內(nèi)部控制管理制度(2)

1、內(nèi)部控制管理制度總則第一條 為進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，創(chuàng)建節(jié)約型機(jī)關(guān)，確保工作正常有序運(yùn)轉(zhuǎn)， 根據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我局實(shí)際，特制定本制度。第二條 成立內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組由局長(zhǎng)任組長(zhǎng)，其他班子成員任小組成員，局辦公室為內(nèi)部控制牽頭責(zé)任科室。第一章 預(yù)算管理第三條 認(rèn)真貫徹執(zhí)行預(yù)算法，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，搞好預(yù)算。第四條 預(yù)算編制 :由各科室提出申請(qǐng)， 局辦公室按照 “合法、規(guī)范、公平、節(jié)儉”的原則，結(jié)合上年資金使用情況和本年度實(shí) 際需要編制年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算， 報(bào)局長(zhǎng)辦公會(huì)審定， 經(jīng)財(cái)政部門(mén) 批準(zhǔn)執(zhí)行。第五條 按照有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格預(yù)

2、算，預(yù)算要充分體現(xiàn)科學(xué)、高效、結(jié)余使用財(cái)政資金。第六條 預(yù)算及時(shí)公開(kāi)，接受并配合審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督檢查，主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督。第二章 收支管理第七條本局收入主要是指本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的資金和上級(jí)安排的專(zhuān)項(xiàng)或業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)。第八條 本局在業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的非稅收入應(yīng)及時(shí)開(kāi)具專(zhuān)用票據(jù)，足額上繳國(guó)庫(kù)。第九條 基本支出指用于滿(mǎn)足單位日常工作需要的各類(lèi)支出，包括:（一）差旅費(fèi)；（二）招待費(fèi)；（三）會(huì)議費(fèi)；（四）辦公費(fèi)；（五） 印刷費(fèi)；（六）公務(wù)用車(chē)維護(hù)費(fèi)；（七）其他費(fèi)用。專(zhuān)項(xiàng)支出指具有專(zhuān)門(mén)用途的費(fèi)用支出，原則上按年初預(yù)算執(zhí)行。工會(huì)費(fèi)按工會(huì)、財(cái)政要求列入專(zhuān)項(xiàng)支出。第十條 資金管理及審批遵循“誰(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，即由經(jīng)手人和

3、科室負(fù)責(zé)人對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。條 除工資、醫(yī)保、公積金外，其他需事前申報(bào)的項(xiàng)目必須按規(guī)定填寫(xiě)開(kāi)支申報(bào)表，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可報(bào)財(cái)務(wù) 審核，報(bào)局長(zhǎng)審批后，才可到結(jié)算中心報(bào)帳。條資金審批一般程序和權(quán)限：由經(jīng)手人負(fù)責(zé)將票據(jù)進(jìn)行分門(mén)別類(lèi)整理，并填寫(xiě)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)審批單，經(jīng)手人在票據(jù)上簽字，會(huì)計(jì)審核，局長(zhǎng)審批。2萬(wàn)元以上的支出經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究 決定。第十三條 原始憑證（即報(bào)銷(xiāo)憑證）必須真實(shí)、合法、有效、完整，具備以下要素:（一）原始憑證名稱(chēng):（二）填制原始憑證的日期及編號(hào)；（三）填制和接受原始憑證的單位或個(gè)人簽章；（四）對(duì) 要素不齊全的票據(jù)，會(huì)計(jì)和辦公室有權(quán)不予受理。第十四條 根據(jù)縣財(cái)政部門(mén)規(guī)定，符

4、合公務(wù)員卡消費(fèi)條件的，應(yīng)該使用開(kāi)戶(hù)行公務(wù)卡的，用現(xiàn)金支付的費(fèi)用財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕報(bào) 帳攵。第十五條接待管理 （一）接待工作要本著熱情、節(jié)儉的原則，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)。（二）接待統(tǒng)一歸口辦公室管理。對(duì)口單位來(lái)人需接待的，由有關(guān)科室填寫(xiě)接待申請(qǐng)單， 由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，再按審批權(quán)限報(bào)局長(zhǎng)審批。特殊情況下， 經(jīng)報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，可由負(fù)責(zé)接待的科室人員簽單，經(jīng)辦人事后應(yīng)及時(shí)補(bǔ)辦接待申請(qǐng)單。（三）接待標(biāo)準(zhǔn)：上級(jí)來(lái)客人平均不得超過(guò) 120元/餐。午餐律不得飲酒。特殊情況用酒須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，可提供本地產(chǎn)低 價(jià)紅酒，每瓶?jī)r(jià)格不得超過(guò) 100元，并注意用量。陪餐人數(shù)，30客人10人以?xún)?nèi)，陪餐不得超過(guò) 3人；客人10人以上，

5、陪餐人 數(shù)不超過(guò)客人數(shù)量的三分之一。工作人員每餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不超過(guò)（四）接待費(fèi)報(bào)賬程序：由接待科室整理好相關(guān)單據(jù)， 辦公室結(jié)算接待經(jīng)費(fèi)，經(jīng)會(huì)計(jì)審核， 局長(zhǎng)審批。所有接待開(kāi)支必須附原始 接待申請(qǐng)單，按規(guī)定審批程序報(bào)。第十六條出差管理 （一）機(jī)關(guān)干部職工差旅費(fèi)開(kāi)支，嚴(yán)格按財(cái)政要求規(guī)定執(zhí)行。（二）會(huì)議出差須有文件或電話(huà)通知，并嚴(yán)格按通知人數(shù)參會(huì)。出差期間，因非工作需要的參觀游覽、餐飲、住宿和娛樂(lè)開(kāi) 支，均由個(gè)人自理。（三）出差須事先定好工作任務(wù)、 地點(diǎn)、人數(shù)和路線(xiàn)，填寫(xiě)“出差申請(qǐng)單”報(bào)辦公室，由辦公室統(tǒng)一進(jìn)行登記，作為報(bào)銷(xiāo)依據(jù)。（四）出差住宿費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照長(zhǎng)財(cái)行【2015】74號(hào)文件執(zhí)行。其中到煙臺(tái)、濟(jì)

6、南、青島威海等地差旅住宿費(fèi)每人每天 380元以?xún)?nèi)，萊蕪、臨沂、德州、聊城、濱州、菏澤等地出差每 人每天360元以?xún)?nèi)，7-9月旺季按規(guī)定上浮 20%。出差補(bǔ)助到煙臺(tái)、濟(jì)南等地出差每人每天100元；到縣內(nèi)各島出差，南北 長(zhǎng)山不予補(bǔ)助，其他島嶼每人每天 50元。安排住宿的會(huì)議出差， 只對(duì)出發(fā)日和返回日給予補(bǔ)助。（五）預(yù)借差旅費(fèi)須填寫(xiě)借款單，出差回機(jī)關(guān)一個(gè)星期內(nèi)報(bào)賬結(jié)清。（六）出差人員憑“出差申請(qǐng)單”和有效單據(jù)，及時(shí)報(bào)賬，不得超過(guò)1個(gè)月報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)。第十七條專(zhuān)項(xiàng)工作支出 （一）承辦科室根據(jù)有關(guān)活動(dòng)方案，制定經(jīng)費(fèi)預(yù)算，一般應(yīng)提前報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和局長(zhǎng)審批，如大額支出須經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)會(huì)議研究 決定。（二）專(zhuān)項(xiàng)工作結(jié)

7、束后，承辦科室應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)匯總相關(guān)費(fèi)用，按程序和規(guī)定報(bào)賬。第三章資產(chǎn)管理第十八條 本制度所稱(chēng)物品特指：固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公文具、饋贈(zèng)物品。物品管理是指對(duì)前述物品的申購(gòu)、購(gòu)買(mǎi)、入 庫(kù)、保管、使用、維護(hù)、處理等全過(guò)程的管理。第十九條 固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)指交通運(yùn)輸設(shè)備、音像設(shè)備（照相機(jī)、攝像機(jī)、投影儀、電視機(jī) ）、電子電器設(shè)備（計(jì)算機(jī)、復(fù) 印機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)）等價(jià)值比較高，使用時(shí)間較長(zhǎng)的物品。固定資產(chǎn)由會(huì)計(jì)分別建臺(tái)帳，局辦公室管理。第二十條 低值易耗品。低值易耗品指辦公桌椅、文件柜、貨架、沙發(fā)、保險(xiǎn)柜、修理工具、飲水機(jī)、電話(huà)機(jī)、計(jì)算器等單 價(jià)較低，使用時(shí)間較短的易耗物品。 低值易耗品一次

8、性攤銷(xiāo)計(jì)入成本，分別建帳備查，其實(shí)物由局辦公室管理。第二條 辦公文具。辦公文具是指用于辦公的紙張、筆墨、文件夾、筆記本、訂書(shū)機(jī)、膠水等價(jià)值較小的辦公用品。各科室辦公文具按需領(lǐng)取。 各科室需添置辦公用品的，需提前提出申請(qǐng)，列出明細(xì)清單，由辦公室匯總審核報(bào)分管局長(zhǎng)或局長(zhǎng)審批 后由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)， 憑審批單報(bào)賬。金額達(dá)到政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)的 實(shí)行政府采購(gòu)。未經(jīng)批準(zhǔn)自行購(gòu)置辦公用品不予報(bào)銷(xiāo)。第二十二條 物品申購(gòu)。各科室申購(gòu)物品時(shí)，填寫(xiě)物品申購(gòu)單，注明單價(jià)，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，報(bào)局長(zhǎng)審批。固定資產(chǎn) 申購(gòu)需報(bào)財(cái)政局審批。三條 物品采購(gòu)。全局物品的采購(gòu)均由辦公室負(fù)責(zé)。四條 物品驗(yàn)收入庫(kù)。所購(gòu)物品及配套資料都必須經(jīng)辦

9、公室物品保管員驗(yàn)收， 并分別建立物品臺(tái)帳。 貴重物品應(yīng)按照 物品的存放要求妥善保管。第二十五條 采購(gòu)報(bào)帳。采購(gòu)人員持發(fā)票、物品申購(gòu)單、驗(yàn)收入庫(kù)單，按規(guī)定程序及時(shí)報(bào)帳。六條 物品領(lǐng)用、使用與維護(hù)。物品使用人必須辦理領(lǐng)用手續(xù)，實(shí)行以舊換新，領(lǐng)用時(shí)應(yīng)核準(zhǔn)物品的質(zhì)量、價(jià)格、數(shù) 量。使用物品時(shí)必須按要求正確使用。第二十七條 物品移交與歸還。人員調(diào)動(dòng)時(shí)應(yīng)將本人使用物品應(yīng)履行交接手續(xù)，辦公室主任和監(jiān)審員為監(jiān)交人，移交人，接交人和監(jiān)交人在移交清單上簽字。八條 物品處置。物品的轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢由物品使用人申報(bào)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，報(bào)局辦公室審核，報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的處置經(jīng)使用人申報(bào)，報(bào)局辦公室審核，經(jīng)局長(zhǎng)審批，報(bào)財(cái)政局

10、審批。第四章政府采購(gòu)管理九條 本局所有涉及政府采購(gòu)的歸口管理部門(mén)為局辦公室。第三十條 所有納入政府采購(gòu)目錄的貨物、工程、服務(wù)等，必須進(jìn)行政府采購(gòu)。第三條 加強(qiáng)政府采購(gòu)預(yù)算工作， 辦公室根據(jù)預(yù)算批復(fù)，組織落實(shí)采購(gòu)，保證采購(gòu)到位貨物與需求一致。第三十二條 加強(qiáng)物資采購(gòu)的驗(yàn)收，采購(gòu)?fù)瓿珊?，由相關(guān)責(zé)任部門(mén)組成驗(yàn)收小組驗(yàn)收， 工程類(lèi)項(xiàng)目?jī)r(jià)格必須經(jīng)第三方審計(jì)部 門(mén)審計(jì)后驗(yàn)收。第五章合同管理第三十三條 本局需對(duì)外簽訂合同的，由辦公室統(tǒng)一歸口，合同簽訂后，由辦公室負(fù)責(zé)收集，由辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一編號(hào)、 建立 合同臺(tái)賬后統(tǒng)一歸檔。第三十四條 嚴(yán)格履行合同審批制度，所有本局合同由承辦部門(mén)起草合同文本，由法律顧問(wèn)把關(guān)，經(jīng)辦公室審核通過(guò)后交由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批，最后交由被授權(quán)人簽章。 被授權(quán)人應(yīng)在授權(quán)委 托的范圍內(nèi)簽訂合同，超越權(quán)限范圍所簽訂合同無(wú)效。第三十五條 在正式簽訂合同前，合同起草部門(mén)應(yīng)當(dāng)和辦公室先對(duì)合同對(duì)方進(jìn)行資格審查，主要審查以下