CIA考試歷年真題精選及答案1126-6

1、CIA考試歷年真題精選及答案1126-61.根據(jù)美國(guó)證券交易委員會(huì)(SEC)第13a-14和15d-14條規(guī)則, 首席執(zhí)行官和其他簽字官員在向發(fā)行人的審計(jì)師和審計(jì)委 員會(huì)披露欺詐情況時(shí),應(yīng)發(fā)揮哪些作用?A、他們不負(fù)責(zé)向發(fā)行人的審計(jì)師或?qū)徲?jì)委員會(huì)披露欺詐情 況。B、他們應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)披露涉及管理層或在發(fā)行人的內(nèi)部控制中 發(fā)揮重大作用的其他雇員的重大欺詐情況。C、他們應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)披露涉及管理層或其他雇員的任何欺詐情 況,而不論其是否在發(fā)行人的內(nèi)部控制中發(fā)揮重大作用。D、他們應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)披露涉及管理層或在發(fā)行人的內(nèi)部控制中 發(fā)揮重大作用的其他雇員的任何欺詐情況?！敬鸢浮緿2. 內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的審計(jì)工

2、作時(shí)，首要的目4標(biāo)是剛介:A、控制措施的效益型B、控制措施的合規(guī)性C、控制措施的充分性D、控制措施的效率性【正確答案】C【答案解析】控制措施的充分性是內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行以風(fēng) 險(xiǎn)為基礎(chǔ)的審計(jì)工作時(shí)的首要評(píng)價(jià)目標(biāo)。3. 下列內(nèi)部審計(jì)師的行為違反了職業(yè)道德規(guī)范的是:A、參與被審計(jì)單位提供給所有員工的職業(yè)規(guī)劃講座B、在審計(jì)工作完成后,接受被審計(jì)單位提供的紀(jì)念品C、在審計(jì)報(bào)告中披露審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大事實(shí)D、告知自己的朋友該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，并建議其將股票盡 快拋出【正確答案】D【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估框架。內(nèi)部審 計(jì)師應(yīng)該對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行保密,選項(xiàng)D違反了道德規(guī)范的規(guī)走。4. 成員在基于

3、控制的工作組應(yīng)側(cè)重于確走:A、目前正在使用的控制措施，然后找出剩余的風(fēng)險(xiǎn)。B、取得利潤(rùn)的風(fēng)險(xiǎn),然后確定控制是否適當(dāng)以減輕這種風(fēng) 險(xiǎn)。C、由協(xié)調(diào)者選走的控制措施和主要風(fēng)險(xiǎn)。D、作為流程姜素的評(píng)選活動(dòng)?！菊_答案】A【答案解析】成員在基于控制的工作組應(yīng)側(cè)重于確走現(xiàn)有 的控制措施是否如管理層預(yù)期運(yùn)行。內(nèi)部稽核是協(xié)調(diào)者提問(wèn), 收集反應(yīng)，總結(jié)，并要求管理層采取經(jīng)員工確定的適當(dāng)措施。 協(xié)調(diào)者記錄了員工對(duì)于控制措施的實(shí)效和額外控制的識(shí)別 的意見(jiàn),這些意見(jiàn)可能對(duì)于組織獲取更大的成功是必要的。5. 首席審計(jì)執(zhí)行官在控制程序方面需承擔(dān)的責(zé)任包括以下 哪些內(nèi)容：A、將每年關(guān)于控制方面的判斷結(jié)論報(bào)告高層管理人員和審 計(jì)委員會(huì)；B、保證內(nèi)部審計(jì)部門(mén)每年對(duì)所有控制過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià);C、監(jiān)督內(nèi)部控制程序的建立；D、維護(hù)公司的治理過(guò)程?！菊_答案】A【答案解析】A,正確，審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)該*各關(guān)于機(jī)構(gòu)控制系統(tǒng)的總體判斷意見(jiàn)向機(jī)構(gòu)管理高層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。B,不正確,機(jī)構(gòu)管理人員的一大責(zé)任是評(píng)價(jià)所在領(lǐng)域的控制 過(guò)程。內(nèi)部和外部審計(jì)師為所選活動(dòng)和部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理和控 制過(guò)程的有效性提供不同程度的保證。所以保證每年對(duì)所有 控制過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)不是內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的責(zé)任。C不正確,管理高層的作用是監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)