稽核檢查報告

1、稽核檢查報告縣聯(lián)社:按照聯(lián)社xxxxx號文件“關于對全縣農村信用社開展案件專項治理和清產核資工作的 通知”要求，我組于xxxx年x月x日至xxxx年x月x日對xx信用社的信貸、財務、會計 出納基礎工作、執(zhí)行內控制度情況及案件專項治理工作進行了全面稽核檢查，現(xiàn)將檢查情 況綜合報告如下：、基本情況xx信用社現(xiàn)有x個營業(yè)網(wǎng)點，分社x個，員工xx人，其中大社管理人員x人，請長期 病假x人。至x月末，該社各項存款總額xx萬元，比年初凈增xx萬元，完成年度計劃的 XX% ;各項貸款累放xx萬元，累收xx萬元，凈投放xx萬元，比去年同期凈投放減少xx萬 元，各項貸款余額達到xx萬元，不剔除股金，存貸比為 X

2、X%；收回不良貸款xx萬元，完 成年計劃的xx%;實現(xiàn)業(yè)務收入xx萬元，比去年同期多收xx萬元，完成年計劃的xx%； 實現(xiàn)賬面盈余xx萬元，比去年同期增盈xx萬元，完成年度計劃的xx%。經檢查該社賬務 報表及憑證、上述數(shù)據(jù)未發(fā)現(xiàn)虛假現(xiàn)象。經對該社xx個貸款科目借據(jù)進行核打，其賬據(jù)總分相符。儲蓄存款及其他科目與總賬核對相符?；苏J為該社在xxxx年上半年各項業(yè)務均衡發(fā)展，經營指標完成良好，經營效益增長 幅度較大。但存貸比例較高，潛伏著支付風險，對活期儲蓄散戶賬的管理有待加強，尤其 是xx分社的儲蓄存款還是手工操作屬全縣唯一。因此，xx社管理人員及全體員工應當高度重視，思想上與形勢相一致，素質上適

3、應改革的要求，工作要適應改革的需要，從而確保 農村信用社在改革中穩(wěn)健發(fā)展。、稽核檢查事實及評價信貸資產風險檢查稽核檢查期間該社各項貸款xx萬元，經對借據(jù)的全面核打，檢查認為資產質量潛伏著 較大風險，需要采取有效措施，切實加以解決。1、貸款占用形態(tài)反映不準，催收保全不力。檢查該社貸款科目XX個，正常貸款科目中不良貸款占比較大，XX社1231科目余額XX萬元，其中XX%屬不良貸款。檢查該社XXXX 年X月以后發(fā)放的貸款，由于催收保全不力，已有XX筆，金額XX萬元喪失訴訟時效，其中XX分社XX筆，金額XX萬元；XX社XX筆，金額XX萬元;。近幾年貸款營銷力度不斷加大，部分信貸員重放輕收，僅滿足于當年

4、考核任務的完成，而大社對其考核的重點是利 息收入和表內不良貸款，正常貸款未按期收回不影響個人收益，因此導致不良貸款前清后 增，加大了資產風險，嚴重制約業(yè)務經營可持續(xù)發(fā)展。2、大額貸款管理不力，到期未收回額度大。檢查該社XXXX年度X月X日以后發(fā)放的萬元以上貸款，尚有XX筆，金額XX萬元已到期而不能按期收回，風險顯而易見。XX分社尚有XX筆，金額XX萬元已到期不能收回，其中有 XX筆，金額XX萬元已經不能正常結息， XXXX年無收息記錄。如XXXX年X月X日貸戶XXX在該社申請貸款XX萬元，用途進摩托車配 件及開嬰幼兒用品專賣店，此款于 XXXX年X月X日到期，抵押品系XXX （貸戶）在來龍路

5、的私房，貸款后，貸戶xxx（貸戶）離家出走至今未歸，導致該貸款至今本息分文未還，債務 無法落實，貸款已經形成風險。信貸員XXX發(fā)放萬元以上貸款XX筆，金額XX萬元，全部于 XXXX年底以前到期而不能按期收回，且全部為信用貸款，已經形成嚴重風險。3、抵質押貸款逾期嚴重，催收不力。檢查該社質押貸款，尚有XX筆，金額XX元已全部逾期，且質押品嚴重不足額。質押品已到期未處置或質押無效。 如貸款戶XXX貸款XX元, 其質押品為XXX在XX信用社存單XX元（存入日期：XXXX年X月X日），經查此存款早已在 XX信用社掛失支取，屬無效質押；借款人 XXX （戶名）貸款XX元，質押品為xxx（戶名）、活 期存

6、折XX元及xxx（戶名）股金證XX元，質押嚴重不足，且貸戶已死亡，已屬呆賬貸款，其 占用形態(tài)卻屬質押貸款。該社抵押貸款至檢查日止,已有XX筆，金額達XX萬元逾期不能正常收回，且只有一筆金額XX萬元屬XXXX年x月 x日到期，其他均在XXXX年底以前到期，列表反映如下：借款戶名金額原貸日到期日經辦人XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX以上貸款逾期后既未還本又不能正常結息，說明貸款已形成嚴重風險，如不采取有效 措施落實責任人抓緊清收，將會造成信貸資產嚴重損失。檢查認為，產生上述問題的原因主要是在貸款管理過程中只注重貸款規(guī)模的增加，而 忽視新增貸款的質量；在對信貸

7、員年終考核主要以實現(xiàn)財務收入和清收賬內不良貸款為主, 忽視了對正常貸款中的逾期貸款的清收。由于對正常貸款中的不良貸款沒有考核任務，信 貸員在貸款放出后，只注重收回貸款利息，只要完成利息收入計劃，就不會影響個人收入。 對逾期貸款不予考核，對信貸員沒有約束力，放出的貸款只要能結利息，本金任其逾期， 而不涉及信貸員個人利益，是形成大量貸款逾期的重要原因之一。目前，各項貸款是農村 信用社的主要資產或者說是唯一的資產，因此管理好各項貸款，關系著農村信用社的生存 和發(fā)展，而單純追求財務收入而發(fā)放貸款，忽視對貸款的風險管理，貸款逾期只收利息不 收本金，不僅淡化了借款人的信用觀念，違反了貸款有借有還、按期歸還

8、的基本原則，而 且長此下去將釀成財務當年報喜、信貸將來報憂的惡果，從而嚴重影響農村信用社的可持 續(xù)發(fā)展。會計基礎工作1、各類賬務總分相符，會計質量有明顯上升。經查各營業(yè)網(wǎng)點庫存現(xiàn)金賬款相符，且 無現(xiàn)金庫存超限額的現(xiàn)象。重要空白憑證賬證相符，領用規(guī)范。2、登記簿建立不完整。部分營業(yè)網(wǎng)點登記簿不健全，如XX分社、XX分社未按規(guī)定登記查庫登記簿，營業(yè)室未使用會計人員短期代理交接登記簿和考勤登記簿。3、活期儲蓄存款科目中散戶管理不規(guī)范，原打包上折分戶賬沒有換賬頁，導致賬折不 符，女口 XX分社、XX分社。4、傳票制作有待規(guī)范。檢查中對各網(wǎng)點傳票進行抽查，發(fā)現(xiàn)以下問題：一是計息有差 錯行為，天數(shù)計算不準

9、確。如 XXXX年X月X日收xxx（戶名）1246科目貸款本金xx元，借款 日XXXX年X月X日，原息結至XXXX年X月X日，應收XX天利率XX%0，計息XX元，實收XX 元，少收息XX元。二是部分傳票要素不全。表現(xiàn)為印章不全。三是金額大小寫不符。如XXXX年x月x日XXX （戶名）支取活期存款，小寫XX元，大寫XX元。財務管理工作檢查該社財務支出情況，未發(fā)現(xiàn)超權限列支行為，該社嚴格堅持了主任簽字、會計審 核的原則，招待費雖然超出核定比例，但無亂列行為。營業(yè)費用所附發(fā)票規(guī)范有效。各種水電已安裝到戶，公私分明，門面租金及手續(xù)費收入均納入了表內核算，其他應 收款科目無亂墊支行為。人事教育工作該社于

10、XXXX年X月X日晚召開了全體職工大會，所有在崗員工互簽了聯(lián)保合同書，并 落實了重點人。檢查該社學習記錄及員工崗位責任制， 認為該社落實聯(lián)社X月X日會議精神辦法具體, 措施得力。年初制定的崗位責任制建立完善，職責明確。班子團結，盡職盡責，職工精神 面貌好，完成任務進度快，涌現(xiàn)出XX分社超額完成年度計劃的先進單位和完成任務始終在 前的先進黨員，為順利完成年度經營目標奠定了堅實基礎。三、稽核檢查建議1、核算社主任和分管主任要督促信貸員對所管理的貸款逐戶逐筆清理，并建立明細臺賬，在清收顯性不良貸款的同時，要大力清收隱性不良貸款，核算社要根據(jù)清理情況，根 據(jù)信貸員的實際，制定落實清收計劃，把任務落實到

11、每一個信貸員，作為其中一項目標予 以考核。2、對已逾期10000兀以上的大額貸款要逐筆落實責任人，“四包”責任人或貸款發(fā)放 責任人未調離信貸崗位的，由原“四包”責任人或貸款發(fā)放責任人負責收回，“四包”責任人或貸款發(fā)放責任人調離信貸崗位的，由核算社落實責任人收回，個別情況可要求原經辦 人協(xié)助收回，核算社要建立大額貸款監(jiān)督臺賬，做好清收登記，主任隨時掌握逾期貸款變 動情況。3、認真做好資產保全工作，核算社要對未保全的逾期貸款逐筆清理，以借款人分戶建 立花名冊，落實責任人，做好催收保全工作，依據(jù)催收回執(zhí)等由信貸員逐筆登記，并將催收回執(zhí)專夾專人保管，離任時須建立交接登記。4、質押貸款逾期或質押品不足值

12、。檢查該社質押貸款部分已逾期但未及時處置，尚有 部分已無質押品，屬貸款到期未及時扣收而產生利差不夠扣收形成貸款不能全部收回。該 社要將此類貸款逐筆清理落實責任人及時處理，不能扣收的要將其落實責任人后調入不良 貸款科目，真實反映其占用形態(tài)。5、要加強對今年新增大額貸款的跟蹤管理，管理責任人要對這些貸款全面進行一次檢 查，看是否能夠按期收回，對檢查中有問題的貸款，要及時采取補救措施，確保貸款的安 全收回，嚴格控制新的逾期貸款發(fā)生。對催收不力形成新的逾期貸款要嚴格追究貸后管理 責任人的責任。6 xx信用社的信貸工作既在城區(qū)又在城郊農村， 服務對象成份復雜，貸款管理難度較 大，必須要有一支與城區(qū)信貸業(yè)

13、務相適應的信貸員隊伍。檢查認為城區(qū)信用社信貸員對國 家法律、法規(guī)、行業(yè)規(guī)章制度學習不夠，特別是對貸款通則、擔保法、合同法以及行業(yè)管理部門制定的貸款管理辦法學習不夠，執(zhí)行法律法規(guī)和內部規(guī)章制度的自覺性不 強，缺乏法制意識和制度意識，在具體工作中只考慮完成當年任務，一切唯自我利益出發(fā)， 不以農村信用社的長期發(fā)展著想，存在重放輕收，導致大量貸款逾期的問題。因此要認真 組織全體職工學習相關法律法規(guī)和有關貸款管理的內部規(guī)章制度，著力培育員工的價值觀 和職業(yè)道德，并以此為基礎逐步建立具有農村信用社特色、以防化風險促進業(yè)務穩(wěn)健發(fā)展 為核心的信貸文化，構筑農村信用社信貸管理的人文基礎。7、加強會計出納管理。會

14、計出納工作是信用社工作的重要組成部分，他不僅從內部反 映核算情況，而且直接關系信用社聲譽和社會形象。因此，會出人員要端正服務態(tài)度，提 高服務質量，對外要尊重客戶，熱情對待每一個顧客。對內要加強賬務管理，規(guī)范操作行 為，認真審核每筆業(yè)務，杜絕差錯發(fā)生，自覺接受管理，虛心聽取他人建議，努力改進賬 務管理存在的不足。8、抓緊對職工及家屬到逾期貸款的清收，作為信用社職工應自覺遵守信用，按期歸還 貸款，對繼續(xù)拖欠逾期貸款不歸還者，應按省人民政府xxxxxx號文件、省農村信用聯(lián)社xxxxxx號文件的規(guī)定處理。四、稽核檢查結論由于檢查組人員不能集中，對該社檢查不夠全面，沒有開展外調工作，因此尚未發(fā)現(xiàn) 經濟案件和嚴重違規(guī)違紀現(xiàn)象。 該社按照案件專項治理工作要求， 認真落實內部規(guī)章制度