控制環(huán)境問(wèn)卷

1、控制環(huán)境調(diào)查問(wèn)卷（一）受訪人：調(diào)查問(wèn)題A.決策和管理層方面1. 董事會(huì)、經(jīng)理辦公會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱董 事會(huì)）是否獨(dú)立，能否有效地對(duì)經(jīng)營(yíng)、管理實(shí)施控 制?2. 董事會(huì)是通過(guò)哪些措施實(shí)施控制的？3. 重大投資、收購(gòu)合并、財(cái)產(chǎn)抵押、擔(dān)保、購(gòu)置重要 資產(chǎn)簽訂重要合同協(xié)議是否經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)？（摘錄 或復(fù)印董事會(huì)有關(guān)決議）4. 公司會(huì)計(jì)政策的制定及變更是否經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)？5. 重大購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，大額資金借貸和現(xiàn)金支付、資產(chǎn)調(diào) 整、長(zhǎng)期工程合同簽訂是否經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)？6. 高層管理人員是否重視和了解內(nèi)控？是否及時(shí)采納 外部、內(nèi)部審計(jì)人員所提出的建議？7. 管理當(dāng)局是否參與計(jì)劃和預(yù)算的編制和審核？8. 管理當(dāng)局

2、是否對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立的檢查和分析？9.管理當(dāng)局是否對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)部報(bào)告進(jìn)行獨(dú)立 的檢查和分析？9. 管理當(dāng)局是否對(duì)“非?；蚶馐马?xiàng)”及時(shí)作出反 應(yīng)？10. 管理當(dāng)局是否對(duì)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中失控情況，及 時(shí)采取應(yīng)急措施以使之恢復(fù)正常？11. 會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，是否經(jīng)總經(jīng)理 核準(zhǔn)？（如有請(qǐng)企業(yè)提供書(shū)面核準(zhǔn)程序）B. 組織機(jī)構(gòu)方面仁公司本部、分部和子公司在重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面的 決策權(quán)限是否劃分清楚？2. 生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理部門(mén)是否健全？（獲取企業(yè)組織 機(jī)構(gòu)圖復(fù)印件）3. 上述部門(mén)所擁有的權(quán)力和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任是否有明確 規(guī)定？組織內(nèi)各級(jí)人員是否均已正確理解權(quán)、責(zé)劃 分情況？（請(qǐng)企業(yè)提供企業(yè)經(jīng)

3、濟(jì)責(zé)任制復(fù)印件）4. 采購(gòu)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的執(zhí)行記錄和資產(chǎn)保管職能是否分 開(kāi)？（獲取管理人員分工圖）控制環(huán)境調(diào)查問(wèn)卷（二）受訪人:調(diào)查問(wèn)題C. 管理制度方面3. 是否實(shí)行目標(biāo)成本管理制度？（如有請(qǐng)企業(yè)提供復(fù) 印件）4. 是否有費(fèi)用預(yù)算限額開(kāi)支制度？（如有請(qǐng)企業(yè)提供 復(fù)印件）5. 是否有費(fèi)用與成本分析考核制度？（請(qǐng)企業(yè)提供復(fù) 印件）6. 是否有材料與工時(shí)定額管理制度、燃油消耗定額制 度？（如有請(qǐng)企業(yè)提供復(fù)印件）7. 是否對(duì)資金實(shí)行歸口管理制度？（如有請(qǐng)企業(yè)提供 復(fù)印件）8. 資金使用前是否編制計(jì)劃及授權(quán)審批？9. 對(duì)存貨是否有定期盤(pán)點(diǎn)制度？（請(qǐng)企業(yè)提供存貨管 理與盤(pán)點(diǎn)制度）10. 固定資產(chǎn)是否每年至少

4、盤(pán)點(diǎn)一次？（請(qǐng)企業(yè)提供 固定資產(chǎn)管理與盤(pán)點(diǎn)制度）11. 對(duì)企業(yè)主要資產(chǎn)是否有財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)制度？D. 人員配備方面1. 各級(jí)管理部門(mén)員工是否具備必要業(yè)務(wù)知識(shí)和業(yè)務(wù)技 能?2. 上述人員是否經(jīng)過(guò)必要的訓(xùn)練，有無(wú)定期培訓(xùn)和職 務(wù)輪換制度？3. 上述人員是否有崗位責(zé)任制度？（如有請(qǐng)企業(yè)提供 復(fù)印件）4. 是否有證據(jù)表明財(cái)務(wù)主管等重要財(cái)務(wù)管理人員的工 作負(fù)擔(dān)過(guò)重？E.信息系統(tǒng)方面1. 企業(yè)是否定期編制生產(chǎn)、銷(xiāo)售、采購(gòu)、資金和成本 計(jì)劃？編制頻率如何？（如有請(qǐng)企業(yè)提供當(dāng)年計(jì)劃 ）2. 會(huì)計(jì)信息及相關(guān)業(yè)務(wù)信息的報(bào)告制度是否健全？（ 如有請(qǐng)企業(yè)提供有關(guān)制度）3. 總經(jīng)理在控制、評(píng)估業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，是否使用會(huì)計(jì)、 統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)資料？受訪人:控制環(huán)境調(diào)查問(wèn)卷（三）調(diào)查問(wèn)題回答 不 適 用4. 財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門(mén)是否向總經(jīng)理報(bào)送如下資料： 有關(guān)產(chǎn)品毛利率變動(dòng)的分析報(bào)告； 關(guān)于資金籌措和運(yùn)用情況的分析報(bào)告；關(guān)于應(yīng)收帳款帳齡分析報(bào)告和大額逾期帳款清單關(guān)于存貨周轉(zhuǎn)率或存貨帳齡的報(bào)告; 有關(guān)重要的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)報(bào)告。F.內(nèi)部審計(jì)方面1. 企業(yè)是否建立起內(nèi)部審核部門(mén)？2. 內(nèi)部審核部門(mén)是否對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)？3. 內(nèi)審部門(mén)是否承擔(dān)監(jiān)督、檢查企業(yè)政策及業(yè)務(wù)規(guī)程 的遵循執(zhí)行情況的責(zé)任？4. 是否在報(bào)告期對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行過(guò)內(nèi)審