稅收經(jīng)濟學模擬考試試卷[1]答案

1、稅收經(jīng)濟學模擬考試試卷1答 案暨南大學模擬試卷20_07 - 20_08 學年度第_1_學期課程名稱：稅收經(jīng)濟學課程類別 必修V 選修模擬方式- 開卷閉 卷V 試卷類別（A、教師填寫授課教師姓名：董偉模擬時間：年月 日B)學院（校）J專業(yè)朝5（級）填 寫姓名 學號內(nèi)招外招題二一二四五六七八九十總得得分 評閱人一、單項選擇題（共10小題，每小題2分，共20分）注：（1）每小題有A R G D四個備選答案，其中只有一個最恰當?shù)拇鸢浮＃?）把所選答案的代碼（如A等）填入題中或題后的括號內(nèi)。1 .共用品國家觀主張國家必須提供市場本身不能生產(chǎn)的共用品，純共用品是指 同時具有非排他性和（C ）的物品或服務

2、。A競爭性 B 排他性C非競爭性 D利益可分割性2 .政府提供共用品必然消耗一定的經(jīng)濟資源，這些耗費的經(jīng)濟資源構(gòu)成了共用 品的成本，而補償共用品成本最好的方式是（ B ）0A發(fā)行公債B征收稅款C發(fā)行貨幣 D個人集資3 .稅收的經(jīng)濟效率要求政府通過稅收制度在把數(shù)量既定的資源轉(zhuǎn)移給公共部門 的過程中，盡量使不同稅種對市場經(jīng)濟運行產(chǎn)生程度不同的扭曲所造成的福利損失或無謂損失最小化。衡量上述福利損失或無謂損失的指標是（ B ）0A稅收負擔 B 稅收超額負擔 C 稅收收入D利潤的減少4 .下列稅種中，對勞動供給產(chǎn)生直接影響的稅種是（ B ）。A消費稅 B 個人所得稅 C 增值稅 D 企業(yè)所得稅5 .“按

3、支付能力納稅”是衡量稅收公平的重要原則。下列衡量“支付能力”可 操作的比較恰當?shù)臉藴适牵– ）。A支出 B 總收入 C 凈收入 D 財富6 .”內(nèi)在靈活性”在稅制和稅收政策方面的表現(xiàn)是（ A ）。A稅收收入自動隨國民收入的增減而增減B稅收收入不隨國民收入的增減而增減C政府根據(jù)經(jīng)濟形勢調(diào)整稅率D政府根據(jù)經(jīng)濟形勢擴大征稅范圍7 .稅式支出是政府調(diào)控經(jīng)濟的重要手段之一，它是通過稅收制度中基準條款與（B ）的偏離來發(fā)揮作用的。A 一般條款 B 特殊條款 C 納稅期限 D 納稅地點8 .稅收負擔轉(zhuǎn)嫁是納稅人名義上繳納了稅款，實際上通過各種途徑把稅收負擔轉(zhuǎn)移給他人的過程。在下列稅收負擔轉(zhuǎn)嫁方式中，基本的轉(zhuǎn)

4、嫁方式是向前轉(zhuǎn)嫁和 （C ）。A稅收資本化 B消轉(zhuǎn) C 向后轉(zhuǎn)嫁 D 混合轉(zhuǎn)嫁9 .考慮我國實際情況，衡量我國宏觀稅收負擔比較恰當?shù)闹笜耸牵?C ）A稅收收入/GDP B 財政收入/GDP C 政府收入/GDP D 預算收入/GDP10 .根據(jù)宏觀經(jīng)濟均衡模型，我們可以推導出均衡的宏觀稅率計算公式以及包含 宏觀稅率的消費函數(shù)、投資函數(shù)和凈出口函數(shù)。根據(jù)上述函數(shù)和公式，在其他條 件不變時，提高宏觀稅率會導致（C ）的增長。A消費 B 投資 C 凈出口 D 國民收入得分評閱人、判斷改錯題（共10小題，每小題3分，共30分）注：（1）把或“X”填入題后的括號內(nèi)。（1分）（2）把錯誤的改為正確的。要求

5、在題干中把錯誤的部分用下劃線標示出來，然后在“改正：”后只寫出需要改正部分的正確答案。（2分）1 .從資源配置的角度看，規(guī)定價格是政府從事的一種微觀經(jīng)濟活動類型,它是 指政府通過立法以調(diào)節(jié)商品和服務交換的產(chǎn)權(quán)制度的一種微觀經(jīng)濟活動。（X ）改正：管制2 .稅收是一個歷史范疇，是人類社會發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物，它是隨著私 有制的產(chǎn)生而出現(xiàn)的。（X ）改正：私有制和國家，或者國家3 .稅收收入效應的大小取決于邊際稅率的高低、而稅收替代效應的強弱取決于 平均稅率的大小。（x ）改正：平均稅率邊際稅率4 .馬斯格雷夫的“稅收惡意”效應是指由于政府征稅或提高稅率，納稅人通過 減少工作等手段，作為對政府

6、的報復或作為對減稅主張的支援。（V ）改正：5 .根據(jù)比例均等犧牲理論，不同的納稅人因納稅犧牲的效用量與其納稅前的總 效用量之比應當相等，當納稅人貨幣收入的邊際效用隨著收入的提高而下降時,應采用比例稅率來征稅 改正：累進稅率6 .作為穩(wěn)定經(jīng)濟的政策工具，各種稅具有不同的優(yōu)點。一般來說，稅基越寬、 收入越多的稅種對經(jīng)濟穩(wěn)定起到的作用也越大。（V ）改正：7 .稅制結(jié)構(gòu)發(fā)展的新趨勢是，由目前的所得稅或商品稅為單一主體的稅制結(jié)構(gòu) 向所得稅與商品稅大體相當?shù)碾p主體的稅制結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變。（V ）改正：8 .社會保險稅是以籌集社會保障基金為目的，對納稅人的一部分工資、薪金所 得課征的一種稅收，也稱為工資稅。它是

7、按照“納稅能力原則”設計的稅種。（X）改正：受益原則9 .根據(jù)稅收負擔轉(zhuǎn)嫁理論，在其他因素不變的條件下，供求彈性的相對大小決定稅收負擔的分配比例。（V ）改正：10 .根據(jù)拉弗曲線理論，在任何經(jīng)濟形勢下，處于“稅收禁區(qū)”的高稅率都是不可取的。（x ）改正：在嚴重的通貨膨脹時期，實行高稅率有利于控制通貨膨脹， 這也是拉弗曲 線理論的缺陷之一?；蛘吒鶕?jù)拉弗曲線理論，在正常（無通貨膨脹）的經(jīng)濟形勢 下，處于“稅收禁區(qū)”的高稅率都是不可取的。得分 評閱人三、解釋名詞題（共4小題，每小題2分，共8分）1 .財政拖累：隨著一段時間內(nèi)名義收入的提高，通過累進稅制而取得的稅收收 入占國民收入的比重將增大，即宏

8、觀稅負將加重，對經(jīng)濟產(chǎn)生不良 影響。2 .債務困惑：債務融資在稅收待遇上優(yōu)于增股融資 ，但企業(yè)仍然主要依靠增股融 資，這種情況稱為債務困惑。3 .稅收中性：是指政府課稅不扭曲市場機制的運行，或者說不影響私人部門原 有的資源配置狀況。4 .負所得稅：負所得稅是一項對那些收入低于一定水平的人們提供自動支付的第7頁共8頁建議，即根據(jù)低收入者的收入狀況來確定生活保障數(shù)值的大小。得分評閱人四、分析說明題（共4小題，每小題6分，共24分）1 .在正常的情況下，若對某種商品征收單位稅收 5元（即每單位商品繳納5元 的稅款），該商品的市場價格（即每單位商品的平均收益）上升的幅度會小于 5元。請問在什么情況下該

9、商品的市場價格正好上升5元？請作出圖形并說明原因。5兀（2分）o答：要點：需求彈性為零時上升如圖所示，在其他條件既定的情況下，需求價格彈性為零時，政府征收單位稅收5元，市場價格會由Pi上升到B 既P2=Pi+5。因為需求價格彈性為零，需求量不因價格的改變而改變，消費者 承擔全部稅款。（4分）2 .征收商品稅或提高商品稅稅率，也會對工作努力程度產(chǎn)生影響。請舉出若干 例子加以說明。答：要點增加閑暇期間消費的物品和服務征稅， 會減少人們離開工作的刺激，即激勵 人們更多地工作。這些物品和服務包括體育活動如網(wǎng)球、 足球等，“閑暇物品”： 旅游、野營設備、酒類、酒吧、音樂茶座服務等。 （3分）減少對促進工

10、作的物品或服務的征稅可以激勵人們更加努力工作，這些物品和服務包括交通工具等。（3分）允許學生自由發(fā)揮，闡述自己的觀點，酌情給分3 .我國國家稅務總局近期發(fā)布的個人所得稅自行納稅申報辦法 （試行）明確 規(guī)定：“個人年度所得在12萬元以上的納稅義務人，在年度終了后的3個月內(nèi)， 必須自行辦理納稅申報?！蹦阏J為這項規(guī)定能有效執(zhí)行嗎？說明你的理由。答：要點不能（2分）。因為個人財產(chǎn)管理制度、申報制度等沒有建立或完善起來，很 難掌握個人年所得的數(shù)據(jù)。其次，銀行、工商、稅務等信息不能有效共享，進一 步降低了掌握納稅人信息的全面性或完備性。 再次，納稅人納稅意識不強。第四, 稅務管理的“成本一效益”關(guān)系以及管

11、理公平性、覆蓋面等因素限制。（4分）允許學生自由發(fā)揮，闡述自己的觀點，酌情給分4 .收入分配不公的根本原因是機會不公，而稅收調(diào)控收入分配追求的是結(jié)果公平。你認為僅僅依靠稅收手段能解決收入分配不公嗎？作出判斷，并給出恰當?shù)睦碛?。答：要點不能（2分）稅制本身設計很難符合“稅收公平”原則的要求稅務管理也很難保證管理公平稅收制度難以消除收入分配不公的根本原因機會不公稅式支出只是減少了納稅人繳納的稅款，對低收入者的援助有限（4分）允許學生自由發(fā)揮，闡述自己的觀點，酌情給分得分評閱人五、論述題（共1小題，每小題18分，共18分）隨著經(jīng)濟的發(fā)展和增長以及人們收入水平的提高， 生態(tài)環(huán)境惡化的趨勢日趨 嚴重。作

12、為政府保護生態(tài)環(huán)境的手段，生態(tài)稅收具有自身的優(yōu)越性，此外政府也 可以采用管制、污染權(quán)拍賣、財政補貼等手段保護生態(tài)環(huán)境。請結(jié)合所學理論回 答下列問題：（1）征收生態(tài)稅收的理論依據(jù)是什么？（2）比較上述各種手段的優(yōu)劣。答：要點 1）外部性理論：讓外部性制造者承擔外部性成本，特別是負外部性的制造者 承擔負外部性的治理成本。由此，政府征收相當于外部治理成本的稅款，使“外部成本內(nèi)部化”。 （ 3 分）公共物品理論：生態(tài)環(huán)境具有公共物品的特征，是市場失靈的領(lǐng)域之一，需要政府利用諸如生態(tài)稅收等手段加以矯正。（ 3 分） 2） 2）1 .生態(tài)稅與直接管制（2 分）課征生態(tài)稅可使污染者自由選擇低廉且適合于自己的方法，以減少排污量。直接管制卻有可能因未經(jīng)詳細調(diào)研而指定了有損效率的防治污染的方法。征收生態(tài)稅可以通過污染者追求利潤最大化的動機，為污染者長期研究與開發(fā)治污新方法、新技術(shù)提供源源不斷的動力，而直接管制卻不存在這種激勵效果。2 .生態(tài)稅與發(fā)售污染權(quán)（2分）由于污染權(quán)可以轉(zhuǎn)讓，刺激了某些企業(yè)購買大量的污染權(quán)，形成壟斷市場。其他企業(yè)要從事生產(chǎn)，必須首先向其購買污染權(quán)，造成污染權(quán)即為生產(chǎn)權(quán)的現(xiàn)象，這顯然違背了公平競爭原則。相比之下，在征收生態(tài)稅的場合，企業(yè)每年定期支付一筆稅款即可從事生產(chǎn)。同時， 由于被使