商業(yè)銀行分析考核指標(biāo)體系

1、商業(yè)銀行分析考核指標(biāo)體系大類具體指標(biāo)屬性計(jì)算公式備注盈利能力指標(biāo)撥備及費(fèi)用前利潤絕對指標(biāo)稅前利潤+資產(chǎn)減值損失+業(yè)務(wù)及管理費(fèi) 用考慮了撥備提取不平衡的缺點(diǎn)撥備前營業(yè)利潤絕對指標(biāo)稅前利潤+資產(chǎn)減值損失考慮了費(fèi)用列支不平衡、撥備提取不平衡的缺點(diǎn)稅前利潤絕對指標(biāo)凈利潤絕對指標(biāo)本行股東享有凈利潤絕對指標(biāo)集團(tuán)層面，合并報表中扣除少數(shù)股東享有的凈利潤全面攤薄資產(chǎn)回報率相對指標(biāo)凈利潤/期末資產(chǎn)余額*100%上市公司指標(biāo)平均資產(chǎn)回報率相對指標(biāo)凈利潤/資產(chǎn)平均余額*100%上市公司指標(biāo)，考慮新股，可轉(zhuǎn)債因素全面攤薄權(quán)益回報率相對指標(biāo)本行股東享有凈利潤/期末本行股東享有 所有者權(quán)益余額*100%集團(tuán)層面，不適合分

2、支機(jī)構(gòu)平均權(quán)益回報率相對指標(biāo)本行股東享有凈利潤/本行股東享有所有 者權(quán)益期末余額*100%集團(tuán)層面，不適合分支機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）絕對指標(biāo)1、稅后凈經(jīng)營利潤-資本成本2、凈利潤-資本額*預(yù)期資本回報率3、凈利潤-經(jīng)濟(jì)資本配置額*預(yù)期資本回 報率我國大多數(shù)商業(yè)銀行開始應(yīng)用，但經(jīng)濟(jì)資 本 的計(jì)量和配置是比較復(fù)雜的專業(yè)問題， 需要 建模解決。經(jīng)風(fēng)險調(diào)整的資本回報率（RARO ）相對指標(biāo)1經(jīng)風(fēng)險調(diào)整的收益/經(jīng)濟(jì)資本*100%2、 扣除預(yù)期損失后得到的凈利潤/經(jīng)濟(jì)資本*100%3、凈利潤/經(jīng)濟(jì)資本配置額*100%投東價值指標(biāo)全面攤薄每股收益絕對指標(biāo)涉及普通股股份總數(shù)、股價等，不適用于非上市公司基本每

3、股收益絕對指標(biāo)每股股利絕對指標(biāo)每股凈資產(chǎn)絕對指標(biāo)市盈率相對指標(biāo)股票市價/基本每股收益市凈率相對指標(biāo)股票市價/每股凈資產(chǎn)成本收入指標(biāo)利息收入絕對指標(biāo)利息支出絕對指標(biāo)手續(xù)費(fèi)凈收入絕對指標(biāo)其他營業(yè)凈收入絕對指標(biāo)營業(yè)外凈收入絕對指標(biāo)營業(yè)稅金及附加絕對指標(biāo)稅收政策因素，不予考核業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用絕對指標(biāo)貸款減值準(zhǔn)備絕對指標(biāo)非信貸資產(chǎn)減值準(zhǔn)備絕對指標(biāo)所得稅費(fèi)用絕對指標(biāo)成本收入比相對指標(biāo)業(yè)務(wù)管理費(fèi)/營業(yè)凈收入*100%凈利息收益率相對指標(biāo)利息凈收入/生息資產(chǎn)平均余額*100%衡量生息資產(chǎn)在其利息收入中扣除全部 利息 支出后的回報水平，綜合性很強(qiáng)，很 大程度 反映所有生息資產(chǎn)和付息負(fù)債的 綜合回報水 平，對利息凈

4、收入有很強(qiáng)的解 釋能力。凈利息差相對指標(biāo)生息資產(chǎn)平均收益率-付息負(fù)債平均 負(fù)債 率實(shí)際利差水平，反映生息資產(chǎn)業(yè)務(wù)的盈利空間。生息資產(chǎn)平均收益率相對指標(biāo)生息資產(chǎn)利息收入/生息資產(chǎn)平均余額 *100%附屬指標(biāo)，可根據(jù)需要進(jìn)一步細(xì)分到更詳細(xì)的業(yè)務(wù)品種。貸款平均收益率相對指標(biāo)貸款利息收入/貸款平均余額*100%證券投資平均收益率相對指標(biāo)證券投資利息收入/證券投資平均余額 *100%付息負(fù)債平均付息率相對指標(biāo)付息負(fù)債利息支出/付息負(fù)債平均余額 *100%存款平均付息率相對指標(biāo)存款利息支出/存款平均余額*100%信貸成本率相對指標(biāo)當(dāng)期提取貸款減值準(zhǔn)備/貸款平均余額 *100%衡量貸款的風(fēng)險水平有效稅率相對

5、指標(biāo)所得稅費(fèi)用/稅前利潤*100%所得稅納稅調(diào)整后的衡量指標(biāo)，受銀行應(yīng)稅事務(wù)管理水平影響資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)不良貸款額絕對指標(biāo)不良貸款率相對指標(biāo)不良貸款額/貸款總額*100%結(jié)構(gòu)指標(biāo)利息凈收入占比相對指標(biāo)利息凈收入/營業(yè)凈收入*100%反映利差收入的水平及中間業(yè)務(wù)收入水平，反映銀行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的力度。非利息收入占比相對指標(biāo)非利息收入/營業(yè)凈收入*100%手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入占比相對指標(biāo)手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入/營業(yè)凈收入*100%其他營業(yè)凈收入占比相對指標(biāo)其他營業(yè)凈收入/營業(yè)凈收入*100%員工費(fèi)用占比相對指標(biāo)人力費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用*100%員工待遇，般總行規(guī)疋定期存款占比相對指標(biāo)定期存款/各項(xiàng)存款總額*100%存款

6、結(jié)構(gòu)，可得出付息成本大小（般定期存款成本咼）新增定期存款占比相對指標(biāo)新增定期存款/新增存款總額*100%效率指標(biāo)人均撥備及費(fèi)用前利潤絕對指標(biāo)反映員工在投入產(chǎn)出方面的效率人均撥備前利潤絕對指標(biāo)人均稅前利潤絕對指標(biāo)人均凈利潤絕對指標(biāo)人均營業(yè)凈收入絕對指標(biāo)人均利息凈收入絕對指標(biāo)人均手續(xù)費(fèi)和傭金凈收入絕對指標(biāo)人均費(fèi)用絕對指標(biāo)人均工資絕對指標(biāo)人均資產(chǎn)絕對指標(biāo)人均貸款絕對指標(biāo)人均存款絕對指標(biāo)網(wǎng)均撥備及費(fèi)用前利潤絕對指標(biāo)反映網(wǎng)點(diǎn)在投入產(chǎn)出方面的效率網(wǎng)均撥備前利潤絕對指標(biāo)網(wǎng)均稅前利潤絕對指標(biāo)網(wǎng)均凈利潤絕對指標(biāo)網(wǎng)均營業(yè)凈收入絕對指標(biāo)網(wǎng)均利息凈收入絕對指標(biāo)網(wǎng)均手續(xù)費(fèi)和傭金凈收入絕對指標(biāo)網(wǎng)均費(fèi)用絕對指標(biāo)網(wǎng)均工資絕對

7、指標(biāo)網(wǎng)均資產(chǎn)絕對指標(biāo)網(wǎng)均貸款絕對指標(biāo)網(wǎng)均存款絕對指標(biāo)規(guī)模指標(biāo)資產(chǎn)總額絕對指標(biāo)存款總額絕對指標(biāo)貸款總額絕對指標(biāo)債券投資絕對指標(biāo)資金業(yè)務(wù)絕對指標(biāo)系統(tǒng)外融資絕對指標(biāo)網(wǎng)點(diǎn)數(shù)絕對指標(biāo)從業(yè)人員人數(shù)絕對指標(biāo)負(fù)債總額絕對指標(biāo)成長性指標(biāo)凈利潤增長率相對指標(biāo)（凈利潤期末余額-期初余額）/期末余額*100%衡量銀行現(xiàn)在和未來的成長能力的指標(biāo)本行股東享有凈利潤增長率相對指標(biāo)（本行股東享有凈利潤期末余額-期初 余額）/期末余額*100%手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入增長率相對指標(biāo)（手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入期末余額-期初 余額）/期末余額*100%手續(xù)費(fèi)及傭金收入增長率相對指標(biāo)（手續(xù)費(fèi)及傭金收入期末余額-期初余額）/期末余額*100%資產(chǎn)

8、增長額絕對指標(biāo)負(fù)債增長額絕對指標(biāo)貸款增長額絕對指標(biāo)存款增長額絕對指標(biāo)資產(chǎn)增長率相對指標(biāo)（資產(chǎn)期末余額-期初余額）/期末余額 *100%負(fù)債增長率相對指標(biāo)（負(fù)債期末余額-期初余額）/期末余額 *100%貸款增長率相對指標(biāo)（貸款期末余額-期初余額）/期末余額 *100%存款增長率相對指標(biāo)（存款期末余額-期初余額）/期末余額 *100%資本充足指標(biāo)核心資本充足率相對指標(biāo)（核心資本-核心扣除項(xiàng)）/ （風(fēng)險加 權(quán) 資產(chǎn)+12.5倍的市場風(fēng)險資本）*100%資本充足率相對指標(biāo)（資本-扣除項(xiàng)）/ （風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場風(fēng)險資本）*100%財(cái)務(wù)風(fēng)險指標(biāo)撥備覆蓋率相對指標(biāo)貸款撥備余額/不良貸款額*100%財(cái)務(wù)風(fēng)險指標(biāo)中最主要的指標(biāo)，衡量銀行 保有的不良貸款減值準(zhǔn)備對不良貸款的覆蓋水平貸存比相對指標(biāo)各項(xiàng)貸款余額/各項(xiàng)存款余額100%資金運(yùn)用風(fēng)險貸款總額準(zhǔn)備金率相對指標(biāo)貸款撥備余額/貸款總額*100%附屬指標(biāo)，可根據(jù)需要進(jìn)一步細(xì)分到更詳細(xì)的業(yè)務(wù)品種。應(yīng)付利息保有率相對指標(biāo)應(yīng)付利息余額