萬科內(nèi)部控制制度

1、WORD格式萬科企業(yè)股份有限公司內(nèi)部控制制度第一章總 則第一條 為有效落實公司各職能部門專業(yè)系統(tǒng)風險管理和流程控制， 保障公司經(jīng)營管 理的安全性和財務信息的可靠性， 在公司的日常經(jīng)營運作中防范和化解各類風險， 提高經(jīng)營 效率和盈利水平， 根據(jù)加強上市公司內(nèi)部控制工作指引 、萬科企業(yè)股份有限公司章程 萬科企業(yè)股份有限公司員工行為手冊 、各專業(yè)系統(tǒng)風險管理和控制制度等有關(guān)規(guī)則，制 定本制度。第二條 職責：(一) 董事會：全面負責公司內(nèi)部控制制度的制定、 實施和完善、并定期對公司內(nèi)部 控制情況進行全面檢查和效果評估(二) 總經(jīng)理：全面落實和推進內(nèi)部控制制度的相關(guān)規(guī)定， 檢查公司各職能部門制定、 實施

2、和完善各自專業(yè)系統(tǒng)的風險管理和控制制度的情況；(三) 公司總部各職能部門： 具體負責制定、完善和實施本專業(yè)系統(tǒng)的風險管理和控 制制度，配合完成對公司各專業(yè)系統(tǒng)風險管理和控制情況的檢查。第二章 主要內(nèi)容第三條本制度主要包括以下各專業(yè)系統(tǒng)的內(nèi)部風險管理和控制內(nèi)部：括環(huán)境控制、 業(yè)務控制、會計系統(tǒng)控制、電子信息系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內(nèi)部審計控制等內(nèi)容。第四條 環(huán)境控制包括授權(quán)管理和人力資源管理：(一) 通過授權(quán)管理明確股東大會、董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理和公司管理層、總部 各職能部門和各一線公司的具體職責范圍；由集團董事會辦公室和總經(jīng)理辦公室制定相關(guān) 細則并負責具體實施和改善。1、股東大會：股東大會議

3、事規(guī)則明確“股東大會是公司的權(quán)力機構(gòu)，以下事項須 由股東大會討論：(1) 決定公司經(jīng)營方針和投資計劃；(2) 選舉和更換董事，決定有關(guān)董事的報酬事項；(3) 選舉和更換由股東代表出任的監(jiān)事，決定有關(guān)監(jiān)事的報酬事項；(4) 審議批準董事會的報告；(5) 審議批準監(jiān)事會的報告；(6) 審議批準公司的年度財務預算方案、決算方案；(7) 審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；(8) 對公司增加或者減少注冊資本作出決議；(9) 對發(fā)行公司債券作出決議；（10）對公司合并、分立、解散和清算等事項作出決議；（11）修改公司章程；（12）對公司聘用、解聘會計師事務所作出決議；（13）審議代表公司發(fā)行在外有

4、表決權(quán)股份總數(shù)的百分之五以上的股東的提案；（14）審議法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定應當由股東大會決定的其他事項。 股東大會議事規(guī)則明確股東大會的職責權(quán)限，規(guī)范其運作程序。（具體內(nèi)容見附件 1“授權(quán)管理”中的 1 1）2、董事會：董事會議事規(guī)則明確董事會是公司的經(jīng)營決策中心，對股東大會負責 董事會行使下列職權(quán)：（ 1 ）負責召集股東大會，并向大會報告工作；（ 2 ）執(zhí)行股東大會決議；（ 3 ）決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案；（ 4 ）制訂公司的年度財務預、決算方案；（ 5 ）制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；（ 6 ）制訂公司增加或者減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券及上市方案；（ 7 ）擬定公司重

5、大收購、回購本公司股票或者合并、分立和解散方案；7.2.2 、（ 8 ）批準公司擬收購、出售資產(chǎn)的事項符合深圳市證券交易所股票上市規(guī)則7.3.5 款所列標準的行為；屬需股東大會批準的項目提請股東大會審議批準；（ 9 ）在股東大會授權(quán)范圍內(nèi)，決定公司的風險投資、資產(chǎn)抵押及其他擔保事項；（ 10 ）決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設置；（ 11 ）聘任或解聘公司總經(jīng)理、董事會秘書；根據(jù)總經(jīng)理的提名，聘任或者解 聘公司副總經(jīng)理、財務負責人等高級管理人員；聘任董事會顧問，并決定其報酬事項 和獎懲事項；（ 12 ）制訂公司的基本管理制度；（ 13 ）制訂公司章程的修改方案；（ 14 ）管理公司信息披露事項；（ 1

6、5 ）向股東大會提出聘請或更換為公司審計的會計師事務所；（ 16 ）聽取公司總經(jīng)理的工作匯報并檢查總經(jīng)理的工作；（ 17 ）擬定董事報酬和津貼標準；（ 18）法律、法規(guī)或公司章程規(guī)定，以及股東大會授予的其他職權(quán)。 董事會議事規(guī)則明確了董事會的職責權(quán)限，規(guī)范董事會內(nèi)部機構(gòu)及運作程序，充分 發(fā)揮董事會的經(jīng)營決策中心作用。 （具體內(nèi)容見附件 1“授權(quán)管理”中的 1 2）3、監(jiān)事會：監(jiān)事會議事規(guī)則明確監(jiān)事會是公司依法設立的監(jiān)督機構(gòu)，對股東 大會負責，并報告工作。（具體內(nèi)容見附件1“授權(quán)管理”中的 1 3）監(jiān)事會行使下列職權(quán)：（ 1 ）檢查公司的財務，對公司的重大生產(chǎn)經(jīng)營活動行使監(jiān)督權(quán)；（ 2 ）對董事

7、、總經(jīng)理、副總經(jīng)理和其他高級管理人員執(zhí)行公司職務時違反法 律、法規(guī)或公司章程的行為進行監(jiān)督；（ 3 ）對董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理和其他高級管理人員的行為損害公司的利益 時，要求予以糾正；不予糾正的，有權(quán)向股東大會報告；（ 4）經(jīng)監(jiān)事會監(jiān)事表決同意，提議召開臨時股東大會；（ 5 ）列席董事會會議；（ 6 ）公司章程規(guī)定或股東大會授予的其他職權(quán)。4、總經(jīng)理：總經(jīng)理工作條例明確規(guī)定了總經(jīng)理行使下列職權(quán)：（1）組織實施董事會的決議，全面主持公司的日常生產(chǎn)經(jīng)營與管理等工作，并向董事會 報告工作；（ 2 ）擬訂公司中長期發(fā)展規(guī)劃、重大投資項目及年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃；（ 3 ）擬訂公司年度財務預決算方案、公司稅后

8、利潤分配方案、彌補虧損方案 和公司資產(chǎn)用于抵押融資的方案；（ 4 ）擬訂公司增加或減少注冊資本和發(fā)行公司債券的建議方案；（ 5 ）擬訂公司內(nèi)部經(jīng)營管理機構(gòu)設置方案；（ 6 ）擬訂公司員工工資方案和獎懲方案；（ 7 ）擬訂公司基本管理制度，制訂公司具體規(guī)章；（ 8 ）提請董事會聘任或解聘副總經(jīng)理及財務負責人；（ 9 ）決定公司應由董事會聘任或者解聘以外的管理人員的任免；（ 10 ）決定公司員工的聘用、升級、加薪、獎懲與辭退；（ 11 ）審批公司日常經(jīng)營管理中的各項費用支出；（ 12 ）非董事總經(jīng)理列席董事會，有提議召開董事會臨時會議的權(quán)利，但在董 事會上沒有表決權(quán)；（ 13 ）公司章程和董事會授

9、予的其他職權(quán)。同時，也規(guī)定了副總經(jīng)理得主要職權(quán)：（ 1 ）副總經(jīng)理作為總經(jīng)理的助手，受總經(jīng)理委托分管部門的工作，對總經(jīng)理負責并 在職責范圍內(nèi)簽發(fā)有關(guān)的業(yè)務文件。 目前公司已經(jīng)確立了分別由副總經(jīng)理分管產(chǎn)品線、 品牌 線、運營線和管理線的分工安排；（2）總經(jīng)理不在時，副總經(jīng)理受總經(jīng)理委托代行總經(jīng)理職權(quán)?？偨?jīng)理工作條例進一步完善了公司的治理結(jié)構(gòu)。 （具體內(nèi)容見附件 1“授權(quán)管理” 中的 1 4）5、子公司控制：公司對所屬各子公司實行扁平化的直線管理，各職能部門對各子公司 的相應對口部門進行專業(yè)指導、 監(jiān)督及支持。各子公司必須統(tǒng)一執(zhí)行公司頒布各項規(guī)范制度， 必須根據(jù)公司的總體經(jīng)營計劃進行土地儲備及項目

10、開發(fā)經(jīng)營等， 公司對各子公司的機構(gòu)設置、 資金調(diào)配、人員編制、職員錄用、培訓、調(diào)配和任免實行統(tǒng)一管理，以此保證公司在 經(jīng)營管理上的高度集中。（二）通過人力資源管理為公司營造了科學、健康、公平、公正的人事環(huán)境，其內(nèi) 容包括招聘管理、薪酬管理、培訓管理、休假管理和離職管理等，由集團人力資源部負 責制定相關(guān)細則并負責具體實施和改善。1、招聘管理：（ 1）目的：規(guī)范招聘流程，提高招聘的專業(yè)水平。（ 2）主要流程和內(nèi)容：各公司結(jié)合年度人力資源規(guī)劃（計劃）及公司現(xiàn)時經(jīng)營需要， 每年初向總部申報職位空缺信息。公司首先考慮內(nèi)部的人力資源儲備情況，然后再面向社會 公開招聘。招聘渠道選擇、招聘信息發(fā)布嚴格按程序組

11、織進行，對應聘資料進行篩選后，由 人力資源部、相關(guān)專業(yè)人員組織面試。經(jīng)過初試、復試和測評確定預選人員，再經(jīng)過用人單 位負責人面試，綜合評定最終確定人選。對高級管理人員的錄用除經(jīng)過上述必要程序，還需要 經(jīng)公司領(lǐng)導面試。新職員在報到后必須統(tǒng)一進行脫產(chǎn)的入職培訓。（具體內(nèi)容見附件2“人力資源管理”中的 2 1）2、薪酬管理：（ 1）目的：公司按照市場化原則，提供業(yè)內(nèi)富有競爭力的薪酬，吸納和保有優(yōu)秀人才。（ 2）主要流程和內(nèi)容：公司人力資源部依據(jù)各地區(qū)行業(yè)薪酬調(diào)查結(jié)果、崗位評估結(jié)果、 地區(qū)物價指數(shù)等確定薪金體系和標準，并由職工委員會、集團辦公會審批后下發(fā)；各公司依 據(jù)薪金體系，初步建議新員工薪金級別，

12、經(jīng)公司業(yè)務部門負責人、人力資源部、單位第一負 責人內(nèi)部審批流程確認后，再報公司人力資源部審批后執(zhí)行。公司每年上半年統(tǒng)一安排一次 調(diào)薪，下半年再作補充性調(diào)整。（具體內(nèi)容見附件2“人力資源管理”中的 22）3、培訓管理：（ 1）目的：為了適應集團的業(yè)務發(fā)展、促使萬科的培訓開展服務于公司戰(zhàn)略， 明確培訓職責的劃分，保證培訓有序、高效開展。（ 2 ）主要內(nèi)容：由公司總部人力資源部和各一線公司專職培訓人員擬訂培訓規(guī) 劃和年度計劃、費用預算；負責建設、完善以及調(diào)配培訓資源；組織實施集團類的管 理培訓、專業(yè)培訓項目。（具體內(nèi)容見附件2“人力資源管理”中的 2 3）4、休假管理：（ 1）目的：規(guī)范職員的休假行

13、為。（ 2）主要流程和內(nèi)容：由職員本人向所在部門的負責人提出申請，經(jīng)同意后報送所屬 公司人力資源部審核，并進行備案和數(shù)據(jù)更新，根據(jù)數(shù)據(jù)更新情況發(fā)放薪酬，在做好工作交接 后開始休假。（具體內(nèi)容見附件 2“人力資源管理”中的 24）5、離職管理：（ 1）目的：充分合理地分配企業(yè)內(nèi)部資源，規(guī)范離職相關(guān)制度及辦理程序，明 確離職審批的流程及權(quán)限。（ 2）主要內(nèi)容：職員明確離職意向或公司準備與之解除勞動合同后，所在部門需立即 通知人力資源部及 IT 部門，凍結(jié)該職員信息訪問的權(quán)限，包括萬科局域網(wǎng)登錄權(quán)限、電子郵件系統(tǒng)、文檔管理系統(tǒng)、明源售樓系統(tǒng)、金蝶賬務系統(tǒng)、成本管理系統(tǒng)、SAP人事系統(tǒng)、網(wǎng)上招投標系統(tǒng)

14、、萬網(wǎng)景個人網(wǎng)站等；職員離職時需由本單位人力資源部安排面談，并將面談結(jié)果 如實記錄做好面談記錄并錄入在系統(tǒng)；離職審批相關(guān)文檔均采用電子文檔， 通過郵件進行傳遞和審批，一線公司在完成本單位內(nèi)部審批流程后，啟動離職事件，在 系統(tǒng)中錄入離職信息，并停發(fā)工資，用郵件通知集團人事管理員，完成集團審批流程后， 對其數(shù)據(jù)審核并生效。申請和審批流程包括主動離職和被動離職。 （具體內(nèi)容見附件 2“人力資源管理”中的 2 5）第五條業(yè)務控制指公司總部各職能部門根據(jù)自身專業(yè)系統(tǒng)的特點和業(yè)務需要， 制定 各項業(yè)務管理規(guī)章、超作流程和崗位手冊，以及針對各個風險點制定必要的控制程 序等。本制度所規(guī)定的業(yè)務控制包括：工程管

15、理類、項目發(fā)展類、集團辦公類和其 它。（一）工程管理類： 主要包括工程的招標管理、材料設備采購管理、工程管理和項目管 理規(guī)范、項目開發(fā)計劃管理等內(nèi)容。包括以下三個主要環(huán)節(jié)：1、設計工程管理 公司實行嚴格的設計工程管理， 在項目管理和工程管理方面均形成了較為完善的管理規(guī) 范，其中項目管理規(guī)范主要包括項目設計管理程序、 項目設計技術(shù)指引、 設計信息收集管理 程序、萬科南方地區(qū)住宅品部標準、新技術(shù)新材料認證及執(zhí)行程序、住宅智能化性能標準、 材料設備采購規(guī)定等；工程管理規(guī)范主要包括萬科企業(yè)股份有限公司及地區(qū)項目工程業(yè)務對 接關(guān)系、項目經(jīng)理部設立與撤消程序、項目報批報建管理程序、項目施工過程管理程序、工

16、 程管理部對工程質(zhì)量及安全檢查管理程序、 專業(yè)圖設計審查管理程序、 工程質(zhì)量檢查管理程 序、項目中間驗收管理程序、工程竣工驗收管理程序、工程檔案管理程序等。2、目標成本管理公司推行目標成本管理， 建立了成本管理責任體系，制定了目標成本管理實施細則， 開 發(fā)了成本管理軟件。目標成本是公司基于市場狀況， 并結(jié)合公司的經(jīng)營計劃， 根據(jù)聽證會通過的目標定位報 告中的預期售價和目標利潤進行預先確定的， 經(jīng)過努力所要實現(xiàn)的成本指標。 目標成本制定 后，由成本管理部編制目標成本控制責任書 ，將成本目標分解到項目開發(fā)的各個環(huán)節(jié)和 各個責任部門，在經(jīng)由各部門第一負責人簽字確認后由各單位總經(jīng)理簽發(fā)執(zhí)行。 在項目實

17、施 過程中，為及時反映項目成本的動態(tài)情況， 各公司每月編制成本信息月報， 對實際成本與目 標成本之間的差異進行分析， 說明原因并提出成本控制的建議， 以便采取措施加以糾正， 從 而達到控制成本的目的。施工圖確定后的測算稿為最終目標成本，除規(guī)劃條件、 政府政策、市場環(huán)境有重大改變 外不得修訂。一般改變作為正常的成本動態(tài)變化在 項目動態(tài)成本月評估 中反映即可。工 程施工和銷售過程中，如果售價、成本發(fā)生較大變化時， 應對目標成本進行修訂， 并報公司 總經(jīng)理批準，同時上報公司財務部成本審算中心備案。3、過程控制制度 針對房地產(chǎn)開發(fā)全過程的各個環(huán)節(jié)，公司制訂了相應的成本控制制度，包括設計變更、 現(xiàn)場簽證

18、、工程招標、工程合同、工程預結(jié)算等各項管理辦法。對于金額（工程造價）在 5 萬元以上（含 5 萬元）的工程施工項目和所有工程監(jiān)理、工 程造價咨詢委托必須實行招標選擇合作單位。工程招標應采用公開招標或邀請招標的方式， 但無論采取何種方式，都必須有三家以上的投標單位參與競標。合格承包商是經(jīng)各相關(guān)部門推薦，并經(jīng)公司招標工作小組審查合格的工程施工、監(jiān)理、 造價咨詢單位，工程管理部主持合格承包商相關(guān)資料的收集、整理，并建立合格承包商數(shù)據(jù)庫，所有項目的招標都需從合格承包商數(shù)據(jù)庫中選擇投標單位。 合格承包商資格（并非終身 制），每隔一定時間應對其進行重新評審、調(diào)整。評標、定標應按照貨比三家的原則進行充分、科

19、學的比較和論證，中標單位應滿足招標 文件的實質(zhì)性要求， 并且投標價格是合理低價； 對于技術(shù)簡單、規(guī)模不大的施工招標原則上 應按合理最低投標價法確定中標單位。對于工程進度，公司有嚴格的控制程序。公司運作的所有新項目，均需編制項目開發(fā)規(guī) 劃計劃表，并由公司總經(jīng)理簽批執(zhí)行。項目開發(fā)計劃具有嚴肅性， 確定后不可隨意變更。確 因經(jīng)營需要，擬對項目開發(fā)計劃作出重大變更， 必須視情況報公司總部審批或備案。 各子公 司必須針對已有項目，動態(tài)編制最近 24 個月項目分期開發(fā)計劃匯總表，該表包括所有已確 定的、計劃在最近 24 個月內(nèi)進行開發(fā)活動的分期開發(fā)項目。各公司每月至少對該報表進行 一次審查，監(jiān)控項目進度，

20、及時更新進度差異，并報送總部。公司對工程款的支付有嚴格的審批程序， 首先由采購管理部、 項目經(jīng)理部等相關(guān)部門填 寫項目工程付款審批表， 寫明項目完成情況， 并附上所有相關(guān)資料，在工程部、外部監(jiān)理人 員、成本管理部、財務部審核簽字后，報分管副總或總經(jīng)理審批。 財務部在上述手續(xù)完備之 后進行付款。工程竣工驗收合格，由項目、工程、成本及財務部門統(tǒng)一意見后，發(fā)給施工單位工程 結(jié)算通知書。承包單位將整理齊全的工程結(jié)算資料報送項目部，監(jiān)理公司對其進行審核并 簽字后，由成本管理部進行復審。 如果工程結(jié)算并非在施工圖總價包干的基礎(chǔ)上進行， 須選 擇確定造價咨詢機構(gòu)進行審核， 外審結(jié)果經(jīng)成本管理部復查， 財務管

21、理部復核后， 由主管副 總簽署意見，報公司總經(jīng)理批示。 最后由成本管理部組織甲乙雙方根據(jù)工程合同簽署竣工結(jié) 算價款協(xié)議書，并核對已付金額、應扣金額、保修款、余款等。工程管理類管理制度由總部工程管理部和項目開發(fā)計劃管理委員會制定， 并負責落實和 修訂。（具體內(nèi)容見附件 3“業(yè)務控制”中的 311 315）（二）項目發(fā)展類：主要包括新項目發(fā)展制度、投標和競拍管理辦法、項目跟蹤管 理制度和公示項目紅線外不利因素操作指南等。公司設立地產(chǎn)項目投資聽證會制度， 有效地保障地產(chǎn)項目投資決策的科學化和高效化。 地產(chǎn)項目投資具體操作程序如下：1、重點介入項目重點介入項目是指子公司的在所接觸項目中，條件較為成熟即

22、土地權(quán)屬情況清 晰、法律手續(xù)完備、市場情況較為清晰的項目。子公司認為可以報請總部進入聽證會 程序。子公司向企劃部提交項目資料，并申請成立項目發(fā)展小組。企劃部根據(jù)子公司上 報的新項目情況通報表，對項目土地權(quán)屬情況、法律手續(xù)情況、市場情況及項目初 步收益情況進行初步審核并批準成立項目發(fā)展小組。項目發(fā)展小組成立一周內(nèi)（ 視項目緊迫性可適當改變） ，完成實地調(diào)查和評估工作，提出項目發(fā)展意見和建議。子公司根據(jù)項目發(fā)展小組提 出的意見和建議跟進和完善相關(guān)工作，并向項目發(fā)展小組提交召開項目聽證會申請和項 目可行性報告。項目聽證會召開之前，項目發(fā)展小組向由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、各職能 部門總經(jīng)理及有關(guān)人員組成

23、的決策委員會及其它與會人員發(fā)出會議通知和項目可行性報 告、項目發(fā)展小組專業(yè)意見等資料，聽證會與會評委三分之二及以上表決同意立項，則該項目通過。之后由管理層將通過聽證委員會立項的項目的可行性研究報告和 董事會 議案等報公司董事會審議通過后方能實施。2、大型的項目大型的項目是指單個項目土地的購置額超過 4.7 億元人民幣的項目。 大型的項目除執(zhí)行如（ 1 ）所述程序外，需報董事會決議通過后才可立項；特別大型的 項目（單個項目投資額超過凈資產(chǎn)50%的），還需報股東大會通過后方能實施。對通過立項的項目，在實施過程中建立了跟蹤評估管理制度。3、土地使用權(quán)的取得 鑒于各城市土地使用權(quán)出讓市場日漸規(guī)范，通過

24、投標、競拍方式取得土地使用權(quán)正成 為取得項目用地的重要方式， 為推動和規(guī)范這兩種項目用地取得方式， 公司制定了房地產(chǎn) 開發(fā)用地投標、競拍管理辦法 。在土地投標中對于單個投標項目，在投標、競買底價 4.7 億元人民幣內(nèi)授權(quán)董事長決 定，向董事會通報有關(guān)情況，如超出 4.7 億元人民幣需向董事會報批。項目發(fā)展類相關(guān)業(yè)務控制制度由集團企劃部和審計法務部制定， 并由集團企劃部、 營銷 部指導各一線公司進行項目發(fā)展和營銷宣傳等工作。 （具體內(nèi)容見附件 3“業(yè)務控制”中的 3 21 324）（三）集團辦公類： 主要包括集團投訴處理制度和文件管理程 。（具體內(nèi)容見 附 3“業(yè)務控制”中序331 332）件的

25、（四）其它類：包括安全責任制度、辦公室環(huán)境布置及功能配置指引、萬科集 團標準職位說明書等。（具體內(nèi)容見附件3“業(yè)務控制”中的 341 343）第六條 會計系統(tǒng)控制包括會計核算控制和財務管理控制，由集團財務管理部依據(jù) 會計法、會計準則、企業(yè)會計制度、財務通則、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范 等法律法規(guī)制定。（一）會計核算控制：集團制定會計管理及核算規(guī)范，包括會計政策、崗位設置、 會計操作流程、會計檔案保管、財務交接、會計資料調(diào)閱、會計電算化及財務安全保障等各 項控制內(nèi)容。（具體內(nèi)容見附件 4“會計系統(tǒng)控制”中的 41）（二）財務管理控制：主要包括計劃（預算）管理、資債項目管理、權(quán)益項目管理、 或有事項管理、稅

26、務管理、票據(jù)印鑒管理方面的制度。重點項目包括：1、費用控制公司實行費用預算制度， 每年年初由各級職能部門 （包括子公司）編制本部門費用支出 計劃，經(jīng)各級財務管理部審核， 總經(jīng)理辦公會討論通過， 并向董事會匯報。 部門職能總費用 應控制在預算費用之內(nèi)， 如果突破年度預算，部門報專題費用報告經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批確定。 部門預算總費用中的非經(jīng)常發(fā)生項目， 于預算報批時應附專項說明， 于實際發(fā)生時仍應事前 出具專題報告，按程序報批。各部門總經(jīng)理在部門工作安排中主動控制、壓縮費用，對本部門的各項費用的必要性、合理性負責，對本部門總體費用水平的合理性負責； 財務部總經(jīng)理維護費用管理制度的正常 執(zhí)行，對重大開

27、支發(fā)表意見，審批 1 萬元以下付款，組織費用報銷工作和信息通報工作；分 管部門副總審批分管部門的非例常性費用和重大開支， 確認這些費用的必要性、 合理性；公 司總經(jīng)理對 1 萬元以上非例常性費用和資產(chǎn)購置開支，具有立項權(quán)與否決權(quán)。職員非公務事項不得從公司借支備用金。 公司職員因公出差、 接待客戶或購買小額物品 等，申請借支備用金時， 財務部門根據(jù)業(yè)務情況， 確定借支備用金的合理限額，并將嚴格控 制職員借取大額備用金。借支備用金應按照公司費用管理制度 ，完善借款手續(xù)后方能辦 理借款。各子公司根據(jù)經(jīng)公司總部批準并下達的經(jīng)營計劃， 對費用進行控制。 公司制定統(tǒng)一的費 用核算制度，各下屬子公司按固定格

28、式每月上報費用明細表， 萬科企業(yè)股份有限公司定期進 行匯總、分析，找出差異及原因，從而采取有效控制措施。2、財務匯報管理各下屬子公司必須定期或不定期地向公司總部上報各種財務信息， 其中，定期信息按固 定格式編制，其中月報包括各種會計報表、反映銷售及動態(tài)結(jié)算情況的經(jīng)營信息表等； 不定期信息包括總部要求的其他重大財務信息，如滾動的經(jīng)營計劃等。 對經(jīng)營中出現(xiàn)的問題， 也要求各下屬子公司及時向總部匯報， 總部對問題的處理情況及時進行跟蹤， 對因信息報送不 及時或漏報造成嚴重后果的，將追究相關(guān)責任人的責任。這些經(jīng)營信息經(jīng)過總部財務部匯總分析后， 通過月度經(jīng)營例會匯報給公司管理層。 通過 財務匯報管理，對

29、公司及各子公司的財務情況進行及時的跟蹤，從而有效地控制財務風險。公司每季度向董事會報送財務報表并匯報經(jīng)營情況。 公司對財務報告的報出進行了規(guī)定， 年度財務報告經(jīng)公司聘請的會計師事務所審計報董 事會審批通過后對外報送， 披露。其他定期報告也根據(jù)有關(guān)規(guī)定， 經(jīng)過董事會批準后及時報 出。3、會計入帳程序及會計資料保管 會計機構(gòu)必須取得原始憑證并經(jīng)財務主管審核無誤后才能入帳， 原始憑證必須手續(xù)齊全、 填列完整，不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或更正。記賬憑證應在業(yè)務發(fā)生并取得完整的原始憑證后及時錄入， 不得積壓。錄入的記帳憑證 需經(jīng)財務主管審核后方可過賬； 更正錯誤的方法必須符

30、合財政部 會計基礎(chǔ)工作規(guī)范 的要 求。公司嚴格按照國家會計檔案管理辦法規(guī)定的建檔要求、調(diào)閱手續(xù)、保管期限、 銷毀辦法等管理會計檔案。年度終了后，會計機構(gòu)指定專人對上年度的會計憑證、賬簿、報表、會計人員移 交清冊和重要的經(jīng)濟合同等會計資料進行收集、核對、整理立卷、編制目錄，進行妥 善保管，防止丟失損壞。公司內(nèi)單位之間調(diào)閱會計檔案，需經(jīng)本單位會計機構(gòu)負責人同意；外單位人員調(diào)閱會計 檔案，需持正式介紹信，經(jīng)本單位會計機構(gòu)負責人批準；調(diào)閱人員一般不得將會計檔案攜帶 外出，特殊情況需帶出室外或需要復制的，需經(jīng)本單位會計機構(gòu)負責人同意，并限期歸還；對已入庫會計檔案的調(diào)閱，檔案管理人員必須詳細登記。4、相關(guān)

31、的制度安排包括：集團財務管理規(guī)則、目標成本管理實施手冊、總部 費用管理制度、總部費用報銷及付款審批流程、職務授權(quán)及代理方面的制度等。（具體 內(nèi)容見附件 4“會計系統(tǒng)控制”中的 421 427）第七條 計算機管理信息系統(tǒng)控制由集團總部 IT 中心和各一線 IT 人員共同進行，并 由 IT 中心制定和實施相關(guān)規(guī)則， 主要包括員工電腦使用指南V2、用戶帳戶管理規(guī)范、計算機數(shù)據(jù)備份管理制度等規(guī)定。 （具體內(nèi)容見附件5“計算機管理信息系統(tǒng)控制”中的 5 1 5 3 ）。計算機管理系統(tǒng)控制制度明確規(guī)定了以下具體內(nèi)容：（一）電腦維護部門的職能及職責劃分： IT 中心運營組負責集團總部的電腦維護、 集團網(wǎng)絡、

32、各業(yè)務應用系統(tǒng)的運行和維護； 各地分公司有 13名IT 人員，隸屬總經(jīng)理辦公 室，負責分公司的電腦、網(wǎng)絡的運維。（二）電腦程序及資料的存取控制：WindowsAD集成驗證用戶訪問，NTFS等技通過術(shù)，以及文檔加密系統(tǒng)對資料進行控制。（三）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的輸入輸出控制：技術(shù)上，各業(yè)務系統(tǒng)都使用統(tǒng)一的 indowsAD 集成 驗證用戶，來控制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的輸入和報表等打印輸出控制；管理上，通過用戶帳戶管 理規(guī)范制度規(guī)范用戶的使用，達到基礎(chǔ)數(shù)據(jù)輸入輸出的準確性。（四）資料備份、檔案及設備的安全控制： 管理上，集團總部及各地公司必須遵守 萬 科企業(yè)股份有限公司計算機數(shù)據(jù)備份管理制度；技術(shù)上，備份系統(tǒng)實現(xiàn)實時在線

33、，自動 化地對萬科各信息系統(tǒng)，以備份服務器形成備份中心，對各種平臺的應用系統(tǒng)及其他信息 數(shù)據(jù) 進行集中的備份，保障企業(yè)各項業(yè)務信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運行，有效地保護商務的連續(xù)性； RADIUS 集成驗證網(wǎng)絡設備。（五）硬件及軟件系統(tǒng)的購置、使用及維護的控制: 萬科企業(yè)股份有限公司電腦應用及管理規(guī)定規(guī)定了軟硬件購買的流程控制，員工電腦使用指南則指導員工如何使用 萬科系統(tǒng)，明確員工的職責范圍。（六）系統(tǒng)復原及測試程序的控制：集團總部及各地公司必須遵守萬科企業(yè)股份有 限公司計算機數(shù)據(jù)備份管理制度，定期做備份的恢復測試；技術(shù)上采用了高可靠技術(shù)，如 RAID,SAN，群集等，保障了各應用系統(tǒng)的可恢復。第八 信息

34、傳遞控制分為內(nèi)部信息溝通控制和公開信息披露控制，主要包 ： 條括（一）內(nèi)部信息傳遞管理： 為明確集團信息管理原則及流程， 促進內(nèi)部信息共享以提高 工作效率，增強管理透明度以降低經(jīng)營風險，由集團總經(jīng)理辦公室負責制定、實施和修訂萬 科企業(yè)股份有限公司信息管理辦法，并依據(jù)此規(guī)定對總部各職能部門和各一線公司的信息傳 遞情況進行定期檢查。（具體內(nèi)容見附件6“信息傳遞控制”中的 6 1）（二）對外信息披露管理：為進一步明確公司內(nèi)部有關(guān)人員的信息披露的職責范圍 和保密責任，確保信息披露真實、準確、完整，公司董事會和董事會辦公室負責制定、 實施和修訂萬科企業(yè)股份有限公司信息披露管理辦法 ，總部各職能部門、各一

35、線公司嚴格按照此 辦法提供信息披露所需的所有文件和資料，并對所提供的內(nèi)容的準確性負責；總部董事會辦公 室負責完成具體的信息披露工作；董事會秘書對所披露的信息的真實性、完整性進行總體監(jiān)督。 （具體內(nèi)容見附件 6“信息傳遞控制”中的 6 2）第九條 內(nèi)部審計控制由總部審計法務部負責實施。（一）審計法務部直接向董事下設的審計委員會負責， 接受審計委員會的領(lǐng)導和監(jiān)督。（二）審計法務部部門負責人的任免由總經(jīng)理提名，董事會審計通過。（三）審計法務部內(nèi)部設置專職內(nèi)部審計人員，這些內(nèi)部審計人員至少應具備會計、 法律、管理或與公司主營業(yè)務相關(guān)專業(yè)等任一方面的專業(yè)知識。審計人員必須嚴格遵守審計人 員職務行為規(guī)范及

36、專業(yè)審計系列要求。（具體內(nèi)容見附件7“內(nèi)部審計控制”中的 7 1）（四）審計法務部審計主要工作是針對房地產(chǎn)業(yè)務主要環(huán)節(jié)進行專項審計， 建立營銷、 設計、工程、成本、物業(yè)、離任審計等工作程序，并逐步完善。審計工作嚴格按照內(nèi)部審 計實施細則、銷售專項審計方案、設計專項審計方案、工程專項審計方案、 成本專項審計方案、物業(yè)專項審計方案、離任審計方案。（具體內(nèi)容見附件 7“內(nèi)部審計控制”中的 721 727）（五）審計法務部每年擬訂年度審計計劃，每季度根據(jù)實際情況進行調(diào)整，并 報部門負責人和公司總經(jīng)理及分管領(lǐng)導審閱后執(zhí)行。（六）審計人員開展專項審計工作需要編制工作底稿、收集相關(guān)資料，并且出具專項 工作審

37、計報告；內(nèi)部審計人員應對報告中反映的問題提出建議后加以追蹤，并定期撰寫落實情 況報告，對相關(guān)部門的整改措施進行評估。上述工作底稿、專項工作審計報告、整改落實報告 及其他相關(guān)資料等至少應保存五年。（七）專項審計報告和整改落實報告應及時向集團管理層和董事會提交。第十條內(nèi)部控制制度總結(jié)報告由董事會辦公室和審計法務部依據(jù)本制度相關(guān)規(guī) 定共同完成。（一）董事會辦公室和審計法務部共同成立“內(nèi)部控制審計聯(lián)合工作小組” （以后簡 稱“工作小組”），負責監(jiān)督檢查本制度的執(zhí)行情況、評價內(nèi)部控制有效性、提出完善內(nèi)部 控制和糾正錯弊的建議。（二）每年四月底前向董事會提交上一年度內(nèi)部控制審計總結(jié)報告，內(nèi)部控制審計總 結(jié)報告應據(jù)實反映上一年度中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項、對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及 異常事項的處理建議及整改情況等內(nèi)容。第三章 內(nèi)部控制效果的評估第十一條 總部各職能部門依據(jù)本制度相關(guān)規(guī)定在每年2 月份前完成對自身專業(yè)系統(tǒng)內(nèi)的控制制度實施情況和效果進行評估，并向“工作小組”提交評估報告，評估報告應 包括：（一）本專業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部控制情況綜述，并給出自評結(jié)果，包括：“優(yōu)秀”、“正?！焙?“待改進”三種評級：1、優(yōu)秀：是指內(nèi)部控制制度得到有效的落實，本專業(yè)系統(tǒng)嚴格按照