某大酒店財(cái)務(wù)部(崗位職責(zé)制度工作流程)

1、財(cái)務(wù)部目錄第一節(jié)財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖3第二節(jié)財(cái)務(wù)部工作職責(zé)4第三節(jié)財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)4一、財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)4二、財(cái)務(wù)部經(jīng)理助理崗位職責(zé)5三、會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)5四、成本核算主管崗位職責(zé)5五、總出納崗位職責(zé)6六、應(yīng)收帳款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)6七、應(yīng)付帳款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)6八、費(fèi)用會(huì)計(jì)崗位職責(zé)6九、成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)6十、驗(yàn)收員崗位職責(zé)7十一、日審員崗位職責(zé)7十二、夜審領(lǐng)班崗位職責(zé)7十三、夜審員崗位職責(zé)7十四、總臺收款領(lǐng)班崗位職責(zé)7十五、營業(yè)點(diǎn)收銀領(lǐng)班崗位職責(zé)7十六、營業(yè)點(diǎn)收銀員崗位職責(zé)7十七、總臺收款員崗位職責(zé)7十八、外匯兌換員崗位職責(zé)7十九、電腦房操作員崗位職責(zé)7第四節(jié)規(guī)章制度7一、財(cái)務(wù)管理制度7（一）總則8（二）

2、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)監(jiān)督8（三）會(huì)計(jì)核算與報(bào)告的一般原則8（四）預(yù)算管理8（五）流動(dòng)資產(chǎn)管理9（六）固定資產(chǎn)管理9（七）成本和費(fèi)用管理10（八）營業(yè)收入、利潤及其分配11（九）財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評價(jià)制度11（十）成本、費(fèi)用開支實(shí)施細(xì)則11（十一）附則12二、會(huì)計(jì)檔案管理制度12三、票證管理制度13四、外匯管理規(guī)定13五、各種合同協(xié)議的管理規(guī)定14六、財(cái)務(wù)辦公室安全制度14七、收款員工管理制度14八、財(cái)務(wù)報(bào)銷操作管理規(guī)定15九、辦公用品財(cái)務(wù)處理規(guī)定15十、現(xiàn)金、銀行存款管理規(guī)定16十一、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定16第五節(jié)計(jì)劃財(cái)務(wù)部工作程序與標(biāo)準(zhǔn)17一、電腦房管理程序與標(biāo)準(zhǔn)17二、總帳會(huì)計(jì)工作程序與標(biāo)準(zhǔn)18三、現(xiàn)金出

3、納工作程序與標(biāo)準(zhǔn)19四、銀行出納工作程序與標(biāo)準(zhǔn)20五、應(yīng)收款（信用）工作程序與標(biāo)準(zhǔn)20六、應(yīng)付帳款工作程序與標(biāo)準(zhǔn)21七、費(fèi)用會(huì)計(jì)工作程序與標(biāo)準(zhǔn)22八、文檔管理程序與標(biāo)準(zhǔn)22九、鮮活食品驗(yàn)收員工作程序與標(biāo)準(zhǔn)22十、酒水、飲料成本控制程序與標(biāo)準(zhǔn)23十一、餐飲成本日報(bào)表編制程序24十二、倉庫材料明細(xì)帳管理程序24十三、公關(guān)費(fèi)用處理程序24十四、費(fèi)用管理程序24十五、固定資產(chǎn)報(bào)廢程序（含停用、退庫）25十六、物料用品，低值易耗報(bào)損程序25十七、賓客超取催款程序25十八、貴重物品保險(xiǎn)箱寄存程序25十九、總臺收銀員工作程序與標(biāo)準(zhǔn)26二十、結(jié)帳方式及授理程序29二十一、總臺記帳員工作程序與標(biāo)準(zhǔn)31二十二、外

4、匯兌換員工作程序與標(biāo)準(zhǔn)33二十三、營業(yè)點(diǎn)收銀員工作程序與標(biāo)準(zhǔn)34二十四、日審員工作程序與標(biāo)準(zhǔn)36二十五、廚房訂單核對程序37二十六、夜審員工作程序與標(biāo)準(zhǔn)37第二節(jié)財(cái)務(wù)部工作職責(zé)1. 嚴(yán)格執(zhí)行國家和地方規(guī)定的財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度,負(fù)責(zé)制定和健全酒店財(cái)務(wù)管理制度、現(xiàn)金管理制定、財(cái)產(chǎn)管理制度、外匯管理制度、物品更新報(bào)廢折舊制度等規(guī)定。2. 維護(hù)、執(zhí)行國家稅法管理規(guī)定和金融管理規(guī)定，負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)金融部門的聯(lián)系。3. 負(fù)責(zé)酒店經(jīng)營預(yù)算的編制工作，定期檢查和考核預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況。4. 負(fù)責(zé)了解同行經(jīng)營信息和市場動(dòng)態(tài)，反映和監(jiān)督酒店的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，及時(shí)提供準(zhǔn)確信息供上層決策。正確處理會(huì)計(jì)帳務(wù)，準(zhǔn)確核算收入

5、、成本、費(fèi)用、利潤及資金變動(dòng)情況，準(zhǔn)確按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期做好財(cái)務(wù)分析。5. 負(fù)責(zé)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理和核算工作，確保酒店資產(chǎn)的保值增值。6. 負(fù)責(zé)酒店資金的組織調(diào)度工作，為賓館的經(jīng)營活動(dòng)籌集資金。嚴(yán)格管理控制各項(xiàng)資金，審核各類報(bào)支費(fèi)用。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，對應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)，按協(xié)議催辦，并定期或隨時(shí)把資金變化情況向總經(jīng)理報(bào)告。7. 負(fù)責(zé)對酒店各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記入冊、核對、抽查、調(diào)撥，并按規(guī)定攤銷折舊費(fèi)用，以保證資產(chǎn)的資金來源，達(dá)到財(cái)產(chǎn)更新?lián)Q代的目的。8. 考核各部門經(jīng)營責(zé)任責(zé)任制，按時(shí)進(jìn)行獎(jiǎng)金分配的測算。參與員工工資、福利政策的制定。9. 參與重要經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審查。10. 充分發(fā)揮電

6、腦各功能的管理作用。11. 全面負(fù)責(zé)收集、匯總酒店各項(xiàng)經(jīng)營數(shù)據(jù)，上報(bào)各種統(tǒng)計(jì)報(bào)表。組織召開酒店各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)議，加強(qiáng)與有關(guān)部門聯(lián)系。12. 完成酒店領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第三節(jié)財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)（一）、財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)1. 貫徹執(zhí)行國家經(jīng)濟(jì)政策和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，全面負(fù)責(zé)酒店財(cái)務(wù)部各項(xiàng)管理工作，建立健全財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度和工作程序。2. 組織酒店經(jīng)營預(yù)算的編制工作，協(xié)助總經(jīng)理建立酒店預(yù)算管理體制。3. 領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算及會(huì)計(jì)報(bào)表編制工作及前臺收銀工作。協(xié)助各部門搞好經(jīng)濟(jì)核算，組織飯店的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為飯店領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。4. 參與制定飯店各項(xiàng)經(jīng)營計(jì)劃、投資決策、職工工資福利政策、參加飯店有關(guān)經(jīng)營管理會(huì)議

7、。5. 考核財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行情況，并進(jìn)行分析總結(jié)，進(jìn)一步挖掘部門增收節(jié)支的潛力，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督、控制作用。6. 遵守、維護(hù)國家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格掌握費(fèi)用開支，認(rèn)真執(zhí)行成本物資審批權(quán)限，費(fèi)用報(bào)銷制度。7. 籌集資金，合理安排使用資金，促使企業(yè)經(jīng)營正常運(yùn)轉(zhuǎn)。8. 組織召開飯店各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)議，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與飯店各部門之間的工作關(guān)系。9. 擬定財(cái)務(wù)部工作計(jì)劃并逐級組織落實(shí)。10. 負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、金融、部門的聯(lián)系，協(xié)助總經(jīng)理處理好與這些部門的關(guān)系，及時(shí)掌握財(cái)政、稅務(wù)及外匯動(dòng)向。11. 參與重要經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審查。12. 保存飯店關(guān)于財(cái)務(wù)工作方面的文件、資料、合同的協(xié)議。督促本部門

8、員工完整地保管飯店的一切帳冊、報(bào)表憑證和原始單據(jù)。13. 制定財(cái)務(wù)部主管、領(lǐng)班考核條例，對財(cái)務(wù)各主管、領(lǐng)班工作業(yè)績進(jìn)行考評。14. 負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)部員工的思想品德教育、專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，不斷提高全體財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。15. 定期組織召開本部門的學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)會(huì)議，抓好本部門內(nèi)部管理工作。16.完成上級交辦的其他工作。（二）計(jì)劃財(cái)務(wù)部主管崗位職責(zé)1. 參與制訂財(cái)務(wù)部工作計(jì)劃，督導(dǎo)部門培訓(xùn)工作。2. 檢查所屬員工儀容表、勞動(dòng)紀(jì)律及所在崗位的衛(wèi)生狀況。3. 做好前臺的管理工作和抓好服務(wù)質(zhì)量，組織員工進(jìn)行政治思想學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，了解員工的思想生活動(dòng)態(tài)和業(yè)務(wù)熟練程度。4. 每日三次巡查各崗位，督促員工始終保持良

9、好的工作狀態(tài)，為賓客提供優(yōu)質(zhì)的結(jié)帳服務(wù)。5. 監(jiān)督收款員堅(jiān)持收款程序，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度。6. 抽查各點(diǎn)收款員的帳務(wù)處理是否正確，抽查日審員查核過的各類帳單帳務(wù)處理是否正確，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。7. 主動(dòng)溝通和協(xié)調(diào)結(jié)帳組與財(cái)務(wù)部各崗位之間的工作關(guān)系，以及和飯店其它有關(guān)部門之間的工作關(guān)系。8. 督促和檢查員工招待外匯管理規(guī)定、外幣收兌規(guī)定、現(xiàn)金管理制度、信用卡使用規(guī)定、帳單及發(fā)票管理規(guī)定的情況。9. 檢查對客人遺留物品的處理情況，妥善處理客人投訴，作出記錄，請示大堂或向財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)。10. 經(jīng)常組織員工進(jìn)行政治思想學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，了解員工的思想、生活動(dòng)態(tài)和業(yè)務(wù)熟練程度。11. 督促和教育員工愛

10、護(hù)和正確使用各種辦公設(shè)備，保證各種設(shè)備的正常運(yùn)行。12. 不定期的突擊抽查各點(diǎn)收款員結(jié)帳用的備用金。13. 根據(jù)工作需要，合理調(diào)配結(jié)帳人員。14. 檢查領(lǐng)班工作的完成情況，并做出相應(yīng)的考核記錄。15. 建立日、夜審人員及各收款點(diǎn)收款員的考核檔案，并進(jìn)行考核做出評估。16. 定期匯報(bào)所屬各點(diǎn)的工作進(jìn)展情況，適時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議。17. 完成上級交辦的其它工作。（三）會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)1. 參與制訂財(cái)務(wù)部工作，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)組的日常管理工作，檢查、督導(dǎo)會(huì)計(jì)運(yùn)作，保證會(huì)計(jì)核算工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。2. 負(fù)責(zé)對會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，不斷提高全組人員的業(yè)務(wù)水平。3. 負(fù)責(zé)制定本組員工的考核條例，并對員工的勞動(dòng)

11、紀(jì)律、工作業(yè)績進(jìn)行考評，最大限度地調(diào)動(dòng)和發(fā)揮本組員工的工作積極性。4. 負(fù)責(zé)登記總帳，負(fù)責(zé)組織和指導(dǎo)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制，保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確、完整、正確，及時(shí)反映賓館實(shí)際經(jīng)營管理情況。5. 協(xié)助財(cái)務(wù)部經(jīng)理處理好賓館與稅務(wù)、金融等部門的工作關(guān)系。6. 協(xié)助各部門抓好經(jīng)營指標(biāo)完成情況，費(fèi)用開支情況的考核工作。7. 根據(jù)當(dāng)月營業(yè)收入，按稅法規(guī)定正確計(jì)算應(yīng)交稅金，并進(jìn)行納稅申報(bào)。8. 完成上級交辦的其他工作。（四）成本核算主管崗位職責(zé)1. 參與制訂財(cái)務(wù)部工作計(jì)劃，負(fù)責(zé)成本組和電腦房的日常管理工作，檢查、督導(dǎo)會(huì)計(jì)運(yùn)作，保證成本核算工作和電腦房工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。2. 負(fù)責(zé)對會(huì)計(jì)人員、電腦房操作員進(jìn)行業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，

12、不斷提高員工業(yè)務(wù)水平。3. 負(fù)責(zé)制定成本組和電腦房員工的考核條例，并對員工的勞動(dòng)紀(jì)律、工作臺業(yè)績進(jìn)行考評，最大限度地調(diào)動(dòng)和發(fā)揮員工的工作積極性。4. 協(xié)助各部門抓好經(jīng)營指標(biāo)完成情況，負(fù)責(zé)建立實(shí)施各營業(yè)部門的成本核算，加強(qiáng)與廚房、酒吧等的聯(lián)系、溝通，提供成本信息，合理使用原材料，減少浪費(fèi)。5. 定期與采供部、餐飲部共同對市場價(jià)格進(jìn)行調(diào)查、分析，要有效地控制進(jìn)價(jià)，并參與鮮活食品采購價(jià)的制定。6. 定期考核各營業(yè)部門成本計(jì)劃定額的執(zhí)行情況，分析成本升降的原因，并結(jié)合實(shí)際調(diào)查研究，找出問題，為改進(jìn)管理，降低成本提供準(zhǔn)確依據(jù)。7. 月末對經(jīng)營部門的成本狀況進(jìn)行分析。8. 加強(qiáng)對賓館固定資產(chǎn)的管理和核算工

13、作，按國家規(guī)定正確計(jì)提折舊。9. 完成上級交辦的其他工作。（五）總出納崗位職責(zé)1. 負(fù)責(zé)酒店錢款的收、付工作，按照財(cái)務(wù)規(guī)定辦理現(xiàn)金報(bào)銷，核定庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，做好和總帳的核對。2. 按規(guī)定程序收取各營業(yè)點(diǎn)現(xiàn)金袋，并對照收入日報(bào)表，逐一拆封，清點(diǎn)匯總，確保當(dāng)日營業(yè)款及時(shí)、安全地解交銀行。3. 按銀行規(guī)定的限額留存庫存現(xiàn)金,不得以“白條”抵庫,不得坐支。4. 加強(qiáng)支票的管理,嚴(yán)格按支票簽發(fā)程序簽發(fā)支票,不得簽發(fā)空白支票,及時(shí)督促報(bào)銷,對于愈期收回的支票,加蓋作廢章,并在登記本上注銷。5. 負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價(jià)證券的安全保管工作，下班時(shí)鎖好保險(xiǎn)箱，并加密碼。6. 完成上級交辦的其他工作。（六）應(yīng)收帳

14、款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1. 了解和掌握客戶信用情況，檢查、控制客戶欠款。2. 正確核算，及時(shí)反映債權(quán)的存在，落實(shí)清算工作。3. 編制“應(yīng)收帳款帳齡分析表”，定期向上級反映債權(quán)情況。4. 加速欠款追收，采取積極措施回收資金，避免壞帳損失。5. 負(fù)責(zé)保管長包房、協(xié)議單位的資料，并做好記錄。6. 提供總帳所需要的資料和數(shù)字，做好和總帳的核對。7. 完成上級交辦的其他工作。（七）應(yīng)付帳款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1. 負(fù)責(zé)酒店所有的應(yīng)付帳業(yè)務(wù)，審核和處理應(yīng)付帳的全部帳務(wù)。2. 遵守付款程序，定期和供應(yīng)商或采購員對帳。3. 審核所有應(yīng)付款帳單、發(fā)票是否正確、齊全。4. 按供應(yīng)商和往來單位設(shè)置應(yīng)付款明細(xì)帳，按照合同規(guī)定辦理有關(guān)

15、財(cái)務(wù)結(jié)算手續(xù)。5. 檢查合同執(zhí)行情況，保管合同文件，年終將合同裝訂成冊，納入會(huì)計(jì)檔案管理。6. 提供總帳所需的資料和數(shù)字，做好和總帳的核對。7. 完成上級交辦的其他工作。（八）費(fèi)用會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1. 正確歸集和分配各部門的成本費(fèi)用，考核成本費(fèi)用支出情況，及時(shí)提出降低成本、費(fèi)用率的措施。2. 根據(jù)酒店各行政部門和經(jīng)營部門分別設(shè)置費(fèi)用明細(xì)帳。3. 根據(jù)審核無誤的成本費(fèi)用報(bào)銷原始單據(jù)，編制成本費(fèi)用記帳憑證，并登記明細(xì)帳。4. 根據(jù)工資匯總表，按部門進(jìn)行工資分配核算，并計(jì)提福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。5. 嚴(yán)格按照費(fèi)用開支的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，計(jì)提應(yīng)歸屬當(dāng)月的各部門費(fèi)用。6. 月底編制各部門費(fèi)用內(nèi)部轉(zhuǎn)帳分配

16、表，正確進(jìn)行洗滌、用車、商務(wù)、工作餐等費(fèi)用分配。7. 月終正確編制各部門的營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用明細(xì)帳。8. 提供總帳所需的資料和數(shù)字，做好和總帳的核對。9. 完成上級交辦的其他工作。（九）成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1. 負(fù)責(zé)酒店的食品、飲品和其他物品的成本核算和控制。2. 認(rèn)真審核倉庫轉(zhuǎn)來的材料入庫單、領(lǐng)用單的手續(xù)是否完整、正確。3. 根據(jù)審核無誤的入庫、領(lǐng)用單輸入電腦，并復(fù)核輸入的正確性，對核對過的材料入庫單，分類編制會(huì)計(jì)憑證。4. 根據(jù)月底各部門領(lǐng)用明細(xì)表，編制材料領(lǐng)用會(huì)計(jì)憑證，正確劃分各部門費(fèi)用、成本以及往來單位款項(xiàng)。5. 根據(jù)已編會(huì)計(jì)憑證登記材料明細(xì)帳，并與總帳、三級帳核對，保證帳帳相符。6. 月

17、底參加倉庫實(shí)地盤點(diǎn)，及時(shí)反映倉庫盤盈盤虧情況，且提出處理意見。7. 參與報(bào)廢物資的鑒定、定價(jià)，并及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。8. 完成上級交辦的其他工作。（十）驗(yàn)收員崗位職責(zé)負(fù)責(zé)餐飲部、員工食堂所購鮮活食品的驗(yàn)收。根據(jù)酒店所訂標(biāo)準(zhǔn)，把好購進(jìn)物品原料的質(zhì)量、價(jià)格、數(shù)量關(guān)口。（十一）日審員崗位職責(zé)負(fù)責(zé)審核夜審的收入報(bào)表，折扣權(quán)限，及時(shí)處理遺留問題，負(fù)責(zé)與應(yīng)收款會(huì)計(jì)核對帳務(wù)，保證收入總數(shù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。復(fù)核各收款員的營業(yè)報(bào)表、帳單，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，加以改正，并負(fù)責(zé)客人對帳目的查詢。（十二）夜審領(lǐng)班崗位職責(zé)在財(cái)務(wù)助理的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)夜審員的組織、協(xié)調(diào)、管理工作，并共同完成當(dāng)天的營業(yè)收入的審核、統(tǒng)計(jì)工作，及時(shí)處理審計(jì)過

18、程中出現(xiàn)的問題，并做好審核筆記，協(xié)助助理對夜審人員進(jìn)行業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)和考核評估。（十三）夜審員崗位職責(zé)在夜審領(lǐng)班的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)對酒店當(dāng)日的營業(yè)收入進(jìn)行全面的稽核，做到帳帳相符，并編制“營業(yè)收入日報(bào)表”，對審計(jì)出的問題要及時(shí)處理，并將處理結(jié)果寫到交接本上，做好保密工作，不得把酒店有關(guān)經(jīng)營方面的任何數(shù)據(jù)泄漏出去。（十四）總臺收款領(lǐng)班崗位職責(zé)負(fù)責(zé)總臺收款、外幣兌換、記帳和客人貴重物品寄存的組織、協(xié)調(diào)、管理工作。督查總臺收款員、外幣兌換員及記帳員的服務(wù)質(zhì)量和勞動(dòng)紀(jì)律，協(xié)肋主管對本班組人員進(jìn)行業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)和考核、評估和排班工作。（十五）營業(yè)點(diǎn)收銀領(lǐng)班崗位職責(zé)負(fù)責(zé)對各營業(yè)點(diǎn)收銀員工作的組織、協(xié)調(diào)、管理。督查

19、服務(wù)質(zhì)量、勞動(dòng)紀(jì)律，并對收銀員崗位的衛(wèi)生進(jìn)行檢查，負(fù)責(zé)對收款員進(jìn)行業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)和考核、評估和排班工作。（十六）營業(yè)點(diǎn)收銀員崗位職責(zé)負(fù)責(zé)中餐廳、西餐廳、自助餐廳、商場、娛樂等收銀崗點(diǎn)的收銀結(jié)帳工作，自覺遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)紀(jì)律，做好崗點(diǎn)衛(wèi)生，提高服務(wù)質(zhì)量，遵守勞動(dòng)紀(jì)律，并對各營業(yè)點(diǎn)的經(jīng)營業(yè)務(wù)起監(jiān)督作用。（十七）總臺收款員崗位職責(zé)負(fù)責(zé)住店賓客所有消費(fèi)費(fèi)用的結(jié)算工作，協(xié)助外幣兌換員做好現(xiàn)鈔、旅行支票的兌換工作，并做好貴重物品的寄存工作。工作中做到優(yōu)質(zhì)服務(wù)，遵守勞動(dòng)紀(jì)律。（十八）外匯兌換員崗位職責(zé)負(fù)責(zé)所有住店賓客的外幣、旅行支票的兌換工作，嚴(yán)格執(zhí)行外匯管理規(guī)定，并協(xié)助收款員做好結(jié)帳工作有貴重物品寄存工作

20、。工作中做到優(yōu)質(zhì)服務(wù)，遵守勞動(dòng)紀(jì)律。（十九）電腦房操作員崗位職責(zé)負(fù)責(zé)電腦房的日常維修、保養(yǎng)，負(fù)責(zé)酒店電腦系統(tǒng)的正常運(yùn)行，為財(cái)務(wù)部建立和修改各種系統(tǒng)參數(shù)。保持工作區(qū)域的環(huán)境衛(wèi)生，做好機(jī)房內(nèi)所有設(shè)備的清潔，保養(yǎng)工作，保證機(jī)房的溫度和濕度在正常的范圍。第四節(jié)規(guī)章制度（一）財(cái)務(wù)管理制度1. 總則為了加強(qiáng)酒店的會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理工作，建立科學(xué)的會(huì)計(jì)工作秩序，正確行使國家賦予會(huì)計(jì)人員的職權(quán)，按照會(huì)計(jì)法和企業(yè)會(huì)計(jì)規(guī)則以及旅游、飲食服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度精神，結(jié)合企業(yè)情況，特制制度。2. 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)監(jiān)督、根據(jù)酒店會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，本著人員少而精的原則，設(shè)立財(cái)務(wù)部管理機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)是反映和監(jiān)督酒店的所有經(jīng)濟(jì)

21、活動(dòng)，及時(shí)提供準(zhǔn)確信息以利于上層決策，并及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)財(cái)務(wù)各環(huán)節(jié)的運(yùn)轉(zhuǎn)情況及存在問題，提出解決問題的方案。、出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。會(huì)計(jì)人員的主要職責(zé)是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督，參與擬訂財(cái)務(wù)計(jì)劃、分析預(yù)算的執(zhí)行情況，考核資金的使用效果，揭露經(jīng)營管理中存在的問題，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。、會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)崗位或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，應(yīng)由主管財(cái)務(wù)的總經(jīng)理指派專人監(jiān)交。、財(cái)會(huì)人員必須貫徹執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)方針政策，維護(hù)國家利益。對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理。帳簿記錄與實(shí)物款項(xiàng)不符的時(shí)候，按規(guī)定的工作程序報(bào)告及處理。

22、、會(huì)計(jì)核算人員對違反財(cái)務(wù)制度的收支頂目可按會(huì)計(jì)法有關(guān)規(guī)定和要求執(zhí)行。、必須接受審計(jì)機(jī)關(guān)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、財(cái)政機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)構(gòu)依照法律和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行的檢查和監(jiān)督，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。3. 核算與報(bào)告的一般原則、會(huì)計(jì)年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止確定。、會(huì)計(jì)核算原則，采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”。、會(huì)計(jì)記帳采用借貸記帳法。、酒店的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等各種會(huì)計(jì)記錄都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，手續(xù)要完備，內(nèi)容要完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。、記帳本位幣為人民幣。、固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的（3%）確定，

23、開辦費(fèi)自投產(chǎn)營業(yè)之日起，按照不短于五年的期限分期攤銷。、對于貸幣資金和財(cái)產(chǎn)必須按規(guī)定程序進(jìn)行定期清查、核對，保證帳帳相符、帳款相符、帳物相符。若發(fā)生盈虧，按規(guī)定的金額和審批程序，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。4. 預(yù)算管理預(yù)算管理是根據(jù)市場環(huán)境和企業(yè)各種資料對賓館及其各部門未來一個(gè)計(jì)劃期間和各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)所做的計(jì)劃安排。1 、由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的編制，組織預(yù)算編制。各部門根據(jù)財(cái)務(wù)部下達(dá)的預(yù)算編制文件，在做好充分準(zhǔn)備工作的前提下，從各自角度編制具體預(yù)算，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總測算。編制預(yù)算一般在年度的最后1-2個(gè)月內(nèi)進(jìn)行，保部門須提供以下預(yù)算： 客房經(jīng)營預(yù)算由銷售部、前廳部、客房部負(fù)責(zé)編制，包括客房出租

24、率、平均房價(jià)、客房經(jīng)營收入、費(fèi)用與利潤指標(biāo)等。 餐飲、娛樂經(jīng)營預(yù)算由餐飲部、娛樂部各自負(fù)責(zé)編制，根據(jù)市場預(yù)測，確定每個(gè)月份的收入，客人平均消費(fèi)及食品和飲料的綜合成本率等，應(yīng)考慮到價(jià)格調(diào)整因素。 商場經(jīng)營預(yù)算由商場部負(fù)責(zé)編制，包括收入、成本、手利率與利潤指標(biāo)等。 營業(yè)推廣預(yù)算由銷售部負(fù)責(zé)編制，主要是下一年度的廣告、促銷等費(fèi)用開支預(yù)算等。維修保養(yǎng)預(yù)算由工程部負(fù)責(zé)編制，根據(jù)賓館各種設(shè)施、設(shè)備等的使用情況，確定日常維修的各項(xiàng)費(fèi)用，同時(shí)應(yīng)考慮到年度內(nèi)較大的維修工程及更新改造項(xiàng)目。能源的費(fèi)用可根據(jù)歷年實(shí)際消耗量，考慮價(jià)格上漲的因素及使用量上升的可能性，確定出新年度能源費(fèi)用的預(yù)算。工資福利預(yù)算由人事部負(fù)責(zé)編

25、制，確定員工工資及福利、員工人數(shù)等計(jì)劃。培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)預(yù)算由質(zhì)培部負(fù)責(zé)編制。行政管理費(fèi)預(yù)算由保行政管理部門進(jìn)行費(fèi)用的預(yù)算。各部門分別編制下一年度經(jīng)營物資及固定資產(chǎn)購置的預(yù)算。財(cái)務(wù)部根據(jù)以上各部門預(yù)算，歸納、整理、編制出賓館總體的經(jīng)營損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。2、預(yù)算的監(jiān)督執(zhí)行預(yù)算經(jīng)過討論調(diào)整后，送交酒店總經(jīng)理審批，于下一年度前下過給各部門據(jù)以執(zhí)行。財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)算控制成本、費(fèi)用開支以及物資采購支出，有預(yù)算則支，無預(yù)算不可開支。追加預(yù)算按有并規(guī)定程序上報(bào)后方可列支。5. 流動(dòng)資產(chǎn)管理酒店的流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣、應(yīng)收及預(yù)付款、存貨等。酒店必須嚴(yán)格按照國家規(guī)定的范圍使用和管理好流動(dòng)資產(chǎn)。 酒

26、店應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定管理使用現(xiàn)金和銀行存款。 酒店在年度終了按年末應(yīng)收帳款余額的（5%）計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，計(jì)入管理費(fèi)用。酒店的存貨包括各種原材料、燃料用品、低值易耗品、商品等。存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。凡單價(jià)在100元以上2000元以下，使用年限在2年以下的非經(jīng)營用的物品，均作低值易耗品管理范圍。建立健全物資管理制度，加強(qiáng)物資采購、供應(yīng)的計(jì)劃性，有效地控制物資的庫存額，保持適當(dāng)?shù)拇尕?，加速資金的周轉(zhuǎn)。健全各類物資的入庫驗(yàn)收、登記、保管和領(lǐng)退手續(xù)，定期清查盤點(diǎn)倉儲(chǔ)物資，保證帳帳、帳物相符。對盤盈盤虧和毀損變質(zhì)的物資及時(shí)查明原因，分清責(zé)任按照規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。存貨的日常核算，采用永續(xù)盤存制，存貨

27、的領(lǐng)作采用移動(dòng)平均法確定實(shí)際成本。存貨由于陳舊，淘汰或滯銷，需要降價(jià)處理，必須經(jīng)有關(guān)部門書面申請，填制有關(guān)業(yè)務(wù)憑證，的總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。商場的商品核算采用進(jìn)價(jià)核算，月末已銷商品毛利額核算采用進(jìn)價(jià)核算法。營業(yè)柜組建立實(shí)物負(fù)責(zé)制，加強(qiáng)商品購銷存管理。?采供等部門可視情領(lǐng)取一定數(shù)額的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，做為緊急采購之用。使用部門或個(gè)人，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部報(bào)帳，補(bǔ)充定額。要建立備用金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的定期盤點(diǎn)制度。?結(jié)算資金包括國內(nèi)外各種應(yīng)收結(jié)算款項(xiàng)，嚴(yán)格遵守國家規(guī)定的結(jié)算紀(jì)律，執(zhí)行經(jīng)濟(jì)合同和有關(guān)協(xié)議的結(jié)算規(guī)定。?各種有價(jià)票券，視同現(xiàn)金進(jìn)行管理，由專人負(fù)責(zé)保管和回收，并設(shè)置專門帳戶進(jìn)行核算,保證帳實(shí)相符。有價(jià)

28、票券一經(jīng)發(fā)出或收回，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部交款或辦理結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)。?低值易耗品，采用一次攤銷，由于金額較大，影響當(dāng)期成本水平，可以分期攤銷。6. 固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是酒店經(jīng)營、提高服務(wù)質(zhì)量必不可少的物質(zhì)技術(shù)基礎(chǔ)，做好固定資產(chǎn)管理工作可為賓館提供良好的經(jīng)營環(huán)境，提高經(jīng)營利潤，改善職工福利創(chuàng)造必要的物質(zhì)條件。保護(hù)賓館財(cái)產(chǎn)的完整無缺，提高固定資產(chǎn)的使用效率，充分挖掘現(xiàn)有固定資產(chǎn)的潛力，正確計(jì)算固定資產(chǎn)損耗，對賓館經(jīng)營發(fā)展具有重要意義。 酒店的固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的房屋建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用

29、期限超過2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)的添置，應(yīng)根據(jù)預(yù)算加以控制。部門需要購置，需提出申請，按批準(zhǔn)程序批準(zhǔn)。預(yù)算外的采購需提詳細(xì)的使用說明，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可采購。 各部室要由專人管理固定資產(chǎn)卡片帳。保管人員變更時(shí)必須辦理移交手續(xù)，由部門經(jīng)理監(jiān)交。 分級歸口，劃片包干，把固定資產(chǎn)落實(shí)到班組和個(gè)人，執(zhí)行崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，做到“物物有人管，人人有專責(zé)”。 各部室要做好固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)工作，嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程，遵守勞動(dòng)紀(jì)律和管理制度，確保設(shè)備性能和防止超負(fù)荷，減輕磨損。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)和工程部批準(zhǔn)不得擅自拆卸改裝設(shè)備。 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)帳卡和對固定資產(chǎn)建立分類明細(xì)帳，實(shí)行金額控制，負(fù)責(zé)監(jiān)督和控

30、制固定資產(chǎn)的購置、調(diào)入、調(diào)出、出售、報(bào)廢等正常業(yè)務(wù)，定期檢查帳目，隨時(shí)掌握固定資產(chǎn)的變動(dòng)情況。 固定資產(chǎn)的凈殘值按固定資產(chǎn)原值的（3%）確定，固定資產(chǎn)目錄及使用年限參照旅游飲食服務(wù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度折舊方法。固定資產(chǎn)按年限法折舊。 工程部負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)的技術(shù)管理工作，對設(shè)備的拆卸、安裝等技術(shù)項(xiàng)目負(fù)責(zé)施工及質(zhì)量驗(yàn)收，保證設(shè)備安全，降低消耗，保證各種設(shè)備始終處于良好狀態(tài)。 建立固定資產(chǎn)的修理管理制度。工程部于每一年10月需報(bào)出次年固定資產(chǎn)的修理、改造計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算。 每年對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)。需報(bào)廢的，由使用部門填寫財(cái)產(chǎn)損失報(bào)告單，按處理權(quán)限逐級報(bào)批核銷。?在清查財(cái)產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈盤虧及損失，

31、應(yīng)查明原因，作出報(bào)告，按以下審批權(quán)限報(bào)批后處理。A、盤盈的固定資產(chǎn)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，按盤盈的重置完全價(jià)值入帳。B、盤虧和損失的固定資產(chǎn)，凈損失根據(jù)國稅發(fā)（97）190號文件精神經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)后，在繳納企業(yè)得稅前扣除。7. 成本和費(fèi)用管理成本費(fèi)用管理是關(guān)系到改善酒店經(jīng)營管理，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高酒店經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)細(xì)致復(fù)雜的工作，具有較強(qiáng)的政策性。酒店的成本費(fèi)用開支的依據(jù)是企業(yè)財(cái)務(wù)通則和旅游、飲食服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度以及國家頒發(fā)的有關(guān)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。 酒店的成本主要是指食品、原料、飲料、調(diào)料。對成本的管理要制定預(yù)期算成本率，編制菜譜，以確定每種菜肴的標(biāo)準(zhǔn)成本，從而計(jì)算成本額和售價(jià)。 每日對成本原材料消

32、耗進(jìn)行審查，檢查倉庫領(lǐng)料單，內(nèi)部轉(zhuǎn)帳單，鮮活食品驗(yàn)收單等與成本有關(guān)的全部原始憑證。編制“餐飲成本日報(bào)表”反映當(dāng)日的食品、飲料的收入和成本，以及當(dāng)日成本率和累計(jì)成本率。 根據(jù)“餐飲成本表”月末累計(jì)數(shù)對飲食經(jīng)營情況進(jìn)行總結(jié)和評論，分析經(jīng)營銷售和成本與預(yù)算的執(zhí)行情況，認(rèn)真分析影響收入，成本變化的各種因素。 酒店各項(xiàng)費(fèi)用開支應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)。 建立工資管理制度，明確工資性支出的具體項(xiàng)目及其方法，建立工資的控制制度，列入成本費(fèi)用的職工福利按職工工資總額的14%提取，職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別按職工工資總額的2%提取，提取的福利費(fèi)按規(guī)定使用。 領(lǐng)用物品必須填制“領(lǐng)料單”經(jīng)部門經(jīng)理簽字后方可去倉庫領(lǐng)貨

33、，手續(xù)不全，一律不發(fā)放物品。 所有采購物品，都必須通過“申請”及批準(zhǔn)后，在預(yù)算內(nèi)執(zhí)行，超預(yù)算要的提交說明報(bào)告。 酒店公關(guān)交際費(fèi)按全年?duì)I業(yè)收入凈額的一定比例控制使用，據(jù)實(shí)列支，使用時(shí)必須填寫申請報(bào)告，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后由辦公室核定招待標(biāo)準(zhǔn)。 根據(jù)預(yù)算管理控制實(shí)際消耗的各種水、電、氣等能源費(fèi)用和營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。 各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)遵守財(cái)政部門及本單位制定的費(fèi)用開支實(shí)施細(xì)則，不符合規(guī)定的財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付。?凡報(bào)支的各種費(fèi)用，必須有原始單據(jù)的憑證，經(jīng)手人必須在單據(jù)上簽字，并寫明簡要事由，經(jīng)部門經(jīng)理，財(cái)務(wù)經(jīng)理，總經(jīng)理等按審批權(quán)限簽字審批。?成本費(fèi)用核算必須按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，嚴(yán)格區(qū)分本期成本費(fèi)用

34、與下期成本費(fèi)用的界限，直接費(fèi)用與間接費(fèi)用的界限。?損失賠償規(guī)定：收銀員由于個(gè)人原因造成營業(yè)款缺少，應(yīng)全額賠償，保管員保管不當(dāng)造成貨物損失由保管員個(gè)人賠償。營業(yè)收入、利潤及其分配酒店?duì)I業(yè)收入是指賓館在經(jīng)營活動(dòng)中由于提供勞務(wù)或銷售商品等取得的收入，主要指客房、餐飲、商場、娛樂、商務(wù)等收入。酒店的營業(yè)收入由收銀員當(dāng)班結(jié)束時(shí)投放保險(xiǎn)箱內(nèi)，次日由專人取出清點(diǎn)無誤后送交銀行。財(cái)務(wù)部應(yīng)每月統(tǒng)計(jì)出各營業(yè)部門的收入數(shù)，并對其作出分析，與上年同期和本年預(yù)算相比較，找出差額，分析原因。收入的管理a、 酒店采用權(quán)責(zé)發(fā)生制來確認(rèn)營業(yè)收入。b、 對已確認(rèn)的收入，原則上不予沖帳。需折讓或折扣的，散客必須由接待人申請并寫明原

35、因，部門經(jīng)理認(rèn)可，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可作沖帳處理。團(tuán)隊(duì)必須由營銷部申請，并寫明原因，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可作沖帳處理。各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的折扣權(quán)限簽字執(zhí)行，折扣權(quán)限另行發(fā)文。c、 建立信用政策，對賓館的應(yīng)收帳款，每月作出帳齡分析與信用分析。酒店的一切主營收入附營收入以及各項(xiàng)營業(yè)外收入都必須報(bào)財(cái)務(wù)部入帳，各部門不得截留收入、私設(shè)小金庫。酒店的一切營業(yè)收入應(yīng)按“稅法”規(guī)定的項(xiàng)目遵照執(zhí)行，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)稅收，及時(shí)足額交納。建立酒店的利潤分析制度。編制利潤計(jì)劃，確定目標(biāo)利潤，明確利潤的考核指標(biāo)以及責(zé)權(quán)歸屬，定期召開利潤分析會(huì)議。酒店經(jīng)營利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費(fèi)用-營業(yè)稅金及附加。建立營業(yè)外收支的管理

36、制度。對賓館各項(xiàng)罰款支出，要進(jìn)行嚴(yán)格的限制，對其他友好單位的捐贈(zèng)應(yīng)建立嚴(yán)格的控制制度。建立利潤分配管理，應(yīng)嚴(yán)格建立企業(yè)依法繳納所得稅制度。嚴(yán)格按旅游、飲食服務(wù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度和對盈余公積金、公益金進(jìn)行提取和使用。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評價(jià)制度報(bào)表的設(shè)置及編制A酒店根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和旅游飲食服務(wù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，以及上級主管局的規(guī)定設(shè)置了資產(chǎn)負(fù)債表，損益表、利潤分配表、費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)繳稅金項(xiàng)表等，報(bào)表格式、填報(bào)口徑、填報(bào)時(shí)間、報(bào)送單位等應(yīng)遵守財(cái)政，上級主管局的規(guī)定。B酒店根據(jù)內(nèi)部管理需要，設(shè)置了一些內(nèi)部報(bào)表。如營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、管理費(fèi)用明細(xì)表、營業(yè)收支明細(xì)月報(bào)表、營業(yè)成本月報(bào)表等，并對其格式、編制要求作統(tǒng)一規(guī)定

37、。每季編制財(cái)務(wù)情況說明書，對企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行評價(jià)，內(nèi)容包括：a主要經(jīng)營指標(biāo)的完成情況和增減原因的分析。從收入、成本費(fèi)用、利潤等分析企業(yè)貫徹政策、經(jīng)營方向、經(jīng)營作風(fēng)的主客觀原因。b經(jīng)濟(jì)效益評價(jià)指標(biāo)的計(jì)算數(shù)據(jù)和指標(biāo)比較。c所有者權(quán)益的變動(dòng)情況。d利潤的實(shí)現(xiàn)及分配情況，公積金、公益金分配比例。e各項(xiàng)稅款的計(jì)提，繳納情況。f固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況、折舊的計(jì)提方法和標(biāo)準(zhǔn)。g遞延資產(chǎn)的主要內(nèi)容、攤銷期限、比例及數(shù)額。h應(yīng)付福利費(fèi)、公益金的提取和使用情況。i應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款的主要內(nèi)容和存在問題，帳齡分析、壞帳準(zhǔn)備金的提取和使用情況。j應(yīng)付帳款主要內(nèi)容及存在問題。k上年財(cái)務(wù)決算經(jīng)審計(jì)需調(diào)整事項(xiàng)的調(diào)整說明。10

38、.成本、費(fèi)用開支實(shí)施細(xì)則酒店成本為：食品成本、酒水成本、調(diào)料、配料成本、商品銷售成本、客房客耗品成本。成本開支范圍，按照旅游、飲食服務(wù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。費(fèi)用為營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用三個(gè)部分組成。營業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用，主要依據(jù)費(fèi)用發(fā)生的環(huán)節(jié)來劃分。屬于營業(yè)部門發(fā)生的，計(jì)入營業(yè)費(fèi)用。屬于管理部門發(fā)生的，計(jì)入管理費(fèi)用。公共性的，不易分?jǐn)偟馁M(fèi)用，一般列作管理費(fèi)用。 營業(yè)費(fèi)用：是指各營業(yè)部門在經(jīng)營中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容劃分為：經(jīng)營人員工資、職工福利費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、廣告費(fèi)、工作餐費(fèi)、服裝費(fèi)、物料消耗、能源動(dòng)力費(fèi)、差旅費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、低值易耗品攤銷、洗滌費(fèi)、郵電費(fèi)、印刷費(fèi)、宣傳資料

39、費(fèi)以及其他營業(yè)費(fèi)用。 管理費(fèi)用：是指企業(yè)為組織和管理經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用以及由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。主要包括兩大部分內(nèi)容：一是企業(yè)為組織和管理經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用；二是涉及企業(yè)若干部門的，難以區(qū)分或不必區(qū)分，由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容劃分為：管理人員工資、職工福利費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、工作餐費(fèi)、服裝費(fèi)、物料消耗、能源動(dòng)力費(fèi)、差旅費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、低值易耗品攤銷、洗滌費(fèi)、郵電費(fèi)、印刷費(fèi)、宣傳資料費(fèi)、開辦費(fèi)攤銷、折舊費(fèi)、審計(jì)費(fèi)以及其他管理費(fèi)用。 財(cái)務(wù)費(fèi)用：是指企業(yè)在籌資活動(dòng)中發(fā)生的費(fèi)用。包括：企業(yè)經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失信用卡傭金等其他費(fèi)用。 成本核算原則：企業(yè)的成本費(fèi)用

40、核算必須按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，嚴(yán)格區(qū)分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，直接費(fèi)用與間接費(fèi)用的界限。 費(fèi)用管理辦法：財(cái)務(wù)部集中管理與歸口分級管理相結(jié)合。費(fèi)用負(fù)擔(dān)及分?jǐn)傇瓌t是：誰發(fā)生、誰負(fù)擔(dān)?？梢灾苯诱J(rèn)定對象的直接認(rèn)定承擔(dān)，不能直接認(rèn)定的按規(guī)定分?jǐn)偂?1 .附則 本制度執(zhí)行中不妥之處，及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部，以便不斷修訂完善。 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 制度中凡涉及到審批權(quán)限見有關(guān)文件。（二）會(huì)計(jì)檔案管理制度第一條會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映賓館各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，財(cái)務(wù)部要切實(shí)加強(qiáng)對會(huì)計(jì)檔案的管理工作，建立和健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等制度，切實(shí)把會(huì)計(jì)檔案管好。第二條會(huì)計(jì)檔案的范圍為： 會(huì)

41、計(jì)憑證：原始憑證、記帳憑證、匯總憑證、銀行對帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 會(huì)計(jì)帳簿：現(xiàn)金和銀行存款日記帳、明細(xì)帳、總帳、固定資產(chǎn)卡片，輔助帳籌。 會(huì)計(jì)報(bào)表：月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表、年度會(huì)計(jì)報(bào)表（決算）。 電腦磁盤：儲(chǔ)存會(huì)計(jì)核算資料、電腦核算程序。 其他會(huì)計(jì)資料：帳單、發(fā)票、收據(jù)存根、計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表、經(jīng)濟(jì)合同、會(huì)計(jì)移交清冊等等。第三條財(cái)務(wù)部指定專人（兼職）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理工作。第四條酒店每年形成的會(huì)計(jì)檔案，都應(yīng)由財(cái)務(wù)部按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終于后可暫由財(cái)務(wù)部保管一年，期滿之后，由財(cái)務(wù)部編造清冊歸檔入庫。第五條已入庫的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)保持原卷冊的封裝，需拆封整理的，由會(huì)計(jì)檔

42、案管理人員處理。會(huì)計(jì)檔案的保管，必須存放有序，查找方便，同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損，散失和泄密。第六條會(huì)計(jì)檔案的保管期限根據(jù)財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第七條酒店保存的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)需要，積極給予利用，酒店其他部門查閱會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人同意，要向保管人說明查閱范圍并按規(guī)定進(jìn)行登記，查閱后及時(shí)歸檔。第八條外單位查閱會(huì)計(jì)檔案，需憑查閱單位介紹信，說明查閱范圍，查閱人還應(yīng)出示身份證件，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能辦理登記查閱手續(xù)。第九條查閱會(huì)計(jì)檔案需保持原樣，不得拆抽、涂改，如需復(fù)印的，須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意。第十條會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需銷毀時(shí)，應(yīng)指定專人鑒定審查、編造會(huì)計(jì)

43、檔案銷毀清冊，經(jīng)酒店領(lǐng)導(dǎo)同意，報(bào)主管部門批準(zhǔn)后方能銷毀。對于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，保管到結(jié)清為止。建設(shè)單位在建設(shè)期間的會(huì)計(jì)檔案，不得銷毀。第十一條酒店在銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部派員監(jiān)督。監(jiān)督人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，要認(rèn)真核對銷毀清冊。銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，財(cái)務(wù)部存檔。說明：辦公結(jié)束后，應(yīng)帳冊、傳票等鎖好，不要攤在辦公桌上。（三）票證管理制度第一條票證是酒店為開展經(jīng)營業(yè)務(wù)，按照一定格式印制的有價(jià)證券，票證既是企業(yè)向客戶核收各種款項(xiàng)的依據(jù)，也是客戶據(jù)以報(bào)銷費(fèi)用和支付款項(xiàng)的憑證。第二條酒店根據(jù)業(yè)務(wù)需要和管理制度，由財(cái)務(wù)部設(shè)兼職管理員，負(fù)責(zé)全店的票證管理工作。第三

44、條票證的種類及用途（包括電腦發(fā)票、手工發(fā)票） 住宿帳單（發(fā)票）。它是總收銀臺開具據(jù)以向住店客戶收取房費(fèi)的憑證。 服務(wù)帳單（發(fā)票）。它是娛樂等服務(wù)向顧客收款的憑證。 餐廳帳單（發(fā)票）。它是餐廳開具向顧客收款的憑證。 商場部零售發(fā)票。它是商場部售出商品開據(jù)的收款憑證。 收據(jù)是用于非營業(yè)性款項(xiàng)往來結(jié)算的憑證。 有價(jià)證券及其他票據(jù)。如自助餐卷、舞票等收款憑證。第四條票證印刷或購入后，由票證管理員按種類編號進(jìn)行登記，妥善加以保管。領(lǐng)用時(shí)按順序發(fā)放，并做好領(lǐng)用登記銷號手續(xù)。應(yīng)定期對庫存票證進(jìn)行盤點(diǎn)。嚴(yán)格保管好票證。對不需要使用的票證進(jìn)行銷毀時(shí)，按會(huì)計(jì)檔案管理制度辦理手續(xù)。第五條各部門因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用有關(guān)票證

45、，應(yīng)指定專人辦理。領(lǐng)用時(shí)要認(rèn)真清點(diǎn)領(lǐng)用的票證是否連號，發(fā)現(xiàn)漏號要及時(shí)調(diào)換。第六條各部門使用票證的人員要妥善保管各自使用的票證。要按票證使用規(guī)定辦，一個(gè)人同時(shí)只能使用一本票證，發(fā)生作廢票證時(shí)，不能撕毀或丟棄，必須完整上交財(cái)務(wù)部。第七條財(cái)務(wù)部票證管理人員要經(jīng)常核查所經(jīng)管的保項(xiàng)票證，了解掌握各部門使用票證的情況，督促各使用部門將用完的票證存根及時(shí)前來以舊換新。（四）外匯管理規(guī)定1、 酒店應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家外匯管理的各項(xiàng)制度和規(guī)定。以中國人民銀行每天發(fā)布市場外幣對人民幣的兌換價(jià)格作為基礎(chǔ)，以中國銀行外匯牌價(jià)作為兌換外幣的價(jià)格，外國客人支付給賓館的現(xiàn)鈔、外幣一律通過“外幣兌換處”兌換成人民幣予以結(jié)算。2、

46、對于客人使用外幣信用卡付款時(shí)，均應(yīng)以人民幣計(jì)價(jià)結(jié)算。但是酒店作為創(chuàng)匯單位可以將信用卡直接從銀行購買外匯并存放外匯現(xiàn)匯戶，也可直接存入人民幣帳戶。從境外或異地匯入的外匯可直接進(jìn)入外幣現(xiàn)匯戶，其他托收的外匯支票，匯票等可在托收后存入外匯現(xiàn)匯戶。3、建立嚴(yán)格的往來款項(xiàng)記錄，對于外幣應(yīng)收國外的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)記錄。同時(shí)建立外幣輔助登記帳，以便能更好地核對、結(jié)算。同時(shí)對外幣業(yè)務(wù)產(chǎn)生的匯總損益，按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理，及時(shí)列入當(dāng)期損益。4、酒店外幣兌換處從銀行購買水單后，立即登記并妥善保管。使用過的水單，要及時(shí)注銷號碼。每天外幣兌換員都要對水單進(jìn)行審核，使用過的水單注意保存。5、酒店按照各級政府部門對外

47、匯管理的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地填寫各種外匯報(bào)表，對外匯的收入、支出、結(jié)存的各項(xiàng)數(shù)字按報(bào)表要求的口徑逐一填報(bào)。6、堅(jiān)決杜絕套匯。（五）各種合同及協(xié)議的管理規(guī)定1、合同的前提： 簽約雙方的代表必須是法定代表人； 內(nèi)容合法：簽訂合同的內(nèi)容，不容許利用合同的簽訂搞違法內(nèi)容的條款； 充分協(xié)調(diào)，平等互利：簽訂合同必須經(jīng)過雙方或多方的充分協(xié)商，要做到平等互利； 堅(jiān)守合同、等價(jià)有償：簽訂的合同，必須守約，以保證對外資信，相互必須等價(jià)；2、對外（國內(nèi)外）簽訂各種合同，必須經(jīng)過草簽階段，并經(jīng)與有關(guān)部門和財(cái)務(wù)部共同研究，報(bào)呈總經(jīng)理審批后才予下式簽訂。3、所有合同由合同執(zhí)行部門保管一份，財(cái)務(wù)部保管一份。4、失效合同由財(cái)務(wù)

48、部指定專人進(jìn)行清理、裝訂；與會(huì)計(jì)檔案一起保存。5、任何人查閱有關(guān)合同，要辦理借閱手續(xù)。6、重要合同的監(jiān)證：重要的合同必須由公證處監(jiān)證，以取得法律保障。7、合同簽約后要注意跟辦：要經(jīng)常檢查合同執(zhí)行情況和執(zhí)行中存在問題；要研究可行性問題和明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任；要注意不可抗拒的因素和隨時(shí)找出法律根據(jù)；要抓緊發(fā)現(xiàn)索賠事項(xiàng)，及時(shí)依法追索經(jīng)濟(jì)賠償，并采取措施；必須指定專人保管合同，由于各種合同均存在經(jīng)濟(jì)上的競爭，應(yīng)作密件保管。（六）財(cái)務(wù)辦公室安全制度1、財(cái)務(wù)室?guī)齑娆F(xiàn)金嚴(yán)格按銀行核定金額存入保險(xiǎn)箱，并定期變更密碼。2、財(cái)務(wù)室各類票證和印簽須分開存入保險(xiǎn)箱內(nèi)，嚴(yán)禁亂丟、亂放；保險(xiǎn)柜和辦公室的鑰匙要妥善保管，下班時(shí)保險(xiǎn)

49、柜密碼打亂。3、各類支票在使用前須填齊支票內(nèi)容及要素，隨蓋印簽，否則造成后果由責(zé)任人負(fù)責(zé)。4、總出納去前臺收銀處收款，需使用安全箱（包），由專人押送，清點(diǎn)上交現(xiàn)金要二人在場。5、總出納每天去銀行取送現(xiàn)款，需使用安全箱（包），并由安全部委派專人押車。6、每日下班前應(yīng)將門窗關(guān)好，切斷電源，鎖好防盜鐵門。（七）收款員工管理制度1、收款員需提前十分鐘簽到上崗，儀容儀表整潔，精神飽滿。2、認(rèn)真做好交接班工作，及時(shí)登記、編制報(bào)表，做到數(shù)據(jù)正確完整。3、嚴(yán)格按收銀程序辦事，不允許憑習(xí)慣有章不循。4、唱收唱付人民幣，吐字清晰，熱情周到，將余款還給客人時(shí)，不允許有扔、摔、甩等不禮貌舉動(dòng)。5、嚴(yán)禁預(yù)收款、房費(fèi)、各

50、類雜費(fèi)等不入電腦。6、嚴(yán)禁套取外匯和挪用公款，保險(xiǎn)箱內(nèi)不得存放個(gè)人錢物。7、嚴(yán)禁上班時(shí)打非工作電話，軋堆聊天。8、未經(jīng)本部門經(jīng)理批準(zhǔn)不得將錢款外借任何人。9、不得以白條沖減帳款或抵押取現(xiàn)。10、工作造成的損失由當(dāng)事人全部賠償。11、長短款要如實(shí)反映，短款要說明原因，不許以長補(bǔ)短。12、不得私自換班，換班需得到主管、領(lǐng)班同意。13、嚴(yán)格執(zhí)行考勤制度，無特殊理由，未履行任何手續(xù)或事后補(bǔ)假的按員工守則有關(guān)曠工條款執(zhí)行。14、工作餐時(shí)間不得超于半小時(shí)。15、員工必須完成上級領(lǐng)導(dǎo)分配的工作，服從分配，不得拒絕、推脫或終止工作。（八）財(cái)務(wù)報(bào)銷操作管理規(guī)定1、固定資產(chǎn)報(bào)銷購置固定資產(chǎn)，必須先有批準(zhǔn)的購置計(jì)劃

51、，控購商品購買前必須向有關(guān)部門辦理專項(xiàng)控購審批手續(xù)； 在當(dāng)日內(nèi)購置，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借用空白支票要計(jì)劃范圍購置，如事先知道價(jià)格，單位名稱，可辦理借款手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，開出支票； 固定資產(chǎn)報(bào)銷時(shí)須建立固定資產(chǎn)卡片，要有資產(chǎn)編號?？ㄆ弦钋遒徶萌掌?、金額、名稱、按裝地點(diǎn)（部門）等，并及時(shí)登記三級帳。2、流動(dòng)資產(chǎn)報(bào)銷 采供部門提出次月原材料及物品的購置計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部作出次月定額用款計(jì)劃； 凡購入材料物品，必須填寫入庫驗(yàn)收單，按賓館規(guī)定的付款審批程序付款； 材料物品領(lǐng)用時(shí)，必須填出庫單（領(lǐng)料單）； 倉庫保管員兼材料記帳員，每月底實(shí)物盤點(diǎn)做到帳實(shí)相符并與財(cái)務(wù)核對帳目，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查找原因更正；

52、 備用金作為零星購料周轉(zhuǎn)；工程部也可借支備用金，作為急需采購維修物品用，年終備用金全部收回，第二年再借； 各項(xiàng)予付款須憑有效合法合同先填借款單，經(jīng)賓館有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)逐級批準(zhǔn)，按合同要求付款； 低值易耗品報(bào)銷手續(xù)同上，要及時(shí)建立低值易耗品卡片和三級帳。3、費(fèi)用報(bào)銷 一切費(fèi)用報(bào)銷要在核定批準(zhǔn)的費(fèi)用定額范圍內(nèi)開支，超支部分須經(jīng)賓館總經(jīng)理批準(zhǔn)； 已經(jīng)取得原始發(fā)票的，由經(jīng)辦人驗(yàn)收或證明人簽章，領(lǐng)導(dǎo)簽字即可報(bào)銷（已批準(zhǔn)的費(fèi)用定額內(nèi)的由部門經(jīng)理簽字，定額外的由賓館總經(jīng)理簽字）； 未取得原始發(fā)票而必須要先付款時(shí)，可以到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)，由領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)（已經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用定額內(nèi)的由部門經(jīng)理簽字），一周之內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)

53、。（九）辦公用品財(cái)務(wù)處理規(guī)定1、酒店各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計(jì)算器具、帳冊、憑證以及其它辦公用品，每月編報(bào)領(lǐng)用計(jì)劃，統(tǒng)一由采供部匯總按審批程序?qū)徟筚忂M(jìn)，交倉庫保管，各部門按月領(lǐng)用。2、辦公用品除個(gè)別零星急需外，各部門不得自行采購。3、各部門領(lǐng)用辦公用品，必須填寫領(lǐng)用單，并經(jīng)部門經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后到倉庫領(lǐng)取。4、領(lǐng)用人領(lǐng)取物品后，由倉管員簽名，領(lǐng)部門取回一聯(lián)作為部門記錄之用。5、倉庫保管員在收到辦公用品入倉，經(jīng)驗(yàn)收無誤后，在入庫單上簽字，并登帳。6、財(cái)務(wù)部對辦公用品的帳務(wù)結(jié)算，可憑采購員進(jìn)貨交倉庫驗(yàn)收后的原始發(fā)貨票，經(jīng)審查票面品名、規(guī)格、數(shù)量、金額無誤，倉管員已驗(yàn)收，經(jīng)手人已簽名，采

54、購部經(jīng)理簽字，即準(zhǔn)予辦理報(bào)帳。7、財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)核算應(yīng)分部門設(shè)立明細(xì)帳，以便按部門實(shí)際領(lǐng)用分?jǐn)傎M(fèi)用。（十）現(xiàn)金、銀行存款管理規(guī)定財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定使用現(xiàn)金和銀行存款。1、現(xiàn)金的使用管理，規(guī)定每日營業(yè)點(diǎn)收來的現(xiàn)金，應(yīng)于第二天上午清點(diǎn)全部送交銀行。2、支付現(xiàn)金應(yīng)先填寫現(xiàn)金報(bào)銷單，并按規(guī)定的程序和權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，凡手續(xù)不全的，出納員有權(quán)拒付。3、數(shù)目較大的現(xiàn)金支出，使用者一般應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部準(zhǔn)備。4、堅(jiān)持轉(zhuǎn)帳結(jié)算制度。除支付工資、獎(jiǎng)金、差旅費(fèi)等國家規(guī)定的現(xiàn)金支付的費(fèi)用外，對金額數(shù)目較大的款項(xiàng)，一般應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，特殊情況應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理或總經(jīng)理批準(zhǔn)。5、堅(jiān)持現(xiàn)金盤點(diǎn)清查制度。出納員

55、應(yīng)做到日清月結(jié)，保證帳款相符。每季度安排一次抽查，不許以白條、借條抵庫。6、支票的管理要做到批準(zhǔn)、簽發(fā)、印簽三分開。領(lǐng)取支票應(yīng)先填寫用款審批單，按要求規(guī)范填列。7、嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限辦理付款業(yè)務(wù)。出納員在支付款項(xiàng)時(shí)要認(rèn)真檢查審批手續(xù)是否按規(guī)定的權(quán)限辦理齊全，否則有權(quán)拒付。8、支票領(lǐng)用人必須在簽發(fā)日起10天內(nèi)將有關(guān)轉(zhuǎn)帳票據(jù)交回財(cái)務(wù)部辦理手續(xù)，不得無故拖欠。不能按期交回票據(jù)的，原則上不簽發(fā)第三張支票。9、會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)做好銀行存款余額調(diào)節(jié)表，認(rèn)真清理每月未達(dá)帳項(xiàng)，確保銀行帳戶與賓館銀行存款帳目一致。10、對于借出的有關(guān)部門備用金，必須及時(shí)清理，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行前款未清，后款不借的原則。11不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。（十一）差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定1、申請及報(bào)銷程序 各部門人員因工作需要出差，需先填寫“差旅費(fèi)借支申請表”，說明事由、地點(diǎn)、行程、人數(shù)、借款金額及申報(bào)住宿標(biāo)準(zhǔn)和交通工具，由部門經(jīng)理審核后，報(bào)總經(jīng)理簽署意見； 部門經(jīng)理級以上人員出差，也須先填寫“差旅