分章節(jié)編寫。1、指導試點企業(yè)具體編寫活動；2、重點章節(jié)的審閱。八周指導方式：現(xiàn)場+遠程第四階段修訂、征求意見、總纂定稿、 審議發(fā)布。評審、1、跟蹤指導；2、從整體上審閱試點企業(yè)內控手冊。四周第五階段研討總結。根據(jù)試點情況，研討總結內控手冊編制工 作方法，以向集團其他板塊和成員企業(yè)推廣。一周注：