MR內(nèi)部往來核算規(guī)范

1、.內(nèi)部往來業(yè)務(wù)的界定1劃撥投資款項(xiàng)2經(jīng)營資金調(diào)劑3上繳款項(xiàng)（已上交部分）4收回投資時(shí)暫未進(jìn)行利潤分配帳務(wù)處理時(shí)的暫掛內(nèi)部往來的業(yè)務(wù) 5內(nèi)部委托付款6不需要支付資金的“集團(tuán)費(fèi)用返回”事項(xiàng) 7地區(qū)內(nèi)部各法人單位間的資金調(diào)撥和墊付費(fèi)用.非內(nèi)部往來業(yè)務(wù)的界定1上繳“咨詢管理費(fèi)”1）上繳給“易建科技”的“咨詢管理費(fèi)”業(yè)務(wù)；2）地區(qū)公司以“易建科技”開具的稅務(wù)發(fā)票計(jì)入管理費(fèi)用的咨詢管理費(fèi) 中。在沒有取得發(fā)票而支付了資金的，不可掛內(nèi)部往來，應(yīng)掛“其 他應(yīng)收款 外單位往來”。.新項(xiàng)目前期資金現(xiàn)有地區(qū) / 或集團(tuán)在尚未設(shè)立法人公司的城市，尋找擬開發(fā)項(xiàng)目所支付 的項(xiàng)目前期成本費(fèi)用等業(yè)務(wù)。1現(xiàn)有地區(qū)（含集團(tuán)幫地區(qū)）

2、尋找擬開發(fā)項(xiàng)目所支付的前期成本費(fèi)用：1）地區(qū)直接支付給對方的款項(xiàng)（如購地等） ，暫掛“其他應(yīng)收款 外單位”的往來，不可作為“內(nèi)部往來”處理；2）由員工個(gè)人報(bào)支的項(xiàng)目前期費(fèi)用，暫掛“其他應(yīng)收款 某某項(xiàng)目”的往來，不可作為“內(nèi)部往來”處理。3）其他地區(qū)代付上述前期成本費(fèi)用時(shí)，按“內(nèi)部委托付款”處理 2屬于集團(tuán)尋找擬開發(fā)項(xiàng)目（沒有現(xiàn)有地區(qū)）所支付的前期成本費(fèi)用：1）由沿海地產(chǎn)投資 （中國 ）有限公司集中核算屬于集團(tuán)尋找新項(xiàng)目的前期 成本費(fèi)用。2）如地區(qū)代付上述前期成本費(fèi)用時(shí)，按“內(nèi)部委托付款”處理。此種情 況下 ,沿海地產(chǎn)投資 （中國）有限公司視同為一個(gè)地區(qū)公司作為掛帳對 象.四.內(nèi)部往來核算規(guī)則1

3、已實(shí)施 Oracle 系統(tǒng)地區(qū)公司 （法人單位 ）:一律通過總帳模塊中的公司間事務(wù) 處理進(jìn)行內(nèi)部往來核算 .2沒有使用 Oracle 系統(tǒng)地區(qū)公司 （法人單位 ）的內(nèi)部往來核算 :仍然按手工帳的 方式處理內(nèi)部往來業(yè)務(wù)，且將往來信息及時(shí)傳遞給內(nèi)部銀行進(jìn)行核算。 3地區(qū)公司核算內(nèi)部往來的掛帳對象 :1）一般以往來的對方地區(qū)公司 （法人單位 ）作為掛帳對象2）涉及上述“新項(xiàng)目前期資金”的業(yè)務(wù)按第三條規(guī)則處理4內(nèi)部往來的核算1） 在 Oracle 財(cái)務(wù)系統(tǒng)中單獨(dú)設(shè)立內(nèi)部往來核算的虛擬單位帳套 :內(nèi)部銀 行的內(nèi)部往來虛擬單位 （公司段編號為 9902）2）該帳套對集團(tuán)內(nèi)部往來的所有業(yè)務(wù)進(jìn)行核算與確認(rèn),其

4、中包括 內(nèi)部銀行核算規(guī)范 中涉及屬于集團(tuán)可以直接調(diào)用支配的資金的往來業(yè)務(wù).詳見 內(nèi)部銀行核算規(guī)范 .需連接3）具體核算內(nèi)容如下 :見上述第一條內(nèi)部往來業(yè)務(wù)的界定4）基本核算規(guī)則A.在Oracle系統(tǒng)內(nèi)增設(shè)“項(xiàng)目段”如下表，以便于分別核算集團(tuán)資金/地區(qū)資金:名稱編號用途集團(tuán)資金0101用于核算上述第一條1-4款的業(yè)務(wù)地區(qū)資金0102用于核算上述第一條5-7款的業(yè)務(wù)B.五內(nèi)部往來清理1集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部帳務(wù)管理組每年至少組織一次集團(tuán)內(nèi)部往來的清理工作2清理的主要工作內(nèi)容1）三方/或多方交叉掛帳余額的相互沖抵調(diào)整2）盈利地區(qū)（法人公司）帳面未分配利潤余額，轉(zhuǎn)作上交股東股利與內(nèi)部往來余額進(jìn)行沖抵調(diào)整3上述

5、沖抵調(diào)整方案需經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后方可實(shí)施.六內(nèi)部往來具體核算業(yè)務(wù)如下1屬于集團(tuán)資金的一般核算處理原則：劃撥投資款項(xiàng)/經(jīng)營資金調(diào)劑/上繳款項(xiàng) （已上交部分）/收回投資時(shí)暫未進(jìn)行利潤分配帳務(wù)處理時(shí)的暫掛內(nèi)部往來的業(yè)務(wù)1）付出資金單位的處理借記:其他應(yīng)收款_內(nèi)部往來（收取資金單位）貸記:銀行存款付出資金單位.0.113305.收取資金單位.0 付出資金單位 .0.100201.0.02）收取資金單位的處理借記:銀行存款 收取資金單位 .0.100201.0.0貸記:其他應(yīng)付款_內(nèi)部往來（付出資金單位 ） 收取資金單位 .0.218104. 付出資金單位 .03）內(nèi)部銀行 （內(nèi)部往來 ）的處理借記:

6、其他應(yīng)收款_內(nèi)部往來（收取資金單位 ）9902.0.113305. 收取資金單位 .0101貸記:其他應(yīng)付款_內(nèi)部往來（付出資金單位 ）9902.0.218104. 付出資金單位 .01012屬于地區(qū)資金的一般核算處理原則:內(nèi)部委托付款 / 不需要支付資金的“集團(tuán)費(fèi)用返回”事項(xiàng) / 地區(qū)內(nèi)部各法人單位間的資金調(diào)撥和墊付費(fèi)用1） 地區(qū)公司各法人單位 （含集團(tuán)本部的法人單位 ）的帳務(wù)處理 ,按上條 1）2） 點(diǎn)進(jìn)行處理2）內(nèi)部銀行的處理只需將上條 3） 中的項(xiàng)目段編號改為“ 0102 ”即可3特殊業(yè)務(wù)的處理1）驗(yàn)資往來款轉(zhuǎn)股本金的處理A.調(diào)撥往來款時(shí)：見上述第六條第2_1）2）款處理，即：a）付出

7、資金單位的處理借記:其他應(yīng)收款 _內(nèi)部往來 （收取資金單位 ）付出資金單位 .0.113305. 收取資金單位 .0貸記:銀行存款 付出資金單位 .0.100201.0.0b）收取資金單位的處理借記:銀行存款 收取資金單位 .0.100201.0.0貸記:其他應(yīng)付款_內(nèi)部往來（付出資金單位 ） 收取資金單位 .0.218104. 付出資金單位 .0c）內(nèi)部銀行 （內(nèi)部往來 ）的處理 借記:其他應(yīng)收款_內(nèi)部往來（收取資金單位 ）9902.0.113305. 收取資金單位 .0102 貸記:其他應(yīng)付款_內(nèi)部往來（付出資金單位 ）9902.0.218104. 付出資金單位 .0102B.款項(xiàng)驗(yàn)資時(shí)a

8、）收取資金單位 （被投資驗(yàn)資單位 ）借記:其他應(yīng)付款_內(nèi)部往來（付出資金單位 ）收取資金單位 .0.218104. 付出資金單位 .0貸記:實(shí)收資本收取資金單位 .0.3101*. 投資主體單位 .0b）投資主體單位 （股東）借記:長期股權(quán)投資 _*（收取資金單位 ） 投資主體單位 .0.1401*. 收取資金單位 .0 貸記:其他應(yīng)付款_內(nèi)部往來（付出資金單位 ） 投資主體單位 .0.218104. 付出資金單位 .0c） 內(nèi)部銀行 （內(nèi)部往來 ）的處理 借記:其他應(yīng)收款_內(nèi)部往來（投資主體單位 ）9902.0.113305. 投資主體單位 .0102 貸記:其他應(yīng)收款_內(nèi)部往來（收取資金單

9、位 ）9902.0.113305. 收取資金單位 .01022）集團(tuán)本部財(cái)務(wù) （海創(chuàng) ）開具上交項(xiàng)目策劃費(fèi)發(fā)票的處理A.地區(qū)上交策劃費(fèi)發(fā)票的處理見上述第七條第1_1）2）3）款處理，即:a）付出資金單位的處理借記:其他應(yīng)收款 _內(nèi)部往來 （海創(chuàng)）付出資金單位 .0.113305. 海創(chuàng).0貸記:銀行存款付出資金單位 .0.100201.0.0b）海創(chuàng)的處理借記:銀行存款海創(chuàng).0.100201.0.0貸記:其他應(yīng)付款 _內(nèi)部往來 （付出資金單位 ）海創(chuàng).0.218104. 付出資金單位 .0c）內(nèi)部銀行（內(nèi)部往來）的處理借記:其他應(yīng)收款_內(nèi)部往來（海創(chuàng)）貸記:其他應(yīng)付款_內(nèi)部往來（付出資金單位）9902.0.218104. 付出資金單位 .0101B.海創(chuàng)開具發(fā)票時(shí)的處理a）付出資金單位的處理借記:生產(chǎn)成本 _*付出資金單位 .0.4101*.*.*貸記:其他應(yīng)收款 _內(nèi)部往來（海創(chuàng)）付出資金單位 .0.113305. 海創(chuàng).0b）海創(chuàng)的處理借記:其他應(yīng)付款 _內(nèi)部往來 （付出資金單位 ）海創(chuàng).0.2