規(guī)劃項(xiàng)目工程財(cái)務(wù)管理方案辦法

1、目的:1. 加強(qiáng)計(jì)劃執(zhí)行管理，定期上報(bào)投資項(xiàng)目進(jìn)度、資金到位情況及資金使用計(jì)劃，提升管理效率。2, 加強(qiáng)資金支出管理，規(guī)定工程進(jìn)度款支付比例不得超過合同總額 90%,竣工審計(jì)前不得支付尾款；日常支出執(zhí)行會(huì)簽審批制度。3, 加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告管理，做到政策口徑統(tǒng)一、數(shù)字真實(shí)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整齊全、編列報(bào)送及時(shí)。4, 加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，規(guī)范支出憑證，嚴(yán)禁帳外帳和小金庫，杜絕挪用、截留、坐支等現(xiàn)象5, 加強(qiáng)監(jiān)督和獎(jiǎng)懲，對(duì)違反招投標(biāo)管理規(guī)定、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范、違規(guī)調(diào)整項(xiàng)目計(jì)劃的財(cái)務(wù)活動(dòng)，責(zé)成限期整改；對(duì)成績顯著的人員給予 獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)工作失職造成資金嚴(yán)重?fù)p失和浪費(fèi)的追究責(zé)任。 為加強(qiáng)項(xiàng)目 的財(cái)務(wù)管理工作，完善公司內(nèi)控

2、制度建設(shè)，規(guī)范該類業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算, 特制定本管理辦法。財(cái)務(wù)管理制度會(huì)計(jì)人員的職權(quán)會(huì)計(jì)人員的基本職責(zé) （一）如實(shí)反映項(xiàng)目的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，提供真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)資料，會(huì)計(jì)人員必須遵照會(huì)計(jì)法，執(zhí)行具體會(huì)計(jì)制度規(guī)定，切實(shí)做好記帳、 算帳、報(bào)帳工作，對(duì)項(xiàng)目的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行事前、事中、事后 控制,為項(xiàng)目的經(jīng)營管理提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)資料。1認(rèn)真填制和審核會(huì)計(jì)憑證，登記帳簿，及時(shí)記錄各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變化。2準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)收入、支出、成本、費(fèi)用和財(cái)務(wù)成果。3按期核對(duì)帳目，核實(shí)庫存,編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符，保證會(huì)計(jì)數(shù)字真實(shí)可靠。4及時(shí)向本單位和上級(jí)管理機(jī)關(guān)提出報(bào)告，提供準(zhǔn)確的會(huì)

3、計(jì)資料。(二) 加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，維護(hù)國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，會(huì)計(jì)人員必須按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算的執(zhí)行情況。1對(duì)以下財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督(1) 資金的使用是否符合規(guī)定，去向是否執(zhí)行計(jì)劃；(2) 各項(xiàng)收入的取得是否合理；(3) 費(fèi)用開支是否符合開支標(biāo)準(zhǔn)；(4) 提取各項(xiàng)基金是否符合有關(guān)規(guī)定；(5) 財(cái)政上繳任務(wù)是否及時(shí)完成； 2、堅(jiān)決制止違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，同一切貪污、盜竊和浪費(fèi)國家財(cái)產(chǎn)及其他違法亂紀(jì)的行為作斗爭。(三) 加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，講求經(jīng)濟(jì)效果。貫徹節(jié)約的原則，力求以盡可能少的人力、物力和財(cái)力的耗費(fèi)，取得盡可能大的經(jīng)濟(jì)效果。二會(huì)計(jì)人員的主要權(quán)限(一) 會(huì)計(jì)人員有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員認(rèn)真執(zhí)

4、行國家批準(zhǔn)的計(jì)劃、預(yù)算，遵守國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，如有違反，會(huì)計(jì)人員有權(quán) 拒絕付款、拒絕報(bào)銷和執(zhí)行，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，對(duì)于弄虛作假、 營私舞弊、欺騙瞞報(bào)等違法亂紀(jì)行為，會(huì)計(jì)人員必須堅(jiān)決制止，拒絕執(zhí)行，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)人或上級(jí)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門報(bào)告。（二）會(huì)計(jì)人員有權(quán)參與編制本單位計(jì)劃、預(yù)算，制定定額，簽訂經(jīng)濟(jì)合同，參加有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營管理會(huì)議，有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員提 供同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作有關(guān)的情況和資料。（三）會(huì)計(jì)人員有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)部門的資金使用和財(cái)產(chǎn)保管、收發(fā)、計(jì)量、檢驗(yàn)等情況，有關(guān)部門要如實(shí)反映，積極配合。財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)1、全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算工作，貫徹國家財(cái)經(jīng)政策、法令

5、、制度，落實(shí)公司財(cái)務(wù)管理辦法，制訂項(xiàng)目部年度財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，及具體的會(huì)計(jì)處理方式，并負(fù)責(zé)實(shí)施;2、協(xié)同材料、預(yù)算等部門制訂切實(shí)可行的材料管理辦法 ，參加材料采購合同的評(píng)審工作，負(fù)責(zé)預(yù)付、應(yīng)付帳款的清理，參加材料清查盤點(diǎn)以 及庫存材料的分析;3、參與擬訂適合本項(xiàng)目的成本管理辦法、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃，會(huì)同預(yù)算部門編制成本費(fèi)用計(jì)劃，控制分析其執(zhí)行情況，積極組織成本核算， 保證工程發(fā)生的成本費(fèi)用和工程形象進(jìn)度基本保持一致，確保成本、 費(fèi)用及利潤的真實(shí)性，符合配比原則;4、協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 5、會(huì)同勞資部門制訂工資管理及發(fā)放辦法，依法計(jì)提工資附加費(fèi)及其他費(fèi)用，并按時(shí)上交公司財(cái)務(wù)部；6、建立工

6、程價(jià)款臺(tái)帳及其他往來帳，經(jīng)常與業(yè)主對(duì)帳，協(xié)調(diào)處理好與業(yè)主的關(guān)系，按月編制資金計(jì)劃，及時(shí)收取工程款；7、定期監(jiān)督出納員進(jìn)行庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)，保證帳帳、帳實(shí)相符； 8審核項(xiàng)目各項(xiàng)收支，監(jiān)督項(xiàng)目部的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為，復(fù)核有關(guān)憑證、賬簿、編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表。9、為項(xiàng)目部的經(jīng)濟(jì)決策提供資料，積極參與項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，處理好與項(xiàng)目各業(yè)務(wù)部門的關(guān)系，保證各部門間各項(xiàng)核算數(shù)據(jù)資料的統(tǒng)一性10、配合公司會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育，組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)法，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及公司各項(xiàng)規(guī)定，推廣會(huì)計(jì)電算化工作；11、做好領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作出納員崗位職責(zé)1. 在財(cái)務(wù)主管的領(lǐng)導(dǎo)下做好出納工作；2. 辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)以及內(nèi)部、外部收付、結(jié)算工作

7、3根據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)； 4及時(shí)與內(nèi)部銀行對(duì)帳，編制"內(nèi)部銀行存款余額調(diào)節(jié)表"； 5.定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，每月不少于兩次，編制庫存"現(xiàn)金盤點(diǎn)表"，保證帳款相6協(xié)助財(cái)務(wù)主管整理、充實(shí)檔案資料； 7.負(fù)責(zé)工資獎(jiǎng)金和其他款項(xiàng)的按時(shí)發(fā)放； 8進(jìn)行工資臺(tái)帳、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、住房公積金的登記 9.負(fù)責(zé)項(xiàng)目人員醫(yī)療費(fèi)的報(bào)銷； 10作好領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)安排的其他工作?，F(xiàn)金管理規(guī)定1現(xiàn)金的使用范圍主要包括： 職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助、差旅費(fèi)等 轉(zhuǎn)帳結(jié)算起點(diǎn)（100元）以下的零星開支; 其他必須用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)；2庫存現(xiàn)金不能超出資金調(diào)度中

8、心規(guī)定的限額 3嚴(yán)禁白條抵庫，借支現(xiàn)金要有領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，并及時(shí)報(bào)銷；4. 出差人員嚴(yán)禁攜帶大量現(xiàn)金，必要時(shí)可辦理現(xiàn)金匯票，以保證安全;5. 當(dāng)現(xiàn)金需用量大時(shí)，應(yīng)事先向財(cái)務(wù)室打報(bào)告，以便統(tǒng)籌安排；6. 出納人員每月至少兩次對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并有記錄;7不得私設(shè)"小金庫"8不得坐支現(xiàn)金;支票管理規(guī)定1項(xiàng)目部與公司所屬內(nèi)部各單位、外部各單位之間的一切款項(xiàng)收付除按規(guī)定可使用現(xiàn)金的以外，都必須通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算；2與公司所屬內(nèi)部各單位之間的結(jié)算，一律使用內(nèi)部支票，否則將對(duì)經(jīng)辦人給予結(jié)算金額50%的處罰，并通報(bào)批評(píng);3支票必須同銀行預(yù)留印鑒分別存放，財(cái)務(wù)專用章和名章分開保管； 4項(xiàng)目取得的各種

9、款項(xiàng)收入，應(yīng)及時(shí)送存內(nèi)部資金調(diào)度中心，項(xiàng)目在內(nèi)部資金調(diào)度中心存款不足時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理貸款手續(xù)；5.在支票的使用與管理上，內(nèi)部支票要視同外部支票，內(nèi)容填寫正確、真實(shí)、齊全；6. 未使用的支票及時(shí)存放于保險(xiǎn)柜中，不能私自夾帶，否則將追究當(dāng)事人的責(zé)任;7嚴(yán)禁簽發(fā)遠(yuǎn)期支票、空頭支票；業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員申請支票及現(xiàn)金報(bào)銷流程業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員是指具體經(jīng)手辦理項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的人員，其辦理支票及現(xiàn)金業(yè)務(wù)時(shí)工作流程如下：1支票 由經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)室領(lǐng)取"借款申請單"，此單由財(cái)務(wù)人員逐項(xiàng)填寫 齊全； 經(jīng)辦人員持填寫齊全的”借款申請單",先請部門主管人簽字，再請項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意;項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后，經(jīng)

10、辦人持單交財(cái)務(wù)主管，簽字同意后，方可到出納員處領(lǐng)取支票；經(jīng)辦人必須在支票登記本和支票頭上簽字后，方可將支票領(lǐng)走；經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)持發(fā)票到財(cái)務(wù)室辦理報(bào)銷手續(xù)，期限最長為五天，報(bào)銷時(shí)由財(cái)務(wù)人員填寫"單據(jù)報(bào)銷粘存單",審核后交項(xiàng)目經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管簽 字后,交出納員報(bào)銷； 報(bào)銷時(shí)所持發(fā)票各項(xiàng)內(nèi)容的填寫必須真實(shí)、齊全 ，包括付款單位、支票號(hào)、內(nèi)容（項(xiàng)目）、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額（大小寫一致）、開票 人、開票日期、收款單位財(cái)務(wù)專用章（或發(fā)票專用章）等項(xiàng)； 所持發(fā)票內(nèi)容為"材料"、"辦公用品"字樣時(shí)，必須附有相應(yīng)的明細(xì)單， 金額相符,并加蓋收款單位財(cái)務(wù)專

11、用章（或發(fā)票專用章）。2現(xiàn)金經(jīng)辦人將原始單據(jù)交財(cái)務(wù)室，由財(cái)務(wù)人員填寫"單據(jù)報(bào)銷粘存單"將審核完畢的"單據(jù)報(bào)銷粘存單"交項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意； 項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后，交財(cái)務(wù)主管簽字，然后給出納員報(bào)銷，領(lǐng)取現(xiàn) 金。 報(bào)銷時(shí)所持發(fā)票的要求同支票報(bào)銷時(shí)一樣，內(nèi)容填寫真實(shí)齊全。關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支的規(guī)定 為降低項(xiàng)目成本費(fèi)用，規(guī)范業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支，根據(jù)公司規(guī)定,對(duì)項(xiàng)目 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支作如下規(guī)定： 一.報(bào)銷程序 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，說 明用途，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理同意，不超出開支范圍及額度才能報(bào)銷。二開支范圍1與施工生產(chǎn)過程有關(guān)的和地方政府、社會(huì)團(tuán)體間的外事活動(dòng)；2在

12、施工過程中與建設(shè)單位的業(yè)務(wù)往來；三控制額度 項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門將按照公司規(guī)定，嚴(yán)格審核執(zhí)行，希望各室理解配合。對(duì)材料室業(yè)務(wù)關(guān)系方面的幾點(diǎn)要求 做好項(xiàng)目部的成本核算工作，必須有各部門的協(xié)調(diào)配合，才能使財(cái)務(wù)資 料真實(shí)、可靠,具有使用價(jià)值，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)，為此，對(duì)材料室具體 要求如下:1及時(shí)將入庫材料進(jìn)行點(diǎn)驗(yàn)，經(jīng)理簽字后，交財(cái)務(wù)作帳務(wù)處理。2.當(dāng)月材料全部點(diǎn)驗(yàn)（包括預(yù)點(diǎn)）完畢后,立即與財(cái)務(wù)室核對(duì)，填制核對(duì)表，準(zhǔn)確無誤后，才能列銷當(dāng)月材料，核對(duì)工作應(yīng)于每月27之前結(jié)束,材 料消耗表應(yīng)于每月29日之前報(bào)財(cái)務(wù)室。3. 預(yù)點(diǎn)材料要有明確的單位和具體內(nèi)容。4支付材料款要有計(jì)劃，按合同并考慮項(xiàng)目的資金情況，每月底

13、將下月的付款計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)室，付款計(jì)劃應(yīng)有具體的支付對(duì)象。5.由材料室負(fù)責(zé)簽訂的合同，交財(cái)務(wù)室一份存檔，要求原件。6.其他未盡事宜，材料室應(yīng)與財(cái)務(wù)室本著對(duì)工作有利的原則，協(xié)商解決。對(duì)預(yù)算室業(yè)務(wù)關(guān)系方面的幾點(diǎn)要求 做好項(xiàng)目部的成本核算工作，必須有各部門的協(xié)調(diào)配合，才能使財(cái)務(wù)資 料真實(shí)、可靠,具有使用價(jià)值，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)，為此，對(duì)預(yù)算室具體 要求如下:1經(jīng)公司造價(jià)管理部審批的勞務(wù)、分包結(jié)算單及時(shí)交財(cái)務(wù)作帳務(wù)處理。2每月25日前審批完的結(jié)算單，當(dāng)月記帳,25日以后的列入下月。3為使工程成本與工程形象進(jìn)度基本保持一致，每月對(duì)沒有辦理結(jié)算的勞務(wù)、分包的成本費(fèi)用要進(jìn)行預(yù)提。4預(yù)提時(shí)要分開單位，用專門的預(yù)提

14、費(fèi)用單詳細(xì)填寫并簽字，每月28日前報(bào)財(cái)務(wù)室。5支付勞務(wù)費(fèi)及分包工程款要有計(jì)劃，按合同并考慮項(xiàng)目的資金情況，每月底將下月的付款計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)室，付款計(jì)劃應(yīng)有具體的支付對(duì)象。6.由預(yù)算室簽訂的合同，應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)室一份存檔，要求原件。7. 其他未盡事宜，預(yù)算室應(yīng)與財(cái)務(wù)室本著對(duì)工作有利的原則，協(xié)商解決。三、具體實(shí)施流程、財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一計(jì)劃，統(tǒng)一管理，法人負(fù)責(zé)制的 原則。工程資金支出實(shí)行一支筆審批制度。資金使用范圍。工程建設(shè)資金專項(xiàng)用于本工程概算批準(zhǔn)的工程項(xiàng)目，具體包括建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備投資費(fèi)、勘測設(shè)計(jì)費(fèi)、質(zhì)量監(jiān)理 費(fèi)及建設(shè)單位管理費(fèi)等，不得開支與本工程無關(guān)的任何費(fèi)用。、強(qiáng)化中央財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金管理

15、，對(duì)中央財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金實(shí)行 專戶管理。中央財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金專門用于支付工程款，?？顚Ｓ?，不 得用于該工程概算外項(xiàng)目及建設(shè)單位管理費(fèi)，嚴(yán)禁截留、挪用、擠占 中央財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金。工程核算配備專職會(huì)計(jì)人員，并建立財(cái)務(wù)崗位 責(zé)任制。、建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，明確職責(zé)劃分:1、單位負(fù)責(zé)人。遵守國家法律法規(guī)，根據(jù)項(xiàng)目計(jì)劃、預(yù)算組織項(xiàng)目實(shí)施；具體確定內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、配備合格會(huì)計(jì)人員，組織擬 定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查等。2、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。宣傳貫徹國家有關(guān)財(cái)務(wù)政策；審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)；協(xié)調(diào)各種經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)關(guān)系以及各職能部門與財(cái)務(wù)部門的關(guān) 系；組織制定財(cái)務(wù)計(jì)劃、編制財(cái)務(wù)預(yù)算并負(fù)責(zé)其實(shí)施；定

16、期檢查財(cái)務(wù) 預(yù)算的執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中的問題；負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)核算，審核 財(cái)務(wù)決算等。3、財(cái)務(wù)部門。具體履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析考核和決算編制工作；負(fù)責(zé)資金的籌集和使用；建 立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作；應(yīng)積極參與項(xiàng)目 評(píng)估、概預(yù)算審查、招標(biāo)、評(píng)標(biāo)、經(jīng)濟(jì)合同的擬定，以及竣工驗(yàn)收等 全過程的管理和經(jīng)營決 策。4、各職能部門。配合財(cái)務(wù)部門落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算，檢查分析預(yù)算執(zhí)行情況；填報(bào)各種原始記錄和報(bào)表，做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。5、正確處理各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系。包括與承建單位、各職能部門之間，以及與財(cái)政、工商、稅務(wù)等管理部門之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。、財(cái)務(wù)報(bào)銷的支付程序I、工程款項(xiàng)的支

17、付：應(yīng)根據(jù)工程合同支付條款，嚴(yán)格按工程進(jìn)度撥付，同時(shí)必須具備以下手續(xù)：首先由施工單位提出申請，交 監(jiān)理單位審查，然后經(jīng)工程管理科核實(shí)，交財(cái)務(wù)科審核，報(bào)分管工程 的局領(lǐng)導(dǎo)簽署意見、再報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批同意后，才能辦理有關(guān)款項(xiàng) 的支付手續(xù)。2、除工程款外的其他各項(xiàng)費(fèi)用支出,由經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單或者簽名，經(jīng)所在部門領(lǐng)導(dǎo)或分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，單位負(fù)責(zé)人審 批同意后，才能辦理有關(guān)款項(xiàng)的支付手續(xù)。、費(fèi)用報(bào)銷時(shí)財(cái)務(wù)上有關(guān)要求I、發(fā)生的費(fèi)用支出單據(jù)必須加蓋財(cái)稅部門的驗(yàn)證章；女口屬經(jīng)營性業(yè)務(wù)支出的，必須提供正式發(fā)票。嚴(yán)禁使用白條子報(bào)銷。2、按規(guī)定報(bào)銷差旅費(fèi)、車輛費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)等先由經(jīng)辦人整理好票據(jù)，填寫好報(bào)銷單，并在報(bào)

18、銷票據(jù)背面進(jìn)行簽名。3、取得或填制的原始憑證必須符合以下要求:原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證日期；填制憑證單位名稱或填制人姓名；經(jīng)辦人的簽名或蓋章；接受憑證單位 名稱；原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容不得涂改、挖補(bǔ)；發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò) 誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更 正。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章。、資金管理規(guī)定l、發(fā)生業(yè)務(wù)支付款項(xiàng)時(shí)，凡金額在壹仟元以上，都應(yīng)由銀行轉(zhuǎn)帳支付；特殊的業(yè)務(wù)，必須由兩人以上經(jīng)手。2、大額現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)天送存銀行，不得以白條抵充庫存現(xiàn)金,更不得任意挪用，出借。3

19、、現(xiàn)金庫存限額不得超過銀行核定限額。、票據(jù)管理規(guī)定1、財(cái)務(wù)所有票據(jù)必須辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，專人保管，任何單位和個(gè)人不得借用。2、財(cái)務(wù)印鑒應(yīng)由出納和會(huì)計(jì)分別管理。3、按照規(guī)定妥善保管好會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表等檔案資料。不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，任何人不得查閱會(huì)計(jì)檔案。、出納管理規(guī)定I、出納辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)， 嚴(yán)格按照國家有關(guān)資金管理、銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理。2、現(xiàn)金和銀行存款日記賬必須日清月結(jié)， 核對(duì)現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存是否相符。月底銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單， 由會(huì)計(jì) 逐筆核對(duì)。發(fā)生未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)，應(yīng)編制調(diào)節(jié)表，并查明和處理未達(dá)賬項(xiàng)。為確保工程質(zhì)量，實(shí)行預(yù)留工程“保留金”制度。工程建成完工后， 預(yù)

20、留工程保留金一般控制在5%,待工程竣工驗(yàn)收并保修期滿后付給。財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)格遵守執(zhí)行，把好開支關(guān)，并完整、準(zhǔn) 確、及時(shí)地向有關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)四、存在的問題目前，工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作總體上看比較規(guī)范,但也存在一些問題。1、粗放經(jīng)營，財(cái)務(wù)管理滯后經(jīng)營管理工作還處于生產(chǎn)型、經(jīng)驗(yàn)型階段，各級(jí)管理者對(duì)財(cái)務(wù)管 理是財(cái)務(wù)管理說起來重要，做起來次要，忙起來不要，虎頭蛇尾。財(cái) 務(wù)會(huì)計(jì)的反映、監(jiān)督、參與決策的作用尚未發(fā)揮出來。2、資金管理分散施工企業(yè)的特點(diǎn)是點(diǎn)多、線長、流動(dòng)作業(yè)，這使得流動(dòng)資金難于 集中管理、統(tǒng)一調(diào)配。盡管這些年開展了工程項(xiàng)目管理經(jīng)理負(fù)責(zé)制, 實(shí)行買料到現(xiàn)場，撥款到項(xiàng)目”的管理方式，但

21、仍然發(fā)生資金分流、 財(cái)權(quán)分離、管理分散的現(xiàn)象。3、工程成本管理弱化在成本管理和成本核算上，缺乏相應(yīng)的約束機(jī)制和內(nèi)部控制制度。成本意識(shí)淡薄，工程項(xiàng)目成本管理的重要性被削弱， 片面認(rèn)為企業(yè)的 各項(xiàng)支出就是成本，什么樣的費(fèi)用支出都可以列支，成本科目成了 萬 能科目”致使工程成本開支范圍擴(kuò)大，造成成本核算不準(zhǔn)確，亂擠、 亂列、亂攤工程成本現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。一些工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作粗放、不正規(guī)、不標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì) 人員是臨時(shí)借調(diào)的，甚至有的是未經(jīng)專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，無證上崗，從而 出現(xiàn)了銀行、現(xiàn)金賬不能日清月結(jié)；會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置不合理、不齊全;成本核算方式不科學(xué)，內(nèi)容不全面等問題。五、針對(duì)項(xiàng)目工程財(cái)務(wù)問題的對(duì)策1、工

22、程項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行獨(dú)立核算工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理是指從項(xiàng)目接受到項(xiàng)目完工這一施工生產(chǎn)過程至工程 保修期結(jié)束后的財(cái)務(wù)管理。項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模的大小、施工組織 特點(diǎn)、核算力量強(qiáng)弱及項(xiàng)目的地理位置等因素，采取獨(dú)立核算財(cái)務(wù)管 理體制，明確責(zé)任并授予相應(yīng)權(quán)利，進(jìn)行獨(dú)立的績效評(píng)價(jià)。因?yàn)槊總€(gè)工 程項(xiàng)目都有其相對(duì)獨(dú)立的資金流動(dòng)，工程成本的發(fā)生、工程價(jià)款的結(jié) 算,都能夠可靠地歸集和確認(rèn)，完全能夠獨(dú)立考察其成本效益情況。因 此，施工企業(yè)對(duì)各工程項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算，在條件許可的情 況下,成立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備財(cái)會(huì)人員，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由主管部門或施工企 業(yè)委派,項(xiàng)目經(jīng)理不得白行調(diào)換。項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)分管項(xiàng)目 的財(cái)務(wù)管理和會(huì)

23、計(jì)核算。2、工程項(xiàng)目資金應(yīng)實(shí)行預(yù)算管理在獨(dú)立核算財(cái)務(wù)管理體制下，工程資金回收與使用應(yīng)建立科學(xué)的 資金預(yù)算管理體制，進(jìn)行成本控制，通過預(yù)算、控制、監(jiān)督、分析、考核規(guī)范資金使用。項(xiàng)目資金使用應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目資金需求預(yù)算，增強(qiáng)計(jì)劃性,減少資金浪費(fèi)和損失；在保障項(xiàng)目施工正常進(jìn)行的前提下，提 咼資金使用效益，努力減少資金的占用，提咼資金周轉(zhuǎn)率。在項(xiàng)目開工 之前，依據(jù)項(xiàng)目工程預(yù)算、施工組織設(shè)計(jì)等原始資料，選擇最優(yōu)施工方 案,按照工程項(xiàng)目各項(xiàng)費(fèi)用支出類別、支出時(shí)間、支出數(shù)額編制項(xiàng)目 資金需求預(yù)算。以工程規(guī)模確定項(xiàng)目部人員編制，根據(jù)施工進(jìn)展情況對(duì)作業(yè)人員實(shí)行 動(dòng)態(tài)管理,適時(shí)安排人員進(jìn)退場；以工程進(jìn)度安排材料機(jī)械采購、租賃 使用和保養(yǎng)，保證材料、機(jī)械的利用率，避免浪費(fèi),減少中轉(zhuǎn)，節(jié)省成 本,為