2019初級(jí)會(huì)計(jì)職稱會(huì)計(jì)分錄匯總大全

1、、資金籌集業(yè)務(wù)接受現(xiàn)金投資借：銀行存款初級(jí)會(huì)計(jì)職稱會(huì)計(jì)分錄匯總大全貸：實(shí)收資本/股本資本公積資本溢價(jià) /股本溢價(jià)借：固定資產(chǎn)/無(wú)形資產(chǎn)接受非現(xiàn)金投資實(shí)收資本增加貸：實(shí)收資本/股本資本公積資本溢價(jià) 借：銀行存款貸：實(shí)收資本借：資本公積/盈余公積貸：實(shí)收資本（或股本）借入借：銀行存款貸：短期借款借：財(cái)務(wù)費(fèi)用月末計(jì)提應(yīng)計(jì)利息貸：應(yīng)付利息短期借款賬務(wù)處借：財(cái)務(wù)費(fèi)用支付利息應(yīng)付利息貸：銀行存款借：短期借款償還銀行借款本金貸：銀行存款長(zhǎng)期借款的賬務(wù)借入借：銀行存款處理長(zhǎng)期借款一一利息調(diào)整 貸：長(zhǎng)期借款一一本金借：財(cái)務(wù)費(fèi)用等貸：應(yīng)付利息（分期付息）計(jì)提利息長(zhǎng)期借款一一應(yīng)計(jì)利息（到期一次 還本付息）借：長(zhǎng)期借

2、款一一本金財(cái)務(wù)費(fèi)用償還款本息應(yīng)付利息/長(zhǎng)期借款一一應(yīng)計(jì)利息 貸：銀行存款、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)借：固定資產(chǎn)（不需安裝）/在建工程（需要安裝）購(gòu)入固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款等 借：制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用等固定資產(chǎn)折舊貸：累計(jì)折舊借：固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)入清理時(shí)累計(jì)折舊固定資產(chǎn)處置貸：固定資產(chǎn)借：銀行存款收回殘料變價(jià)收入時(shí)貸：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理清理支付清理費(fèi)用時(shí)貸：銀行存款借：營(yíng)業(yè)外支出結(jié)轉(zhuǎn)處置固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失貸：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理結(jié)轉(zhuǎn)處置固定資產(chǎn)發(fā)生的凈收益貸：營(yíng)業(yè)外收入二、材料米購(gòu)業(yè)務(wù)(1) 貨款已經(jīng)支付，發(fā)票賬單已到，材料已驗(yàn)收入庫(kù):借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)

3、交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸：銀行存款(2) 如果貨款尚未支付，發(fā)票賬單已到，材料已驗(yàn)收入庫(kù):借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)購(gòu)買材料實(shí)際成本法貸：應(yīng)付賬款(3) 如果貨款尚未支付，發(fā)票賬單未到，材料已驗(yàn)收入庫(kù):暫估入賬: 借：原材料貸：應(yīng)付賬款一一暫估應(yīng)付賬款F月初用紅字編制會(huì)計(jì)分錄沖回:借：應(yīng)付賬款一一暫估應(yīng)付賬款貸：原材料（4）貨款已經(jīng)支付，發(fā)票賬單已到，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù):借：在途物資應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款材料收到，并驗(yàn)收入庫(kù) 借：原材料貸：在途物資（5）采用預(yù)付方式購(gòu)入材料:預(yù)付貨款時(shí): 借：預(yù)付賬款貸：銀行存款材料入庫(kù)時(shí): 借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)

4、稅額） 貸：預(yù)付賬款補(bǔ)付貨款時(shí): 借：預(yù)付賬款貸：銀行存款貨款已經(jīng)支付，發(fā)票賬單已收到，同時(shí)材料驗(yàn)收入庫(kù):計(jì)劃成本法企業(yè)購(gòu)入材料，未入庫(kù)，款已付（款未付）借：材料采購(gòu)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款貨款已經(jīng)支付，發(fā)票賬單已收到，同時(shí)材料驗(yàn)收入庫(kù): 企業(yè)購(gòu)入材料，未入庫(kù)，款已付（款未付） 借：材料采購(gòu)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用等實(shí)際成本法貸：原材料借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用等發(fā)出材料材料成本差異（節(jié)約）計(jì)劃成本法貸：原材料材料成本差異（超支）四、生產(chǎn)業(yè)務(wù)借：生產(chǎn)成本（直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)）制造費(fèi)用（間接費(fèi)用）處理

5、材料費(fèi)用的歸集與分配 管理費(fèi)用（行政管理部門） 貸：原材料借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售職工薪酬的歸集與分配計(jì)提費(fèi)用/在建工程等貸：應(yīng)付職工薪酬發(fā)放工資，支付借：應(yīng)付職工薪酬工資現(xiàn)金貸：庫(kù)存現(xiàn)金借：應(yīng)付職工薪酬工資代扣款項(xiàng)貸：其他應(yīng)收款職工房租代墊醫(yī)藥費(fèi)借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本A產(chǎn)品制造費(fèi)用的歸集和分配基本生產(chǎn)成本B產(chǎn)品貸：制造費(fèi)用分配完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本的計(jì)借：庫(kù)存商品算與結(jié)轉(zhuǎn)貸：生產(chǎn)成本借：銀行存款/應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的賬務(wù)處理貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的賬務(wù)處理貸：庫(kù)存商品借：銀行存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)等其他業(yè)務(wù)收入的

6、賬務(wù)處理貸：其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)成本的賬務(wù)處理貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：銀行存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)等應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）確認(rèn)營(yíng)業(yè)稅金及附加: 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅等營(yíng)業(yè)稅金及附加的賬務(wù)處理期末，結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn): 借：本年利潤(rùn)貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加期間費(fèi)用借：管理費(fèi)用企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)，包括人員工資、辦公費(fèi)、貸：應(yīng)付利息培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)等銀行存款等借：管理費(fèi)用企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬企業(yè)行政管理部門計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊以及企業(yè)生產(chǎn)車間借：管理費(fèi)用（部門）和行政管理部門等發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后

7、貸：累計(jì)折舊續(xù)支出企業(yè)按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交房產(chǎn)稅、車船稅、地使用稅、借：管理費(fèi)用礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等以及借：管理費(fèi)用企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟貸：銀行存款費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、企業(yè)研究費(fèi)用等其他費(fèi)用研發(fā)支出等借：銷售費(fèi)用企業(yè)在銷售商品過(guò)程中發(fā)生的包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)和貸：銀行存款等廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等費(fèi)用借：銷售費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬企業(yè)發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用銀行存款累計(jì)折舊等借：財(cái)務(wù)費(fèi)用企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款應(yīng)付利息等企業(yè)發(fā)生的應(yīng)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息

8、收入、匯兌差額、現(xiàn)金借：銀行存款/應(yīng)付賬款折扣貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用七、利潤(rùn)形成與分配所得稅的賬務(wù)處利潤(rùn)形成的賬務(wù)處理利潤(rùn)分配的賬務(wù)處理借：所得稅費(fèi)用計(jì)算應(yīng)交所得稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅應(yīng)交所得稅實(shí)際上交所得稅費(fèi)用借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入公允價(jià)值變動(dòng)損益投資收益營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配提取盈余公積向投資者分配利潤(rùn)或股貸：銀行存款借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失營(yíng)業(yè)外支出借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配取盈余公積借：利潤(rùn)分配貸：盈余公積未分配利潤(rùn)提提取法定盈余公積提取任意盈余公積法定盈余公積任意盈余公積借：利潤(rùn)分配 應(yīng)付現(xiàn)金股利 /轉(zhuǎn)作

9、股本股利貸：應(yīng)付股利/股本借：盈余公積盈余公積補(bǔ)虧貸：利潤(rùn)分配盈余公積補(bǔ)虧借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積提取任意盈余企業(yè)未分配利潤(rùn)的形成公積借：利潤(rùn)分配盈余公積補(bǔ)虧貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)八、財(cái)產(chǎn)清查賬務(wù)處理審批前借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)庫(kù)存現(xiàn)金清查結(jié)盤盈果的賬務(wù)處理審批后資產(chǎn)損溢借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢應(yīng)付現(xiàn)金股利 轉(zhuǎn)作股本股利貸：其他應(yīng)付款（需要支付或退還他人）盤虧盤盈審批前審批后審批前營(yíng)業(yè)外收入（無(wú)法查明原因）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資存貨清查審批后結(jié)果的賬務(wù)處理盤虧審批前產(chǎn)損溢人）貸：其他應(yīng)付款（需要支付或退還他營(yíng)業(yè)外收入（無(wú)法查明原因

10、）借：其他應(yīng)收款 （可收回的保險(xiǎn)賠償和過(guò)失人賠償）管理費(fèi)用（管理不善造成的）營(yíng)業(yè)外支出（自然災(zāi)害等原因造成）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢借：原材料/庫(kù)存商品貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢盤虧流動(dòng)資產(chǎn)損溢借：原材料/庫(kù)存商品貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢盤虧流動(dòng)資產(chǎn)損溢借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢產(chǎn)損溢待處理待處理待處理流動(dòng)資貸：原材料/庫(kù)存商品審批后借：其他應(yīng)收款 （可收回的保險(xiǎn)賠償和過(guò)失人賠償）管理費(fèi)用（管理不善造成的損失）營(yíng)業(yè)外支出（自然災(zāi)害等原因造成的損失）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢盤虧待處理審批前流動(dòng)資產(chǎn)損溢 借：固定資產(chǎn)盤盈貸：以前年度損益調(diào)整借：以前年度損益調(diào)整審批后貸：盈余公積 法定盈余公積固定資產(chǎn)清查結(jié)果的賬務(wù)審批前累計(jì)折舊利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢處理盤虧借：其他應(yīng)收款