CIA考試《內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)》歷年真題精選及答案1124-31

1、1CIA考試內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)歷年真題精選及答案 1124-311 在一次審計(jì)中,某內(nèi)部審計(jì)師注意到以下情況: 與同行業(yè)的其他公司相比,公司的盈利能力顯的異乎尋常。在接近期末時(shí)，公司發(fā)生了極其復(fù)雜的交易。公司向所有權(quán)和實(shí)質(zhì)均不明朗的實(shí)體進(jìn)行了大量銷售。公司應(yīng)收賬款項(xiàng)下的銷售夭數(shù)出現(xiàn)了異常增長(zhǎng)。上述情況表明存在哪種類型的舞弊？A、員工與客戶企業(yè)串通一氣。B、收入子虛烏有。C、資產(chǎn)評(píng)估不恰當(dāng)。D、庫存被盜。【正確答案】B【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是舞弊的類型。B正確。以 上情況,可以很明顯看出虛構(gòu)了收入。盈利能力異乎尋常， 但應(yīng)收款項(xiàng)的周轉(zhuǎn)卻天數(shù)增長(zhǎng)。公司向所有權(quán)和實(shí)質(zhì)均不明 朗的實(shí)體進(jìn)行了大量銷售。

2、2 某零售商擁有幾家零售網(wǎng)點(diǎn),其中一家網(wǎng)點(diǎn)的經(jīng)理從現(xiàn)金 銷售中偷取現(xiàn)金,將相關(guān)銷售記作應(yīng)收賬款,再將子虛烏有 的應(yīng)收賬款作為壞賬注銷。以下哪種比較能以最有效的方式 提示該網(wǎng)點(diǎn)有可能存在此類舞弊？A、將該零售網(wǎng)點(diǎn)壞賬開支在銷售額中所占的比例與其他零 售網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行比較B、將該零售網(wǎng)點(diǎn)今年的壞賬開支在銷售額中所占的比例與 前幾年的進(jìn)行比較C、將該零售網(wǎng)點(diǎn)過期的應(yīng)收賬款與其他零售網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行比較D、將該零售網(wǎng)點(diǎn)今年的過期應(yīng)收賬款與前幾年的進(jìn)行比較【正確答案】A【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是舞弊的征兆。A正確。將 該零售網(wǎng)點(diǎn)壞賬開支在銷售額中所占的比例與其他零售網(wǎng) 點(diǎn)進(jìn)行比較可以提示該網(wǎng)點(diǎn)有可能存在此類舞弊。

3、B不正確。如果前幾年也存在類似舞弊行為,則不能發(fā)現(xiàn)異 常。C不正確。每個(gè)店的營業(yè)狀況并不相同，這種比較的說服力 不足。D不正確。見題解B。3 零售商小張,是銷售高價(jià)耐用品的，他設(shè)置了一個(gè)按價(jià)目 表訂貨的部門來接受客戶的電話訂貨。該零售商經(jīng)常進(jìn)行價(jià) 格促銷,這時(shí)電話接線員就按促銷價(jià)處理訂貨。這種做法的 風(fēng)險(xiǎn)是:A、因?yàn)閮r(jià)格變動(dòng)而引起消費(fèi)者不滿。B、頻繁的價(jià)格變動(dòng)可能使訂貨輸入系統(tǒng)超載。C、接線員可能與外部串通使用未經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格。D、客戶應(yīng)該按較低價(jià)格付賬?！菊_答案】C【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是舞弊的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估?？蛻艨?以按較低價(jià)格付賬本身就是價(jià)格促銷的手段,不屬于公司的 一種風(fēng)險(xiǎn)。一般情況下

4、價(jià)格變動(dòng)無論多頻繁也不會(huì)影響計(jì)算 機(jī)系統(tǒng)的運(yùn)作。促銷價(jià)是向所有客戶公開的,不是公司的商 業(yè)秘密,接線員向競(jìng)爭(zhēng)者透露促銷價(jià)不會(huì)損害公司利益。這 種制度下接線員直接與客戶接洽，具有相機(jī)處理的權(quán)利,且 缺乏對(duì)接線員權(quán)力的限制和監(jiān)督,因此,存在接線員與外界 串通使用未經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格、造成公司損失的風(fēng)險(xiǎn)。4 小李的公司近來頻繁發(fā)生將錯(cuò)誤產(chǎn)品運(yùn)送給客戶的事件。 大多數(shù)的客戶訂貨都通過電話進(jìn)行,由接線員將數(shù)據(jù)立即輸 入訂貨系統(tǒng)。下列控制程序中，不能發(fā)現(xiàn)問題出在哪里的是:A、要求按產(chǎn)品編號(hào)輸入數(shù)據(jù),使用計(jì)算機(jī)程序確認(rèn)產(chǎn)品和 價(jià)格，要求接線員向客戶口頭確認(rèn)產(chǎn)品種類。B、對(duì)每個(gè)產(chǎn)品的編號(hào)進(jìn)行數(shù)字自W ,并要求按產(chǎn)品

5、編號(hào)輸 入數(shù)據(jù)。C、由計(jì)算機(jī)自動(dòng)給每個(gè)客戶訂單進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。D、以上三項(xiàng)都不能發(fā)現(xiàn)?！菊_答案】C【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是舞弊的風(fēng)險(xiǎn)管理。C給訂 單連續(xù)編號(hào)不能防止接線員的輸入錯(cuò)誤。A項(xiàng)按產(chǎn)品編號(hào)輸入數(shù)據(jù)，使用計(jì)算機(jī)程序確認(rèn)產(chǎn)品和價(jià)格, 再要求接線員與客戶口頭確認(rèn)產(chǎn)品種類也可以通過多方核 對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)輸入錯(cuò)誤的產(chǎn)品信息。B項(xiàng)控制可以利用計(jì)算機(jī)的自查功能發(fā)現(xiàn)接線員向電腦輸入 的錯(cuò)誤信息，而按產(chǎn)品編號(hào)輸入數(shù)據(jù)有利于接線員快捷而準(zhǔn) 確地輸入,及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤。5下面的案例中,存在的風(fēng)險(xiǎn)是: 一個(gè)高價(jià)耐用品零售商公司設(shè)置了一個(gè)按價(jià)目表訂貨的部 門來接受客戶的電話訂貨。該零售商經(jīng)常進(jìn)行價(jià)格促銷,這 時(shí)電話接線員就按促銷價(jià)處理訂貨。A、出現(xiàn)促銷價(jià)格變動(dòng)而引起糾紛的情況。B、客戶應(yīng)按較低價(jià)格付賬。C、價(jià)格變動(dòng)可能使訂貨輸入系統(tǒng)超載。D、接線員可能與外部串通使用未經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格?！菊_答案】D【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是舞弊