2019初級會計職稱會計分錄匯總大全

1、、資金籌集業(yè)務接受現(xiàn)金投資借：銀行存款初級會計職稱會計分錄匯總大全貸：實收資本/股本資本公積資本溢價 /股本溢價借：固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)接受非現(xiàn)金投資實收資本增加貸：實收資本/股本資本公積資本溢價 借：銀行存款貸：實收資本借：資本公積/盈余公積貸：實收資本（或股本）借入借：銀行存款貸：短期借款借：財務費用月末計提應計利息貸：應付利息短期借款賬務處借：財務費用支付利息應付利息貸：銀行存款借：短期借款償還銀行借款本金貸：銀行存款長期借款的賬務借入借：銀行存款處理長期借款一一利息調(diào)整 貸：長期借款一一本金借：財務費用等貸：應付利息（分期付息）計提利息長期借款一一應計利息（到期一次 還本付息）借：長期借

2、款一一本金財務費用償還款本息應付利息/長期借款一一應計利息 貸：銀行存款、固定資產(chǎn)業(yè)務借：固定資產(chǎn)（不需安裝）/在建工程（需要安裝）購入固定資產(chǎn)應交稅費 應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款等 借：制造費用/銷售費用/管理費用等固定資產(chǎn)折舊貸：累計折舊借：固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)入清理時累計折舊固定資產(chǎn)處置貸：固定資產(chǎn)借：銀行存款收回殘料變價收入時貸：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理清理支付清理費用時貸：銀行存款借：營業(yè)外支出結(jié)轉(zhuǎn)處置固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失貸：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理結(jié)轉(zhuǎn)處置固定資產(chǎn)發(fā)生的凈收益貸：營業(yè)外收入二、材料米購業(yè)務(1) 貨款已經(jīng)支付，發(fā)票賬單已到，材料已驗收入庫:借：原材料應交稅費應

3、交增值稅(進項稅額) 貸：銀行存款(2) 如果貨款尚未支付，發(fā)票賬單已到，材料已驗收入庫:借：原材料應交稅費應交增值稅(進項稅額)購買材料實際成本法貸：應付賬款(3) 如果貨款尚未支付，發(fā)票賬單未到，材料已驗收入庫:暫估入賬: 借：原材料貸：應付賬款一一暫估應付賬款F月初用紅字編制會計分錄沖回:借：應付賬款一一暫估應付賬款貸：原材料（4）貨款已經(jīng)支付，發(fā)票賬單已到，材料尚未驗收入庫:借：在途物資應交稅費應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款材料收到，并驗收入庫 借：原材料貸：在途物資（5）采用預付方式購入材料:預付貨款時: 借：預付賬款貸：銀行存款材料入庫時: 借：原材料應交稅費應交增值稅（進項

4、稅額） 貸：預付賬款補付貨款時: 借：預付賬款貸：銀行存款貨款已經(jīng)支付，發(fā)票賬單已收到，同時材料驗收入庫:計劃成本法企業(yè)購入材料，未入庫，款已付（款未付）借：材料采購應交稅費應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款/應付賬款貨款已經(jīng)支付，發(fā)票賬單已收到，同時材料驗收入庫: 企業(yè)購入材料，未入庫，款已付（款未付） 借：材料采購應交稅費應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款/應付賬款借：生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用等實際成本法貸：原材料借：生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用等發(fā)出材料材料成本差異（節(jié)約）計劃成本法貸：原材料材料成本差異（超支）四、生產(chǎn)業(yè)務借：生產(chǎn)成本（直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)）制造費用（間接費用）處理

5、材料費用的歸集與分配 管理費用（行政管理部門） 貸：原材料借：生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用/銷售職工薪酬的歸集與分配計提費用/在建工程等貸：應付職工薪酬發(fā)放工資，支付借：應付職工薪酬工資現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金借：應付職工薪酬工資代扣款項貸：其他應收款職工房租代墊醫(yī)藥費借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本A產(chǎn)品制造費用的歸集和分配基本生產(chǎn)成本B產(chǎn)品貸：制造費用分配完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本的計借：庫存商品算與結(jié)轉(zhuǎn)貸：生產(chǎn)成本借：銀行存款/應收賬款/預收賬款等主營業(yè)務收入的賬務處理貸：主營業(yè)務收入應交稅費 應交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務成本主營業(yè)務成本的賬務處理貸：庫存商品借：銀行存款/應收賬款/應收票據(jù)等其他業(yè)務收入的

6、賬務處理貸：其他業(yè)務收入其他業(yè)務成本的賬務處理貸：其他業(yè)務收入應交稅費 應交增值稅（銷項稅額）借：銀行存款/應收賬款/應收票據(jù)等應交稅費應交增值稅（銷項稅額）確認營業(yè)稅金及附加: 借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費應交營業(yè)稅等營業(yè)稅金及附加的賬務處理期末，結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤: 借：本年利潤貸：營業(yè)稅金及附加期間費用借：管理費用企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費，包括人員工資、辦公費、貸：應付利息培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等銀行存款等借：管理費用企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬貸：應付職工薪酬企業(yè)行政管理部門計提的固定資產(chǎn)折舊以及企業(yè)生產(chǎn)車間借：管理費用（部門）和行政管理部門等發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用等后

7、貸：累計折舊續(xù)支出企業(yè)按規(guī)定計算確定的應交房產(chǎn)稅、車船稅、地使用稅、借：管理費用礦產(chǎn)資源補償費貸：應交稅費企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等以及借：管理費用企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟貸：銀行存款費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、企業(yè)研究費用等其他費用研發(fā)支出等借：銷售費用企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費、保險費、展覽費和貸：銀行存款等廣告費、運輸費、裝卸費等費用借：銷售費用貸：應付職工薪酬企業(yè)發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務費、折舊費、修理費等經(jīng)營費用銀行存款累計折舊等借：財務費用企業(yè)發(fā)生的各項財務費用貸：銀行存款應付利息等企業(yè)發(fā)生的應沖減財務費用的利息

8、收入、匯兌差額、現(xiàn)金借：銀行存款/應付賬款折扣貸：財務費用七、利潤形成與分配所得稅的賬務處利潤形成的賬務處理利潤分配的賬務處理借：所得稅費用計算應交所得稅貸：應交稅費借：應交稅費應交所得稅應交所得稅實際上交所得稅費用借：主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入公允價值變動損益投資收益營業(yè)外收入貸：本年利潤凈利潤轉(zhuǎn)入利潤分配提取盈余公積向投資者分配利潤或股貸：銀行存款借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務費用資產(chǎn)減值損失營業(yè)外支出借：本年利潤貸：利潤分配取盈余公積借：利潤分配貸：盈余公積未分配利潤提提取法定盈余公積提取任意盈余公積法定盈余公積任意盈余公積借：利潤分配 應付現(xiàn)金股利 /轉(zhuǎn)作

9、股本股利貸：應付股利/股本借：盈余公積盈余公積補虧貸：利潤分配盈余公積補虧借：利潤分配未分配利潤貸：利潤分配提取法定盈余公積提取任意盈余企業(yè)未分配利潤的形成公積借：利潤分配盈余公積補虧貸：利潤分配未分配利潤八、財產(chǎn)清查賬務處理審批前借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動庫存現(xiàn)金清查結(jié)盤盈果的賬務處理審批后資產(chǎn)損溢借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢應付現(xiàn)金股利 轉(zhuǎn)作股本股利貸：其他應付款（需要支付或退還他人）盤虧盤盈審批前審批后審批前營業(yè)外收入（無法查明原因）借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資存貨清查審批后結(jié)果的賬務處理盤虧審批前產(chǎn)損溢人）貸：其他應付款（需要支付或退還他營業(yè)外收入（無法查明原因

10、）借：其他應收款 （可收回的保險賠償和過失人賠償）管理費用（管理不善造成的）營業(yè)外支出（自然災害等原因造成）貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢借：原材料/庫存商品貸：待處理財產(chǎn)損溢盤虧流動資產(chǎn)損溢借：原材料/庫存商品貸：待處理財產(chǎn)損溢盤虧流動資產(chǎn)損溢借：待處理財產(chǎn)損溢產(chǎn)損溢待處理待處理待處理流動資貸：原材料/庫存商品審批后借：其他應收款 （可收回的保險賠償和過失人賠償）管理費用（管理不善造成的損失）營業(yè)外支出（自然災害等原因造成的損失）貸：待處理財產(chǎn)損溢盤虧待處理審批前流動資產(chǎn)損溢 借：固定資產(chǎn)盤盈貸：以前年度損益調(diào)整借：以前年度損益調(diào)整審批后貸：盈余公積 法定盈余公積固定資產(chǎn)清查結(jié)果的賬務審批前累計折舊利潤分配一一未分配利潤借：待處理財產(chǎn)損溢處理盤虧借：其他應收款