消費(fèi)稅營(yíng)業(yè)稅作業(yè)參考答案

1、消費(fèi)稅習(xí)題參考答案一、單項(xiàng)選擇題1. A2. D3. B4. A5. C6. B7. D8. B9. D 10.B11.B 12.A 13.B 14.B 15.C 16.D二、多項(xiàng)選擇題1. ABCD2. ABCD3. CD4. BD5. AC6. ABC7. ABD8. BD9. BC 10.ACD 11.BCD 12.BD 13.BC三、判斷題1. V2. V3. x4. V5. X6. V7. V8. x9. V10. x11. V12. V13. x 14. x四、計(jì)算題1. 答案及解析(1用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照納稅人同類(lèi)消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)算消費(fèi)稅的依據(jù)，所以用于抵

2、償債務(wù)的白酒應(yīng)納消費(fèi)稅=10X11000 x0%+10X2000 x0.5=22000+10000=32000元。(2 抵債白酒的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(9000+10000+11000 3X1OX17%=17OOO(元。(3應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算：銷(xiāo)售糧食、薯類(lèi)白酒應(yīng)納消費(fèi)稅=(12000 送0+18000 >30 >20%+(20+30X2000 >0.5=156000+50000=206000元抵債白酒應(yīng)納消費(fèi)稅32000元生啤酒含包裝物押金但不含增值稅單價(jià) =2800+200/(1+17%=2970.94(元，小于 3000元,使用220元/噸的單位稅額；果啤含包裝物但不含增值稅單價(jià)=

3、2900+200/ (1+17%=3070.94(元,大于3000元，使用250元/噸的單位稅額。生啤酒應(yīng)納消費(fèi)稅=100X220=22000(元果啤應(yīng)納消費(fèi)稅=140X250=35000(元當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅合計(jì)=206000+32000+22000+35000=295000元(4應(yīng)納增值稅的計(jì)算：允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(10 X500+20X2100+12000+25000(X17%=54230(元糧食、薯類(lèi)白酒的銷(xiāo)項(xiàng)稅額 =(20 X2000+30X18000X17%=132600(元抵債白酒的銷(xiāo)項(xiàng)稅額17000元生啤酒、果啤銷(xiāo)項(xiàng)稅額 =100 >2800+140X2900+(5000

4、+3000/(1+17% X7%= 117782.39(元銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)=132600+17000+117782.39=267382.39元當(dāng)月應(yīng)納增值稅合計(jì)=267382.39-54230=213152.39元2. 答案及解析(1甲公司提貨時(shí)，應(yīng)按組價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅并由乙公司代收代繳材料成本=10000+20000+300<(1-7%=30279(元加工費(fèi)及輔料費(fèi)=8000(元提貨時(shí)應(yīng)被代收代繳消費(fèi)稅 =(30279+8000說(shuō)1-30% X30%=16405.29(元(2 甲公司進(jìn)項(xiàng)稅=1700+3400+300 X%+8000X17%+800X7%=6537(元甲公司銷(xiāo)項(xiàng)稅=10000(

5、H1+17%X 17%=14529.91(元應(yīng)繳納的增值稅=14529.91-6537=7992.91元(3甲公司銷(xiāo)售香水應(yīng)繳納的消費(fèi)稅 =100000屮+17%X30%-16405.29 X0%=25641.03-11483.70=14157.33元(4乙公司應(yīng)代收代繳甲公司消費(fèi)稅，乙公司受托加工收入應(yīng)繳納增值稅乙公司應(yīng)納增值稅=8000X17%-150=1210(元3. 答案及解析(1該首飾廠的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 =40800+3400+255+1700=46155元(2該首飾廠的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額 =145080/(1+17% 17%+350000X17%=80580(元(3該首飾廠應(yīng)納的增值稅

6、=80580-46155=34425(元(4該首飾廠銷(xiāo)售應(yīng)納的消費(fèi)稅=145080十1+17% X10%=12400(元18K金鑲嵌首飾不在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，而在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。(5該首飾廠可抵扣的消費(fèi)稅=240000 >50% 10%=12000(元實(shí)際繳納的消費(fèi)稅=12400-12000=400(元4. 答案及解析(1在確定啤酒的稅率時(shí)，每噸啤酒售價(jià)應(yīng)包括包裝物押金。應(yīng)納消費(fèi)稅=(20+10 >250=7500元(2 應(yīng)納消費(fèi)稅=20 >2000 >0.5+(116000+25000+24000/1.17 20%=52302.56(元(3 應(yīng)納消費(fèi)稅=10X2

7、000X).5+10 6500>20%=23000(元(414000/250條=56(元?jiǎng)t比例稅率為36%。應(yīng)納消費(fèi)稅=20>150+300000X36%-81900/1.17 30%=90000(元(5 應(yīng)納消費(fèi)稅=60000 >6.9 (1+50%心-30% 30%=266142.86(元(6 應(yīng)納消費(fèi)稅=(80000+15000+4000/(1-30% 30%=42428.57(元此筆消費(fèi)稅稅款應(yīng)隨同加工費(fèi)一并支付給受托方，由受托方代收代繳。(7委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，已由受托方代收代繳消費(fèi)稅，收回后直接銷(xiāo)售的，不再 繳納消費(fèi)稅。(8 應(yīng)納消費(fèi)稅=500 >20X1+5%心-30% 30%=4500(元(9進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，已向報(bào)關(guān)地海關(guān)繳納消費(fèi)稅，進(jìn)口后直接銷(xiāo)售的，不再繳納 消費(fèi)稅。營(yíng)業(yè)稅習(xí)題參考答案一、單項(xiàng)選擇題1. B2. D3. D4. B5. D6. B7. C8. B9. D 10.D11.B 12.C 13.B 14.D 15.A 16.C 17.D 18.B 19.D二、多項(xiàng)選擇題1. CD2. BCD3. ABCD4. AB5. CD6. AC7. AB8. BD9. ABD 10.ABC 11.BC 12.CD 13.ABC