成本核算崗位流程

1、【最新資料，WOR文檔，可編輯】成本核算崗位流程（一）生產(chǎn)部門日常費(fèi)用報(bào)銷審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）編制記賬憑證借：制造費(fèi)用一一車間部門一一相關(guān)明細(xì)科目貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款T涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注:（1 ）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕 跡，增值*須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（2 ）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（3 ）費(fèi)用審核

2、要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；計(jì)劃 外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)（出租車費(fèi)）、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有 人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。（4 ）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目。（5 ）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)4婕?xì)J似局s瞿扇叵紙鶚蓖日煒?。? ）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。（二）其他核算1、水（電）費(fèi)收受出納崗傳來的水（電）費(fèi)委托收款憑證 分出非生產(chǎn)用水（電）發(fā)票將生產(chǎn)用水（電）發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值*編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本輔助生

3、產(chǎn)成本應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅（進(jìn)項(xiàng)）管理費(fèi)用一一水/電貸：銀行存款傳主管崗復(fù)核2、審核原輔材料領(lǐng)用每月1日收受材料審核崗傳來的當(dāng)月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證對(duì)照領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯總表對(duì)照匯總表審核記賬憑證傳主管崗注：材料領(lǐng)用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等，因此只有此憑證編制后才可以 結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)。（三）制造費(fèi)用及輔助生產(chǎn)歸集與分配1、生產(chǎn)質(zhì)保費(fèi)用結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月制造費(fèi)用一一生產(chǎn)部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）科目時(shí)段余額表向生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)崗取得各車間產(chǎn)量工時(shí) 編制生產(chǎn)費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）、質(zhì)保部費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）分配表編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 車間生產(chǎn)費(fèi)用貸：制造費(fèi)用一一

4、生產(chǎn)部（分管領(lǐng)導(dǎo)）傳主管崗復(fù)核2、車間制造費(fèi)用車間制造費(fèi)用由財(cái)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑證借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)一一車間制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用 一一車間-相關(guān)明細(xì)科目3、輔助生產(chǎn)成本T傳輔助生產(chǎn)車間核算員進(jìn)結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月輔助生產(chǎn)成本科目時(shí)段余額表行輔助生產(chǎn)分配根據(jù)輔助生產(chǎn)車間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細(xì)表編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本-車間輔助費(fèi)用管理費(fèi)用一一輔助費(fèi)用貸：生產(chǎn)成本 一一輔助生產(chǎn)-相關(guān)明細(xì)科目傳主管崗復(fù)核注：(1 )必要時(shí)須向各車間提供制造費(fèi)用明細(xì)賬相關(guān)情況。(2 )審定輔助生產(chǎn)車間統(tǒng)計(jì)分?jǐn)偟墓r(shí)，確保攤?cè)敫鬈囬g的費(fèi)用準(zhǔn)確合理。(3 )結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)

5、、質(zhì)保費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生，因此月末須將此項(xiàng)當(dāng)月費(fèi)用憑證全部編制完畢。(四) 生產(chǎn)成本核算1、基本生產(chǎn)成本的歸集檢查制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢檢查工資分配、原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制結(jié)賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造費(fèi)用匯總表 傳各車間成本核算員2、產(chǎn)品成本核算由車間成本核算員根據(jù)當(dāng)月車間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時(shí)及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等，將車間當(dāng)月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間，完工產(chǎn)品、半成品品種之間進(jìn)行分配，結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品成本計(jì)算表交成本核算崗。3、產(chǎn)成品入庫(kù)(1 )審核產(chǎn)成品明細(xì)賬賬借方數(shù)一致t取下入庫(kù)單(第 聯(lián))t分

6、車間分品種暫時(shí)保存定期審核倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品、自制材料賬核對(duì)入庫(kù)單(第聯(lián))數(shù)量與倉(cāng)庫(kù)管理員登記的明細(xì)（2 ）審核成本計(jì)算表檢查車間成本核算員編制的成本表核對(duì)完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫(kù)單（第聯(lián)）數(shù)量一致根據(jù)成本計(jì)算表及入庫(kù)單（第 聯(lián)）編制記賬憑證借：庫(kù)存商品 醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù)/自制材料貸：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)-車間-工資福利/材料費(fèi)用/生產(chǎn)費(fèi)用/質(zhì)保費(fèi)用/輔助費(fèi)用/制造 費(fèi)用|傳主管崗復(fù)核|（3 ）編制產(chǎn)成品平均成本表|將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入產(chǎn)品平均成本表，以便動(dòng)態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動(dòng)情況。（4 ）登記倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品（自制材料）明細(xì)賬借方金額根據(jù)已審核成本計(jì)算表，將入庫(kù)產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉(cāng)庫(kù)

7、產(chǎn)成品、自制材料明細(xì)賬借方。4、計(jì)算加權(quán)平均單價(jià)產(chǎn)成品（自制材料）加權(quán)平均單價(jià)=本期收貨金額+期初結(jié)余金額，為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價(jià)。本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量5、退貨入庫(kù)貨物退回，根據(jù)銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉(zhuǎn)庫(kù)上月各品種加權(quán)平均單價(jià)，及退貨數(shù)量計(jì)算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價(jià)，金額等資料編表匯總，本崗根據(jù)其匯總表，編 制記賬憑證。借：庫(kù)存商品 商品*庫(kù)貸：庫(kù)存商品中轉(zhuǎn)庫(kù)注：實(shí)際核算中與正常藍(lán)字銷售單一同編制記賬憑證。6、產(chǎn)成品出庫(kù)審核倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品明細(xì)賬登記的發(fā)出數(shù)量 抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總 計(jì)算發(fā)出金額(=數(shù)量X產(chǎn)成品加權(quán)平均單價(jià)) 在倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬中登記發(fā)出金額憑匯總表

8、編制記賬憑證(1)銷售單借：庫(kù)存商品中轉(zhuǎn)庫(kù)貸：庫(kù)存商品一一商品*庫(kù)傳銷售核算崗審核注：(1) 銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負(fù)數(shù)進(jìn)行核算。(2) 發(fā)出庫(kù)存產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此向購(gòu)貨公司開具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品出庫(kù) 手續(xù)。(2 )領(lǐng)出返工借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)-車間-材料貸：庫(kù)存商品 醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù)傳主管崗復(fù)核注：(1 )摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量。(2 )須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細(xì)提供給車間成本核算員。(3 )部門領(lǐng)用借：管理費(fèi)用一一研究費(fèi)招待費(fèi)制造費(fèi)用 銷售費(fèi)用*貸：庫(kù)存商品*I傳主管崗復(fù)核注：領(lǐng)料單內(nèi)容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽

9、字手續(xù)完備。7、結(jié)倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品明細(xì)賬倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促倉(cāng)庫(kù)管理員與實(shí)物核，并將賬本余額分類匯 總與財(cái)務(wù)賬核對(duì)。8、盤點(diǎn)每半年組織對(duì)倉(cāng)庫(kù)實(shí)物盤點(diǎn)一次> 督促倉(cāng)庫(kù)管理員編制盤存表> 及時(shí)提供盤點(diǎn)結(jié)果協(xié)助倉(cāng)庫(kù)管理員報(bào)告有關(guān)問題事項(xiàng)> 根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證(1 )盤盈借：庫(kù)存商品 醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù)借：管理費(fèi)用 一一處理財(cái)產(chǎn)損失紅字(2)盤虧借：管理費(fèi)用一一處理財(cái)產(chǎn)損失貸：庫(kù)存商品 醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù)(五) 管理性工作1、每月10提供成本分析，動(dòng)態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況。2、組織車間成本核算員進(jìn)行規(guī)范成本核算，保證及時(shí)提供準(zhǔn)確的原始資料。3、參與制定成本費(fèi)用控制辦法和完善