研發(fā)中心項(xiàng)目成本管理制度V20

1、XX科技有限公司軟件研發(fā)工程文件文檔編號(hào)研發(fā)中心項(xiàng)目成本管理制度編 制： 2016年 04 月 10 日審 核： 2016年 04 月 15 日批 準(zhǔn)： 2016年 月 日實(shí) 施： 2016年 月 日發(fā)放編號(hào)： 受控狀態(tài)： 受控 非受控XX科技有限公司 發(fā) 布目 錄第一章總則3第二章預(yù)算管理職權(quán)4第三章預(yù)算成本范圍4第四章預(yù)算編制8第五章預(yù)算審查和批準(zhǔn)9第六章預(yù)算執(zhí)行10第七章預(yù)算測(cè)量11第八章預(yù)算調(diào)整12第九章決算14第十章附則16第一章 總則第一條 為規(guī)范新產(chǎn)品研發(fā)成本核算管理，提高項(xiàng)目資金使用率，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)具體化，項(xiàng)目管理可控化，預(yù)算管控主動(dòng)化，同時(shí)建立公司項(xiàng)目預(yù)算基準(zhǔn)庫(kù)；特制訂研發(fā)中

2、心項(xiàng)目成本管理制度。第二條 本制度由研發(fā)部門負(fù)責(zé)解釋。項(xiàng)目預(yù)算、決算的編制、審查、批準(zhǔn)、監(jiān)督測(cè)量，以及預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整，均依照本制度執(zhí)行。本制度自發(fā)布之日起施行。此前相關(guān)規(guī)定與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。第三條 本制度適用于預(yù)算項(xiàng)目成本與軟件功能規(guī)模密切相關(guān)的研發(fā)項(xiàng)目。第四條 項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)當(dāng)依據(jù)合法可靠、權(quán)責(zé)發(fā)生制、一致性原則。第五條 經(jīng)公司批準(zhǔn)的預(yù)算，非經(jīng)預(yù)算調(diào)整審批通過，不得調(diào)整。各項(xiàng)目支出必須以經(jīng)過批準(zhǔn)的預(yù)算為依據(jù)，超出預(yù)算部分需另行組織預(yù)算調(diào)整，經(jīng)審批通過，方可支出。第六條 項(xiàng)目預(yù)算過程范圍指從項(xiàng)目立項(xiàng)直至項(xiàng)目研發(fā)活動(dòng)結(jié)束（通常包括需求分析、設(shè)計(jì)、編碼、集成、測(cè)試、試運(yùn)行及驗(yàn)收等工程活

3、動(dòng)以及與之相關(guān)的項(xiàng)目管理支持活動(dòng)）。第七條 預(yù)算金額以人民幣“元”為計(jì)算單位。15第二章 項(xiàng)目成本管理職權(quán)第八條 項(xiàng)目經(jīng)理編制項(xiàng)目初步預(yù)算方案；根據(jù)項(xiàng)目變更情況編制項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整方案；項(xiàng)目管理組協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)算。第九條 研發(fā)中心審核項(xiàng)目預(yù)算。第十條 項(xiàng)目干系人對(duì)項(xiàng)目預(yù)算方案、調(diào)整方案以及決算方案進(jìn)行評(píng)審，主要包括項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目需求、設(shè)計(jì)、編碼、測(cè)試人員、組織管理級(jí)人員，項(xiàng)目管理人員及用戶組等，此時(shí)還應(yīng)協(xié)調(diào)核算辦相關(guān)人員，對(duì)項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行評(píng)審；第十一條 核算辦對(duì)項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行復(fù)審，跟進(jìn)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行；改變或者撤銷項(xiàng)目管理組關(guān)于預(yù)算、預(yù)算調(diào)整、決算的不適當(dāng)?shù)膶徍耍幌蚩偨?jīng)辦匯報(bào)項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行情況。第

4、十二條 總經(jīng)辦審批項(xiàng)目預(yù)算；審閱項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況；改變或者撤銷關(guān)于預(yù)算、預(yù)算調(diào)整、決算不適當(dāng)?shù)膶徍?。第三?項(xiàng)目成本范圍第十三條 軟件研發(fā)成本包括直接人力資源成本和直接非人力資源成本以及間接成本，本辦法中所涉及工作量、工期也僅為軟件研發(fā)過程所用工作量、工期。軟件研發(fā)過程包括從項(xiàng)目立項(xiàng)開始到項(xiàng)目完成驗(yàn)收之間的需求分析、設(shè)計(jì)、編碼、集成、測(cè)試、驗(yàn)收交付活動(dòng)及相關(guān)的項(xiàng)目管理、支持活動(dòng)。第十四條 直接人力資源成本包括項(xiàng)目組所有成員的工資、社保、獎(jiǎng)金、福利等人力資源費(fèi)用。項(xiàng)目成員包括參與該項(xiàng)目研發(fā)過程的所有研發(fā)和支持人員，如項(xiàng)目經(jīng)理、需求分析人員、設(shè)計(jì)人員、開發(fā)人員、測(cè)試人員、配置管理人員等。對(duì)于非全職

5、投入該項(xiàng)目研發(fā)工作的人員，按照項(xiàng)目工作量所占其總工作量比例折算其人力資源費(fèi)用； 人力資源成本計(jì)算公式：人力資源成本費(fèi)率（元/人月） = 人力資源成本（元） = l 其中：項(xiàng)目工作量的度量方法依據(jù)研發(fā)中心軟件度量實(shí)施辦法組織度量。度量單位以人月為標(biāo)準(zhǔn)。其中研發(fā)中心上年度人力資源成本由核算辦提供。金額取值：7000元/人月 ；第十五條 直接非人力成本包括業(yè)務(wù)費(fèi)、外購(gòu)費(fèi)、專家費(fèi)等支出。業(yè)務(wù)費(fèi)，即項(xiàng)目組在為完成項(xiàng)目研發(fā)工作需開展的輔助活動(dòng)而產(chǎn)生的費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、專利及知識(shí)產(chǎn)權(quán)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、評(píng)審費(fèi)等；業(yè)務(wù)費(fèi)預(yù)算方法根據(jù)往年業(yè)務(wù)費(fèi)費(fèi)率進(jìn)行預(yù)算。業(yè)務(wù)費(fèi)計(jì)算公式：業(yè)務(wù)費(fèi)費(fèi)率 = 業(yè)務(wù)費(fèi)（元） = 人力資

6、源成本 × 業(yè)務(wù)費(fèi)費(fèi)率l 其中，研發(fā)中心上年度業(yè)務(wù)費(fèi)費(fèi)率由核算辦提供，費(fèi)率取值：2.5業(yè)務(wù)費(fèi)經(jīng)計(jì)算費(fèi)率為2.5%， %。外購(gòu)費(fèi)，即項(xiàng)目組為項(xiàng)目研發(fā)而需特殊采購(gòu)專用資產(chǎn)或服務(wù)而產(chǎn)生的費(fèi)用，如專用設(shè)備費(fèi)、專用軟件費(fèi)、技術(shù)協(xié)作費(fèi)等；l 示例5:為項(xiàng)目采購(gòu)專用軟件或硬件的成本宜直接計(jì)入非人力成本中的采購(gòu)費(fèi)，而日常辦公用軟件或硬件的成本宜按照折舊分?jǐn)偨痤~計(jì)入采購(gòu)費(fèi)中。設(shè)備報(bào)廢年限由核算辦提供。固定資產(chǎn)按照：與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；電子設(shè)備，為3年，軟件設(shè)備，為5年的方式進(jìn)行均攤計(jì)算。專用設(shè)備折舊分?jǐn)傆?jì)算公式：專用設(shè)備折舊費(fèi)（元） = 專用設(shè)備分?jǐn)偡绞桨凑枕?xiàng)目工作量占研發(fā)

7、中心年度總工作量占比進(jìn)行折舊分?jǐn)偢臑椋簩Ｓ迷O(shè)備折舊費(fèi)（元） = 專家費(fèi)，即支付給臨時(shí)聘請(qǐng)或長(zhǎng)期聘請(qǐng)專家顧問的咨詢費(fèi)、招待餐補(bǔ)等費(fèi)用。其中以按月聘請(qǐng)專家顧問的方式為主，按次聘請(qǐng)專家顧問方式為輔。專家預(yù)算人數(shù)與產(chǎn)品設(shè)計(jì)人員數(shù)量比例為1:1，最低不得少于兩人。預(yù)算階段專家費(fèi)統(tǒng)一按照中層領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算，咨詢費(fèi)支付標(biāo)準(zhǔn)為3000-5000元人月，餐補(bǔ)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一為600元/月。專家費(fèi)預(yù)算計(jì)算公式：專家費(fèi)（元） = 專家咨詢費(fèi)（元） + 專家餐補(bǔ)（元）專家咨詢費(fèi)（元） = 項(xiàng)目工期（月）× 中級(jí)干部支付標(biāo)準(zhǔn)（元/人次）×預(yù)計(jì)人數(shù)專家餐補(bǔ)（元） = 項(xiàng)目工期（月）× 專家餐補(bǔ)標(biāo)準(zhǔn) （元/

8、人次）×預(yù)計(jì)人數(shù)l 以按月支付專家咨詢費(fèi)用為主，一般按照副院長(zhǎng)及以上高層人員4000-5000元/人月，科長(zhǎng)及以上級(jí)別人員3000-5000元/人月，科員級(jí)人員按照2000-3000元/人月標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；l 以按次支付專家咨詢費(fèi)用為輔，一般按照副院長(zhǎng)及以上高級(jí)別人員1000-2000元/人次，科長(zhǎng)及以上級(jí)別人員500-1000元/人次，科員級(jí)人員按照200-500元/人次標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；l 專家餐費(fèi)補(bǔ)貼，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)150人日，按月補(bǔ)貼，每月600元。第十六條 間接成本指項(xiàng)目組不為研發(fā)某個(gè)特定項(xiàng)目而產(chǎn)生，但服務(wù)于整體研發(fā)活動(dòng)的成本分?jǐn)?。包括?xiàng)目組研發(fā)場(chǎng)地房租、水電、物業(yè)等費(fèi)用，研發(fā)人員日常辦公費(fèi)用

9、分?jǐn)偧案鞣N研發(fā)辦公設(shè)備的租賃、維修、折舊分?jǐn)?。間接成本計(jì)算公式：間接成本按照核算辦提供人月成本總價(jià)提供最終金額，不分項(xiàng)計(jì)算。間接成本（元） = 研發(fā)場(chǎng)地房租，即為項(xiàng)目提供研發(fā)場(chǎng)地而支付的房屋租賃費(fèi)用的折算與均攤；人均月房租費(fèi)用（元/人月） = 水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)，即為項(xiàng)目提供水電費(fèi)用及物業(yè)費(fèi)用的折算與均攤；人均月水電費(fèi)用（元/人月） = l 其中人均月房租、水電、物業(yè)等費(fèi)用由核算辦提供，具體總金額為： （元/人月）（房租：225（元/人月）、水電費(fèi)：75（元/人月）、物業(yè)費(fèi)：30（元/人月）、暖氣空調(diào)費(fèi)：45（元/人月）。）第四章 預(yù)算編制第十七條 項(xiàng)目管理組應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目立項(xiàng)后下達(dá)關(guān)于編制項(xiàng)目初級(jí)預(yù)

10、算的通知；編制初級(jí)預(yù)算的具體事項(xiàng)由項(xiàng)目經(jīng)理具體組織實(shí)施，項(xiàng)目管理組協(xié)助實(shí)施。項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)按照項(xiàng)目管理組規(guī)定時(shí)間編制預(yù)算方案。第十八條 各項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目情況，參考以往項(xiàng)目成本費(fèi)用執(zhí)行情況并依據(jù)以下原則進(jìn)行估算：一一對(duì)于有明確工期要求的項(xiàng)目，在采用方程法估算工作量時(shí)，工期要求有可能是方程的參數(shù)之一； 一一工期估算結(jié)果與人力成本估算結(jié)果及其他成本估算結(jié)果相互關(guān)聯(lián)并可能互相影響。如工期估算的結(jié)果有可能導(dǎo)致重新估算工作量和非人力成本，并最終改變軟件研發(fā)成本估算結(jié)果。第十九條 在成本估算過程中，應(yīng)遵循以下原則：a) 充分利用行業(yè)基準(zhǔn)數(shù)據(jù)，采用方程法，對(duì)軟件規(guī)模、工作量、工期、成本進(jìn)行估算，方程法計(jì)算辦法

11、見附件：軟件規(guī)模度量-方程法度量辦法V0.3；b) 在規(guī)模估算時(shí)，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和需求的詳細(xì)程度選擇合適的調(diào)整因子進(jìn)行估算；c) 工作量、工期、成本的結(jié)果宜為一個(gè)范圍而不是單一的值；d) 成本估算過程中宜采用多人分別估算并進(jìn)行交叉驗(yàn)證。如果不同角色的估算結(jié)果產(chǎn)生較大差異，可采用專家評(píng)審方法確定估算結(jié)果，也可使用加權(quán)平均法。第二十條 項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)當(dāng)按照本預(yù)算編制辦法編制項(xiàng)目預(yù)算方案。第二十一條 項(xiàng)目成本預(yù)算應(yīng)當(dāng)依照本制度第三章規(guī)定，按其成本類型分類核算。第二十二條 各項(xiàng)目成本的核算，應(yīng)當(dāng)貫徹實(shí)際成本計(jì)價(jià)的原則，嚴(yán)格控制各項(xiàng)目非人力成本的支出。應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持一致性的原則，確保前后期核算方式一致。保證項(xiàng)目成

12、本分析的客觀性。第五章 預(yù)算審查和批準(zhǔn)第二十三條 項(xiàng)目預(yù)算、調(diào)整、決算方案均由研發(fā)中心完成初審，項(xiàng)目管理組組織項(xiàng)目干系人審議，由核算辦進(jìn)行復(fù)審，由總經(jīng)辦審批。第二十四條 項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目計(jì)劃評(píng)審會(huì)議開展前兩日，將項(xiàng)目預(yù)算的初步方案提交各項(xiàng)目干系人進(jìn)行初步審核。第二十五條 提交審核的初步預(yù)算方案應(yīng)當(dāng)細(xì)化。項(xiàng)目人力成本預(yù)算應(yīng)根據(jù)工作量估算結(jié)果和項(xiàng)目人員人力成本費(fèi)率估算；項(xiàng)目非人力成本預(yù)算宜根據(jù)項(xiàng)目情況，按照第三章第十四條要求分項(xiàng)估算非人力成本，也可依據(jù)基準(zhǔn)數(shù)據(jù)或經(jīng)驗(yàn)估算； 第二十六條 項(xiàng)目經(jīng)理在組織項(xiàng)目計(jì)劃評(píng)審會(huì)議時(shí)，向參會(huì)人員作項(xiàng)目預(yù)算方案的闡述。第二十七條 項(xiàng)目干系人對(duì)預(yù)算方案及其闡述重點(diǎn)審

13、核下列內(nèi)容：（一）預(yù)算安排是否符合本制度的規(guī)定；（二）預(yù)算安排是否依照公司發(fā)展策略路線，預(yù)算結(jié)果是否切實(shí)可行；（三）預(yù)算基準(zhǔn)數(shù)據(jù)和各項(xiàng)非人力成本的預(yù)算取數(shù)是否適當(dāng)；（四）預(yù)算的編制是否完整，是否符合本制度第二十五條的規(guī)定；（五）與預(yù)算有關(guān)重要事項(xiàng)的說明是否清晰。第二十八條 項(xiàng)目管理組在項(xiàng)目計(jì)劃評(píng)審會(huì)議上提交關(guān)于項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況的審核結(jié)果報(bào)告。審核結(jié)果報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：（一）對(duì)項(xiàng)目預(yù)算方案是否符合本制度的規(guī)定，是否可行作出評(píng)價(jià)；（二）對(duì)項(xiàng)目計(jì)劃評(píng)審會(huì)審批預(yù)算方案提出建議；（三）對(duì)執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算、改進(jìn)預(yù)算管理、加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督等提出意見和建議。第二十九條 項(xiàng)目管理組應(yīng)當(dāng)及時(shí)將經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算報(bào)核算辦

14、復(fù)審。項(xiàng)目管理組依照前款規(guī)定報(bào)送的預(yù)算審查匯總后，報(bào)總經(jīng)辦審批。第三十條 總經(jīng)辦對(duì)各項(xiàng)目組依照本制度第二十八條規(guī)定報(bào)送備案的預(yù)算進(jìn)行審批，認(rèn)為有不適當(dāng)之處，需要撤銷該項(xiàng)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)做出批示，并責(zé)成項(xiàng)目經(jīng)理依照本制度重新編制預(yù)算方案，提請(qǐng)項(xiàng)目管理組重新組織召開評(píng)審會(huì)議審議。第三十一條 總經(jīng)辦應(yīng)當(dāng)在兩日內(nèi)向項(xiàng)目管理組回復(fù)批復(fù)結(jié)果。第六章 預(yù)算執(zhí)行第三十二條 各項(xiàng)目預(yù)算由項(xiàng)目經(jīng)理組織執(zhí)行，具體監(jiān)督工作由公司核算辦及項(xiàng)目管理組負(fù)責(zé)。各項(xiàng)目經(jīng)理及項(xiàng)目成員是項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行主體，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行，并對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。第三十三條 研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)后，預(yù)算審批流程結(jié)束前，可以安排下列支出：（一）項(xiàng)目需求調(diào)研階段實(shí)際計(jì)

15、入費(fèi)用的支出；（二）項(xiàng)目人力成本產(chǎn)生的基本支出。（三）法律規(guī)定必須履行支付義務(wù)的支出。第三十四條 根據(jù)前款規(guī)定安排的支出情況，應(yīng)當(dāng)在預(yù)算方案的報(bào)告中作出說明，預(yù)算經(jīng)項(xiàng)目計(jì)劃評(píng)審會(huì)議審批通過后，按照審批通過的預(yù)算執(zhí)行。第三十五條 財(cái)務(wù)部門必須依照公司規(guī)定，及時(shí)、足額地支付預(yù)算支出資金，并加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理和監(jiān)管。各項(xiàng)目支出必須按照預(yù)算執(zhí)行，不得虛假列支。研發(fā)中心應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算支出情況開展績(jī)效評(píng)價(jià)。第七章 預(yù)算測(cè)量第三十六條 項(xiàng)目管理組對(duì)各項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行跟蹤測(cè)量。第三十七條 在項(xiàng)目研發(fā)過程中和項(xiàng)目結(jié)束后，項(xiàng)目管理組應(yīng)對(duì)項(xiàng)目的實(shí)際規(guī)模、工作量、工期進(jìn)行測(cè)量。并以下列里程碑對(duì)規(guī)模進(jìn)行測(cè)量：一一需求完成；一

16、一設(shè)計(jì)完成；一一編碼完成；一一內(nèi)部測(cè)試完成；一一項(xiàng)目結(jié)束后。規(guī)模測(cè)量方法宜與規(guī)模估算所采用的方法一致。第三十八條 在項(xiàng)目研發(fā)過程中，項(xiàng)目管理組宜每月十號(hào)前定期或事件驅(qū)動(dòng)地對(duì)已發(fā)生的成本進(jìn)行測(cè)量。通過掙值分析方法監(jiān)控項(xiàng)目進(jìn)度；數(shù)據(jù)分析的結(jié)果應(yīng)與利益相關(guān)方充分溝通，并采取有效糾正措施。在項(xiàng)目結(jié)束后，核算辦應(yīng)按照本制度第三章的要求對(duì)各項(xiàng)成本分別進(jìn)行實(shí)際成本測(cè)量。對(duì)于可以按照交付軟件規(guī)模進(jìn)行結(jié)算的項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目管理組測(cè)量的交付軟件規(guī)模及綜合單價(jià)計(jì)算實(shí)際成本。第三十九條 各項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)當(dāng)在每周周五向項(xiàng)目管理組上報(bào)項(xiàng)目工作執(zhí)行情況；項(xiàng)目管理組應(yīng)當(dāng)在每月三號(hào)前向公司核算辦上報(bào)當(dāng)月各項(xiàng)目執(zhí)行情況；核算辦應(yīng)當(dāng)在

17、每月 號(hào)前將各項(xiàng)目預(yù)算使用情況結(jié)果匯總對(duì)項(xiàng)目管理組進(jìn)行反饋，日期未定項(xiàng)目管理組應(yīng)當(dāng)在每月 號(hào)前將各項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行結(jié)果以及分析結(jié)果向中心副總提交并向各項(xiàng)目組公示。第四十條 項(xiàng)目管理組負(fù)責(zé)跟蹤各項(xiàng)目組的預(yù)算執(zhí)行；及時(shí)向研發(fā)中心副總反映各項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況，查找分析預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題。第八章 預(yù)算調(diào)整第四十一條 項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循以下原則：一一應(yīng)由具備本制度涉及的成本估算能力的人員按照第三章的規(guī)定進(jìn)行估算:一一項(xiàng)目客戶方、項(xiàng)目組及相關(guān)方應(yīng)對(duì)變更的范圍達(dá)成一致；一一估算人員應(yīng)識(shí)別變更給成本所帶來的影響。按照第三章的規(guī)定，估算變更的規(guī)模、工作量、工期和調(diào)整的預(yù)算成本；一一變更成本估算結(jié)果應(yīng)得到項(xiàng)目客戶方、

18、項(xiàng)目組及相關(guān)方的評(píng)審和確認(rèn)，達(dá)成共識(shí)。當(dāng)不能達(dá)成一致時(shí)，項(xiàng)目客戶方、項(xiàng)目組及相關(guān)方應(yīng)進(jìn)行磋商，確定處理方案。第四十二條 預(yù)算調(diào)整應(yīng)依據(jù)：一一客戶、項(xiàng)目組及其相關(guān)方共同明確的變更范圍；一一公司內(nèi)部往年積累的基準(zhǔn)數(shù)據(jù)和人力成本基礎(chǔ)費(fèi)率相關(guān)信息；一一權(quán)威機(jī)構(gòu)發(fā)布的行業(yè)基準(zhǔn)數(shù)據(jù)和人力成本基準(zhǔn)費(fèi)率相關(guān)信息；一一其他相關(guān)資料。第四十三條 經(jīng)項(xiàng)目計(jì)劃評(píng)審會(huì)議審批通過的項(xiàng)目預(yù)算，在執(zhí)行中出現(xiàn)下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整：用戶需求發(fā)生變化，需要增加或者減少功能需求；需要大幅度調(diào)整預(yù)算安排的非人力成本需求的；第四十四條 在預(yù)算執(zhí)行中，各項(xiàng)目組對(duì)于必須進(jìn)行的項(xiàng)目變更，應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案。預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)說明預(yù)

19、算調(diào)整的變更項(xiàng)和調(diào)整額度。第四十五條 項(xiàng)目管理組應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目變更會(huì)議審核預(yù)算調(diào)整方案的兩日前，將預(yù)算調(diào)整初步方案送交公司核算辦進(jìn)行初步審查。審查通過的預(yù)算調(diào)整方案由項(xiàng)目管理組提交總經(jīng)辦審批，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得調(diào)整預(yù)算。第四十六條 經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，各項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行。未經(jīng)本制度第四十五條規(guī)定程序，各項(xiàng)目組不得進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。第四十七條 各項(xiàng)目預(yù)算的調(diào)整方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由項(xiàng)目管理組報(bào)核算辦備案。第九章 決算第四十八條 項(xiàng)目決算在項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)后組織編制，由項(xiàng)目管理組組織部署，項(xiàng)目經(jīng)理及項(xiàng)目骨干具體實(shí)施，項(xiàng)目管理組、核算辦協(xié)助實(shí)施；按照項(xiàng)目管理組規(guī)定的時(shí)間編制完成。第四十九條 進(jìn)行結(jié)算、決算、后評(píng)價(jià)時(shí)應(yīng)依據(jù)：一一最終的功能清單及對(duì)應(yīng)功能點(diǎn)數(shù)；一一項(xiàng)目預(yù)算/項(xiàng)目計(jì)劃；一一國(guó)家或省級(jí)、行業(yè)軟件主管部門發(fā)布的相關(guān)指導(dǎo)制度；一一權(quán)威機(jī)構(gòu)發(fā)布的行業(yè)基準(zhǔn)數(shù)據(jù)和人力成水基準(zhǔn)費(fèi)率相關(guān)信息；一一其他相關(guān)資料。第五十條 項(xiàng)目結(jié)束后，應(yīng)對(duì)成本及相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，并用于：一一項(xiàng)目評(píng)價(jià)；一一建立或校正成本估算模型；一一過程改進(jìn)。項(xiàng)目規(guī)模、工作量、工期、成本等估算結(jié)果及實(shí)際數(shù)據(jù)應(yīng)由核算辦有效管理并以文檔方式保存至基準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫(kù)中。第五十一條 項(xiàng)目的決算工作應(yīng)由具備本制度中規(guī)定的具備成本估算能力的人員進(jìn)行。在項(xiàng)目驗(yàn)收之后應(yīng)依據(jù)本制度第七章的規(guī)定對(duì)項(xiàng)目的成本進(jìn)行測(cè)量，