3初步業(yè)務(wù)活動(dòng)工作底稿-業(yè)務(wù)承接（一般項(xiàng)目適用）

1、立立信信會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)師師事事務(wù)務(wù)所所（特特殊殊普普通通合合伙伙）初初步步業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)活活動(dòng)動(dòng)工工作作底底稿稿業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)承承接接（一一般般項(xiàng)項(xiàng)目目適適用用）客客戶(hù)戶(hù)名名稱(chēng)稱(chēng)：_ _項(xiàng)項(xiàng)目目負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)人人：_ _ _日日期期：_項(xiàng)項(xiàng)目目合合伙伙人人：_ _日日期期：_（提示：編制日期不應(yīng)晚于業(yè)務(wù)約定書(shū)簽署日）立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙)初初步步業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)活活動(dòng)動(dòng)- -業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)承承接接工工作作底底稿稿索索引引1.初步業(yè)務(wù)活動(dòng)工作底稿封面2.業(yè)務(wù)承接工作底稿索引3.初步業(yè)務(wù)活動(dòng)程序表A4.業(yè)務(wù)承接核準(zhǔn)單（一般項(xiàng)目適用）AA5.業(yè)務(wù)承接評(píng)價(jià)表AB6.業(yè)務(wù)承接面談?dòng)涗汚B-17.被審計(jì)單位及其環(huán)境調(diào)查表AB-28.

2、審計(jì)業(yè)務(wù)的獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)勝任能力調(diào)查表AB-39.與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通函AB-4AB-610.獨(dú)立性評(píng)估及調(diào)查問(wèn)卷AC會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性調(diào)查問(wèn)卷 AC-1審計(jì)項(xiàng)目小組獨(dú)立性評(píng)估表 AC-2注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性調(diào)查問(wèn)卷 AC-3審計(jì)人員關(guān)于獨(dú)立性的聲明 AC-411.主要股東等誠(chéng)信度調(diào)查問(wèn)卷AD立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙)初初步步業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)活活動(dòng)動(dòng)程程序序表表所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）被審計(jì)單位：XXX有限公司審核員：審核員A日期： 2014.XX.XX索引號(hào)：A A審查項(xiàng)目：初初步步業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)活活動(dòng)動(dòng)（業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)承承接接）會(huì)計(jì)期間：2013.12.31復(fù)核員：復(fù)核員B日期：

3、2014.XX.XX頁(yè)次：初初步步業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)活活動(dòng)動(dòng)的的目目標(biāo)標(biāo)： 確確定定是是否否承承接接業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)委委托托；如如承承接接業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)委委托托，確確保保在在計(jì)計(jì)劃劃審審計(jì)計(jì)工工作作時(shí)時(shí)達(dá)達(dá)到到下下列列要要求求：（1 1）注注冊(cè)冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)師師已已具具備備執(zhí)執(zhí)行行業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)所所需需要要的的獨(dú)獨(dú)立立性性和和專(zhuān)專(zhuān)業(yè)業(yè)勝勝任任能能力力；（2 2）不不存存在在因因管管理理層層誠(chéng)誠(chéng)信信問(wèn)問(wèn)題題而而影影響響注注冊(cè)冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)師師承承接接該該項(xiàng)項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)意意愿愿的的情情況況；（3 3）與與被被審審計(jì)計(jì)單單位位不不存存在在對(duì)對(duì)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)約約定定條條款款的的誤誤解解。初初步步業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)活活動(dòng)動(dòng)程程序序索索引引號(hào)號(hào)執(zhí)執(zhí)行行人人一、

4、與被審計(jì)單位面談，討論下列事項(xiàng)：AB-11、審計(jì)的目標(biāo)與范圍。2、審計(jì)報(bào)告的用途。3、管理層的責(zé)任，包括： 按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映（如適用）；設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供必要的工作條件，包括允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師接觸與編制財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的所有信息（如記錄、文件和其他事項(xiàng)），向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供審計(jì)所需要的其他信息，允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)不受限制地接觸其認(rèn)為必要的內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員。4、適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)。5、計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作的安排，包括出具審計(jì)報(bào)告的時(shí)間要求，項(xiàng)目組的構(gòu)成等。6、擬出具的

5、審計(jì)報(bào)告的預(yù)期形式和內(nèi)容，以及對(duì)在特定情況下出具的審計(jì)報(bào)告可能不同于預(yù)期形式和內(nèi)容的說(shuō)明。7、對(duì)審計(jì)涉及的被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)人員和其他員工工作的安排。8、對(duì)利用其它注冊(cè)會(huì)計(jì)師和專(zhuān)家工作的安排。9、與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師（如存在）溝通的安排。10、收費(fèi)的計(jì)算基礎(chǔ)和收費(fèi)安排11、對(duì)審計(jì)結(jié)果的其他溝通形式12、其他需要達(dá)成一致意見(jiàn)的事項(xiàng)。二、征得被審計(jì)單位書(shū)面同意后，與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通，并對(duì)溝通結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)AB-4AB-5AB-6三、初步了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，并予以記錄AB-2四、如為集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)，確定是否擔(dān)任集團(tuán)審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師五、評(píng)價(jià)是否具備執(zhí)行該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)所需要的獨(dú)立性和能力AB-3六、完成業(yè)務(wù)

6、承接評(píng)價(jià)表AB七、完成業(yè)務(wù)承接核準(zhǔn)單AA八、簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)AE立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙)索索引引號(hào)號(hào)：AAAA業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)承承接接核核準(zhǔn)準(zhǔn)單單（一一般般項(xiàng)項(xiàng)目目適適用用）客戶(hù)名稱(chēng)客戶(hù)性質(zhì)IPO IPO子公司 國(guó)有大中型集團(tuán) 國(guó)有企業(yè) 民營(yíng)企業(yè) 其他 三資企業(yè)（代表處） 三資企業(yè)（獨(dú)資） 三資企業(yè)（合資） 三資企業(yè)（合作） 上市公司 上市公司子公司 事業(yè) 央企項(xiàng)目來(lái)源本所職工引薦 外部人員引薦 事務(wù)所統(tǒng)一招標(biāo) BDO國(guó)際推薦 其他（詳細(xì)說(shuō)明）_審計(jì)目標(biāo)審計(jì) 審閱 預(yù)測(cè)審核 其他鑒證項(xiàng)目性質(zhì)及報(bào)告用途（根據(jù)業(yè)務(wù)承接評(píng)價(jià)表二/2分類(lèi)填列）_收費(fèi)_萬(wàn)元審計(jì)的前提條件存在 不存在業(yè)務(wù)承接部門(mén)及人員

7、部門(mén)_人員_初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果1、被審計(jì)單位及其環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別 高 中 低簡(jiǎn)述評(píng)價(jià)理由：_2、審計(jì)業(yè)務(wù)所需的獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)勝任能力風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別 高 中 低簡(jiǎn)述評(píng)價(jià)理由：_項(xiàng)目負(fù)責(zé)人意見(jiàn)：項(xiàng)目總體風(fēng)險(xiǎn) 低 中 高是否承接項(xiàng)目 是 否（如拒絕承接項(xiàng)目應(yīng)說(shuō)明原因）簡(jiǎn)述理由：_ 簽名：_日期：_項(xiàng)目合伙人意見(jiàn)：項(xiàng)目總體風(fēng)險(xiǎn) 低 中 高是否承接項(xiàng)目 是 否（如拒絕承接項(xiàng)目應(yīng)說(shuō)明原因）簡(jiǎn)述理由：_ 簽名：_日期：_業(yè)務(wù)約定書(shū)流轉(zhuǎn)單編號(hào)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)承承接接評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)表表所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）被審計(jì)單位：XXX有限公司審核員：審核員A日期：2014.XX

8、.XX索引號(hào)：ABAB審查項(xiàng)目：業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)承承接接會(huì)計(jì)期間：2013.12.31復(fù)核員：復(fù)核員B日期：2014.XX.XX頁(yè)次：一一、客客戶(hù)戶(hù)的的基基本本資資料料：客戶(hù)（法定）中文名稱(chēng)：_客戶(hù)（法定）英文名稱(chēng)：_客戶(hù)簡(jiǎn)稱(chēng)：_股票代碼（上市公司適用）：_客戶(hù)性質(zhì)：（提示：IPO、IPO子公司、國(guó)有大中型集團(tuán)、國(guó)有企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)、其他、三資企業(yè)（代表處）、三資企業(yè)（獨(dú)資）、三資企業(yè)（合資）、三資企業(yè)（合作）、 上市公司、上市公司子公司、事業(yè)、央企等）_法定代表人（負(fù)責(zé)人）：_注冊(cè)資本（注冊(cè)資金）：_成立日期：_郵政編碼：_辦公地址：_聯(lián)系電話(huà)：_傳真號(hào)碼：_互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址：_電子信箱：_聯(lián)系人：_客戶(hù)所

9、屬行業(yè)、業(yè)務(wù)性質(zhì)與主要業(yè)務(wù)：最最初初接接觸觸途途徑徑本所職工引薦 外部人員引薦 事務(wù)所統(tǒng)一招標(biāo) BDO國(guó)際推薦其他（詳細(xì)說(shuō)明）_客客戶(hù)戶(hù)要要求求我我們們提提供供審審計(jì)計(jì)服服務(wù)務(wù)的的目目的的以以及及出出具具審審計(jì)計(jì)報(bào)報(bào)告告的的日日期期前前任任注注冊(cè)冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)師師（機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)、經(jīng)經(jīng)辦辦人人、聯(lián)聯(lián)系系方方式式）、變變更更會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)師師事事務(wù)務(wù)所所的的原原因因，以以及及最最近近三三年年變變更更會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)師師事事務(wù)務(wù)所所的的頻頻率率： 二二、與與客客戶(hù)戶(hù)討討論論情情況況的的評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)（底底稿稿索索引引號(hào)號(hào)：AB-1AB-1）1.審計(jì)目標(biāo)： 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)表審閱、預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核、其他鑒證業(yè)務(wù)_對(duì)財(cái)務(wù)信息

10、執(zhí)行商定程序、代編財(cái)務(wù)信息、其他服務(wù)業(yè)務(wù)_2.項(xiàng)目性質(zhì)及報(bào)告用途： 一般項(xiàng)目 報(bào)告用途：正常（半）年報(bào) 凈資產(chǎn) 其他_重大項(xiàng)目 上市公司 證券交易所：上海、深圳、境外（提示：請(qǐng)?zhí)盍芯惩馍鲜械兀?涉及“炒魷魚(yú)、接下家” 監(jiān)管機(jī)構(gòu)在前一年度對(duì)其發(fā)出監(jiān)管意見(jiàn)函，或予以處罰、公開(kāi)譴責(zé)等 已被證券交易所對(duì)其交易實(shí)施特別處理（如ST及*ST公司） 存在控股股東占用資金未還 存在監(jiān)管機(jī)構(gòu)界定為高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域事項(xiàng)或疑難特殊事項(xiàng) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受宏觀經(jīng)濟(jì)、法律等政策影響較大的項(xiàng)目 報(bào)告用途：正常（半）年報(bào) 資產(chǎn)重組 增發(fā) 其他_ 擬上市公司 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受宏觀經(jīng)濟(jì)、法律等政策影響較大的項(xiàng)目 報(bào)告用途：股份改制 本次申報(bào) 已經(jīng)

11、過(guò)會(huì) 正常年報(bào) 金融企業(yè) 銀行 證券 期貨 基金 保險(xiǎn) 信托 擔(dān)保 其他_ 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受宏觀經(jīng)濟(jì)、法律等政策影響較大的項(xiàng)目 報(bào)告用途：正常（半）年報(bào) 凈資產(chǎn) 增發(fā) 其他_ 大型集團(tuán) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受宏觀經(jīng)濟(jì)、法律等政策影響較大的項(xiàng)目 報(bào)告用途：正常（半）年報(bào) 凈資產(chǎn) 其他_ 其他重大項(xiàng)目 重大重組資產(chǎn)置入 重大重組資產(chǎn)置出 發(fā)行債券 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受宏觀經(jīng)濟(jì)、法律等政策影響較大的項(xiàng)目立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)承承接接評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)表表所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）被審計(jì)單位：XXX有限公司審核員：審核員A日期：2014.XX.XX索引號(hào)：ABAB審查項(xiàng)目：業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)承承接接會(huì)計(jì)期間

12、：2013.12.31復(fù)核員：復(fù)核員B日期：2014.XX.XX頁(yè)次： 收費(fèi)100萬(wàn)元以上 其他_ 報(bào)告用途：正常（半）年報(bào) 凈資產(chǎn) 增發(fā) 其他_3.確定審計(jì)的前提條件：存在 不存在管理層在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)采用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)是否是可接受的: 是 否考慮因素： 被審計(jì)單位的性質(zhì) 編制財(cái)務(wù)報(bào)表的目的 財(cái)務(wù)報(bào)表的性質(zhì) 法律法規(guī)是否規(guī)定了適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)是否就管理層認(rèn)可并理解其責(zé)任與管理層達(dá)成一致意見(jiàn): 是 否管理層責(zé)任： 按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映（如適用）； 設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；_向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供必

13、要的工作條件，包括允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師接觸與編制財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的所有信息（如記錄、文件和其他事項(xiàng)）；向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供審計(jì)所需要的其他信息，允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)不受限制地接觸其認(rèn)為必要的內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員。4.客戶(hù)的主要關(guān)聯(lián)關(guān)系及審計(jì)范圍公司名稱(chēng)關(guān)聯(lián)關(guān)系企業(yè)類(lèi)型注冊(cè)地法定代表人業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊(cè)資本持股比例(%)表決權(quán)比例(%)本企業(yè)最終控制方是否屬于審計(jì)范圍控股股東子公司1子公司2子公司35.執(zhí)行工作的安排，包括出具報(bào)告的時(shí)間要求：6.報(bào)告格式和對(duì)審計(jì)結(jié)果的其他溝通形式：7.利用被審計(jì)單位專(zhuān)家或內(nèi)部審計(jì)人員的程度（必要時(shí)）:8.審計(jì)收費(fèi)： 前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的收費(fèi)（如提供）：_ 預(yù)計(jì)工時(shí)：_ 預(yù)計(jì)

14、收費(fèi)：_ 收費(fèi)金額超過(guò)人民幣100萬(wàn)元：是 否 收費(fèi)安排：_三三、被被審審計(jì)計(jì)單單位位及及其其環(huán)環(huán)境境評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)1.客戶(hù)的行業(yè)狀況（底稿索引號(hào)：AB-2- ）客戶(hù)的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 高 中 低簡(jiǎn)述評(píng)價(jià)理由：_2.客戶(hù)的誠(chéng)信（底稿索引號(hào)：AB-2- ）客戶(hù)的誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn) 高 中 低簡(jiǎn)述評(píng)價(jià)理由：_3.客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)（底稿索引號(hào)：AB-2- ）客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 高 中 低簡(jiǎn)述評(píng)價(jià)理由：_4.客戶(hù)的財(cái)務(wù)狀況（底稿索引號(hào)：AB-2- ）客戶(hù)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 高 中 低簡(jiǎn)述評(píng)價(jià)理由：_綜綜上上，客客戶(hù)戶(hù)的的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)級(jí)級(jí)別別 高高 中中 低低簡(jiǎn)簡(jiǎn)述述評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)理理由由：_立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)承承接接評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)表

15、表所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）被審計(jì)單位：XXX有限公司審核員：審核員A日期：2014.XX.XX索引號(hào)：ABAB審查項(xiàng)目：業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)承承接接會(huì)計(jì)期間：2013.12.31復(fù)核員：復(fù)核員B日期：2014.XX.XX頁(yè)次：四四、征征得得被被審審計(jì)計(jì)單單位位書(shū)書(shū)面面同同意意后后，與與前前任任注注冊(cè)冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)師師溝溝通通情情況況評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)（溝溝通通函函索索引引號(hào)號(hào)：DCDC ，其其他他溝溝通通記記錄錄索索引引號(hào)號(hào)： ）提示：包括但不限于前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師（機(jī)構(gòu)、經(jīng)辦人、聯(lián)系方式），變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因，以及最近三年變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的頻率情況： 五五、審審計(jì)計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)所所需需的的獨(dú)獨(dú)立

16、立性性和和專(zhuān)專(zhuān)業(yè)業(yè)勝勝任任能能力力評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)1.項(xiàng)目組的時(shí)間和資源（底稿索引號(hào)：AB-3- ）初步結(jié)論：是否勝任 是 否簡(jiǎn)述評(píng)價(jià)理由：_2.項(xiàng)目組的專(zhuān)業(yè)勝任能力（底稿索引號(hào)：AB-3- ）初步結(jié)論：是否勝任 是 否簡(jiǎn)述評(píng)價(jià)理由：_3.獨(dú)立性（底稿索引號(hào)：AB-3- ）初步結(jié)論：是否勝任 是 否簡(jiǎn)述評(píng)價(jià)理由：_4.預(yù)計(jì)收取的費(fèi)用及可回收比率預(yù)計(jì)收費(fèi)：預(yù)計(jì)成本（計(jì)算過(guò)程）：可回收比率：5.審計(jì)范圍和執(zhí)行審計(jì)工作的時(shí)間安排考慮因素： 審計(jì)范圍 客戶(hù)對(duì)已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的預(yù)期使用方式和財(cái)務(wù)報(bào)表公布的最后期限綜綜上上，是是否否勝勝任任 是是 否否簡(jiǎn)簡(jiǎn)述述評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)理理由由：_六六、其其他他方方面面的的意意見(jiàn)見(jiàn)：

17、七七、確確認(rèn)認(rèn)本本所所注注冊(cè)冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)師師和和管管理理層層已已就就業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)約約定定書(shū)書(shū)條條款款達(dá)達(dá)成成一一致致意意見(jiàn)見(jiàn)。項(xiàng)目合伙人：_基于上述方面，我們_（承接或不承接）此項(xiàng)業(yè)務(wù)。簽名_日期_立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙)索索引引號(hào)號(hào)：AB-1AB-1業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)承承接接（首首次次承承接接）面面談?wù)動(dòng)浻涗涗浢婷嬲務(wù)剷r(shí)時(shí)間間：面面談?wù)劦氐攸c(diǎn)點(diǎn)：客客戶(hù)戶(hù)單單位位參參加加人人員員：我我所所參參加加人人員員：記記錄錄人人：1 1、審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)與與范范圍圍面談?dòng)涗洠? 2、審審計(jì)計(jì)報(bào)報(bào)告告的的用用途途面談?dòng)涗洠? 3、管管理理層層的的責(zé)責(zé)任任 包包括括： （一一）按按照照適適用用的的財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)告告編

18、編制制基基礎(chǔ)礎(chǔ)編編制制財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表，并并使使其其實(shí)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)公公允允反反映映（如如適適用用）； （二二）設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)、執(zhí)執(zhí)行行和和維維護(hù)護(hù)必必要要的的內(nèi)內(nèi)部部控控制制，以以使使財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表不不存存在在由由于于舞舞弊弊或或錯(cuò)錯(cuò)誤誤導(dǎo)導(dǎo)致致的的重重大大錯(cuò)錯(cuò)報(bào)報(bào)； （三三）向向注注冊(cè)冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)師師提提供供必必要要的的工工作作條條件件，包包括括允允許許注注冊(cè)冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)師師接接觸觸與與編編制制財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表相相關(guān)關(guān)的的所所有有信信息息（如如記記錄錄、文文件件和和其其他他事事項(xiàng)項(xiàng)），向向注注冊(cè)冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)師師提提供供審審計(jì)計(jì)所所需需要要的的其其他他信信息息，允允許許注注冊(cè)冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)師師在在獲獲取取審審計(jì)計(jì)

19、證證據(jù)據(jù)時(shí)時(shí)不不受受限限制制地地接接觸觸其其認(rèn)認(rèn)為為必必要要的的內(nèi)內(nèi)部部人人員員和和其其他他相相關(guān)關(guān)人人員員。面談?dòng)涗洠? 4、適適用用的的財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)告告編編制制基基礎(chǔ)礎(chǔ)面談?dòng)涗洠? 5、計(jì)計(jì)劃劃和和執(zhí)執(zhí)行行審審計(jì)計(jì)工工作作的的安安排排，包包括括出出具具審審計(jì)計(jì)報(bào)報(bào)告告的的時(shí)時(shí)間間要要求求、審審計(jì)計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目目組組的的構(gòu)構(gòu)成成等等面談?dòng)涗洠? 6、擬擬出出具具的的審審計(jì)計(jì)報(bào)報(bào)告告的的預(yù)預(yù)期期形形式式和和內(nèi)內(nèi)容容，以以及及對(duì)對(duì)在在特特定定情情況況下下出出具具的的審審計(jì)計(jì)報(bào)報(bào)告告可可能能不不同同于于預(yù)預(yù)期期形形式式和和內(nèi)內(nèi)容容的的說(shuō)說(shuō)明明面談?dòng)涗洠? 7、對(duì)對(duì)審審計(jì)計(jì)涉涉及及的的被被審審計(jì)計(jì)單單位位

20、內(nèi)內(nèi)部部審審計(jì)計(jì)人人員員和和其其他他員員工工工工作作的的安安排排面談?dòng)涗洠毫⑿艜?huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙)8 8、對(duì)對(duì)利利用用其其它它注注冊(cè)冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)師師和和專(zhuān)專(zhuān)家家工工作作的的安安排排面談?dòng)涗洠? 9、與與前前任任注注冊(cè)冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)師師（如如存存在在）溝溝通通的的安安排排面談?dòng)涗洠?010、收收費(fèi)費(fèi)的的計(jì)計(jì)算算基基礎(chǔ)礎(chǔ)和和收收費(fèi)費(fèi)安安排排面談?dòng)涗洠?111、對(duì)對(duì)審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)果果的的其其他他溝溝通通形形式式面談?dòng)涗洠?212、其其他他需需要要達(dá)達(dá)成成一一致致意意見(jiàn)見(jiàn)的的事事項(xiàng)項(xiàng)面談?dòng)涗洠嚎蛻?hù)單位參加人員簽字：日期：我所參加人員簽字：日期：_立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙)被被審審計(jì)計(jì)單單位位及及

21、其其環(huán)環(huán)境境調(diào)調(diào)查查表表所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）被審計(jì)單位：XXX有限公司審核員：審核員A日期： 2014.XX.XX索引號(hào)：AB-2AB-2審查項(xiàng)目：被被審審計(jì)計(jì)單單位位及及其其環(huán)環(huán)境境（業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)承承接接）會(huì)計(jì)期間：2013.12.31復(fù)核員：復(fù)核員B日期： 2014.XX.XX頁(yè)次：一一、客客戶(hù)戶(hù)基基本本情情況況：1.客戶(hù)的主要股東及實(shí)際控制人的名稱(chēng)、地址、相互關(guān)系、主營(yíng)業(yè)務(wù)及持股比例:直接控股母公司、間接控股母公司、最終控股母公司的名稱(chēng)、地址、相互關(guān)系、主營(yíng)業(yè)務(wù)及持股比例：母公司名稱(chēng)關(guān)聯(lián)關(guān)系企業(yè)類(lèi)型注冊(cè)地法定代表人業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊(cè)資本母公司對(duì)本企業(yè)的持股比例(%)母

22、公司對(duì)本企業(yè)的表決權(quán)比例(%)企業(yè)最終控制方客戶(hù)近三年實(shí)際控制人的變化情況：2.子公司的名稱(chēng)、地址、相互關(guān)系、主營(yíng)業(yè)務(wù)及持股比例：子公司全稱(chēng)子公司類(lèi)型企業(yè)類(lèi)型注冊(cè)地法定代表人業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊(cè)資本持股比例(%)表決權(quán)比例(%)3.合營(yíng)企業(yè)的名稱(chēng)、地址、相互關(guān)系、主營(yíng)業(yè)務(wù)及持股比例：被投資單位名稱(chēng)企業(yè)類(lèi)型注冊(cè)地法人代表業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊(cè)資本本企業(yè)持股比例(%) 本企業(yè)在被投資單位表決權(quán)比例(%)關(guān)聯(lián)關(guān)系4.聯(lián)營(yíng)企業(yè)的名稱(chēng)、地址、相互關(guān)系、主營(yíng)業(yè)務(wù)及持股比例：被投資單位名稱(chēng)企業(yè)類(lèi)型注冊(cè)地法人代表業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊(cè)資本本企業(yè)持股比例(%)本企業(yè)在被投資單位表決權(quán)比例(%)關(guān)聯(lián)關(guān)系5.分公司名稱(chēng)、地址、相互關(guān)系、主營(yíng)業(yè)

23、務(wù)：分公司名稱(chēng)企業(yè)類(lèi)型經(jīng)營(yíng)地負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊(cè)資金關(guān)聯(lián)關(guān)系6.不存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方：（1）持有客戶(hù)5%以上股份的股東股東名稱(chēng)對(duì)本企業(yè)的持股比例（%）注冊(cè)地法定代表人注冊(cè)資本（萬(wàn)元）主營(yíng)業(yè)務(wù)（2）控股股東及實(shí)際控制人控制的其他企業(yè)公司名稱(chēng)控股股東及實(shí)際控制人的持股比例（%）注冊(cè)地法定代表人注冊(cè)資本（萬(wàn)元）7.客戶(hù)的治理結(jié)構(gòu)：治理層及管理層關(guān)鍵人員（姓名與職位）：姓 名職 位8.客戶(hù)的組織結(jié)構(gòu)及主要財(cái)務(wù)人員：（或組織結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)圖）主要財(cái)務(wù)人員（姓名與職位）：姓 名職 位9.客戶(hù)適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)：_10.客戶(hù)適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：_11.客戶(hù)適用的稅務(wù)或法規(guī)等事項(xiàng)：_12.客戶(hù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)：_13.客

24、戶(hù)法律顧問(wèn)或委托律師（機(jī)構(gòu)、經(jīng)辦人、聯(lián)系方式）：_立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙)被被審審計(jì)計(jì)單單位位及及其其環(huán)環(huán)境境調(diào)調(diào)查查表表所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）被審計(jì)單位：XXX有限公司審核員：審核員A日期： 2014.XX.XX索引號(hào)：AB-2AB-2審查項(xiàng)目：被被審審計(jì)計(jì)單單位位及及其其環(huán)環(huán)境境（業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)承承接接）會(huì)計(jì)期間：2013.12.31復(fù)核員：復(fù)核員B日期： 2014.XX.XX頁(yè)次：14.客戶(hù)常年會(huì)計(jì)顧問(wèn)（機(jī)構(gòu)、經(jīng)辦人、聯(lián)系方式）：_15.客戶(hù)的內(nèi)部控制環(huán)境：_二二、客客戶(hù)戶(hù)的的行行業(yè)業(yè)狀狀況況：1.所屬行業(yè)：工業(yè) 商業(yè) 房地產(chǎn) 金融業(yè) 工程建筑業(yè) 其他（請(qǐng)?jiān)?/p>

25、細(xì)說(shuō)明）2.行業(yè)的主管部門(mén)：_ 3.行業(yè)監(jiān)管體制： 特殊監(jiān)管: 有 無(wú) 高度監(jiān)管：是 否 金融企業(yè) 產(chǎn)品（服務(wù)）對(duì)環(huán)境保護(hù)影響較大 產(chǎn)品（服務(wù)）對(duì)社會(huì)公眾健康、精神影響較大 最近法律法規(guī)變動(dòng)對(duì)行業(yè)內(nèi)所有企業(yè)的產(chǎn)品（服務(wù)）銷(xiāo)售業(yè)績(jī)產(chǎn)生影響重大，如化工、房地產(chǎn)行業(yè)等 國(guó)家技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的提高使其產(chǎn)品（服務(wù)）的質(zhì)量無(wú)法滿(mǎn)足要求而將影響其銷(xiāo)售業(yè)績(jī)，如汽車(chē)行業(yè) 行業(yè)內(nèi)普遍存在銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中發(fā)生的超過(guò)一般比例大額銷(xiāo)售傭金（如醫(yī)藥、保健品等）4.行業(yè)的主要法律法規(guī)及政策：（1）進(jìn)入壁壘：有 無(wú)（2）政府扶持發(fā)展 政府限制發(fā)展（3）出口業(yè)務(wù)占30%以上或者出口業(yè)務(wù)對(duì)客戶(hù)構(gòu)成重大影響：是 否 有關(guān)出口政策、貿(mào)易摩擦對(duì)產(chǎn)品

26、(或服務(wù))出口的影響等情況：5.行業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境： 6.行業(yè)商業(yè)周期或產(chǎn)品生命周期：7.客戶(hù)所屬行業(yè)類(lèi)型：（資本密集型、勞動(dòng)力密集型、技術(shù)密集型）8.行業(yè)的平均利潤(rùn)水平：9.行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)格局和市場(chǎng)化程度：10.行業(yè)的上下游情況：11.行業(yè)內(nèi)的主要企業(yè)和主要企業(yè)的市場(chǎng)份額情況：12.客戶(hù)在行業(yè)中的地位：13.客戶(hù)主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手：初初步步結(jié)結(jié)論論：客客戶(hù)戶(hù)的的行行業(yè)業(yè)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn) 高高 中中 低低簡(jiǎn)簡(jiǎn)述述評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)理理由由：_三三、客客戶(hù)戶(hù)的的誠(chéng)誠(chéng)信信：1.實(shí)施的程序： 與為客戶(hù)提供專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)服務(wù)的現(xiàn)任或前任人員進(jìn)行溝通，并與其討論 向會(huì)計(jì)師事務(wù)所其他人員、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、金融機(jī)構(gòu)、法律顧問(wèn)和客戶(hù)的同行等第三方詢(xún)問(wèn) 從相

27、關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)中搜索客戶(hù)的背景信息 執(zhí)行客戶(hù)的主要股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方及治理層誠(chéng)信度調(diào)查問(wèn)卷（底稿索引：AD）2.考慮因素： 客戶(hù)主要股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方及治理層的身份和商業(yè)信譽(yù) 客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)，包括其業(yè)務(wù) 客戶(hù)主要股東、關(guān)鍵管理人員及治理層對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等的態(tài)度 客戶(hù)是否過(guò)分考慮將會(huì)計(jì)師事務(wù)所的收費(fèi)維持在盡可能低的水平 工作范圍受到不適當(dāng)限制的跡象 客戶(hù)可能涉嫌洗錢(qián)或其他刑事犯罪行為的跡象 變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因 關(guān)鍵管理人員是否更換頻繁 關(guān)聯(lián)方的名稱(chēng)、特征和商業(yè)信譽(yù)初初步步結(jié)結(jié)論論：客客戶(hù)戶(hù)的的誠(chéng)誠(chéng)信信風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn) 高高 中中 低低簡(jiǎn)簡(jiǎn)述述評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)理理由由：_立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（

28、特殊普通合伙)被被審審計(jì)計(jì)單單位位及及其其環(huán)環(huán)境境調(diào)調(diào)查查表表所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）被審計(jì)單位：XXX有限公司審核員：審核員A日期： 2014.XX.XX索引號(hào)：AB-2AB-2審查項(xiàng)目：被被審審計(jì)計(jì)單單位位及及其其環(huán)環(huán)境境（業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)承承接接）會(huì)計(jì)期間：2013.12.31復(fù)核員：復(fù)核員B日期： 2014.XX.XX頁(yè)次：四四、客客戶(hù)戶(hù)的的經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)1.實(shí)施的程序 從相關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)中搜索客戶(hù)的背景信息 實(shí)地觀察、詢(xún)問(wèn)，了解客戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息2.主要產(chǎn)品的工藝流程（或服務(wù)流程圖）：3.主要資源和技術(shù)：4.近三年的主營(yíng)業(yè)務(wù)變化情況：5.主要客戶(hù)情況（名稱(chēng)、金額等）：6

29、.主要供應(yīng)商情況（名稱(chēng)、金額等）：7.考慮因素： 行業(yè)內(nèi)類(lèi)似企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī) 法律環(huán)境 監(jiān)管環(huán)境 受?chē)?guó)家宏觀調(diào)控政策的影響程度 是否涉及重大法律訴訟或調(diào)查 是否計(jì)劃或有可能進(jìn)行合并或處置資產(chǎn) 客戶(hù)是否依賴(lài)主要客戶(hù)（來(lái)自該客戶(hù)的收入占全部收入的大部分）或主要供應(yīng)商（來(lái)自該供應(yīng)商的采購(gòu)占全部采購(gòu)的大部分） 管理層是否傾向于異?；虿槐匾娘L(fēng)險(xiǎn) 關(guān)鍵管理人員的薪酬是否基于客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況確定 管理層是否在達(dá)到財(cái)務(wù)目標(biāo)或降低所得稅方面承受不恰當(dāng)?shù)膲毫Τ醭醪讲浇Y(jié)結(jié)論論：客客戶(hù)戶(hù)的的經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn) 高高 中中 低低簡(jiǎn)簡(jiǎn)述述評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)理理由由：_五五、客客戶(hù)戶(hù)的的財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)狀狀況況1.實(shí)施的程序 獲取客戶(hù)的近三年的

30、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表附注 詢(xún)問(wèn)、了解客戶(hù)的信貸情況 初步分析客戶(hù)的財(cái)務(wù)環(huán)境2.客戶(hù)采用有爭(zhēng)議或激進(jìn)的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)：是 否3.客戶(hù)本期存在重大會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更：是 否4.客戶(hù)存在大量的現(xiàn)金交易：是 否5.客戶(hù)的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，以及與同行業(yè)的比較：項(xiàng)目本期期末上期期末增減變動(dòng)率同行業(yè)資產(chǎn)總額負(fù)債總額所有者權(quán)益總額借款余額流動(dòng)比率(倍)速動(dòng)比率(倍)資產(chǎn)負(fù)債率（合并）資產(chǎn)負(fù)債率(母公司)無(wú)形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例（%）項(xiàng)目本期上期增減變動(dòng)率同行業(yè)營(yíng)業(yè)收入毛利率銷(xiāo)售費(fèi)用占收入比例投資收益營(yíng)業(yè)外收入利潤(rùn)總額凈利潤(rùn)其他綜合收益利潤(rùn)分配率經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)

31、金凈流量支付的稅費(fèi)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次/年)存貨周轉(zhuǎn)率(次/年)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次/年)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙)被被審審計(jì)計(jì)單單位位及及其其環(huán)環(huán)境境調(diào)調(diào)查查表表所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）被審計(jì)單位：XXX有限公司審核員：審核員A日期： 2014.XX.XX索引號(hào)：AB-2AB-2審查項(xiàng)目：被被審審計(jì)計(jì)單單位位及及其其環(huán)環(huán)境境（業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)承承接接）會(huì)計(jì)期間：2013.12.31復(fù)核員：復(fù)核員B日期： 2014.XX.XX頁(yè)次：息稅折舊攤銷(xiāo)前利潤(rùn)(元)利息保障倍數(shù)(倍)扣除非經(jīng)常性損益后的每股基本收益（元）每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量(元)每股凈現(xiàn)金流量(元) 加權(quán)平均凈資

32、產(chǎn)收益率注：上述指標(biāo)，除注明外，均以合并財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)算。6.重大關(guān)聯(lián)交易情況:7.客戶(hù)的主要融資渠道：8.客戶(hù)對(duì)外擔(dān)保情況：9.客戶(hù)本期發(fā)生重大的非貨幣交易、債務(wù)重組等事項(xiàng)：10.考慮因素： 現(xiàn)金流量或營(yíng)運(yùn)資金是否能夠滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)、債務(wù)償付以及分發(fā)股利的需要 是否存在對(duì)發(fā)行新債務(wù)和權(quán)益的重大需求 貸款是否延期未清償，或存在違反貸款協(xié)議條款的情況 最近幾年銷(xiāo)售、毛利率或收入是否存在惡化的趨勢(shì) 是否涉及重大關(guān)聯(lián)方交易 是否存在復(fù)雜的會(huì)計(jì)處理問(wèn)題 客戶(hù)融資后，其財(cái)務(wù)比率是否恰好達(dá)到發(fā)行新債務(wù)或權(quán)益的最低要求 是否使用衍生金融工具 是否經(jīng)常在年末或臨近年末發(fā)生重大異常交易 是否對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力

33、產(chǎn)生懷疑初初步步結(jié)結(jié)論論：客客戶(hù)戶(hù)的的財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn) 高高 中中 低低簡(jiǎn)簡(jiǎn)述述評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)理理由由：_綜綜上上，客客戶(hù)戶(hù)的的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)級(jí)級(jí)別別 高高 中中 低低簡(jiǎn)簡(jiǎn)述述評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)理理由由：_立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙)審審計(jì)計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)的的獨(dú)獨(dú)立立性性和和專(zhuān)專(zhuān)業(yè)業(yè)勝勝任任能能力力調(diào)調(diào)查查表表所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）被審計(jì)單位：XXX有限公司審核員：審核員A日期： 2014.XX.XX索引號(hào)：AB-3AB-3審查項(xiàng)目：審審計(jì)計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)的的獨(dú)獨(dú)立立性性和和專(zhuān)專(zhuān)業(yè)業(yè)勝勝任任能能力力（業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)承承接接）會(huì)計(jì)期間：2013.12.31復(fù)核員：復(fù)核員B日期： 2014.XX.XX頁(yè)次

34、：一一、項(xiàng)項(xiàng)目目組組的的時(shí)時(shí)間間和和資資源源考慮因素： 根據(jù)本所目前的人力資源情況，是否擁有足夠的具有必要素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)勝任能力的人員組建項(xiàng)目組 是否能夠在提交報(bào)告的最后期限內(nèi)完成業(yè)務(wù)初初步步結(jié)結(jié)論論：是是否否勝勝任任 是是 否否簡(jiǎn)簡(jiǎn)述述評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)理理由由：_二二、項(xiàng)項(xiàng)目目組組的的專(zhuān)專(zhuān)業(yè)業(yè)勝勝任任能能力力1.初步確定項(xiàng)目組成員項(xiàng)目組成員擬擔(dān)任職務(wù)級(jí)別進(jìn)所年限有無(wú)相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)是否具備擔(dān)任重大審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人資格項(xiàng)目負(fù)責(zé)人2.考慮因素： 初步確定的項(xiàng)目組關(guān)鍵人員是否熟悉相關(guān)行業(yè)或業(yè)務(wù)對(duì)象 初步確定的項(xiàng)目組關(guān)鍵人員是否具有執(zhí)行類(lèi)似業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)，是否了解相關(guān)監(jiān)管要求或報(bào)告要求，或是否具備有效獲取必要技能和知識(shí)的

35、能力 在需要時(shí)，是否能夠得到專(zhuān)家的幫助 如果需要項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，是否具備符合標(biāo)準(zhǔn)和資格要求的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員3.評(píng)價(jià)內(nèi)容： 項(xiàng)目組成員是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)，以獲得執(zhí)行類(lèi)似性質(zhì)和復(fù)雜程度的審計(jì)業(yè)務(wù)的知識(shí) 項(xiàng)目組中的多數(shù)成員是否參與過(guò)足夠的審計(jì)業(yè)務(wù)，以獲得執(zhí)行類(lèi)似性質(zhì)和復(fù)雜程度的審計(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn) 項(xiàng)目組成員是否掌握相關(guān)的法律法規(guī) 項(xiàng)目組成員是否遵守職業(yè)道德規(guī)范 項(xiàng)目組成員是否掌握審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定 項(xiàng)目組是否具有與執(zhí)行本次審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的技術(shù)知識(shí)，包括信息技術(shù)知識(shí) 項(xiàng)目組主要成員是否熟悉被審計(jì)單位所處的行業(yè) 項(xiàng)目組成員是否具備與其執(zhí)行業(yè)務(wù)相匹配的職業(yè)判斷能力 項(xiàng)目組是否掌握本所質(zhì)量控制政策和程序

36、項(xiàng)目組成員組成是否按照分級(jí)授權(quán)由相關(guān)人員批準(zhǔn) 項(xiàng)目組是否能夠在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成審計(jì)工作并出具審計(jì)報(bào)告 項(xiàng)目組是否能夠獲取必要的內(nèi)部及外部的資源以完成審計(jì)工作 初初步步結(jié)結(jié)論論：是是否否勝勝任任 是是 否否簡(jiǎn)簡(jiǎn)述述評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)理理由由：_ 三三、獨(dú)獨(dú)立立性性（相相關(guān)關(guān)問(wèn)問(wèn)卷卷底底稿稿索索引引號(hào)號(hào)：ACAC）1.自身利益 考慮因素：本所或項(xiàng)目組成員是否存在自身利益對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響 在客戶(hù)中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益 過(guò)分依賴(lài)向某一客戶(hù)收取的全部費(fèi)用 與客戶(hù)存在重要且密切的商業(yè)關(guān)系 過(guò)分擔(dān)心可能失去某一重要客戶(hù) 某項(xiàng)目組成員與客戶(hù)協(xié)商受雇于該客戶(hù) 與客戶(hù)達(dá)成或有收費(fèi)的協(xié)議 在評(píng)價(jià)本所以往提供的專(zhuān)業(yè)服務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)

37、了重大錯(cuò)誤2.自我評(píng)價(jià)考慮因素：本所或項(xiàng)目組成員是否存在自我評(píng)價(jià)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響 為客戶(hù)編制原始數(shù)據(jù)，而這些數(shù)據(jù)構(gòu)成審計(jì)對(duì)象 項(xiàng)目組成員擔(dān)任或最近曾是客戶(hù)的董事或高級(jí)管理人員 項(xiàng)目組成員目前或最近曾受雇于客戶(hù)，并且所處職位能夠?qū)ω?cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果或現(xiàn)金流量施加重大影響 為客戶(hù)提供直接影響財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果或現(xiàn)金流量的其他服務(wù)3.過(guò)度推介考慮因素：本所或項(xiàng)目組成員是否因?yàn)檫^(guò)度推介導(dǎo)致對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響 是否曾推介客戶(hù)的股份 是否曾擔(dān)任客戶(hù)的辯護(hù)人4.密切關(guān)系考慮因素：本所或項(xiàng)目組成員是否存在自我評(píng)價(jià)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響 項(xiàng)目組成員的近親屬擔(dān)任客戶(hù)的董事或高級(jí)管理人員 項(xiàng)目組成員的近親屬是客

38、戶(hù)的員工，其所處職位能夠?qū)ω?cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果或現(xiàn)金流量施加重大影響 客戶(hù)的董事、高級(jí)管理人員或所處職位能夠?qū)ω?cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果或現(xiàn)金流量施加重大影響的員工最近曾擔(dān)任本所的項(xiàng)目合伙人 接受客戶(hù)的禮品或款待 本所的合伙人或高級(jí)員工與客戶(hù)存在長(zhǎng)期業(yè)務(wù)關(guān)系5.外在壓力立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙)審審計(jì)計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)的的獨(dú)獨(dú)立立性性和和專(zhuān)專(zhuān)業(yè)業(yè)勝勝任任能能力力調(diào)調(diào)查查表表所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）被審計(jì)單位：XXX有限公司審核員：審核員A日期： 2014.XX.XX索引號(hào)：AB-3AB-3審查項(xiàng)目：審審計(jì)計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)的的獨(dú)獨(dú)立立性性和和專(zhuān)專(zhuān)業(yè)業(yè)勝勝任任能能力力（業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)承承接接）會(huì)

39、計(jì)期間：2013.12.31復(fù)核員：復(fù)核員B日期： 2014.XX.XX頁(yè)次：考慮因素：本所或項(xiàng)目組成員是否存在外界壓力對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響 受到客戶(hù)解除業(yè)務(wù)關(guān)系或起訴的威脅 客戶(hù)表示如果本所不同意對(duì)某項(xiàng)交易的會(huì)計(jì)處理，則不再委托其承辦擬議中的非鑒證業(yè)務(wù) 由于客戶(hù)對(duì)所討論的事項(xiàng)更具有專(zhuān)長(zhǎng)而面臨服從其判斷的壓力 受到客戶(hù)降低收費(fèi)的壓力而不恰當(dāng)?shù)乜s小工作范圍6.保密考慮因素： 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是否未向項(xiàng)目組成員強(qiáng)調(diào)關(guān)于對(duì)被審計(jì)單位相關(guān)信息的保密義務(wù) 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是否未向項(xiàng)目組成員強(qiáng)調(diào)不得利用在執(zhí)業(yè)過(guò)程中獲得的被審計(jì)單位信息為自己或他人謀取不正當(dāng)?shù)睦?7.收費(fèi)考慮因素： 服務(wù)費(fèi)是否未在業(yè)務(wù)約定書(shū)中明確 服

40、務(wù)費(fèi)是否未按照標(biāo)準(zhǔn)收取 服務(wù)費(fèi)如果低于或高于收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，是否未經(jīng)過(guò)適當(dāng)授權(quán)批準(zhǔn) 服務(wù)費(fèi)是否明顯低于或高于前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師或其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所的相應(yīng)報(bào)價(jià)8.與執(zhí)行審計(jì)工作不相容的工作 考慮因素： 項(xiàng)目組向被審計(jì)單位提供的非審計(jì)服務(wù)是否和審計(jì)服務(wù)相容 如果被審計(jì)單位是上市公司，本所是否同時(shí)為其提供代編財(cái)務(wù)報(bào)告服務(wù)和審計(jì)服務(wù) 本所員工是否擔(dān)任被審計(jì)單位的董事（含獨(dú)立董事）、經(jīng)理或其他關(guān)鍵管理職務(wù)初初步步結(jié)結(jié)論論：是是否否勝勝任任 是是 否否簡(jiǎn)簡(jiǎn)述述評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)理理由由：_綜綜上上：是是否否勝勝任任 是是 否否簡(jiǎn)簡(jiǎn)述述評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)理理由由：_立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙)索索引引號(hào)號(hào)：AB-4AB-4說(shuō)明： 本溝

41、通函是后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師（立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）在接受審計(jì)委托前向被審計(jì)單位（公司）征詢(xún)是否允許與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師（會(huì)計(jì)師事務(wù)所）溝通的函件參考格式。溝溝 通通 函函公司：貴公司擬聘請(qǐng)本所執(zhí)行20年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1153號(hào)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師與后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通的規(guī)定，本所在接受委托之前，應(yīng)當(dāng)與貴公司的前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行溝通，以確定本所是否能夠接受委托。為此，請(qǐng)貴公司同意本所與會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行溝通，并授權(quán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)本所就貴公司事項(xiàng)的詢(xún)問(wèn)作出答復(fù)。感謝貴公司對(duì)本所工作的支持！如有任何問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)與本所聯(lián)系，以便我們與貴公司進(jìn)一步溝通。聯(lián)系人：聯(lián)系

42、電話(huà)：傳真：地址：郵編：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（蓋章）_年_月_日立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙)索索引引號(hào)號(hào)：AB-5AB-5說(shuō)明：本溝通函是后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師（立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）在首次接受審計(jì)委托前與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師（會(huì)計(jì)師事務(wù)所）進(jìn)行必要溝通的函件參考格式。溝溝 通通 函函會(huì)計(jì)師事務(wù)所：公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)該公司）擬聘本所為其執(zhí)行20年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1153號(hào)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師與后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通的規(guī)定，經(jīng)該公司同意，本所就如下問(wèn)題與貴所及相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通，煩請(qǐng)貴所根據(jù)所了解的事實(shí)在收到本函后盡快對(duì)其作出充分的答復(fù)：1.是否發(fā)現(xiàn)該公司管理層存

43、在正直和誠(chéng)信方面的問(wèn)題；2.貴所與該公司管理層在重大會(huì)計(jì)、審計(jì)等問(wèn)題上存在的意見(jiàn)分歧；3.貴所向該公司治理層通報(bào)的管理層舞弊、違反法律法規(guī)行為以及值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷；4.貴所認(rèn)為導(dǎo)致該公司變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因。感謝貴所對(duì)本所工作的支持！如有任何問(wèn)題。請(qǐng)及時(shí)與本所聯(lián)系，以便我們與貴所作進(jìn)一步溝通。聯(lián)系人：聯(lián)系電話(huà)：傳真：地址：郵編：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（蓋章）_年_月_日立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙)索索引引號(hào)號(hào)：AB-6AB-6說(shuō)明：本回復(fù)函是前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師（會(huì)計(jì)師事務(wù)所）就后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師（立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）的溝通函的回復(fù)函件參考格式?；鼗?復(fù)復(fù) 函函立信會(huì)計(jì)

44、師事務(wù)所（特殊普通合伙）：貴所發(fā)來(lái)的溝通函業(yè)已收悉，現(xiàn)將我們所了解的有關(guān)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)該公司）的事實(shí)答復(fù)如下：1.該公司管理層正直和誠(chéng)信情況2.我所與該公司管理層在重大會(huì)計(jì)、審計(jì)等問(wèn)題上存在的意見(jiàn)分歧3.我所與該公司治理層溝通的管理層舞弊、違反法規(guī)行為以及值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷4.導(dǎo)致該公司變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因會(huì)計(jì)師事務(wù)所（蓋章）_年_月_日立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙)索索引引號(hào)號(hào)：AC-1AC-1立立信信會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)師師事事務(wù)務(wù)所所（特特殊殊普普通通合合伙伙）會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)師師事事務(wù)務(wù)所所獨(dú)獨(dú)立立性性調(diào)調(diào)查查問(wèn)問(wèn)卷卷被審計(jì)單位名稱(chēng)：XXX有限公司資產(chǎn)負(fù)債表日期：_項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：_項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人：_

45、評(píng)估內(nèi)容是否不適用一、識(shí)別和評(píng)價(jià)對(duì)獨(dú)立性造成威脅的情況和關(guān)系1項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是否向事務(wù)所提供與客戶(hù)委托業(yè)務(wù)相關(guān)的信息，以使事務(wù)所能夠評(píng)價(jià)這些信息對(duì)保持獨(dú)立性的總體影響2所有應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性的人員，是否將注意到的違反獨(dú)立性要求的情況立即告知事務(wù)所3事務(wù)所是否將已識(shí)別的違反這些政策和程序的情況，立即傳達(dá)給需要與事務(wù)所共同處理這些情況的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，以及需要采取適當(dāng)行動(dòng)的事務(wù)所內(nèi)部其他相關(guān)人員4項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、事務(wù)所內(nèi)部的其他相關(guān)人員，以及需要保持獨(dú)立性的其他人員，是否在必要時(shí)，立即向會(huì)計(jì)師事務(wù)所告知他們?yōu)榻鉀Q有關(guān)問(wèn)題采取的行動(dòng)5事務(wù)所是否為需要保持獨(dú)立性的人員提供關(guān)于獨(dú)立性政策和程序的培訓(xùn)6事務(wù)所是否每年至少

46、一次向所有受獨(dú)立性要求約束的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書(shū)面確認(rèn)函7對(duì)所有的上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，是否按照法律法規(guī)的規(guī)定定期輪換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人8事務(wù)所是否建立適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，以防范同一高級(jí)人員由于長(zhǎng)期執(zhí)行某一客戶(hù)的鑒證業(yè)務(wù)可能對(duì)獨(dú)立性造成的威脅9在建立適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否考慮到高級(jí)管理人員提供該項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)的服務(wù)年限10在承接或保持客戶(hù)關(guān)系和具體業(yè)務(wù)時(shí)，事務(wù)所是否已考慮客戶(hù)的誠(chéng)信，且沒(méi)有信息表明客戶(hù)缺乏誠(chéng)信11在承接或保持客戶(hù)關(guān)系和具體業(yè)務(wù)時(shí)，事務(wù)所是否已考慮具有執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專(zhuān)業(yè)勝任能力、時(shí)間和資源12在承接或保持客戶(hù)關(guān)系和具體業(yè)務(wù)時(shí)，事務(wù)所是否已考慮能夠遵守職業(yè)道德規(guī)范13承接該

47、業(yè)務(wù)是否會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)實(shí)或潛在的利益沖突14是否識(shí)別出存在潛在的利益沖突二、保持客戶(hù)關(guān)系1該客戶(hù)在本期或以前業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中是否存在不符合規(guī)定又未調(diào)整重大事項(xiàng)，導(dǎo)致非標(biāo)意見(jiàn)的情況。2如果解除與客戶(hù)關(guān)系時(shí)，是否與客戶(hù)適當(dāng)級(jí)別的管理層和治理層討論會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)有關(guān)事實(shí)和情況可能采取的適當(dāng)行動(dòng)3如果確定解除業(yè)務(wù)約定或同時(shí)解除業(yè)務(wù)約定及其客戶(hù)關(guān)系是適當(dāng)?shù)模聞?wù)所是否就解除的情況及原因，與客戶(hù)適當(dāng)級(jí)別的管理層和治理層討論4考慮是否存在法律法規(guī)的規(guī)定，要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否保持現(xiàn)有的客戶(hù)關(guān)系，或向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告解除的情況及原因5事務(wù)所是否明確將本所項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的身份和作用告知客戶(hù)管理層和治理層的關(guān)鍵成員三、關(guān)于項(xiàng)目組

48、及其成員1項(xiàng)目組對(duì)其獨(dú)立性作出的評(píng)價(jià)2項(xiàng)目組成員就其獨(dú)立性是否作出的評(píng)價(jià)并簽署獨(dú)立性承諾函3事務(wù)所被委派的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員是否符合4項(xiàng)目組成員履行職責(zé)需要的技術(shù)資格，包括必要的經(jīng)驗(yàn)和權(quán)限5項(xiàng)目組成員是否在不損害其客觀性的前提下提供業(yè)務(wù)咨詢(xún)，其程度如何6如果聘請(qǐng)具有適當(dāng)資格的外部人員或?qū)＜?，該外部人員或?qū)＜沂欠穹溪?dú)立性要求四、關(guān)于復(fù)核人員1對(duì)事務(wù)所質(zhì)量控制制度的監(jiān)控是否由具有專(zhuān)業(yè)勝任能力的人員實(shí)施2事務(wù)所實(shí)施質(zhì)量監(jiān)控的復(fù)核人員是否也進(jìn)行了獨(dú)立性評(píng)估項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人（簽名）：_日期：_立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙)索索引引號(hào)號(hào)：AC-2AC-2立立信信會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)師師事事務(wù)務(wù)所所（特特殊殊普普通

49、通合合伙伙）審審計(jì)計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目目小小組組獨(dú)獨(dú)立立性性評(píng)評(píng)估估表表被審計(jì)單位名稱(chēng)：XXX有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表所屬年度：_項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：_日期：_項(xiàng)項(xiàng) 目目是否不適用具體描述或索引（印證結(jié)果） 利利益益及及關(guān)關(guān)系系 1.在客戶(hù)中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益2.過(guò)分依賴(lài)某一客戶(hù)收取的全部費(fèi)用3.與客戶(hù)存在重要且密切的商業(yè)關(guān)系4.過(guò)分擔(dān)心可能失去該重要客戶(hù)5.某項(xiàng)目組成員與客戶(hù)協(xié)商受雇于該客戶(hù)6.與客戶(hù)存在導(dǎo)致對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的關(guān)系（1）為客戶(hù)編制原始數(shù)據(jù)，而這些數(shù)據(jù)構(gòu)成審計(jì)對(duì)象（2）項(xiàng)目組成員擔(dān)任或最近曾是客戶(hù)的董事或高級(jí)管理人員（3）項(xiàng)目組成員目前或最近曾受雇于客戶(hù)，并且所處職位能夠?qū)ω?cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果或現(xiàn)金流量施

50、加重大影響（4）為客戶(hù)提供直接影響財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果或現(xiàn)金流量的其他服務(wù)（5）是否曾推介客戶(hù)的股份（6）是否曾擔(dān)任客戶(hù)的辯護(hù)人（7）項(xiàng)目組成員的近親屬擔(dān)任客戶(hù)的董事或高級(jí)管理人員（8）項(xiàng)目組成員的近親屬是客戶(hù)的員工，其所處職位能夠?qū)ω?cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果或現(xiàn)金流量施加重大影響（9）接受客戶(hù)的禮品或款待7.會(huì)計(jì)師事務(wù)所高級(jí)管理人員重視獨(dú)立性,并要求鑒證小組成員保持獨(dú)立性8.制定有關(guān)獨(dú)立性的政策和程序,包括識(shí)別損害獨(dú)立性的因素、評(píng)價(jià)損害的嚴(yán)重程度以及采取相應(yīng)的維護(hù)措施9.建立必要的監(jiān)督及懲戒機(jī)制,以促進(jìn)有關(guān)政策和程序得到遵循10.及時(shí)向所有高級(jí)管理人員和員工傳達(dá)有關(guān)政策和程序及其變化11.制定能使員工

51、向更高級(jí)別人員反映獨(dú)立性問(wèn)題的政策和程序從從具具體體鑒鑒證證業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)角角度度考考慮慮1.安排鑒證小組以外的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行復(fù)核2.定期輪換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)管理人員或簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師與鑒證客戶(hù)長(zhǎng)期交往4.承接鑒證客戶(hù)或其董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工的貴重禮品或超出社會(huì)禮儀的款待5.在重大會(huì)計(jì)、審計(jì)問(wèn)題上與鑒證客戶(hù)存在意見(jiàn)分歧,而遭到解聘威脅6.受到有關(guān)單位或個(gè)人不恰當(dāng)?shù)母深A(yù)7.受到鑒證客戶(hù)降低收費(fèi)的壓力而不恰當(dāng)?shù)乜s小工作范圍8.與鑒證客戶(hù)的審計(jì)委員會(huì)或監(jiān)事會(huì)討論獨(dú)立性問(wèn)題9.向鑒證客戶(hù)的審計(jì)委員會(huì)或監(jiān)事會(huì)告知服務(wù)性質(zhì)和收費(fèi)范圍10

52、.制定確保鑒證小組成員不代替鑒證客戶(hù)行使管理決策或承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的政策和程序11.將獨(dú)立性受到損害的鑒證小組成員調(diào)離鑒證小組項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（簽名）：_日期：_立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙)索索引引號(hào)號(hào)：AC-3AC-3立立信信會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)師師事事務(wù)務(wù)所所（特特殊殊普普通通合合伙伙）注注冊(cè)冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)師師獨(dú)獨(dú)立立性性調(diào)調(diào)查查問(wèn)問(wèn)卷卷被審計(jì)單位名稱(chēng)：XXX有限公司資產(chǎn)負(fù)債表日：_項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：_日期：_調(diào)查項(xiàng)目是否1你是否清楚所在事務(wù)所質(zhì)量控制制度中有關(guān)獨(dú)立性的規(guī)定？2如你曾在委托單位（或被審計(jì)單位）任職，離職后是否已滿(mǎn)2年？3你是否持有委托單位（或被審計(jì)單位）已上市的股票或發(fā)行的債券？4你的直系親屬是否持有

53、委托單位（或被審計(jì)單位）已上市的股票或發(fā)行的債券？5你是否與委托單位（或被審計(jì)單位）的負(fù)責(zé)人和主管人員、董事有近親關(guān)系？6你是否與委托事項(xiàng)的當(dāng)事人有近親關(guān)系？7你是否曾為委托單位（或被審計(jì)單位）擔(dān)任常年會(huì)計(jì)顧問(wèn)或代為辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)？8你是否向委托單位收取除業(yè)務(wù)費(fèi)以外的費(fèi)用？9你是否為委托單位（或被審計(jì)單位）提供直接影響當(dāng)前業(yè)務(wù)項(xiàng)目的其他業(yè)務(wù)？10你目前是否與委托單位（或被審計(jì)單位）存在雇傭關(guān)系？11你是否曾在重大會(huì)計(jì)、審計(jì)等問(wèn)題上與委托單位存在分歧而受到解聘或降低收費(fèi)威脅時(shí)而放棄原則？12你是否受到有關(guān)單位或個(gè)人不恰當(dāng)?shù)母深A(yù)或降低收費(fèi)的壓力而不恰當(dāng)?shù)目s小工作范圍？13你或你的直系親屬是否與委托單位的關(guān)聯(lián)企業(yè)有重大經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系？14你是否與委托單位（或被審計(jì)單位）的管理人員因私發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來(lái)？15你所收集的外部證據(jù)是否由完全獨(dú)立于被審計(jì)單位的外界組織或人員提供，且未經(jīng)被審計(jì)單位有關(guān)職員之手？16你的遠(yuǎn)親與委托單位（或被審計(jì)單位）是否存在重大的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系？17注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否有兼營(yíng)或兼任與其